2023年税务师之税法一高分题库附精品答案
2023年税务师之税法一高分题库附精品答案单选题（共40题）1、张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。
2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。
则张某应缴纳增值税（）万元。
A.38.10B.19.05C.9.52D.23.81【答案】 D2、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。
（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。
（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。
（4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。
（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。
已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：A.1.57B.10.26C.11.42D.11.553、2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。
该手表厂当月应纳消费税（）万元。
（高档手表消费税税率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00【答案】 B4、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。
A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价【答案】 D5、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.66、某生产企业（增值税一般纳税人），2020 年 4 月销售货物取得含税销售额500 万元，为销售货物出租包装物收取押金 13 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 2 万元。
该企业 2020 年 4 月上述业务计税销售额为（）万元。
A.500B.515C.444.25D.455.75【答案】 C7、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。
A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】 D8、自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。
A.国家税务总局B.各省税务局C.各县、市税务局D.财政部9、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.168.24B.168.00C.174.24D.168.27【答案】 A10、2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。
6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。
则当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A.121B.440C.660D.1100【答案】 D11、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。
铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16 500元/吨。
铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。
该企业当月应纳资源税（）万元。
A.10 035.00B.10 012.50C.8 385.00D.8 362.50【答案】 C12、某企业为增值税一般纳税人， 2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市- -家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。
A.0B.1.07C.6.72D.8.08【答案】 C13、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。
2019年12月发生的相关业务如下：A.1098B.1099.80C.1638D.1638.80【答案】 B14、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发公司提供的资料如下：A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】 D15、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。
A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业【答案】 D16、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。
A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给股东王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】 C17、根据增值税现行政策，下列行为适用增值税"先征后退"优惠政策的是( )。
A.供热企业向居民个人供热B.外国政府无偿援助进口物资C.血站供应给医疗机构临床用血D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气【答案】 D18、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月买人A上市公司股票,买人价280万元，支付手续费0.084万元。
当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。
2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。
该企业2019年6月应缴纳增值税()万元。
(以上价格均为含税价格)A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】 D19、2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为( )。
A.0B.5.83万元C.11.32万元D.12万元【答案】 C20、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。
A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】 C21、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。
加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。
（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。
（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。
（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。
已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。
根据上述资料，回答下列问题：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】 A22、（2019年） 2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。
甲企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】 C23、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。
A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】 C24、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）。
该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。
该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A.319.2B.0C.53.8D.425.6【答案】 B25、2021 年 6 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款 50000 元，开具增值税专用发票。
另外收取包装物押金 3390 元，开具收据。
销售啤酒收取的价税合计款 22600 元，开具普通发票。
另外收取包装物押金 1500 元，开具收据。
副食品公司按照合同约定，于 2021 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。
就此项业务，该酒厂 2021 年 6 月计算的增值税销项税额应为（）元。
A.10127B.9100C.9490D.19709.73【答案】 C26、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】 C27、2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。
（不考虑免征增值税的优惠）A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】 C28、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】 D29、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 1 月发生如下业务。
A.0.22B.0.33C.1.58D.3.24【答案】 D30、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
2023年税务师之税法一高分题库附精品答案
2023年税务师之税法一高分题库附精品答案单选题（共100题）1、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税【答案】 C2、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。
加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。
（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。
（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。
（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。
已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。
根据上述资料，回答下列问题：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】 A3、某白酒生产企业为增值税一般纳税人， 2018年7月销售白酒2吨，取得不含税收人20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税() 元。
(白酒适用税率:20%比例税率+1元千克)A.6200.56B.6600.19C.6605.17D.6400.89【答案】 C4、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.116.21B.193.69C.114.00D.190.00【答案】 A5、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：A.95.34B.93.81C.50D.47.62【答案】 D6、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.672.73B.523.81D.308.26【答案】 D7、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。
2023年税务师之税法一高分题库附精品答案
2023年税务师之税法一高分题库附精品答案单选题（共50题）1、某酒厂为增值税一般纳税人。
2019年12月向其关联企业销售A 型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B 型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。
该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。
（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】 B2、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A.7B.10C.30【答案】 D3、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。
A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天【答案】 A4、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】 D5、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.1.00B.0.38D.2.00【答案】 C6、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。
（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。
剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。
（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。
2023年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案
2023年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案单选题（共50题）1、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A.零售超豪华小汽车的单位B.受托加工烟丝的单位C.进口高档化妆品的单位D.生产销售高档手表的单位【答案】 B2、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】 D3、（2017年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】 D4、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。
A.案件移送B.立案侦查C.提起公诉D.最终执行【答案】 D5、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。
