财政学部分重点整理
财政学考试重点
财政学重点复习提纲一．第一章1.财政的定义(10)：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。
财政概念包括以下四个方面的具体含义：(1)财政分配的主体是国家(政府) 。
(2)财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入(其中主要是剩余产品) 。
(3)财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。
(4)财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
2.区分公共物品和私人物品的标准( 14，了解)区分两者的标准通常是： (1)排他性和非排他性， (2)竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排出在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征，竞争性是这消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。
非竞争形势公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
如：大学是公共物品还是私人物品？是公共物品，因为其具有非竞争性与非排他性。
我念大学不能排除其他人念，大学的成本不会因为我的加入而增加。
3.财政的三大职能(26--30)只要存在政府和财政，财政的三大职能就不会消失。
(1) 资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。
其财政配置的机制和手段主要有：O在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
财政学知识点要点
第一章财政概念和职能市场失灵的主要表现： 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动外部效应：是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。
当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。
由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。
政府干预手段 1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3.财政手段政府干预失效的原因和表现：1.政府决策失误 2.寻租行为 3.政府提供信息不及时甚至失真 4.政府职能的“越位”和“缺位”区分公共物品和私人物品的标准:1.排他性和非排他性 2.竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性，即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。
公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。
简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系财政的基本特征：1．阶级性与公共性 2．强制性与非直接偿还性 3．收入与支出的对称性（或平衡性）财政体制改革的基本原则：1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。
2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。
3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。
4．完善税制，调整税收职能。
5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。
6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。
财政职能：1.资源配置职能 (1) 在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。
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1.市场失灵；市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统称为“市场失灵”。
2.外部性；外部性又称为溢出效应、外部影响或外差效应，指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。
3.公共产品；公共产品是指可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品。
4.公地悲剧；当资源或财产有许多拥有者，他们每一个人都有权使用资源，但没有人有权阻止他人使用，由此导致资源的过度使用，即为“公地悲剧”。
如草场过度放牧、海洋过度捕捞等。
5.免费搭车；在财政学上，免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。
6.财政；财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或价值形式），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
7.财政支出；财政支出，也称政府支出或公共支出，是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。
8.瓦格纳法则；19世纪后期，德国经济学家瓦格纳提出。
