授信分析报告的解读-9页文档资料
商业银行--授信分析
商业银行--授信分析商业银行--授信分析1.简介本章将对商业银行的授信分析进行详细介绍。
商业银行在业务发展过程中常需要为客户提供贷款和信用额度，授信分析旨在评估客户的信用风险以确定是否授予其贷款或信用额度。
2.背景调查在进行授信分析之前，商业银行需要对客户进行详细的背景调查。
包括但不限于以下内容：- 客户的基本信息，如公司名称、注册资本等；- 客户的经营历史和经验；- 客户的行业背景和市场状况；- 客户的经营模式和管理团队；- 客户的财务状况，包括资产负债表、利润表和现金流量表等；- 客户的信用记录和信用历史。
3.授信需求分析商业银行在评估客户的授信申请时，需要进行授信需求分析。
该分析旨在确定客户所需的贷款或信用额度，并理解其具体用途。
以下是一些关键要素：- 客户的经营项目和目标；- 客户目前的财务需求，例如资金周转、扩大生产规模等；- 客户的风险管理策略和措施；- 客户的业务计划和预测。
4.信用评估商业银行需要对客户的信用进行评估以确定其信用风险。
以下是一些常用的信用评估方法和工具：- 个人征信报告：针对个人客户的信用评估，商业银行可以使用个人征信报告来了解客户的信用历史和还款能力；- 公司财务分析：通过对客户的财务报表进行分析，商业银行可以了解客户的偿债能力和经营状况；- 行业研究和对比：商业银行可以研究客户所在行业的整体情况，并将客户与同行进行比较，以评估其竞争力和发展潜力；- 客户面谈和调查：商业银行可以通过与客户面谈以及调查其供应商、客户和合作伙伴等方式来了解客户的声誉和信用记录。
5.财务分析在授信分析中，财务分析是一个重要的环节。
商业银行需要仔细分析客户的财务状况，以确定其偿债能力和还款能力。
以下是一些常用的财务分析指标：- 资产负债比率：通过比较客户的负债和资产，可以了解其负债水平和资产结构；- 流动比率和速动比率：通过比较客户的流动资产和流动负债，可以评估其短期偿债能力；- 盈利能力：商业银行可以分析客户的毛利率、净利率等指标，以了解其盈利能力和可持续发展能力；- 现金流量：商业银行可以分析客户的现金流量状况，以评估其偿债和经营能力。
授信报告财务分析要点(3篇)
第1篇一、概述授信报告财务分析是金融机构在审批贷款、信用卡等授信业务时，对借款人财务状况进行全面、系统、深入的分析。
通过对借款人财务报表的分析，可以评估其偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力，为授信决策提供依据。
本报告将从以下几个方面对授信报告财务分析要点进行阐述。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析对借款人的资产结构进行分析，重点关注流动资产、固定资产、无形资产和投资性资产等。
流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，固定资产包括土地、房屋、设备等，无形资产包括专利、商标等，投资性资产包括长期股权投资、债券投资等。
（2）负债结构分析对借款人的负债结构进行分析，重点关注流动负债、长期负债和所有者权益。
流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款等，长期负债包括长期借款、应付债券等，所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积等。
（3）资产负债率分析资产负债率是衡量借款人财务风险的重要指标，通常以资产负债率低于70%为合理。
分析借款人的资产负债率，评估其财务风险。
2. 利润表分析（1）营业收入分析营业收入是衡量企业盈利能力的关键指标，分析借款人的营业收入，关注其增长趋势和稳定性。
（2）毛利率分析毛利率是衡量企业盈利能力的重要指标，分析借款人的毛利率，关注其变化趋势和合理性。
