2017年商业银行资产负债分析报告
商业银行财务报表分析
将不同会计期间的财务报表数据进行比较，分析其绝对数和百分比的变化。
2
水平分析
将同一会计期间内的财务报表数据进行比较，分析其绝对数和百分比的变化。
3
比率分析
通过计算不同指标的比值，评估银行的盈利能力、偿债能力、流动性和运营效率。
案例分析和实际应用
案例分析
通过实际案例分析商业银行的财务报表，深入了解 分析方法和应用场景。
资产负债表
反映银行资产、负债和所有 者权益的状况。
损益表
展示银行特定时期内的营业 收入、费用和净利润。
现金流量表
描述银行资金流动的来源和 运用情况。
资产负债表分析要点
1 流动性分析
关注银行的流动资产和流动负债，评估银行面临的偿债压力。
2 资本结构分析
研究银行的资本组成和资本结构，评估其偿付能力和抵御风险的能力。
3 风险控制分析
分析银行的风险资产和风险准备金，评估其风险控制能力。
损益表分析要点
1 净利润分析
关注银行的净利润和盈亏 情况，评估其经营的盈利 能力。
2 营业收入分析
3 成本费用分析
研究银行的主营业务收入， 评估其业务发展水平和收 入结构。
分析银行的成本和费用情 况，评估其成本控制和运 营效率。
现金流量表分析要点
商业银行财务报表分析
通过对商业银行的财务报表进行细致分析，我们可以了解银行业的经营状况 和发展趋势，并为企业决策提供有力的依据。
商业银行财务报表分析的意义
商业银行财务报表分析对于投资者、股东、管理层以及监管机构具有重要意义，能够评估银行的偿债能力、盈 利能力和风险管理水平。
商业银行财务报表的主要内容
1 经营活动现金流量分析
我国银行负债的变化及原因
我国银行负债的变化及原因( 一)中国商业银行负债结构变化表( 2003年到2007年10月)：表1中国商业银行人民币信贷资金平衡表( 资金来源)资料来源：根据《中国统计年鉴》和中国人民银行网站数据统计而得( 二)变化情况、特征及原因分析：由表1可知，从2003年到2007年10月为止，我国商业银行总体的负债金额呈逐年上升趋势，由2003年的225313.3亿元增加到2007年的441368.7亿元，其中商业银行的负债结构发生了如下变化：商业银行的存款负债总量大幅度上升，其中各项存款负债的数量都有明显增加；2003年至2007年10月，我国商业银行吸收的存款总量由208055.6 亿元增加到378483. 7亿元，这是其吸收的各项存款均有不同程度增长共同作用的结果：( 1)企业存款企业存款是企业在生产经营的过程中有暂时闲置的资金或为了方便业务往来(如转账等)而存放在银行的款项。
表1 数据显示，从2003年至2007年10月，企业的存款呈不断上升趋势，这主要是由于随着中国改革开放，中国的中小企业迅速发展，企业数量大幅增加，其生产规模不断扩大，生产经营所需要的资金也不断增加，从而导致了企业存款的增加。
( 2)城乡储蓄存款城乡储蓄存款是公众个人的钱，主要来自城乡居民暂时不用、为了今后消费而存入银行的闲散资金，它体现了国民收入的再分配，因而其与国民收入的变化密切相关。
表1数据显示，从2003年至2007年10月，城乡储蓄存款呈逐年上升趋势，这主要是由于随着经济的发展，国民收入不断增加，城乡居民手中闲置的钱多了，央行又不断提高储蓄存款的利率，而且把钱存在银行更安全，这些都刺激了老百姓将手头多余的钱存进银行以获得利息收入并保障资金安全，所以储蓄存款不断增加。
( 3)财政存款、机关团体存款和农业存款财政存款是财政部门通过税收手段集中起来的、还没有分配而放在银行的一部分存款，财政存款的逐年增加是由于我国国民收入的不断提高导致了政府部门税收收入的增加。
商业银行的财务报表与财务分析
成立于1998年，总部位于上海，是一 家区域性商业银行，主要服务于长三 角地区。
竞品银行财务状况
竞品银行A
截至2022年底，总资产达到1000亿元，净利润为50亿元，存款总额为800亿元，贷款 总额为600亿元。
竞品银行B
截至2022年底，总资产达到500亿元，净利润为25亿元，存款总额为400亿元，贷款总 额为300亿元。
02
财务业绩
总营收详情数据
时间 18/19FY 19/20FY 20/21FY 21/22FY 22/23FY
总营收（美元） ------
同比(%) ------
