税务会计计算题
税务会计题库及答案详解
税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。
五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
税务会计计算题练习题
计算题复习题:1.2011年4月，会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。
甲公司为居民企业，2010年境内经营业务如下：1)取得销售收入2500万元。
销售成本1100万元。
2)发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元），财务费用60万元。
税出(3) 一项无形资产研发成功，研发支出共20万元，其中资本化支出16万元。
税法规定研发支出可加计扣除150% ；(4) 存货跌价准备计提5万元，期末余额为50万元；要求：①计算应纳税所得税额；②计算递延所得税；③计算所得税费用，并编制有关分录；4..某国有商业企业2008年度商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。
全年商品销售成本470万元；城市维护建设税6.30万元，教育费附加 2.70万元；发生销售费用59.55万元；管理费用40万元，其中，提取职工工会经费1.40万元，职工福利费11.20万元，职工教育经费 1.2万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。
该企业其他有关资料显示，2008年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。
税务部门核定的计税工资总额为70万元。
该企业适用25％的所得税税率。
要求：（1）计算该企业2008年度会计利润并列出计算过程。
（2）分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。
(1)8月5日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元。
(2)8月15曰，将8月5曰购进的烟叶发往B烟厂，委托B烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。
(3)A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元,增值税30 600元。
(4)8月25日，A卷烟厂销售卷烟100箱，每箱不含税售价5000元，款项存入银行。
税务会计习题
税务会计习题一、营业税【例5-1】某饭店共设了10个包间，包间内均有卡拉OK设备，同时为客人提供餐饮、娱乐服务。
某月该饭店收取包间费30万元，餐饮费50万元，烟酒饮料费10万元（服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），计算应交营业税及相关的城建税（7%）、教育费附加（3%），并作账务处理。
【解析】当月应交营业税=（300000+100000）某20%+500000某5%=105000元应交城建税=105000某7%=7350元应交教育费附加=105000某3%=3150元（1）计提应交营业税及相关税费时：借：营业税金及附加115500贷：应交税费——应交营业税105000——应交城建税7350——应交教育费附加3150（2）上缴营业税时：借：应交税费——应交营业税105000贷：银行存款105000【例5-2】某旅行社2022年4月组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中组团境内旅游收入为140000万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计50000元，付给外省旅游公司接团劳务费10000元；组团境外旅游收入160000元，付给境外接团企业费用100000元，计算该旅行社本月应纳营业税额及其账务处理。
【解析】应纳营业税=（140000—50000—10000+160000—100000）某5%=7000元（1）取得收入时：借：银行存款300000贷：主营业务收入140000应付账款——应付外省旅游公司10000——应付境外接团企业100000（2）计提应交税费时：借：营业税金及附加7000贷：应交税费——应交营业税7000——应交城建税490——应交教育费附加210【例5-3】A公司2022年初将一项专利技术投资到B公司，不参与对方利润分配。
2022年末该公司固定取得收入300000元，期间应摊销该无形资产价值250000元。
【解析】应纳营业税=300000某5%=15000元（1）取得固定收入时：借：银行存款300000贷：其他业务收入300000（2）计提营业税时：借：其他业务支出15000贷：应交税费——应交营业税15000（3）摊销无形资产价值时：借：其他业务支出250000贷：无形资产250000【例5-1】某企业本月转让一项无形资产，取得转让收入1000000元。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0603综合所得应纳个人所得税额的计算
综合所得应纳个人所得税额的计算习题与答案一、判断题L同一作品在报刊上连续取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，预缴个人所得税。
（）J2.张教授业务时间为一出版社翻译稿件，得到6000元的报酬。
张教授取得报酬时应按劳务报酬所得预缴960元个人所得税。
（）V3.稿酬所得每次以收入减除20%的基础上，再减按70%计算，故实际按收入的56%计征。
（）V4.专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
（）V5.专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，即“三险一金”。
（）J二、单项选择题1.子女教育专项附加扣除是指纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）的标准定额扣除。
A. 1000 元B. 300 元C. 400 元D. 1200 元答案：A2.继续教育专项附加扣除中，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年（）定额扣除。