（3）费用分析分析借款人的费用结构，重点关注销售费用、管理费用和财务费用，评估其费用控制能力。
（4）净利润分析净利润是企业盈利能力的最终体现，分析借款人的净利润，关注其增长趋势和稳定性。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业现金的主要来源，分析借款人的经营活动现金流量，关注其稳定性和增长趋势。
（2）投资活动现金流量分析投资活动现金流量是企业投资的主要来源，分析借款人的投资活动现金流量，关注其投资方向和风险。
（3）筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量是企业筹资的主要来源，分析借款人的筹资活动现金流量，关注其融资渠道和风险。
授信报告中财务分析(3篇)
第1篇一、引言本报告旨在通过对借款人财务状况的全面分析，评估其偿债能力、盈利能力和财务风险，为授信决策提供依据。
报告将基于借款人提供的财务报表，结合行业特点和宏观经济环境，进行深入剖析。
二、借款人概况借款人（以下简称“公司”）成立于XX年，主要从事XX行业。
公司注册资本XX万元，法定代表人为XX，公司位于XX市XX区。
公司主要从事XX产品研发、生产和销售，产品主要销往XX地区。
近年来，公司业务发展迅速，市场份额逐年提高。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 流动资产分析：公司流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。
报告期内，公司流动资产占总资产的比例逐年上升，说明公司短期偿债能力较强。
- 非流动资产分析：公司非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
报告期内，公司固定资产占比相对稳定，无形资产占比逐年下降，说明公司资产结构趋于合理。
2. 负债结构分析- 流动负债分析：公司流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
报告期内，公司流动负债占总负债的比例逐年上升，说明公司短期偿债压力较大。
- 非流动负债分析：公司非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
报告期内，公司非流动负债占比相对稳定，说明公司长期偿债能力较好。
3. 所有者权益分析- 报告期内，公司所有者权益占总资产的比例逐年上升，说明公司资本实力较强，抗风险能力较好。
（二）利润表分析1. 营业收入分析- 报告期内，公司营业收入逐年增长，说明公司主营业务发展良好，市场竞争力较强。
2. 营业成本分析- 报告期内，公司营业成本逐年增长，但增速低于营业收入增速，说明公司成本控制能力较好。
3. 期间费用分析- 报告期内，公司期间费用占营业收入的比例相对稳定，说明公司费用控制能力较好。
4. 利润分析- 报告期内，公司净利润逐年增长，说明公司盈利能力较强。
（三）现金流量表分析1. 经营活动现金流量分析- 报告期内，公司经营活动现金流量净额逐年增长，说明公司经营活动产生的现金流入能够满足公司日常经营需求。
授信分析报告的解读
授信分析报告的解读授信分析报告是银行、金融机构或其他信贷提供方根据借款人的信用状况和还款能力评估结果而生成的一份综合性报告。
它是申请贷款的借款人从银行或金融机构获得信贷额度的基础依据。
对于借款人来说，理解并解读授信分析报告至关重要，因为它是决定是否能够获得贷款的重要因素之一。
一、基本信息概述授信分析报告通常会以借款人的基本信息作为开始。
这些基本信息包括借款人的个人信息、联系方式、工作单位、职业身份以及居住地址等。
通过这些基本信息，银行或金融机构可以初步了解借款人的背景和信用状况。
二、信用评分授信分析报告中的信用评分是一个非常重要的指标。
信用评分通常以借款人的个人信用记录为依据，综合考虑借款人的负债状况、还款纪录、还款能力等因素，以一个分数的形式体现借款人的信用水平。