由于表格中没有提供具体的财务数据，无法进行有效的财务 分析。因此，无法对商业银行的财务报表进行总结分析。
经营现金流详情数据
时间 18/19FY 19/20FY 20/21FY 21/22FY 22/23FY
金融创新
面对激烈的市场竞争，商业银行将加大金融创新力度，推出更多元 化、个性化的金融产品和服务。
银行发展目标
提高盈利能力
商业银行将通过优化业务结构、降低成本等方式 提高盈利能力，实现可持续发展。
提升客户满意度
商业银行将注重提升客户满意度，通过提供优质 服务、增加客户黏性等方式提高客户忠诚度。
风险控制
指商业银行在一定时期内合并报表中的净利润， 即税后利润。合并净利润是衡量商业银行盈利能 力的重要指标。
税前利润
指未扣除税费的利润，是计算合并净利润的基础 。
3
所得税费用
指商业银行根据国家税法规定所应缴纳的所得税 费用。
03
竞品分析
竞品银行介绍
竞品银行A
成立于2000年，总部位于北京，是 一家全国性商业银行，拥有较为完善 的分支机构网络。
银行资产负债表解读与分析
银行资产负债表解读与分析资产负债表是银行用来展示其财务状况的一项重要财务报表。
通过分析银行资产负债表，可以了解银行的经营情况、风险状况以及财务稳定性。
本文将对银行资产负债表进行解读与分析，以帮助读者更好地理解银行财务状况。
一、资产部分解读与分析银行的资产主要包括现金与银行存款、投资、贷款及催收债务等。
1. 现金与银行存款现金与银行存款是银行最基本的资产形式，也是流动性最高的资产。
通过分析现金与银行存款的规模和变动情况，可以了解银行的流动性状况和资金运营能力。
一般来说，现金与银行存款规模越大，流动性越高，表明银行具备更强的支付能力。
2. 投资银行投资主要包括买入的证券投资和持有的权益投资。
通过分析投资部分的规模、种类和收益情况，可以了解银行的风险偏好、投资策略以及资产收益能力。
同时，还需要注意投资组合的多样化程度，以降低市场波动对银行资产的影响。
3. 贷款及催收债务贷款是银行主要的资产形式之一，直接体现了银行对外发放贷款的规模和质量。
通过对贷款的分析，可以了解银行的信贷政策、风险控制能力以及贷款回收情况。
另外，催收债务也是银行的重要资产，对催收债务的分析可以了解银行的风险暴露和坏账风险。
二、负债部分解读与分析银行的负债主要包括存款、借款、拆借及其他负债。
1. 存款存款是银行最主要的负债来源，直接体现了银行的融资能力和流动性。
通过分析存款的规模、结构和增长情况，可以了解银行的存款吸引力、资金来源以及存款结构多样化情况。
2. 借款银行向其他金融机构或非金融机构借款，是一种重要的筹资手段。
通过分析借款的规模和利率水平，可以了解银行的融资成本和借款风险。
3. 拆借银行之间进行的相互拆借是调剂流动性的重要手段，也是银行负债的重要组成部分。
通过分析拆借的规模和利率水平，可以了解银行的融资渠道和流动性风险。
三、净资产部分解读与分析净资产是银行财务状况的重要指标，通过资产减去负债得到。
净资产的规模和变动情况，能够反映出银行的盈利能力、风险承受能力以及财务稳定性。
商业银行的资产负债表
02
03
任意盈余公积
根据商业银行自身意愿提取的盈余公 积，其提取比例和用途由商业银行自 行决定。
04
利润表
营业收入
利息收入
银行通过贷款和证券投资获取的利息收入。
非利息收入
包括手续费、佣金和其他业务收入，如汇兑 收益、投资收益等。
净利润
利润总额减去所得税费用后的净额，是银 行最终的经营成果。
谢谢您的聆听
THANKS
卖出回购金融资产款
记录在资产负债表上的卖出回购金融资产款 项。
应付职工薪酬和其他应付款
应付职工薪酬
应付给员工的工资、奖金、福利等。
其他应付款
除应付职工薪酬外的其他应支付的款项，如税金、水电费等。
03
所有者权益类
股本
股本
指商业银行通过发行股票 等方式筹集的自有资金， 是商业银行最主要的权益
资本形式。
商业银行在公开市场通过购买国 债等方式向中央银行融资。
同业存放及拆入
同业存放
其他银行存放在本行的资金，是银行间资金拆借的一种形式 。
拆入资金
向其他金融机构短期借入的资金，主要用于补充短期流动性 。
卖出回购金融资产款
卖出回购协议
商业银行与其他金融机构达成的协议，约定 在一定期限后以约定价格回购金融资产。
商业银行的资产负债表
汇报人：可编辑
2024-01-03
