税法计算题及答案
税法计算题
【例题·计算题】李某2009年3月取得薪金3400元，如何采用超额累进税率计算个人所得税？（应纳税所得额500元以下的税率5%；超过500元不超过2000元的税率10%，速算扣除数为25）【答案】首先计算李某的应纳税所得额：薪金3400元，应纳税所得额为3400-2000=1400（元）；然后可以用两种方法计算缴纳个人所得税。
第一种方法是按照上表中超额累进税率定义的分解计算法：500×5%+（1400-500）×10%=25+90=115（元）。
第二种方法是按照教材个人所得税一章规定的简易计算法：1400×10%-25（速算扣除数）=115（元）。
【例题·计算题】某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。
（8）外购电脑20台，取得增值税发票，每台不含税单价6000元，购入后5台办公使用，5台捐赠希望小学，另10台全部零售，零售价每台8000元。
假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算：（1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税）；（2）当期增值税销项税；（3）当期应纳增值税。
【例题·计算题】某机械厂（一般纳税人，兼营运输业务）销售机械收取机械款（含税）20000元，给其他单位运货收取运费200元，则该项业务的销项税金为20000/（1+17%）×17%=2905.98（元），兼营收取的200元运费缴纳营业税。
税法习题加答案
增值税1、某机械厂属于增值税小规模纳税人，2009年1月销售货物开具普通发票，金额为2060元；委托加工货物一批，委托方提供的材料金额为3000元，机械厂收取加工费1000元；购进货物取得普通发票，支付价款1170元。
试计算该机械厂当月应纳增值税。
1、应纳增值税=（2060+1000）/ （1+3%）* 3%=89.13 （元）2、某工业企业（增值税一般纳税人）2009年3月发生的购销业务情况如下：①购进生产用材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为23万元，税款3.91万元，已验收入库；另支付运费3万元。
②购进钢材20吨，已验收入库；取得增值税专用发票上注明的价款8万元，税款1.36万元。
③直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款42万元。
④以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明的销售额为42万元。
⑤将本月外购的20吨钢材移送本企业修建产品仓库。
⑥提供委托加工劳务，开具增值税专用发票，注明加工费为1万元。
⑦期初留抵进项税额0.5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税额。
2、销项税额=（42+1）*17% =7.31 （万元）进项税额=3.91 +3*7% +1.36 +42*13% =10.94 （万元）进项税额转出=1.36 （万元）应纳增值税额=7.31—（10.94—1.36）—0.5 = —2.77 （万元）3、某商场为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下经济业务：①购入服装一批，均取得增值税专用发票，增值税专用发票注明价款20万元、税款3.4万元。
另外，购进这批货物时支付运费0.2万元。
②批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，款已收。
③零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
④采取以旧换新方式销售家用计算机20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧计算机收购价500元。
个人所得税法习题及参考答案
个人所得税法习题及参考答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。
A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税(a)。
A.287.5元B.420元C.295元D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。
A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠（未讲过）5. 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A.一年B.三年C.五年D.十年7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。
A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。
A.稿酬所得B.利息.股息.红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。
A.收入来源地B.选择其中一地C.税务局指定地D.个人户籍所在地12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b )。