其含义是：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。
9.社会保险；社会保险指的是由国家依法强制实施，运用保险方式，对遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的劳动者，提供一定的经济补偿，使他们仍能保证基本生活水平的一种制度。
10.现收现付制；现收现付制是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。
11.完全积累制完全积累制，即完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。
具体说来，就是一个人在就业期间向政府管理的基金缴款，该基金随着时间的推移不断生息增值，当这个人退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入。
换句话说，也就是任何时点上累计的社会保险费总和连同其投资收益，能够以现值清偿未来的社会保险金给付需要。
12.部分积累制部分积累制也称“部分基金制”，是现收现付制和完全积累制两种模式的结合。
财政学重点(DOC)
财政学重点第一章财政概念和财政职能1.财政概念：财政是指国家的一个经济部门即财政部门通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府职能的一种经济行为。
2.财政的基本特征：（一）阶级性与公共性。
阶级性：国家历来是统治阶级的的国家，政府则是执行统治阶级意志的权力机构，财政是国家或政府的经济行为，所以它具有鲜明的阶级性。
公共性：（1）既然财政是国家或政府的经济行为，而国家或政府本身就具有公共性，所以财政就具有公共性。
（2）财政是为国家或政府执行其职能提供财力的，属于“公办”、“公事”，那自然具有公共性了。
（二）强制性与非直接偿还性强制性：财政的强制性指的是财政这种经济行为为极其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。
非直接偿还性：财政的偿还性是和它的强制性相一致的。
国家征税后，税款就由国家所有了，对纳税人不需要付出任何代价，也不需要偿还。
（三）收入与支出的对称性（或平衡性）财政的运行过程是有支有收，即通过“收入——支出”、“支出——收入”过程运行的，因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。
收支是否平衡或对称构成财政运行的主要矛盾。
3.公共物品：公共物品就是公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。
私人物品：市场满足个人的商品和劳务。
区别公共物品和私人物品：一是：排他性和非排他性；二是：竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
4.公共需要：指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。
这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。
公共需要的特征：（1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也是为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。
（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量代价，各社会成员的付出于其所得是不对称的，（4）满足公共需要是政府的职责。
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财政学重点整理名词解释财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。
增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。
税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加政府税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。
财政政策是国家整个经济政策的组成部分。
财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。
主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。
财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。
外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。
这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。
外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。
起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。
征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。
免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。
税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。
平衡预算乘数：平衡预算指政府增加开支的同时,相应增加同量的税收。
即政府税收增加量等于政府购买增加量时叫预算平衡。