CONTENTS
• 资产类 • 负债类 • 所有者权益类 • 利润表
01
资产类
现金及存放中央银行款项
总结词
流动性强，是银行最主要的支付手段 。
详细描述
中国银行资产质量分析报告
中国银行资产质量分析报告一、背景分析中国银行是中国大陆四大国有商业银行之一，成立于1912年，总部位于北京。
作为国有银行，中国银行在我国金融体系中有着重要地位，其资产质量对我国金融市场的稳定和发展具有重要影响。
二、资产质量概况根据中国银行最近一季度的季度报告，我们可以得知其资产质量概况。
截至报告期末，中国银行的不良贷款余额为XX亿元，不良贷款率为XX%，与上一季度相比规模基本持平，不良贷款率略有上升。
同时，中国银行的拨备覆盖率为XX%，与上一季度相比略有下降，但仍处于相对较高水平。
三、资产质量状况分析（一）不良贷款风险中国银行的不良贷款余额和不良贷款率是评估其资产质量的重要指标。
根据报告数据，不良贷款余额基本持平，但不良贷款率略有上升，这可能意味着该行的信贷风险有所增加。
我们需要进一步分析不良贷款的构成和风险分布，了解其风险集中度和潜在损失水平。
此外，还需要关注企业负债风险和宏观经济环境对不良贷款的影响。
（二）拨备覆盖率拨备覆盖率是反映银行抵御不良资产风险能力的重要指标。
中国银行的拨备覆盖率虽然与上一季度相比有所下降，但仍处于相对较高水平，表明该行有一定的风险防范和储备能力。
然而，我们需要进一步评估拨备覆盖率是否足够应对不良资产增加的风险，以及拨备政策的合理性和预期效果。
（三）风险管理措施中国银行在资产质量管理方面采取了一系列风险管理措施。
例如，加强风险评估和控制，完善信贷审批和追偿流程，提高信贷投放和催收管理效率等。
这些措施有助于提高资产质量管理水平和风险防范能力，但仍需要进一步评估其效果。
四、风险和展望（一）内部风险中国银行面临的主要内部风险包括信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险等。
在当前金融市场波动加大的背景下，中国银行应加强对这些内部风险的预警和控制。
同时，应继续推进科技创新，提升风险管理和监控能力。
（二）外部风险中国银行面临的主要外部风险包括经济增长放缓、行业竞争加剧和政策环境变化等。
商业银行资产负债分析论文
商业银行资产负债分析论文商业银行资产负债分析论文一、引言银行是资本市场的重要组成部分，随着市场竞争的日益激烈，银行业务逐渐复杂，商业银行的管理需要更加精细，包括对资产负债的管理。
商业银行的资产负债管理有助于实现银行的可持续发展，并提高银行的效益。
二、商业银行资产负债情况1.资产商业银行的资产主要包括现金、存款、贷款、债券等。
其中，贷款是商业银行最重要的资产之一，其占比较高。
商业银行的资产规模可以通过各项存款、借款以及其他业务流入银行的资金来衡量，一般可以用总资产来表示。
2.负债商业银行的负债主要包括存款、借款、债券等。
负债的规模一般可以通过各项存款、借款以及其他业务流出银行的资金来衡量，一般可以用总负债来表示。
3.资产负债表商业银行的资产负债表可以通过总资产与总负债的对比来计算出净资产。
商业银行的资产负债表主要包括以下内容：（1）活期储蓄存款活期储蓄存款是银行的一种负债，是居民在银行储蓄的一种方式。
这种储蓄方式可以随时提取，存款利息较低。
（2）定期储蓄存款定期储蓄存款是银行的一种负债，是居民在银行储蓄的一种方式。
这种储蓄方式需要在一定期限内存款，存款利息相对较高。
（3）贷款商业银行的贷款是一种资产，是银行获得利润的重要手段。
商业银行的贷款种类繁多，包括个人贷款、企业贷款、房地产贷款等。
（4）债券商业银行的债券是一种资产，是银行获得收益的方式。
商业银行可以购买国家、企业发行的债券等。
三、商业银行资产负债管理重要性1.提高银行效益通过对商业银行资产负债的管理，可以提高银行的效益。
具体来说，商业银行应该充分利用各项存款、借款、债券等资产，提高收益，并优化负债，加强负债管理，合理运用负债，降低负债成本，提高利润。
2.规避风险商业银行资产负债管理有助于规避风险，降低银行的经营风险。
商业银行可以通过严格的资产负债管理，预判风险，制定相应的应对策略。
3.提高资金利用率商业银行资产负债管理有助于提高资金利用率。
我国商业银行的负债结构分析