A.8000元B.10000元C.12000元D.13000元13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d )。
税法试题以及答案
税法考试一、单项选择题本大题共30小题,每小题1.5分,共30分1. 下列不属于流转税类的是A. 增值税B.土地增值税C. 消费税D.营业税2. 税收是国家财政收入的重要组成部分,国家征税凭借的是A．政治权利 B．行政权力 C．财产权利 D．国家权利3. 我国税收法律关系权利主体,对纳税人的确定原则一般是A．国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D．属人兼属地原则4. 有权制定税收法律的机关是A．全国人大及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局5.税收收入的来源,即各种税收收入的最终出处,称为A. 计税依据B. 税收要素C. 税源D. 税目6．在税收的形式特征中,体现了财政分配本质的是A．有偿性 B．无偿性 C．强制性 D．固定性7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．缴税人8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,且未分别核算销售额的,应该采取A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．适用5％的税率 D．分别适用不同的税率9．我国现行增值税条例规定,对出口货物适用的增值税税率为A．零税率 B．3％ C．10％ D．17％10．下列项目中,允许扣除进项税额的是A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B．工业企业估价入库的原材料C．一般纳税人购进工程用物资D．工业企业购进的非应税劳务11．纳税人销售应税消费品,其消费税纳税义务发生的时间是A．取得索取销售款凭据的当月 B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天 D．收讫销售款当天12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是A．财政拨款 B．财产租赁收入 C．利息收入 D．营业外收入13．小型微利企业适用的企业所得税税率是A．15％ B．20％C．25％ D．33％14．下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合办法扣除费用的是A．个体工商户的生产、经营所得 B．劳务报酬所得C．工资薪金所得 D．偶然所得15．土地增值税的税率形式是A．全额累进税率 B．超额累进税率C．全率累进税率 D．超率累进税率16．车船税的纳税地点为A．车船登记地 B．车船行驶地 C．纳税人经营所在地D．车船所在地17．下列属于印花税纳税人的是A．合同担保人 B．合同鉴定人C．合同证人 D．合同当事人18. 企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的减去税法准予扣除项目的金额;A. 利润总额B.生产经营所得C.收入总额D. 营业利润19. 当月,某厂商将同一种商品分别以20元、22元、10元税务部门认定10元为偏低价格的单价销售给批发商甲、乙、丙各100件,则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为A. 4300B. 6000C. 6300D. 660020. 我国境内的单位和个人发生下列行为,视同销售A. 将进口、购进货物用于不征收增值税的项目或固定资产建设项目B. 将进口、购进货物用于集体福利或个人消费C. 将进口或购买的货物无偿转让给其他单位或个人的,包括商业样品在内D. 将进口或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个人经营者21.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过A.2年B.3年C.5年D.7年22.下列单位,属于城镇土地使用税纳税人的是A.租用写字楼办公的内资企业B.拥有土地使用权的外国企业C.拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关D.拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业23．增值税的征收范围延伸到批发和零售环节,同增值税交叉征收的税种是A．土地增值税 B．消费税 C．资源税 D．房产税24．城镇土地使用税的计税依据是A．建筑面积 B．使用面积 C．实际占用土地面积D．居住面积25．下列属于非居民纳税人的是A．在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得B．在中国境内无住所C．在中国境内无住所,但居住时间满1个纳税年度D．在中国境内有住所,但目前未居住26．现行契税的纳税义务发生时间是A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内27．现行车船税的税率是A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率D．超率累进税率28．现行企业所得税的基本税率是A．15％ B．20％ C．25％ D．30％29．