一般来说，信用评分越高，代表借款人的信用越好，获得贷款的机会也越大。
三、负债状况分析授信分析报告还会详细分析借款人的负债状况。
银行或金融机构会分析借款人的债务总额、还款期限、还款方式以及已有负债的稳定性等。
通过这些分析，银行或金融机构可以判断借款人的还款能力以及承担额外债务的风险。
四、收入与资产状况借款人的收入与资产状况也是授信分析报告中的重要内容。
银行或金融机构会分析借款人的固定收入、额外收入来源以及资产状况，例如房产、车辆等。
这些信息可以帮助银行或金融机构评估借款人的还款能力和还款来源的稳定性。
五、担保与抵押物状况借款人提供的担保和抵押物对于获得贷款也非常重要。
授信分析报告会对借款人提供的担保和抵押物进行评估，包括评估担保物的价值、担保物的稳定性以及所涉及的法律手续等。
担保物的提供可以提升借款人的融资成功率。
六、风险评估授信分析报告中还会包含风险评估方面的内容。
银行或金融机构会对借款人的信用状况、负债状况、资产状况以及担保和抵押物状况进行综合分析，评估借款人的风险水平。
通过风险评估，银行或金融机构可以以科学的方法判断是否授信给借款人，并可以据此制定相应的授信额度和利率。
企业授信报告看什么
企业授信报告看什么引言在商业运作中，企业授信是金融机构向企业提供信贷服务的重要手段之一。
为了评估企业的信用风险和偿还能力，金融机构通常会要求企业提交授信申请，并对企业进行综合评估。
这其中，企业授信报告扮演着至关重要的角色，它是金融机构决定是否同意授信的依据。
那么，在阅读企业授信报告时，我们应该关注哪些关键要素呢？本文将从几个方面进行阐述。
1. 企业基本信息企业授信报告首先应包含企业的基本信息，如企业名称、注册资本、法人代表、成立时间等。
这些基本信息不仅有助于核实企业的真实性，还能为后续的分析提供参考。
2. 财务状况企业财务状况是评估企业信用风险的重要指标之一。
在财务方面，企业授信报告应包括企业的资产负债表、利润表和现金流量表。
通过分析这些财务数据，我们可以了解企业的偿债能力、盈利能力和经营活动的现金流量状况，从而评估企业的财务稳定性和可持续性。
3. 行业分析企业所处的行业环境对其发展和经营情况有着重要影响。
因此，企业授信报告还应包括对企业所在行业的详细分析。
这包括行业的增长趋势、竞争情况、市场规模以及潜在风险等。
通过了解企业所在行业的整体情况，我们能够更好地把握企业的商业前景和竞争优势。
4. 经营管理企业的经营管理水平也是评估其信用风险的重要指标。
在经营管理方面，企业授信报告应包括企业的组织结构、管理团队和人力资源情况的分析。
这些信息能够帮助我们了解企业的内部控制制度、人才储备情况以及管理团队的专业素质，进而判断企业的经营能力和发展潜力。
5. 债务情况了解企业的债务情况对评估其偿债能力至关重要。
企业授信报告应包括企业的借款记录、还款能力以及债务结构等信息。
通过分析这些数据，我们可以评估企业的借款偿还能力、债务比例和偿债来源等，从而判断企业面临的债务风险。
6. 历史记录和信用评级企业的历史记录和信用评级也是判断其信用风险的重要依据。
企业授信报告应包括企业过去的贷款记录、信用评级和征信报告等。
通过分析这些数据，我们可以了解企业的还款记录和信用历史，从而评估其信用风险。
授信分析报告
授信分析报告1. 引言本文档是一份关于授信分析的报告。
授信是指银行或金融机构向客户提供贷款或信用额度的行为。
在进行授信时，金融机构需要对客户进行综合评估和分析，以确定其信用状况和偿还能力。
本报告将介绍授信分析的基本概念、流程和常用模型，并通过实例说明如何进行授信分析。
2. 授信分析的基本概念授信分析是一种评估客户信用状况和偿还能力的方法。
其基本概念包括以下几个方面：2.1 信用状况信用状况是指客户的信用记录和信用历史，包括过去贷款的还款情况、逾期情况、违约记录等。
良好的信用状况是获得授信的重要保障。
2.2 偿还能力偿还能力是指客户的还款能力和财务状况。