我国商业银行的负债结构分析我国商业银行的负债结构分析1.简介1.1 背景介绍：我国商业银行在金融系统中扮演着重要角色，负债结构的分析对于了解银行运营和风险管理具有重要意义。
1.2 目的和意义：本文旨在通过分析我国商业银行的负债结构，深入了解其融资来源、资金结构、融资成本等方面的情况，为银行业务经营和监管提供参考依据。
2.负债结构的构成2.1 存款：商业银行的主要负债来源之一，分为活期存款、定期存款、储蓄存款等不同类型。
2.2 债券融资：商业银行通过发行债券等形式向市场融资，为其增加长期资金。
2.3 同业拆借：商业银行通过同业机构之间的拆借，获取短期资金。
2.4 其他融资渠道：商业银行还可以通过其他方式如资产证券化、贷款债券化等方式获取融资。
3.资金结构分析3.1 资产负债表：通过对商业银行资产负债表进行分析，可以了解其资产负债的比例和结构。
3.2 资本充足率：商业银行的资本充足率是评估其风险承受能力的指标，可以通过分析资本充足率的变化情况了解银行的风险水平。
4.融资成本分析4.1 存款利率：商业银行的存款利率受市场利率和竞争压力的影响，通过分析存款利率的变化可以了解到商业银行的融资成本情况。
4.2 债券利率：商业银行发行债券的利率反映了市场的风险偏好和对银行信用的评估，通过分析债券利率的变化可以了解到商业银行的融资成本情况。
4.3 拆借利率：商业银行进行同业拆借需要支付利息，通过分析拆借利率的变化可以了解到商业银行的融资成本情况。
5.建议和展望5.1 根据负债结构分析结果，对商业银行的融资渠道和资金结构进行优化。
5.2 加强风险管理和监管，保障商业银行的负债结构的稳定和安全性。
5.3 继续关注市场利率和竞争环境，在制定融资策略时要充分考虑成本和风险。
附件：本文档涉及的附件包括商业银行的资产负债表、利率数据、债券发行情况等相关数据。
法律名词及注释：1.存款：指银行从客户处接收的、存放在银行内的资金。
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2017年商业银行资产负债分析报告
目录
第一节商业银行杠杆率水平 (5)
一、狭义杠杆：2017年有所下降、市场化方式去化 (5)
二、广义杠杆：2017年有所下降、仍处于较高水平 (8)
三、考虑表外业务的广义杠杆增速更为迅速 (10)
第二节商业银行负债特征及变化 (13)
一、商业银行资产负债及业务板块 (13)
二、表内负债结构变化：被动负债转向主动负债、同业存单发行量剧增 (16)
三、表外负债结构变化：同业理财占比迅速增加 (20)
第三节商业银行资产特征及变化 (23)
一、表内资产特征：2017年资金回流实体、金融杠杆得到部分去化 (23)
二、表外资产特征：偏好高等级信用债和非标 (29)
第四节银行业务链条及风险点 (31)
一、“同业存单-同业理财-委外”业务链条 (31)
二、期限错配与流动性风险 (33)
三、表外理财刚兑风险、监管风险 (34)
四、银行与非银金融业务合作方式 (35)
第五节监管进程以及去杠杆阶段 (37)
一、监管进程：两阶段 (37)
二、广义杠杆：去化更为漫长 (38)
三、广义杠杆去化指标：银行业资产同比与M2增速剪刀差 (41)
四、债市策略：三季度可能存在机会 (44)
图表目录
图表1：银行间市场债市杠杆率 (5)
图表2：隔夜资金占银行间质押回购成交金额比重 (6)
图表3：银行类金融机构债市杠杆率 (7)
图表4：非银金融机构债市杠杆率 (7)
图表5：银行业总资产规模、同比（亿、%） (8)
图表6：各类型银行资产规模占比（%） (8)
图表7：银行业总资产/GDP (9)
图表8：银行业总资产/实收资本 (10)
图表9：非保本银行理财规模及增速（亿） (11)
图表10：各类型银行占银行理财比重 (11)
图表11：银行业杠杆倍数(考虑表外) (12)
图表12：商业银行表外资产负债种类及规模 (14)
图表13：商业银行业务架构图 (14)
图表14：商业银行金融市场部业务架构图 (15)
图表15：中资大型银行负债结构 (17)
图表16：中资中型银行负债结构 (17)
图表17：中资小型银行负债结构 (17)
图表18：分机构同业存单发行量占比 (18)
图表19：分机构同业存单持有量占比 (19)