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月A．800 元 B．1600 元 C．3500 元 D．5000 元30．下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是A．同一作品再版所得,应与原出版收入合并作为一次收入计征B．同一作品分次取得稿酬收入,应按每次收入为一次收入计征C．加印所得稿酬,单独作为一次收入计征D．同一作品在报刊连载,以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征二、判断题本大题共15小题,每小题1分,共15分1．国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形势;2．我国税法中,附则主要内容是规定此项税法的解释权;3．在我国税收法律关系中,权利主体一方是代表国家行使征税职权的国家税务机关,另一方是履行纳税义务的单位和个人;4．个人所得税法就法律级次而言,属于全国人大常委会授权国务院的立法;5．一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴;6．征收营业税的劳务不征收增值税,征收增值税的劳务不征收营业税;7．应征增值税的货物均应征消费税8．关税征税对象是贸易性商品,不包括入境旅客携带的个人行李和物品;9．企业依法清算时,应当以清算期间为一个纳税年度;10．企业同时从事使用不同企业所得税待遇的项目,其优惠项目不得单独核算,但可以分摊企业的期间费用１１.利息,股息,红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额减除必要费用后为应纳税所得额;１２．资源税实行从量定额和从价定律两种征收方法;１３.凡是转让房地产的纳税人都可以加计扣除２０％的费用１４.所有使用国家土地的人都应该加纳土地使用税;１５.房产税的计税依据是房产的余值或房产租金收入;三、名词解释本大题共3小题,第1题4分,其余3分,共10分1、分类征税制2、税收公平原则3、征税对象四、计算题本大题共3小题,每题10分,共30分1、某进出口公司2008年12月进口120辆小汽车,每辆到岸价格关税完税价格7万元人民币,下同;该公司当月销售出其中110辆,每辆价税合并销售价23.4万元;已知小轿车关税税率为110%,消费税税率为5%;请问该公司进口小汽车应纳的进口增值税和该公司当月应纳的增值税是多少2、某卷烟厂2008年4月份委托某烟丝加工厂加工一批烟丝;卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元,烟丝加工完卷烟厂提货时支付的加工费用为3700元,并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额;卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟并用于销售,销售时向购货方开具增值税专用发票注明数量50箱,价款900000元,增值税款153000元,请问该卷烟厂应纳多少消费税已知烟丝的消费税税率是30%,该类卷烟的比例税率是45%,定额税率是150元/每标准箱;3、某企业当年营业收入1000万元,会计利润总额200万元,当年有关业务如下：1“管理费用”账户中列支业务招待费15万元;2“销售费用“账户中列支广告费5万元;3“营业外支出”账户中列支如下捐赠：向红十字基金会捐赠60万元；直接对外捐赠4万元;4当年以市价购入A公司股票100万元准备长期持有;因A公司当年发生严重亏损,年末股价下跌10%,已提取长期投资减值准备10万元;问该企业如何计算当年应纳所得税税率25%参考答案：一、１—１０bＡＤＡＣ、ＢＣＢＡＡ１１—２０ＤＡＢＢＤ、ＣＤＣＣＤ２１—３０ＣＤＢＣＡ、ＡＢＣＣd 二、１—１０错错对错错、对错错对错１０—１５错错错错对三、名词解释1、分类征税制分类征税制是将各类所得,分不同的来源,课以不同的所得税1分,优点是课征简便,易于按各类所得的不同性质区别对待,采取不同的税率；能够控制税源,防止偷漏税款;2分但不利于实行累进税率,不能体现合理负担的原则 1分2、税收公平原则税收公平原则是指纳税人的地位必须平等,税收负担在纳税人之间公平分配;税收公平原则是“法律面前人人平等”,这一现代法律思想在税收领域的体现和发展;2分税收公平原则是指导税收活动的一项十分重要的原则;1分3、征税对象征税对象即纳税客体,主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为;2分这位是区分不同税种的主要标志;1分四、计算题1、答案：进口货物组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税关税完税价格=7120=840万元关税=7120110%=924万元消费税=840+924/1-5%5%=92.84万元组成计税价格=840+924+92.84=1856.84万元应纳进口增值税=1856.8417%=315.66万元该公司当月应纳税增值税=销项税额-进项税额进项税额=315.66万元不含税销售额=23.4/1+17%110=2200万元销项税额=220017%=374万元该公司当月应纳增值税额=374-315.66=58.34万元2、答案：计算委托加工烟丝的组成计税价格：组成计税价格=60000+3700/1-30%=27300元烟丝加工厂应代收代缴的消费税额=9100030%=27300元计算销售卷烟应纳的消费税税额时,应扣除委托加工烟丝已缴纳的消费税;故：销售卷烟应纳消费税税额=90000045%+50150-27300=385200元3、答案：广告费列支限额=100015%=150万元公益性捐赠限额=20012%=24万元不予扣除的捐赠=60-24+4=40万元长期投资减值10万元应调增应纳税所得额业务招待费实际发生的只能扣5万元,故调高10万元因纳税所得额=200+40+10+10=260万元应纳所得税=26025%=65万元。