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第一张1.财政的概念（概念）国家或政府为了实现其职能，以国家或政府为主体，凭借其公共权力对一部分社会产品的分配活动。
财政的本质就是以国家或政府为主体的分配关系。
2.财政的基本特征（选择）1.阶级性与公共性2.强制性与无直接偿还性3.收入与支出的对称性（或平衡性）3.公共物品及其判定标准（简答）所谓公共物品,在经济学上是指那些能够同时供许多人享用,其供给成本却不随享用它的人数规模和地域范围的变化而变化的物品。
指的是具有共同消费性质的物品，比如国防、路灯等物品。
判定标准（公共产品的特征）（1）非排他性是指个人消费不会被排除在某种物品的消费之外。
它与物品的所有权相关（2）非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零4.市场的含义是指市场机制（资源配置角度）市场机制包括价格机制、供求机制和竞争机制三大分体机制。
第二张1.市场失灵及其表现（简答及以下）市场失灵是指在市场经济运行中产生的、市场无法自行纠正的缺陷。
主要包括以下方面：1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动2. 政府存在的意义（应对市场失灵，政府和市场的关系）1．内在地融入并影响现代经济的运行过程（1）对资源利用与社会财富增长的影响。
（2）对市场价格机制的影响。
2．为经济运行提供国家权力干预3．对经济运行实施宏观调控。
3. 政府干预手段（框架）（1）立法和行政手段；（2）组织公共生产和提供公共物品；（3）财政手段；4.政府干预失效原因（政府失灵）：（1）内部性（2）垄断性（3）政治性5. 市场经济中财政的职能（重点掌握，论述题）1. 资源配置职能（1）含义资源配置是指为满足人们的需要，将有限的资源在各种可能的用途间进行分配和组合，并形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、消费结构和地区结构。
（2）资源配置的效率通常会采取某些指标或若干指标组成的“景气指数”来表示（3）机制和手段主要有：1.合理确定财政收入占国内生产总值的比重2.优化财政支出结构，保证国家重点支出。
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财政学学习重点魏萍第一章导论1、财政产生的政治和经济条件国家财政是一个经济范畴，同时又是一个历史范畴。
国家财政不是人类历史从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。
在原始社会末期，商品生产和商品交换迅速发展，剩余产品不断增加，产生了私有制的基础--家庭，社会上出现了两个根本利益相对立的阶级--奴隶主和奴隶。
为了维护富有阶级奴隶主的整体利益，就需要掌握一种拥有暴力的统治工具以镇压奴隶阶级的反抗。
这样，原来处理原始公社内部事务的氏族组织逐步转变为国家。
奴隶主国家为了维持其生存和实现其职能的需要，需要占有和消耗一定的物质资料。
由于国家本身不能进行物质生产，它本身的物质需要就只能依靠国家的政治权力，强制地、无偿地把一部分物质产品据为己有。
于是，在整个社会产品分配形式中，就逐步分化独立出一种由国家直接参与的分配社会产品的形式，这种新型的分配形式就是财政分配。
可见，生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，是财政产生的经济条件。
私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是因国家的产生而产生的。
2、奴隶制国家财政的收支项目奴隶制国家财政的收入项目：（1）王室收入和土地收入。
即国王强制奴隶从事农业、畜牧业、手工业等劳动者创造的财富。
（2）贡物收入和掠夺收入。
即诸侯国和臣僚的贡品，战利品和掠夺品。
（3）军赋收入。
为保证战争和供养军队需要而征集的财物。
（4）捐税收入。
对自由民中占有少量生产资料的农民、手工业者和商人征收的捐税。
奴隶制国家财政的支出项目：（1）王室支出。
大奴隶主即天下的国王，家和国之间没有严格的区分，王室支出就是国家支出。
（2）祭祀支出。
祭祀天地、鬼神、祖宗的支出。
（3）军事支出。
用于战争和军队的支出。
（4）的俸禄支出。
大臣幕僚的俸薪支出。
（5）生产性支出。
用于农业和水利、公路等工程的支出。
3、封建制国家财政的特点（1）国家财政收支和国王个人收支逐步分离。
财政学知识点汇总
财政学知识点汇总财政学是一门研究政府收支活动及其对经济运行影响的学科。
它涵盖了众多重要的知识点，以下是对一些关键内容的汇总。
一、财政的职能财政具有资源配置、收入分配和经济稳定与发展三大职能。
资源配置职能是指通过财政手段，将社会资源合理分配到不同的领域和部门，以提高资源的利用效率。
例如，政府投资基础设施建设，引导资金流向新兴产业等。
收入分配职能旨在调节社会成员之间的收入差距，实现社会公平。
通过税收、社会保障等方式，对高收入者征税，对低收入者提供补贴和救助。
经济稳定与发展职能则是运用财政政策，促进经济的平稳增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
在经济衰退时，采取扩张性财政政策；在经济过热时，采取紧缩性财政政策。
二、公共产品与公共选择公共产品具有非排他性和非竞争性的特点。
非排他性意味着无法排除他人消费该产品，非竞争性则是指增加一个人的消费不会减少其他人对该产品的消费。
典型的公共产品如国防、治安等。
公共选择理论研究政治决策的过程和机制。
在公共选择中，存在着个人利益与公共利益的冲突，以及信息不对称等问题。
三、财政支出财政支出可分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出包括政府购买商品和服务的支出，如政府办公用品采购、公共工程建设等。