金融机构需要评估客户的收入状况、负债情况、资产状况等，以确定其偿还能力。
2.3 风险评估授信分析还包括风险评估，即评估授信可能面临的风险和损失。
常用的风险评估方法包括抵押评估、担保评估、借款人信用评级等。
3. 授信分析的流程授信分析的流程主要包括以下几个步骤：3.1 收集客户信息金融机构首先需要收集客户的基本信息，包括个人信息、公司信息等。
在收集客户信息时，可以借助于在线平台、身份验证等工具。
3.2 分析客户信用状况金融机构需要对客户的信用状况进行分析。
这包括评估客户的信用记录、信用历史和信用评级等。
可以借助于信用报告和征信机构的数据。
3.3 评估客户偿还能力金融机构需要评估客户的偿还能力。
这通常需要分析客户的财务状况、收入状况、负债情况等。
可以使用征信数据、银行流水、资产证明等进行评估。
3.4 进行风险评估金融机构还需要进行风险评估，评估授信可能面临的风险和损失。
风险评估的方法可以包括抵押评估、担保评估、借款人信用评级等。
3.5 综合评估和决策最后，金融机构需要综合客户的信用状况、偿还能力和风险评估结果，进行最终的评估和决策。
这决定了是否给予客户授信，并确定授信额度和利率等条件。
4. 授信分析常用模型在授信分析中，常用的模型包括以下几种：4.1 德尔菲模型德尔菲模型是一种专家意见收集和整合的方法，适用于评估客户信用状况和偿还能力。
授信报告分析框架结构
授信报告分析框架结构授信报告分析框架结构如下：1. 概述在这一部分，需要对授信报告进行简要概述，包括报告的目的、报告的时间范围以及报告所针对的借款人或企业的基本信息。
此外，还可以提供一些背景信息，如借款人的行业背景、经营情况等。
2. 借款人/企业概况在这一部分，需要详细介绍借款人或企业的概况，包括注册信息、法律地位、经营范围、所属行业等。
还可以对借款人或企业的规模、资产状况、财务状况等进行分析和评估。
3. 还款能力分析在这一部分，需要对借款人或企业的还款能力进行分析。
可以通过分析财务报表、现金流量表等相关数据来评估借款人或企业的盈利能力、偿债能力以及还款来源等。
还需要考虑借款人或企业的经营环境、行业前景、市场竞争等因素对还款能力的影响。
4. 信用历史评估这部分需要对借款人或企业的信用历史进行评估。
可以通过借款人的往期还款记录、逾期情况、信用报告等来了解借款人的信用状况。
还可以考虑借款人或企业在过去的合作关系中的表现，如是否按时履约、是否有不良记录等。
5. 风险因素分析这部分需要对借款人或企业面临的风险因素进行分析。
可以考虑市场风险、经营风险、信用风险等多个方面的因素。
需要对每个风险因素的影响程度、可能的风险事件以及应对措施进行详细分析。
6. 评估与建议在这一部分，需要对借款人或企业的信用状况、还款能力、信用历史以及风险因素进行综合评估。
并提出具体的建议，如是否需要提供担保、是否需要调整贷款额度、是否需要设定还款计划等。
7. 结论在这一部分，需要对整个授信报告进行总结和结论。
可以重申借款人或企业的信用状况和还款能力，并明确借款人或企业是否符合授信条件。
以上是授信报告分析框架结构的主要内容，根据具体情况和需求，还可以根据实际情况进行调整和补充。
授信报告 风险分析
授信报告风险分析1. 引言授信报告是银行在决定是否向客户提供贷款时的重要依据之一。
风险分析是授信报告中的核心内容之一，通过对客户的信用状况和风险评估，银行可以更准确地评估客户的还款能力和信用风险。
本文将从以下几个方面进行授信报告的风险分析。
2. 客户信用状况评估2.1 个人资产情况首先，需要对客户的个人资产情况进行评估。
包括客户的房产、车辆、存款、投资等资产情况。
这些资产可以作为客户还款的保证，越多的资产通常意味着客户还款能力的增强。
2.2 个人收入情况其次，需要评估客户的个人收入情况。
包括客户的工资、奖金、股息等收入来源。
通过对客户收入的评估，可以判断客户的还款能力以及未来的收入稳定性。
2.3 个人信用记录此外，客户的信用记录也是风险分析的重要指标之一。