税法考试题库及答案详解
税法考试题库及答案详解一、单项选择题1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无偿服务2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元二、多项选择题1. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售卷烟B. 销售白酒C. 销售化妆品D. 销售家用电器2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 销售收入B. 转让财产所得C. 接受捐赠收入D. 政府补助收入三、判断题1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）2. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
（）四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础及其计算方法。
2. 请解释什么是税收筹划，并举例说明其在企业经营中的应用。
五、案例分析题某公司2023年度的营业收入为5000万元，成本费用为3000万元，其中包含捐赠支出200万元。
请计算该公司2023年度应缴纳的企业所得税额。
六、计算题某公司2023年1月的销售额为1000万元，适用的增值税率为13%。
请计算该公司1月份应缴纳的增值税额。
七、论述题论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其实施中可能遇到的问题。
答案详解：一、单项选择题1. 答案：D。
解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等，不包括提供无偿服务。
2. 答案：C。
解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。
3. 答案：B。
解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点为5000元。
二、多项选择题1. 答案：A B C。
解析：消费税的征税对象包括卷烟、白酒和化妆品等，不包括家用电器。
税法计算题练习（每日一题）
1、某企业2008年度实现会计利润40万元。
经检查发现该企业“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额200万元，借用期限6个月，支付利息6万元；另一笔是经批准向本企业职工集资金额50万元，生产用9个月，支付利息3.75万元。
“营业外支出”账户中列支有通过市教育局向某贫困地区小学捐款10万元。
计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。
准予扣除的利息费用=6+6÷200÷6×50×9=8.25万元，调增应纳税所得额6+3.75-8.25=1.5万元允许扣除的公益性捐赠限额=40×12%=4.8万元，调增应纳税所得额10-4.8=5.2万元应纳所得税=（40+1.5+5.2）×25%=11.68（万元）2 、某企业为资源综合利用企业，以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中规定的资源为主要原材料，2008年销售收入500万元，全部成本费用200万元，2008年应纳所得税为多少？应纳所得税＝（500×90％—200）×25％＝62.5（万元）3、某企业2008年度实现销售收入1000万元，发放工人工资50万元，计提职工福利费7.5万元、工会经费1.5万元、职工教育经费3万元。
经核查该企业实际发生职工福利5万元，拨缴工会经费1.5万元，发生职工教育经费3万元，计算该企业2008年度可以所得税前可以扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费。
按工资薪金总额14%计算， 2008年度准予扣除职工福利费为50×14%=7万元，实际发生5万元，因此2008年度准予扣除5万元。
按工资薪金总额2%计算，2008年度准予扣除工会经费为50×2%=1万元，因此2008年度准予扣除1万元。
按工资薪金总额2.5%计算，2008年度准予扣除职工教育经费为50×2.5%=1.25万元，因此2008年度准予扣除1.25万元，超过部分在以后年度结转扣除。
税法计算重点习题及答案
税法题总结单选题：1.劳务报酬所得，每次收入4 000元以上的，应减除（ D ）的费用，其余额为应纳税所得额。
A. 800元B. 2 000元C. 40%D.20%2.商业企业小规模纳税人增值税征收率为（ A ）。
A. 3%B. 6%C.10%D.20%3．某企业将资产的一批应税消费品（非金首饰）用于在建工程。