A. 14400 元B. 3600 元C. 4800 元D. 9600 元答案：B3.某公司从个人手中购买一项非专利技术的使用权，合同约定应支付使用费50 000元（含税），应预扣预缴个人所得税额为（）oA. 8000 元B. 9 000 元C. 10 000 元D. 12 000 元答案:A解析：预扣预缴个人所得税额= 50000X （1-20%） X20%=8000 （元）4.某画家于2019年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的所得工程是综合所得中的（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得答案：B5.王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元。
根据税法规定，王某取得收入时应预缴的个人所得税（）元。
税务会计试题及答案解析题
税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。
解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。
解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。
3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。
解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。
解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。
2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。
解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。
三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确。
解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确。
解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
税务会计试题及答案
税务会计试题及答案# 税务会计试题及答案## 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 接受捐赠3. 企业所得税的纳税年度是：A. 自然年度B. 会计年度C. 财政年度D. 任意12个月4. 以下哪个不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 利息支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费5. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否可以开具增值税专用发票C. 纳税方式D. 以上都是## 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 捐赠支出B. 罚款支出C. 职工福利费D. 工会经费7. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 预提计税法8. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 提供加工、修理修配劳务C. 无偿转让无形资产D. 销售旧货9. 企业所得税的税收优惠政策包括：A. 高新技术企业优惠B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 以上都是10. 增值税的税率包括：A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%## 三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
（）12. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税率上没有区别。
（）13. 企业所得税的纳税年度与会计年度是一致的。
（）14. 企业所得税的应纳税所得额中，罚款支出可以扣除。
（）15. 增值税的计税方法只有一般计税法。
（）## 四、简答题（每题5分，共20分）16. 简述企业所得税的征税对象和税率。
17. 简述增值税的计税方法及其适用条件。
18. 简述企业所得税的税收优惠政策。
19. 简述增值税的税率及其适用范围。
税务会计学》试卷(C)
税务会计学》试卷(C)税务会计学》试卷（C）一、单选题（10小题，每小题1分，共计10分）1.税务会计的基本目标是向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息。
2.使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据是货币时间价值。
3.甲公司2013年12月购入生产用机器一台，专用注明的价款为100,000元，增值税17,000元，已按规定申报抵扣。
会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为0.2015年1月该设备发生非正常损失，则当月进项税额转出为10,955.56元。
4.某公司进口成套高档化妆品一批，该成套化妆品CIF价格为50万元，设关税税率为50％，消费税税率为15%，则应纳消费税为112,500元。
5.企业外购液体盐加工成固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，应借记应交税费——应交资源税账户。
6.2014年1月，甲公司购入一台旧设备用于生产经营，该设备符合税法规定的加速折旧条件，税法规定的最低使用年限为10年，购入时已使用5年，购买价款9万元，预计净残值为0，采用直线法折旧。
甲公司2014年可税前扣除的折旧额最大为13,750元。
7.某家电制造公司将自制中央空调一台转为固定资产自用，以下叙述正确的是该事项不必计算自制空调的销项税额。
8.某企业于2014年成立，注册资本为3000万元，投资者先行投入1800万元，当年该企业向银行借款1500万元，支付借款利息90万元，针对利息支出而言，该企业进行2014年企业所得税纳税申报时应调增应纳税所得额72万元。
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9.某汽车厂当月应缴纳的城市维护建设税为多少？已知增值税275万元，消费税400万元，营业税25万元。
解：城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的实际缴纳额之和，所以该汽车厂当月应缴纳的城市维护建设税为：275+400+25=700万元，答案为A。
税务会计考试题及答案解析