通过查询客户的信用报告，可以了解客户的还款记录、逾期情况以及其他信用行为。
一个良好的信用记录通常意味着客户具有较高的还款能力和较低的信用风险。
3. 行业风险评估除了客户个人的信用情况，行业风险评估也是授信报告的重要内容之一。
银行需要对客户所在行业的发展前景、竞争态势以及市场风险进行评估。
对于处于竞争激烈或市场波动性较大的行业，银行可能会降低授信额度或采取其他措施来减少风险。
4. 项目风险评估在授信报告中，还需要对具体项目的风险进行评估。
银行需要了解客户的借款用途、项目的可行性以及预期收益等。
通过综合考虑项目的风险和收益，银行可以更准确地评估客户的还款能力和项目的风险程度。
5. 综合风险评估最后，在完成客户个人信用状况评估、行业风险评估和项目风险评估后，银行需要进行综合风险评估。
综合风险评估可以综合考虑客户个人的信用情况、行业的风险和项目的风险，以确定客户的授信额度、利率和还款期限等。
6. 结论授信报告的风险分析是银行决定是否向客户提供贷款的重要依据之一。
通过对客户个人信用状况、行业风险和项目风险的评估，银行可以更准确地评估客户的还款能力和信用风险。
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（一）授信客户背景情况1、企业概况：（1）成立背景、历史沿革及主营业务简介。
（2）实收资本情况：借款人注册资金、股东出资方式、注册资金到位情况。
（3）所有制：主要分析借款人的所有制性质，所有制性质指国有或国有控股企业、事业单位、广泛持股的上市公司、外资企业（合资、独资、合作）、集体或集体控股企业、民营或民营控股企业（特别注意揭示名为外资实为民营的情况）等。
（4）首笔业务应对客户开发背景进行说明。
（5）企业如有的重大涉诉事项，应对原因现状进行说明。
2、股东及关联企业情况：此部分内容对民营企业（包括名为合资实为民营的企业），或股权关系复杂有必要明确揭示的企业应按要求详述，其他企业可简化。
（1）股东情况：分析股东结构，各主要股东的经营概况，股东间的关系，对股东的股东进行了解，并应追溯到企业的最终控制人，尽量掌握最终控制人的背景及信用状况。
（２）关联方式，对授信对象的关联关系，包括个人或家族为纽带的关系、资产为纽带的关系等要予以揭示，对控制关系的具体体现，要详细描述。
（３）关联企业情况：分析授信对象的关联企业分布及其关联资金往来情况，对于关系密切、资金往来频繁的关联企业要重点分析。
以上客户背景信息应来自企业介绍、中介机构、企业文件、媒体等。
（二）授信业务背景情况1、授信对象与我行的合作历史及合作关系，包括建立授信关系时间（包括为他人担保），历史上授信金额、品种及使用情况，是否能够按期还本付息，有不良信用记录的，应详细说明发生时间、金额、原因及处理情况。
2、在本行授信情况，包括授信额度及授信余额，授信条件及执行情况，实际用途及直接用途情况，贷后监控要求。
3、在本行结算情况，包括日均存款余额、国际结算量等。
4、在他行授信情况，包括在他行授信额度、授信条件及额度使用情况，有无不良信用记录。
企业对外担保情况等。
（三）经营风险分析（1）确定行业分析对象是关键，应选取授信对象主营业务所涉及的具体行业及所辐射的地域，进行有针对性的详细分析，并与企业有关分析相结合进行。
（2）行业特征及市场特点（3）行业中主流企业运营概况。
（4）行业发展预测：包括宏观经济形势、经济政策、产业政策、市场因素等对行业未来发展的影响预测及未来市场竞争的格局。
以上行业分析信息应主要来自企业介绍和媒体。
（四）管理分析：主要负责人情况：包括年龄、学历、从业经历、行业经验、管理风格等，如发生主要领导人变更应对变动原因及影响详细说明，并介绍生产、销售和财务方面负责人情况，业务分工情况。
（五）财务分析1、财务报表质量分析（1）信贷调查人员应要求企业提出完整的三年审计报告（包括正文和附注），若企业无法提供（或无法完整提供）审计报告，必须了解具体原因，并对有关情况进行书面说明。