它直接影响社会总需求和经济结构。
转移性支出是政府资金的无偿转移，如社会保障支出、财政补贴等。
这类支出主要影响社会公平和居民的可支配收入。
财政支出规模不断增长的原因包括经济发展、社会进步、政府职能扩张等。
同时，要对财政支出进行效益评价，注重资金的使用效果和效率。
四、财政收入财政收入的形式主要有税收、国有资产收益、国债收入、收费收入等。
税收是最主要的财政收入形式，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税收的种类繁多，如流转税、所得税、财产税等。
国有资产收益是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息等收入。
国债是政府为筹集资金而发行的债券，具有弥补财政赤字、筹集建设资金等作用。
五、税收原理税收原则包括公平原则、效率原则和适度原则。
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财政学部分重点整理1局部均衡分析：在均衡点上，人民愿意为公共产品支付的总量等于生产者在某一点产出水平上提供该产品的价格时公共产品就达到了均衡。
2.外部性矫正：道德约束、企业合并、产权明晰、谈判。
纠正性税收和纠正性财政补贴3科斯定理假设前提：外部性来源清楚；谈判成本为零。
结论：无论谁获得产权，当事人都可以达成协议。
通过这项协议，每个人的处境都能得到改善，结果是有效的。
4传统观点认为垄断造成的社会福利损失是哈伯格三角形。
垄断的经济损失不仅仅是“无谓损失”，即“哈伯格三角形”而且要大得多。
社会还会损失“塔洛克四边形”面积的福利。
因产量下降而减少的，因价格上升而减少的。
5.根据不对称发生的时间：分为事前不对称和事后不对称。
研究事前不对称信息博弈的模型称为逆向选择模型，研究事后不对称信息的模型称为道德风险模型。
6财政的公平原则和财政的效率原则。
财政支出是在市场经济条件下，政府为提供公共物品和服务，满足社会共同需求而支付的财政资金。
按支出的经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出由资源配置职能，转移性支出有收入分配职能和稳定经济职能。
8.采购支出的特点是：1.补偿性，2.直接性。
转移性支出的特征是1个自由支出和2个间接支出。
9财政支出规模的含义：财政支出规模是政府在某一财政年度安排的财政支出总额。
它反映了政府在一定时期内集中分配和使用的社会资源量。
它是调查政府活动规模和满足公众需求能力的重要指标。
10影响财政支出规模的宏观因素（一）经济因素：经济发展水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策。
（二）政治因素：政局是否稳定、政体结构的行政效率及政府干预政策。
（三）社会性因素：人口状况、文化背景等。
马斯格雷夫和罗斯托——关于经济发展的阶段。
美国著名财政专家马斯格雷夫和罗斯托运用经济发展阶段理论解释了财政支出增长的原因，将财政支出分为投资支出、消费支出和转移支出，并分别进行了考察，具体探讨不同经济发展阶段财政支出增长的不同特征。
在经济发展的早期阶段，政府投资于道路、交通系统、环境卫生、法律和秩序等。
中期阶段，政府投资应继续补充私人投资。
在成熟阶段，用于教育、卫生和福利服务的支出。
12财政支出效益评价方法.成本效益法是通过比较项目的效益收益与支出成本和运营成本，并使用净收益和收益成本率来评估项目经济效益的方法。
适用于项目收入可以货币计量的情况。
假设一个项目的周期为n年，第一年的贴现率为r，第一年的收益和成本分别为B和C。
2成本效用法适用于在进行项目评价时，其效益不能以货币计量，而是采用相应的数量单位来度量（如速度、运输能力、负荷能力等）。
成本效用比率=等额年成本/效用等额年成本=等额年支出成本+年经营成本最低成本法适用于成本易于计算但效益不易计量的支出项目。
13政府采购（属于购买性支出）是指政府为了开展日常政务活动和为公众提供公共产品和服务，在财政的监督下，以法定的方式和程序对货物、工程和劳务的购买活动，其主要形式是以公开招标方式，从国内、国际市场上为政府部门或所属团体购买商品和劳务。
14购买性支出包括1行政管理支出、2国防支出、3教科文卫支出：教育事业包括基础、职业、高等教育，政府主要支持基础教育、4财政基础设施投资支出。
5农业支出15.政府投资范围：根据建设项目在社会经济发展中的作用，投资项目可分为三类：竞争性投资项目、基础性投资项目、公益性投资项目。
16.金融基础设施投资支出的理论基础：1.基础设施具有准公共物品性质。
2.基础设施通常具有外部效益。
3.部分基础设施具有自然垄断性质。
4.由于生产周期长、投资大、回收慢、风险高的特点，民间资本不愿意投资该领域。
5.它日益成为政府调控经济的重要手段。
17政府基础设施投资方式：botbuildoperatetransfer即“建设-经营-转让”别人建设别人经营给政府一笔钱，最后将产权还给政府。
吸引先进技术tottransferoperatetransfer即转让经营转让政府建好给别人运营取得收益来建设别的项目。
abs以资产为支持的证券化，以项目资产为基础，预期收益为保证，发行债券募集资金的融资方式。
农业支出的理论基础（1）农业是国民经济的基础。
1.为整个国民经济提供最基本的食物。
2.上游产品提供原材料，其价格稳定影响整个社会的价格稳定。
3.提高生产力，解放农业劳动力，向其他产业转移，促进其他产业的发展。
（2）农业是一个脆弱而低效的行业，与自然风险和市场风险交织在一起。
1.自然灾害对农业的影响很大。
2.市场风险：一是农业生产周期长，在生产周期内无法改变规模；二是由于当期产量决定当期价格，当期价格决定下一期产量，导致农产品市场分化，难以实现均衡效率的最佳优势。
（3）农产品市场是一个发散的蛛网模型。
（4）农业偏好的同一性和需求弹性小的特点导致了“消费陷阱”和“粮价伤农”。
价格下降了，但消费几乎没有增加。