税务会计考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工教育经费答案：C解析：根据税法规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。
4. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D解析：个人所得税包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得等，企业所得属于企业所得税的征税范围。
5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人发生经营性亏损B. 纳税人因自然灾害遭受重大损失C. 纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额D. 纳税人因经营不善导致破产答案：C解析：根据增值税法规定，纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额时，可以申请退还多缴的税款。
二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 环保型产品生产减免税D. 所有企业均可享受的税收优惠答案：A, B, C解析：企业可以享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税以及环保型产品生产减免税等，但并非所有企业均可享受所有税收优惠。
7. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：A, B, C, D解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息以及赡养老人支出。
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1.某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额1 000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10 000元，税款1 700元，款未付，货物已入库；（2）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1 500元。
（3）销售办公用品，开具增值税专用发票，价款为100 000，税额为17 000。
（4）零售日用商品，取得含税收入46 800元。
假定以上增值税税率一律为17%，要求根据上述资料：（1）计算当期增值税可抵扣的进项税；（2）计算当期增值税销项税；（3）计算当期应纳增值税。
2.某生产企业是增值税一般纳税人，2009年5月初留抵税额为2 000元，5月发生下列业务：（1）从小规模纳税人处购买办公用品一批，取得税务机关代开的专用发票，价款30 000元，税款900元，发票已通过认证；（2）购买生产用原材料，取得增值税专用发票，发票已通过认证，价款为10 000元。
（3）将自产的产品用于捐赠受灾地区，该批货物的同类不含税售价为50 000元。
（4）销售产品一批，取得含税收入23 400元。
假定以上增值税税率一律为17%，要求根据上述资料：（1）计算当期增值税可抵扣的进项税；（2）计算当期增值税销项税；（3）计算当期应纳增值税。
3.某商业企业是增值税一般纳税人，2010年6月初留抵税额1 000元，6月发生下列业务：（1）购买小轿车一辆自用，价款200 000元，税款34 000元，款已付，税控发票已通过认证。
（2）购入商品一批，取得增值税专用发票，发票已通过认证，价款为10 000元。
（3）零售日用品一批，开具普通发票，价款为58 500元。
（4）将上述（3）中日用品运至购买方，取得运输费1 170元。
假定以上增值税税率一律为17%，要求根据上述资料：（1）计算当期增值税可抵扣的进项税；（2）计算当期增值税销项税；（3）计算当期应纳增值税。
4.某生产企业是增值税一般纳税人，2010年7月初留抵税额为2 000元，7月发生下列业务：（1）购买建材一批用于修缮厂房，价款20 000元，税款3 400元，款未付，税控发票已通过认证。
（2）购买生产用原材料，取得增值税专用发票，发票已通过认证，价款为50 000元；并支付运费2 000元，取得运输发票。
（3）将自产的一批产品用于职工福利，该企业同类产品的不含税售价为100 000元。
（4）销售产品一批，开具增值税专用发票，价款为50 000元。
假定以上增值税税率一律为17%，要求根据上述资料：（1）计算当期增值税可抵扣的进项税；（2）计算当期增值税销项税；（3）计算当期应纳增值税。
5.某商业企业是增值税一般纳税人，2011年8月初留抵税额1 000元，8月发生下列业务：（1）购买摩托车一辆自用，价款50 000元，税款8 500元，款已付，税控发票已通过认证；并支付购买摩托车的运费500元，取得运输发票。
（2）购入商品一批，取得增值税专用发票，发票已通过认证，价款为20 000元。
（3）零售劳保用品一批，开具增值税专用发票，价款为40 000元。
（4）零售日用品一批，开具普通发票，价款为11 700元。
假定以上增值税税率一律为17%，要求根据上述资料：（1）计算当期增值税可抵扣的进项税；（2）计算当期增值税销项税；（3）计算当期应纳增值税。
6.某生产企业是增值税一般纳税人，2011年9月初留抵税额为2 000元，9月发生下列业务：（1）购买建材一批用于修缮厂房，价款10 000元，税款1 700元，款未付，税控发票已通过认证；并支付该批建材的运费500元，取得运输发票。
（2）购买生产用原材料，取得增值税专用发票，发票已通过认证，价款为40 000元；并支付运费1 000元，取得运输发票。
（3）将自产的一批产品用于个人消费，无同类产品售价，成本为10 000，成本利润率为10%。
（4）销售产品一批，开具增值税专用发票，价款为60 000元。
假定以上增值税税率一律为17%，要求根据上述资料：（1）计算当期增值税可抵扣的进项税；（2）计算当期增值税销项税；（3）计算当期应纳增值税。
7.某商业企业是增值税一般纳税人，2012年10月初留抵税额1 000元，10月发生下列业务：（1）从农民手中收购玉米1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款10 000元。
（2）数月前购入的一批商品，本月用于职工福利，该商品的进项税已在数月前申报抵扣，该商品增值税专用发票上的价款为1 000元。
（3）零售劳保用品一批，开具增值税专用发票，价款为10 000元。
（4）零售食品一批，开具普通发票，价款为23 400元。
假定以上增值税税率一律为17%，要求根据上述资料：（1）计算当期增值税可抵扣的进项税；（2）计算当期增值税销项税；（3）计算当期应纳增值税。