（2）信贷调查人员应按照尽职要求到企业实地查账并抽查原始凭证，在授信报告中描述查帐科目和方法，并对查账结果进行说明，判断企业财务报表是否真实的反映了其财务状况。
（3）对于集团客户，应向企业索要本部和合并两种口径报表并分别进行分析。
若企业无法提供全部报表，应在报告中说明无法提供的原因。
对于松散型集团或贷款主要用于集团本部的业务，应重点分析本部财务状况。
2、报表内容分析：（1）资产负债表分析①总体要求：通过对资产负债表结构及主要科目的分析，了解企业的资产负债结构及配比情况，判断企业拥有资产的质量，发现不规范的核算方法，并据此判断财务比率使用时可能出现的失真。
资产负债表的分析主要包括：资产的真实价值、净资产有无虚增、是否存在无效资产、有无未入账资产及原因、资产的流动性、负债的匹配情况、发生损失的可能性等，重点分析资产负债表中占比超过10%的科目及变动较大的科目，要对占比较大和发生重大、异常变化的科目进行重点分析，包括明细情况、账龄结构及形成原因，预测其发展态势。
②重点提示：货币资金：重点分析货币资金是否可被授信对象自由支配（对于保证金情况应给予说明）；货币资金规模能否覆盖企业即将到期债务规模。
短期投资：重点分析企业短期投资的构成及投资资金来源（应与负债或权益方对应分析），若企业短期投资规模较大或发生重大波动，应说明相关原因，还应重点分析短期投资变动与银行借款变动间是否存在联系。
应收帐款：重点分析应收账款明细及账龄结构，以判断应收账款质量的高低，对于大额期限较长的应收账款应重点分析。
同时，要注重应收账款中是否存在非经营性应收项目，是否存在对关联企业的借款。
要将财务分析与经营管理分析结合进行，分析企业应收账款规模、赊销企业分布、账龄结构是否合理。
其他应收款：重点分析其他应收款的去向及账龄结构，并分析其他应收款形成的原因，判断其回收的可能性，关注拆出资金的来源，重点分析其他应收款变动与银行借款变动间是否存在联系。
对于其他应收款波动较大的情况要重点分析。
存货：重点分析存货的构成和账龄结构，要根据企业的收入规模及生产周期，判断企业存货规模是否合理。
若企业产成品较大，要分析其产品是否存在积压销售不畅的情况。
若企业原材料较大，要了解企业下一步的生产安排，关注其消化存货的能力。
对于存货的变化，应重点分析其合理性，要同企业的销售变化综合考虑。
长期投资：重点分析长期投资的明细，了解主要被投资企业的经营状况，并通过与利润表投资收益及现金流量表投资分红的综合分析，判断企业长期投资质量的高低。
同时，要关注企业长期投资与所有者权益间的对应关系，重点分析企业是否存在以负债融资资金进行长期投资的情况。
固定资产：重点分析固定资产中变现能力较强的部分（如：房产、优质设备），掌握企业主要生产设备的新旧程度及工作状态，掌握企业优质房产所在位置及产权手续是否齐备，关注固定资产是否存在对外抵押的情况。
同时，要判断企业固定资产折旧金额是否合理，重点关注企业是否存在通过多提（或少提）折旧调节利润的情况。
短期借款：掌握企业主要授信银行有哪些，授信保证方式是什么，若他行担保方式强于我行，则应说明原因，分析企业短期借款资金的占用情况。
长期借款：重点分析企业中长期借款的用途及到期时间，判断企业是否存在较大的偿债压力，若大量中长期借款将于近1-2年到期，则应分析企业还款资金如何落实，是否存在以短期借款置换中长期借款的趋势和可能性。
所有者权益：重点分析授信对象所有者权益构成的合理性及稳定性。
若企业资本公积较大，要分析资本公积内容是否合理，有无人为调整因素。
若企业未分配利润较大，要分析未分配利润的稳定性，掌握企业有无重大分红计划。
（2）利润表分析：①总体要求：对于授信对象利润表的分析，需掌握企业收入、成本及费用的确认方法及对分析所造成的影响，应重点分析企业收入、成本、费用、利润的现状及其变动趋势，并要分析具体原因，分析企业主营与非主营业务情况，收入、成本、费用及其他因素对利润的影响。