如果减少到一定程度，就不可能增加消费。
农业的外部性是显而易见的。
粮食安全、环境保护，确保经济社会稳定和可持续发展。
20社会保障制度包括1社会保险2社会救济3社会福利4优抚安置5住房保障。
在这个系统中，社会救济以满足保障对象最低生活需要为目标，是社会保障体系的最低层次；社会保险面向全体有劳动能力的劳动者，是社会保障体系的核心层次；社会福利以提高国民的社会福利水平为目标，是社会保障体系的最高层次；优抚安置是对特定人群进行的特殊保障，它属于社会保障体系的特殊层次。
社会保险包括养老社会保险、医疗社会保险、失业社会保险、工伤社会保险和生育社会保险。
22社会保险与商业保险的区别：首先，保险基金除了来自受保人或其就业单位缴纳的保险费以外，政府还可以给予一定的资助。
其次，社会保险的受保人领取保险金的权利与交纳保险费的义务有一定的对应关系，但不像商业保险那样遵从对等原则。
最后，社会保险是强制保险，由国家根据立法，采取强制行政手段加以实施。
23我国养老保险制度实行社会统筹与个人账户相结合。
24.按财政补贴对象分类：1.价格补贴2.企业亏损补贴3.职工和居民生活补贴4.财政贴息5.税收支出。
按财务透明度分类：显性补贴和隐性补贴。
显性补贴增加名义收入和实际收入，而隐性补贴增加实际收入而不增加名义收入。
25财政收入按收入形式分类：税收收入，国有资产收益，债务收入，收费收入，其他收入。
按照收入层次分类：中央财政收入，地方财政收入。
按管理形式分：预算内收入，预算外收入。
26个衡量财政收入相对规模的指标（两个比例）：1。
财政收入占国内生产总值（GDP）或国民生产总值（GNP）的比例。
二中央财政收入占财政总收入的比例。
27税收的概念：税收是国家为满足公共需要，凭借社会公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与单位和个人的财富分配，强制地、无偿地、固定地取得财政收入的一种形式，它体现了国家与纳税人之间以法律为准绳结成的一种特殊分配关系。
税收的特点：强制性、自由性和固定性。
29税与利、规费的区别。
税与费。
税收的无偿性：国家税收与国家的社会公共物品和公共服务不具有对称性。
费的有偿性：按受益原则收取。
免税和免税点：30。
起征点是征税对象达到税额并开始征税的极限。
超过门槛，将征收全额税款。
免税额是纳税对象总额中预先规定的免税额。
如果金额超过免税额，只对超出部分按计划征税。
31税收制度建立的原则：亚当斯密的“税收四原则”：平等、确实、便利、最少征收费用。
阿道夫瓦格纳“税收四方面九原则”财政收入原则：包括收入充分原则和收入弹性原则。
国民经济原则：包括慎选税源原则和慎选税种原则。
社会正义原则：包括普遍原则和公平原则。
税收行政原则：包括确定、便利和节省原则税收原则概括为“公平、效率、适度和法制”33额外负担指如下的两类负担：一类是资源配置方面的额外负担。
政府的征税过程将减少私人部门支出，增加政府支出。
如果这一过程导致的私人经济利益损失，大于因征税而增加的社会经济利益，就产生了资源配置方面的税收额外负担。
另一类是市场运行方面的额外负担。
税收会对纳税人的经济行为产生各种影响，如果由于征税，干扰了私人消费和生产的正常决策，就产生了市场运行方面的税收额外负担。
产生这些方面的额外负担，说明经济处于无效率或低效率的状态。
34.税收分类。
根据征税对象的性质，分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。
按税基分类：从价税和从价税。
根据税收与价格的关系，分为累计税、价格内税和价格外税。
根据税负转移的难度，将其分为直接税和间接税。
按税收管理权限分为中央税、地方税和中央地方共享税。
33什么是税收效应？税收会带来两种效用：收入效应指课税使消费者的实际购买力下降，从而在商品相对价格不变的条件下所导致的购买量变动。
替代效应指在效用不变的前提下，因商品相对价格变动，使消费者更多购买变得便宜的商品，而减少购买变得相对较贵的商品。
35税收转嫁的几种基本形式1前转也称顺转，指纳税人在经济交易过程中，按照课税商品的流转方向，通过提高价格的办法，将所纳税款向前转移给商品或要素的购买者，即由卖方向买方转稼。
反向旋转也称为反转。
指纳税人通过降低购买价格、降低工资和延长工作时间将税款返还给商品或要素供应商的一种形式。
税收转移滞后的原因通常是因为市场供求条件不允许纳税人通过提高商品价格来转移税收负担。
特殊情况：税收资本化36税收资本化。
如果政府向资本品的收益征税，那么在这项资本品出售时，买主会将以后应纳的税款折成现值，从所购资本品价值中预先扣除，从而使资本品的价格下降，税收实际上将由资本所有者负担。
此后，名义上虽由买主按期付税，实际上税款是由卖主负担的。
税收资本化是将累次应纳税款作一次性转嫁。
增值税是对在中国境内销售商品、提供加工、修理、更换服务以及进口商品的单位和个人征收的增值税。
38消费税是在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种税。
其征税环节单一。
营业税是对在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人就其取得的营业额征收的一种税。
39企业所得税计算方法：应纳税所得额=当期应纳税所得额×适用税率应税所得额=税利润=会计利润+纳税调整40税率和计税方法：1工资薪金所得：全月应纳税所得额=月工资、薪金总收入―2000全月应纳税额=全月应纳税所得额*适用税率―速算扣除数2个体工商户把2000替换成成本、费用、损失。
3劳务报酬所得、稿酬所得应纳税所得额=应税项目收入额―800（或者应税项目收入额*20%）应纳税额=应纳税所得额*20%看超没超过4000稿酬应纳税所得额=应纳税所得额*14%4利息、股息、红利所得应纳税额=每次收入额*20%累进超额，比例税率41国债有害论：18世纪英国的休漠认为，“如果不消灭国债，国债必然消灭国家”，他主张政府任何时候都不应举债。