该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，使用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。
计入在建工程成本的金额为（D ）万元。
A.962.5 B.875 C750+1250*（17%+10%）4.根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新企业，可以按较低的税率征收所得税，该税率是（B ）。
A. 20%B.15%C. 10%D.25%5、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是（D ）。
A.10%B.7%C.17%D.13%6、甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。
根据《支付结算办法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（C ）。
A.5000B.3000C.2000D.10007.我国工薪、薪金所得适用的个人所得税税率为（ C ）。
A.5%~20%B.5%~30%C.3%~45%D.5%~50%8、稿酬所得适用的个人所得税税率为（ C ），并按应纳税额减征（）。
A.10% 30%B.20% 20%C.20% 30%D.30% 30%9.根据《刑法》规定，对犯打击报复会计人员罪，处（B ）年以下有期徒刑或者拘役。
A.1 B. 3 C. 6 D. 510.根据《支付结算办法》的规定，银行承兑汇票的承兑银行，应当按照一定金额向出票人收取手续费，该金额是（B ）。
A.票面金额的万分之一B.票面金额的万分之五C.票面金额的万分之三D.票面金额的千分之一11.某增值税一般纳税人2012年9月购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为20000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（A ）。
税法练习(含答案)
第一章税法概论一、判断题1.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体。
√2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以双方的权利与义务也是对等的。
×3.税目是征税对象的具体化，反映各税种征税的广度；而税率则反映征税的深度。
√4.假设税法规定某税种的起征点为4 000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为4 000元和5 000元，则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元。
×5.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
×6.免征额：是征税对象总额中免予征税的数额。
即将征税对象中的一部分预先减税，只就减除后的剩余部分计征税款。
√7.起征点：是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。
征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。
√8.定额税率适用从量计征的税种。
√9.征税对象是区别不同税种的主要标志。
√10.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
×11.超额累进税率超率累进税率的主要区别在于两者的累进方式不同。
×12.超额累进税率超率累进税率的相同点主要在于两者的累进方式相同。
√13.超额累进税率与全额累进税率主要区别在于两者的累进方式不同。
√14.超额累进税率与全额累进税率相同点主要在于两者的累进方式相同。
×15.税法是国家制定的用以调整税务机关与纳税人之间在征纳税方面权利及义务关系的法律规范的总称。
×二、单项选择题1.税收权利主体是指（ C ）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.下列说法不正确的是（ D ）。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法3.下列关于纳税人的叙述不正确的有（ A ）。
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【09年职祢税法】某酒厂为增值税一股纳税人.主要从串粮氏白酒的生产和销售业务.2008年8月该厂发生以下经济业务:（1）5日向农户购进免税粮匕开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000 元.货款以现金支付。
（2）10日外购一批包装材料•取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000 元.增值税税额为25 500元.货款己付.（3）26门销倚粮代门酒5吨.不舎增值税的销售价恪为60元/斤.期外向购货方收取包装物机金23 100元.款项己收吃。
已幻h粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%.定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%； 7月末该酒厂增位税阳抵税额为零：农场品收购发票和增位税专用发票已经向税务机关认定」吨=2 000斤。