2019年12月发生的相关业务如下：A.27.70B.45.54C.24.80D.17.66【答案】 D6、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】 B7、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:A.13.91B.16.15C.8.07D.6.90【答案】 A8、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。
下列表述中正确的是（）。
［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税D.该企业当月应纳资源税18万元【答案】 C9、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95【答案】 C10、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。
2023年税务师之税法一高分题库附精品答案
2023年税务师之税法一高分题库附精品答案单选题（共40题）1、某原油开采企业为增值税一般纳税人， 2019 年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。
该企业当月应纳资源税()万元。
(原油资源税税率为6% )A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】 C2、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：A.666.06B.679.50C.500.57D.514.01【答案】 D3、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。
A.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】 C4、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A.可以开具增值税专用发票B.以卖出价为计税销售额C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣【答案】 C5、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】 B6、下列行为应缴纳的消费税是（）。
A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】 C7、（2013年）下列关于边际税率的说法，正确的是（）。
A.在累进税率的前提下边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升C.边际税率是指全部税额与全部收入之比D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多【答案】 D8、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。
2020年9月公司发生如下业务：A.6.00B.6.36C.8.12D.15.40【答案】 A9、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务【答案】 C10、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20 000元，另收取包装物押金1 130元，品牌使用费2 260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
2023年税务师之税法一题库及精品答案
2023年税务师之税法一题库及精品答案单选题（共100题）1、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。
2020年相关业务如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】 B2、关于关税特点的说法，正确的是（）。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节征收的价内税C.关税是单一环节征收的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】 C3、2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。
关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。
A.车辆购置税计税价格按20万确定B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额【答案】 D4、某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。
另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。
则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。
A.1019911.50B.1020512.82C.1023504.27D.1006410.26【答案】 A5、某超市为增值税一般纳税人， 2020年 8月销售蔬菜取得零售收入 24000元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200元，销售其他商品取得零售收入 98000元。
2023年税务师之税法一高分题库附精品答案
2023年税务师之税法一高分题库附精品答案单选题（共30题）1、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。
2019年11月和12月发生的相关业务如下：A.可以抵扣的进项税额为100万元B.应纳增值税2.8万元C.免抵税额为24.2万元D.应退税额为0【答案】 C2、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。
A.私营企业销售电视机B.人民银行取得对金融机构的贷款利息C.企业购置并自用应税车辆D.个人取得有奖发票中奖所得【答案】 A3、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。
其中 A 栋向银行借款发生利息支出 120 万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。
B 栋发生利息支出100 万元，不能提供金融机构证明。
该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%；房地产开发费用的扣除比例为 8%。
则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】 A4、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）。
A.调味料酒B.宝石坯C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫车【答案】 B5、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。
A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给股东王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】 C6、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】 D7、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】 A8、下列情形中，应征收增值税的是（）。
2023年税务师之税法一高分题库附精品答案
2023年税务师之税法一高分题库附精品答案单选题（共30题）1、某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。
2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。
该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】 C2、（2018年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。
A.税务规范性文件可以设定退税事项B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】 B3、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A.0.31B.1.95C.0.22D.0.914、甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。
关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是( )。
A.由税务机关核定B.适用甲地的税额C.适用乙地的税额D.适用丙地的税额【答案】 B5、下列有关税收立法程序的说法，正确的是( )。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】 D6、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税7、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.乙企业是消费税的纳税人B.甲企业应代收代缴消费税18万元C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税【答案】 C8、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。
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2023年税务师之税法一高分题库附精品答案单选题（共30题）1、某超市为增值税一般纳税人， 2020年 8月销售蔬菜取得零售收入 24000元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。
2020年 8月该超市销项税额（）元。
A.12364.24B.14717.24C.14345.90D.18027.59【答案】 A2、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。
2020年相关业务如下：A.2.58B.3.04C.3.40D.2.72【答案】 A3、驱蛔虫药A.甲硝唑B.枸橼酸乙胺嗪C.枸橼酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.吡喹酮4、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额 9000 万元，开发成本为 8000 万元，支付给给关联企业借款利息 80 万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。
则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。
（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）A.850B.930C.1700D.1780【答案】 C5、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发企业提供的资料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】 B6、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：A.2.07B.2.20C.3.85D.3.727、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为11%。
2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。
上期末留抵税额 6 万元。
本月内销货物不含税销售额 100万元，收款113 万元存入银行。
本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。
该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
2023年税务师之税法一高分题库附精品答案
2023年税务师之税法一高分题库附精品答案单选题（共50题）1、（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】 B2、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】 D3、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售生产的软件产品取得不含税销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额 100 元；进口软件的增值税为 8425 元（取得合法扣税凭证）。
该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A.10200B.2040D.5040【答案】 D4、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】 C5、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A 市，2020年10月发生如下经营业务：A.5.07B.4.95C.3.30D.4.59【答案】 B6、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。
该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。
该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。
A.1800B.2000D.4000【答案】 A7、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
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2023年税务师之税法一高分题库附精品答案单选题（共60题）1、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。
A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证【答案】 C2、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。
该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】 C3、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。
）A.13B.13.23C.14.95D.16.45【答案】 C4、2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。
A.0B.42.86C.76.19D.80【答案】 B5、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.66.06B.82.59C.313.76D.338.83【答案】 C6、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：A.267.94C.275.0D.276.4【答案】 C7、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。