图表20：同业存单扩张资产负债表第一步 (20)
图表21：同业存单扩张资产负债表第二步 (20)
图表22：各类型资金来源占银行理财比重 (21)
图表23：各类型上市银行贷款占资产比重（2017数据为一季度 (23)
图表24：各类型上市银行债券占资产比重（2017数据为一季度） (23)
图表25：各类型上市银行非标占资产比重（2017数据为一季度） (24)
图表26：各类型上市银行存放同业占资产比重（2017数据为一季度） (24)
图表27：新增信托项目资金投向 (26)
图表28：商业银行、保险债市托管比重 (28)
图表29：商业银行债市托管比重（分银行类型） (28)
图表30：商业银行持债结构 (29)
图表31：银行理财配置资产比重 (29)
图表32：银行理财配置各评级信用债比重（%，2016数据为年中） (30)
图表33：银行理财配置各类非标比重（2016年6月底） (30)
图表34：银行资金到底层投资资产传导链条 (31)
图表35：5年期AA+企业债与同业存单利差收窄 (32)
图表36：5年期AA+企业债与理财产品收益率利差收窄 (33)
图表37：银行理财加权期限（天，2016数据为年中） (34)
图表38：银行理财净值型、非保本占比（%，2016数据为年中） (35)
图表39：国有银行、股份制银行理财产品发行数量及同比 (39)
图表40：企业债与理财产品收益率利差倒挂情况有改善 (40)
图表41：同业存单总发行量、总偿还量、净融资额 (40)
图表42：同业存单发行利率（%） (41)
图表43：M2统计范围（黄色表示纳入M2，深色表示不纳入M2） (42)
图表44：银行业资产负债率 (42)
图表45：银行业资产同比与M2增速剪刀差 (43)
图表46：票据直贴利率（%） (44)
图表47：金融机构一般贷款加权平均利率（%） (45)
表格目录
表格1：商业银行表外业务种类 (10)
表格2：商业银行表内资产负债种类及规模 (13)
表格3：商业银行金融市场部债券业务、融资负债业务简介 (16)
表格4：商业银行主要非标业务种类 (25)
表格5：商业银行投资非标资金来源 (26)
表格6：银行理财投资资产久期估算（2016年底） (34)
表格7：银行与非银机构间业务往来方式 (36)
表格8：一行三会去杠杆相关监管政策 (37)
第一节商业银行杠杆率水平
宽松的货币政策通常都伴随着金融机构资产负债表膨胀以及加杠杆行为。
在宽松的货币政策下，一方面利率处于下行周期，各类金融资产收益率不断下行、利差收窄，金融机构不得不采取“薄利冲量”的策略，通过加杠杆做大规模来实现收益要求；另一方面央行政策放松通常为了刺激疲软的实体经济，机构缺乏合适的实体产业投资标的、只能将资金投向金融资产。
狭义的债市杠杆，指金融机构通过货币市场融入资金增加投资杠杆；广义的金融杠杆，指金融机构资产负债的扩张。
银行的表外业务主要是非保本理财，理论上行使“代客理财”职能、银行不承担任何风险。
真正的表外理财应当向净值型转变，实现负债端客户资金的收益率与资产端收益率一一对应。
但在实际操作中，大多数银行对表外理财实行与表内资产负债一致的“资金池”操作，即将所有资金汇集在一起进行投资，理财投资的风险实际由银行承担并隐含刚性兑付。
这种形式的表外业务实质上仍为表内业务，因此将表外业务扩张也纳入金融杠杆中。
一、狭义杠杆：2017年有所下降、市场化方式去化
从全市场情况看，杠杆率峰值出现在2015-2016上半年，2017年债市杠杆率有所下降。
用1+待回购债券余额/债券托管量衡量银行间市场债市杠杆率，其在2017年1-5月均值109.84%，较2015.1-2016.6月度均值小幅下降0.71%。
随着央行收紧货币政策、狭义杠杆通过市场方式得到去化，目前并不是此轮杠杆去化重点。
资金拆借成本提高、期限拉长，债券收益率与拆入资金成本之间的利差不断收窄。
一方面，各期限货币市场资金利率均有所上行；另一方面，季末MPA考核等因素加大了对资金面的扰动、对机构的流动性管理能力提出挑战。
除了规模较大、流动性管理能力较高的机构外，其它机构不得不拉长资金拆入期限，进一步抬升资金成本。
从隔夜资金占银行间质押回购成交金额比重看，其在今年1-5月均值80.31%，较去年同期大幅下降6.17%。
图表1：银行间市场债市杠杆率。