要求：（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额.（2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进顼税St（3）计算该酒厂当月增值税销项税额.⑷ 计算该酒厂当月应繳纳的增值税税额.[答案]（1 ）当月应數纳的消费税=5X2000X60X20% +23400（1+17%）X20% +5X2000X0.5=129000 （元）（2）当月可抵扣的增值税进项税额=50000XI3%+25500 = 32000 （元）（3）当月增值税销项税额=5X2000X60X 17%+231004- （1 + 17%） X17% = 105100 （元）⑷ 当月应墩纳的增值税税额=1054（X）-32000=73400 （元）[2010年中级税法】6.某企业为增值税一般納税人。
2009年1月进口一批化妆品.关税完税价格40力•元.已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为3（^0 该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（> 万元.A. 2. 06B. & 80C. 8. 16 I）. 11.66【参考答案】D【签案解析】本题考核进门环节增值税的计黒该企业进ri化妆品应纳进II増值税税额=关税完税价格x（1+关税税申）十（卜消费税税率）x墙伯税税率-IOX （H2OX.） m （1-30%） X17%-11.66 （万元）[2010年中级税法】某酒厂为增值税一般纳税人.主要生产白酒和果酒，2009 年8月生产经营情况如门（1）购进业务^从国内购进生产用股材料.取得增值税专用发票.注明价款80万元.增值税13. 6万元•曲于运输途屮保管不善•腹材料丢失3%：从农民手中购进葡荀作为生产果酒的原材料.取得收购发衆.注明价款10万元$从小規模纳税人购进劳保用品.取得税务机关代开的增值专用发期.注明价款2 万元、增值税0・06万元。
（2）材料越用情况：企业在建工程领用以前丿J份购进的己经抵扣进顼税额的材料.成本5万元，该材料适用的増位税税率为17札（3）销督业务：采用分期收款方式销售白酒.合同规定.不合税销售额共II 200万元.木月应收凹6风货款.瓦余货款于9月10 口询收凹.木月实际收回货款50力元。
销传门洒时支何销货运费3力元、装卸费0.2力元.取得货运普通发票•销住果洒取得不含税销售额15万元.列收欣优质费3.51万元。
假定木刀取得的相关票据符合税法规定并在木丿1认证抵扣.该企业财务人负在申报増税时计算过程如2號了从销顷税额中抵扌II的进项税额=13. 6+10X 13%40. 06=11. 96力元销项税额=（200+15） X17%二36. 55 万元应纳旳值税额二36. 55-14. 96=21.59力元要求:根抓上述资料和增值税法律制度的规定•分析拆出该企业财务人员川报增值税时存在哪些问逆.并分别简要说明理由•【参考答案】该企业财务人员申报増值税时存在卜列问题：（1）运输途屮因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不御抵扣=根据规定•非正常损失的购进货物及相关劳务的进项税额不得从销项税额中抵扌II。
（2）在建工程领用以前丿］份购进的已经抵扣进项税额的材料进项税额未转出。
根抓规定.用J：非壇危税应税项H的购进货物或者陋税劳务的进项税额不紂从销项税额中抵扣•己抵扣进项税额的•应将该项购进货物或若应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减•（3）销货支付的运费未计弊进项税涨抵扣、根据规定•购进或者销售货物以及在彳产经营过程屮支付运输费川的•按照运输费用结算单据上注刑的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣•其中运输费用金额包括皓算单据上注明的运费和建设呈金.不包括装卸费.保险费等其他杂费=（I）分刖收款方式借传货物不应按照悄供额的金部计符销项税额。
根据规定.采取分期枚款方式销供货物.增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款F1期的当天.（5）销售果酒取得的优质费未作价外费用计俾缴纳増值税。
楓据规定.纳税人向购买方收収的F续费、包装物机金、优质费等备冲性质的价外收费均於于价外费用•应当换锌为不含税的价款并入到销售额中计算缴纳増位税。
【答案解析】该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6X （1-3%） +10X 13%+0. 06十3X7W-5X 17X13.912 （万元）销项税«i=200X 60»X 17»+15X 17%+3. 514- （1+17%） X 17炉23・46 （万元）应缴纳增值税-23. 46-13.912=9.548 （万元〉［2010年中级税法］2009年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票.注明价款50万元;使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）;本月俏儕A牌卷烟80箱（标准箱）•取得不含税销售额400万元.已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为3酬。