8.某生产企业是增值税一般纳税人，2012年11月初留抵税额为20 000元，11月发生下列业务：（1）购买一辆游艇自用，价款10 000 000元，税款1 700 000元，款已付，税控发票已通过认证；（2）购买生产用原材料，取得增值税专用发票，发票已通过认证，价款为400 000元；并支付运费10 000元，取得运输发票。
（3）将自产的一批产品用于修建厂房，同类产品的不含税售价为100 000元。
（4）销售产品一批，开具增值税专用发票，价款为600 000元，另收取运费11 700元。
假定以上增值税税率一律为17%，要求根据上述资料：（1）计算当期增值税可抵扣的进项税；（2）计算当期增值税销项税；（3）计算当期应纳增值税。
9.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和啤酒，2009年1月有如下业务：（1）销售白酒60 000斤，取得不含税销售额105 000元，另收取白酒品牌使用费4 680元和白酒包装物押金9 360元。
（2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2 900元，销售啤酒共收取包装物押金1 170元。
假定以上增值税税率一律为17%，要求根据上述资料：（1）计算销售白酒应纳消费税（消费税税率：20%加0.5元/500克）。
（2）计算销售啤酒应纳消费税（消费税税率：出厂价不足3 000元/吨为220元/吨、出厂价大于等于3 000元/吨为250元/吨）。
10.某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和普通护肤品，2009年2月有如下业务：（1）向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额300 000元；向某单位销售化妆品，开具普通发票，取得含税销售额46 800元。
（2）将化妆品与普通护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元／套，护肤品的生产成本50元／套。
本月月将100套成套化妆品分给职工作奖励，无同类售价，成本利润率为5%。
假定以上增值税税率一律为17%，化妆品的消费税税率为30%，要求根据上述资料：（1）计算上述（1）中两项业务的应纳消费税。
（2）计算上述（2）中业务的应纳消费税。
11.某烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，2010年3月有如下业务：（1）销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元；以雪茄烟40箱换回小轿车两辆，假定上述给专卖店的价格即为最高价格。
（2）本月外购烟丝价款100 000元，月初库存外购已税烟丝75 000元，月末库存外购已税烟丝36 000元。
假定以上增值税税率一律为17%，雪茄烟的消费税税率为36%，烟丝的消费税税率为30%，要求根据上述资料：（1）计算上述（1）中两项业务的应纳消费税。
（2）计算上述（2）中可抵扣的消费税。
（1）将白酒和药酒各1斤组装套装，白酒80元/斤，药酒100元/斤，组装套装每套不含税价格为200元，本月销售100套。
（2）单独销售白酒60吨，取得不含税销售额120万元，另开收据收取包装物押金11 700元，约定包装物2个月退还。
（3）将自产啤酒10吨无偿提供给某啤酒节，已知每吨成本1 000元，无同类产品售价。
（税务机关核定的消费税单位税额为220元/吨）假定以上增值税税率一律为17%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，要求根据上述资料：（1）计算上述（1）中业务的应纳消费税。
（2）计算上述（2）中业务的应纳消费税。
（3）计算上述（3）中业务的应纳消费税。
13.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和啤酒，2011年5月有如下业务：（1）销售白酒10 000斤，取得不含税销售额20 000元，另收取白酒品牌使用费1 170元和白酒包装物押金2 340元。
（2）销售啤酒100吨，每吨不含税售价2 990元，销售啤酒共收取包装物押金2 340元。
假定以上增值税税率一律为17%，要求根据上述资料：（1）计算销售白酒应纳消费税（消费税税率：20%加0.5元/500克）。
（2）计算销售啤酒应纳消费税（消费税税率：出厂价不足3 000元/吨为220元/吨、出厂价大于等于3 000元/吨为250元/吨）。
14.某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和普通护肤品，2011年6月有如下业务：（1）向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额200 000元，并收取随同产品销售且不单独计价的包装物费用23 400元。
（2）将化妆品与普通护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本100元／套，护肤品的生产成本40元／套。
本月月将200套成套化妆品分给职工作奖励，无同类售价，成本利润率为5%。
假定以上增值税税率一律为17%，化妆品的消费税税率为30%，要求根据上述资料：（1）计算上述（1）中两项业务的应纳消费税。
（2）计算上述（2）中业务的应纳消费税。
15.某烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，2012年7月有如下业务：（1）销售雪茄烟100箱给各专卖店，取得不含税销售收入200万元；以雪茄烟20箱换回摩托车二十辆，假定上述给专卖店的价格即为最高价格。
（2）本月外购烟丝价款80 000元，月初库存外购已税烟丝50 000元，月末库存外购已税烟丝30 000元。
假定以上增值税税率一律为17%，雪茄烟的消费税税率为36%，烟丝的消费税税率为30%，要求根据上述资料：（1）计算上述（1）中两项业务的应纳消费税。
（2）计算上述（2）中可抵扣的消费税。
（1）将白酒和红酒各1斤组装套装，白酒160元/斤，红酒200元/斤，组装套装每套不含税价格为400元，本月销售100套。
（2）单独销售白酒50吨，取得不含税销售额1 000 000元，另开收据收取包装物押金9 360元，约定包装物1个月退还。
（3）将自产啤酒8吨无偿提供给某啤酒节，已知每吨成本1 000元，无同类产品售价。
（税务机关核定的消费税单位税额为250元/吨）假定以上增值税税率一律为17%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，要求根据上述资料：（1）计算上述（1）中业务的应纳消费税。