②重点提示：通过主营业务收入与现金流量表中经营活动产生的现金流量的对比分析，判断企业销售回款的整体状况。
通过投资收益与现金流量表中取得投资收益所收到的现金的对比分析，判断企业投资收益的质量。
分析企业利润结构，判断企业主要利润来源是主营业务、其他业务、投资收益还是营业外收入，从而分析企业利润来源的可持续性。
（3）现金流量分析：对于企业现金流量的分析，应以企业的现金流量表作为分析基础，要通过对现金流量表中经营活动、投资活动、融资活动的现金流量的分析，掌握企业的现金流规模，探讨现金的配比，并对现金流入、流出重点科目进行深入剖析，掌握变动趋势及深层次的原因，掌握现金流入流出的重点项目。
主要分析内容包括①资产负债变动分析，包括资产规模、主要会计科目如应收帐款、存货、其他应收款、应付帐款、银行借款、所有者权益等的变动；②损益变动分析，包括收入、利润、费用的变动，与资产负债变动的关联情况等；③现金流量变动分析，包括经营投资、筹资各项的现金流量规模、净现金流量变动情况，与资产负债、损益分析相结合，分析企业现金的整体变化情况。
（4）比率分析：根据企业特点，择定适宜的指标进行分析，分析应与企业历史情况及与行业平均水平进行对比，从而考察授信对象的盈利能力、营运能力及偿债能力。
基本比率包括：资产负债率，流动比率，速动比率，应收帐款周转率，存货周转率，资产周转率，销售利润率等。
通过比率分析，发现企业经营状况的变化并分析原因，以判断是否可以作为授信支持的对象。
如通过负债率的分析，判断企业的短期及长期偿债能力情况，通过周转率分析，发现企业的资产运作效率情况，通过利润率分析，发现经营效益的变化情况。
在此须特别指出，任何比率只是反映企业现时或以前的状况，根据企业当期或历史数据准确判断未来的经营和财务状况才是关键。
3、或有负债情况：重点介绍授信对象的主要或有负债情况，掌握其对外担保总额及担保企业概况，了解授信对象与被担保企业间的关系及双方除担保关系外有无其他重要的往来，关注担保业务风险。
此外，需了解企业是否存在互保单位。
4、财务风险总体评价：综合分析授信对象在财务层面的主要风险点和优势，并出具整体的判断意见。
（六）授信额度的确定1、授信需求分析：（1）总原则：①授信需求分析，包括对融资需求（借款原因）的分析（如长短期贷款、银行承兑汇票、各类贸易融资等）和其他授信需求分析（信用证、保函等）。
②授信需求分析，应根据授信对象经营特点、业务周期、财务状况综合考虑，合理判断其真实的借款需求。
授信分析报告中对借款原因的预测必须有客观依据，不能仅凭主观判断或客户申请简单评价。
③借款原因的分析要结合近三年的销售情况与资金需求的关系，分析历史上形成融资需求的原因，以得出对融资需求规模的较为准确的判断。
④借款原因的分析要结合现金流量表进行，根据历史上现金流入的来源、现金流出的原因，结合企业的经营特点及未来业务发展情况，得出产生现金需求的真正原因及现金需求规模。
⑤借款原因的分析要围绕其主营业务的开展进行，同时要区分其非主营业务、一次性交易、投资性交易、投机性交易与正常借款用途和借款原因的混淆,并高度重视由此对授信安全的可能产生影响。
⑥对于已有授信余额的企业，应分析授信实际用途及原有授信审批条件的执行情况，目前企业情况与原有授信分析报告预测情况的差异。
（2）借款原因分析应注意的问题：企业常见的资金需求有以下几种：销售收入增长带来的资金需求、季节性或周期性资金需求、负债结构变化、固定资产投资、周转率下降、分红/费用上升、赢利能力下降、投资性需求等，原则上后三种应不属于贷款支持的对象。
借款原因分析时应注意以下的问题：①销售收入增长带来的资金需求。
原则上，不宜将授信对象的借款原因简单归结于销售收入的增长，如预测企业销售收入将有大幅增长的，必须有切实可信的预测依据，要综合考虑市场对企业产品得需求空间、企业业务能力、销售收入发展趋势、增收措施、重要业务合同等相关因素，谨慎地做出收入增长可能性、增长幅度等预测结果，并应据实判断是否销售增长必然会带来资金的需求，对资金需求量要做定量判断。