当月该卷烟丿应纳消费税税额为（）万元A. 210. 20B.216. 20C. 224D. 225. 20【参考答案】B【答案解析】本题考核消费税的计算.卷烟的消费税实行复合计征.外购己税烟後连续生产卷烟的.已纳消费税M以扣除姦当月该卷烟厂应纳消费税税额M00X56%+150X80-rl0000-50X30%X6（P^216. 2 （万元）【09年职称税法】某温泉度假酒店足一家集餐饮、住宿和娱并为一体的综合性餐饮企业.酒箱设百餐饮部■客房部、娱乐部爹经营部门.各经营部门业务实行独立核算。
2008年6刀洒店取得以下收入：（1）餐饮收入150万元.（2）住宿收入86万元。
（3）出租商业用房租金收入9万元。
（小卡拉0K门票收入17万元■点歇费收入6万元、台位费收入23万元.烟酒和饮料费收入71万元。
（2知：服务业适用的营业税税率为瓢娱乐业适用的营业税税率为20%.耍求：（1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额.（2）计切该酒店当月住宿收入应缴纳的件业税税漱。
（3）计算该酒店当月和金收入应缴纳的营业税税额.（I）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额3［答案］（1）当刀软饮收入应缴纳的昔业税= 150X5^ = 7.5 （万元）（2）当月住宿收入应繳纳的营业税=86X5%=4・3 （万元）（3）当月利金收入应缴纳的营业税=9X5%=0. 15 （力•元）（4）当月娱乐收入应缴纳的营业税=（17*6+23+71） X20% = 117X20% =23. 4 （万元）[2010职称税法】某旅游公司2009年9月1 R领取工商营业执照•主要经营范国为捉供境内外旅游服务•开发经营為园最区及射击、游戏机等游艺顼冃•公司有关经营情况如下，（1）2009年9月，申报办理了开业税务登记;（2）10月.持有关资料办理了发票领购手续：（3）12月・荔园最区正式接待游客.取得的营业收入包括门票、索道、观光电车.杲区环保兔用车等旅游收入和游艺收入.各项收入实行分别核卸：（4）2010年I月.公司组织了一个境内夕阳红旅游团•该团公有游客30人. 何人收取旅游ft 3500 7C-公司为毎位游客支付交通费1000 JL.住宿费500元. 餐费350元、最点门票费600元；当刀支付员工工资5000元、汽油费3000元. 过路费600元.U知「阪务业适用营业税税率为詆城市维护建设税税挙为他教冇费附加征收率为號・要求：根据上述资料.分析回答下列：（1）该公司2009年12月各项收入申报繳纳营业税的F列表述中•正确的是（）A・门票收入和索道收入按照"服务业一旅游业•申报缴纳B.观朮电车收入按照"IR务业一租赁业"屮报缴纳C •啟区环保客用车收入按照"交通运输业"小报缴纳D.游艺收入按照•娱乐业"申报缴纳【参考答案】D【答案解析】因为这里的各项收入可以分别核鶴所以门票收入是技文化体仃业税日征税：索逍收入.观光电车收入.駅区环保客运车收入按服务业-旅游业税目征税。
（2）该公司2010年I月旅游收入应缴纳的税费金獺足（）A. 营业税1145B. 营业税】575C. 城市维护建汝税和教冇费附加114.5D. 城市维护建设税和教育费附加157. 5【参考答案】BD【答案解析】处游业务以戏取得的金部价款和价外费用扣除粋旅游者支付给英他单位或者个人的住宿如餐费.交通如旅游杲点门栗和支讨给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额.所以该企业应缴纳的荐业税=（3500 1000-500-350 600） X30X5%=1575 （元）•应缴纳的城建税及教冇费附加=1575X （7V3%） =157.5 （元）【09注会税法】某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80 000吨・另外移送入选精矿30 000吨.选矿比为304当地适用的虹位税额为2元/吨・该矿当年应缴纳资源税（）-A. 16万元R. 25. 2万元C. 22力元D. 36万元【答案】D【解析】纳税人开采或者生产应税产品悄告的.以销信数虽为课税数址.金居菲金属矿产品阪矿•因无法准确掌握纳税人移送便用原矿数眾的.可将其箱矿按选矿比折貝成原矿数灵.以此作为课税数戢•因此.该锌矿应缴纳资源税=（80000+30000=30%） X2 = 360000=36 （力元）［09初级职称税法】某油田3月份生产原油5 000吨.当月销倚3 000吨.加热、修井白用100吨。
已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨・该油F1 3月份应缴纳的资源税税额为（）元。
A. 40 000B. 24 800C. 24 000D・ 23 200［答案］C［解析］根据规定.开采脈油过程中用于加热■修井的原油.免征资源税,纳税人开采或右生产费源税应税产品销售的.以销售数城为课税数昴•应缴纳的资沁税= 3000X8=21000 （元）城镇土地使用税部分［2010年职称税法】某火电厂总共占地面积80平方米.其中围埴内占地40平方米•国墙外灰场占地面积3平方米•厂区及办公楼占地而积37平方米.城镇土地使用税为1.5元/平方米•问该公司当年应交纳（）城镇土地使用税，A. 55. 5B. 60C. 115.5D. 120【参考答案】C【答案解析】对于囤域外灰场用地免征城镇土地便用税•应缴纳的城饭土地便用税二（80-3） XI. 5=115. 5 （元）。