第四章 银行管理-内部控制的原则
内部控制五原则
内部控制五原则内部控制的五原则如下：一、全面性原则1. 含义- 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
这意味着企业的每一个环节、每一项业务，从高层的决策制定，到基层的业务操作，从财务活动到非财务活动，都要纳入内部控制体系。
例如，一家制造企业，从原材料采购决策（包括选择供应商、确定采购价格等决策环节），到采购执行（签订合同、运输安排等），再到对采购活动的监督（检查采购是否符合规定、供应商是否按约供货等），整个过程都要受到内部控制的约束。
而且，不仅是采购业务，生产、销售、人力资源管理等所有业务都要涵盖在内。
2. 重要性- 全面性原则是确保企业整体运营风险得到有效控制的基础。
如果内部控制存在漏洞，只关注部分业务或环节，就可能使企业在未受控制的领域面临风险。
只注重财务报表的编制控制，而忽视了销售过程中的赊销风险控制，可能会导致大量应收账款无法收回，影响企业的资金流和财务状况。
二、重要性原则1. 含义- 内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
企业资源是有限的，不可能对所有业务和事项进行同等程度的控制。
所以需要识别出那些对企业目标实现有重大影响的业务活动和风险较高的领域，然后集中资源进行重点控制。
例如，对于金融企业来说，信贷业务是其核心业务，涉及大量资金的发放和回收，风险较高，所以在内部控制方面，要重点关注信贷审批流程、客户信用评估、贷款后的跟踪管理等环节。
2. 重要性体现方式- 可以从金额大小、性质严重程度等方面来判断业务的重要性。
一笔金额巨大的对外投资决策，其失误可能会对企业造成毁灭性打击，所以要进行严格的内部控制，包括详尽的可行性研究、投资决策委员会的审议等；而对于一些金额较小的办公用品采购，控制程度可以相对简化。
从性质上看，涉及企业核心机密的技术研发项目，虽然可能资金投入不是最大，但由于关系到企业的竞争优势，也是重要的控制对象。
三、制衡性原则1. 含义- 内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
商业银行内部控制原则
商业银行内部控制原则商业银行内部控制原则一、概述商业银行内部控制是指商业银行为了保证经营活动的合法性、规范性和有效性，通过建立一整套完善的管理制度、流程和措施，对自身经营活动进行监督、管理和控制的一种管理方式。
商业银行内部控制原则是商业银行在实施内部控制过程中应遵循的基本原则，是确保商业银行内部控制有效运转的重要保障。
二、原则1.风险导向原则商业银行内部控制应以风险为导向，根据不同领域、不同环节和不同阶段的风险情况，采取相应的管理措施和监督手段，确保风险可控。
2.全员参与原则商业银行内部控制应实现全员参与，要求每个员工都要认真履行职责，积极参与到内部控制工作中来，并建立健全相应的考核机制。
3.科学规范原则商业银行内部控制应遵循科学规范原则，建立完善的管理体系和标准化流程，确保内部控制的科学性、规范性和有效性。
4.信息化支撑原则商业银行内部控制应依托信息化技术，建立完善的信息系统和数据管理体系，实现对经营活动的全面监控和实时预警。
5.风险管理与内部控制相结合原则商业银行内部控制应与风险管理相结合，通过建立健全的风险管理机制和内部控制体系，实现对风险的有效管控。
6.法律合规原则商业银行内部控制应遵循法律法规和行业规范，确保经营活动的合法性、规范性和透明度，并建立健全相应的合规检查机制。
7.持续改进原则商业银行内部控制应不断进行持续改进，根据经营活动中出现的问题或新情况新变化，及时调整和完善内部控制体系。
三、具体要求1.建立健全管理体系商业银行应根据自身特点和经营模式，建立健全相应的管理体系，包括组织架构、职责分工、工作流程等方面，并且要求每个员工都要清楚自己的职责和责任。
2.制定规范流程商业银行应制定规范的工作流程，确保各项业务活动有明确的操作流程、标准化的文档和规范化的操作程序，并且要求员工必须按照规定流程进行操作，不得随意变更。
3.建立完善风险管理机制商业银行应建立完善的风险管理机制，包括风险评估、风险控制、风险监测和风险预警等方面，并且要求每个员工都应具备一定的风险管理能力。
商业银行内部控制应当遵循的基本原则
商业银行内部控制应当遵循的基本原则商业银行作为金融机构，必须有有效的内部控制机制，以确保其业务顺利运营，风险可控。
商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：
1. 整体性原则
商业银行的内部控制应当是一个全面、连续、协调的体系，覆盖银行的各个业务环节，确保风险得到有效管控。
2. 有效性原则
商业银行内部控制应当可以有效地预防、发现和纠正错误、违规行为以及其他不良影响业务正常运营的情况。
此外，内控机制必须随着银行的发展和外部环境变化而不断完善和调整。
3. 存在性原则
商业银行的内部控制必须实际存在并且有效实施，而不是仅仅存在于文件上。
4. 适度性原则
商业银行的内部控制需要适当地与业务规模、复杂度、组织结构等因素相适应，既不能过于复杂，也不能过于简单。
5. 审计可行性原则
商业银行的内部控制需要能够接受内部审核、外部审计和监管机构的审查，具有透明度，让外部人员可以对其进行审计和评估。
6. 人为因素控制原则
商业银行内部控制需要防范与员工有关的风险，比如员工犯罪行为，如内鬼、雇佣不当。
7. 风险定位原则
商业银行应当将内部控制作为风险管理的重要组成部分，能够根据风险的不同类型、性质和大小，对其进行适当的定位和控制。
总之，在商业银行的内部控制体系中，需要坚持整体性、有效性、实际存在、适度性、审计可行性、人为因素控制和风险定位原则，以保障银行业务的正常运行，为银行的健康发展提供有力支持。
内部控制 四个原则
内部控制四个原则
1、内部牵制原则。
这是指分离不相容职务，在各部门、各岗位之间建立起一种相互验证或同见共证的关系。
不相容职务，就是指由一个人从事就会产生差错或舞弊的职务。
分离不相容职务，就是对每项经济业务所分成的授权、主办核对、执行和记录等几个步骤，不能同时交由一个人办理，以减少任何人进行并掩饰错误或舞弊活动的机会。
2、程式定位原则。
这是指根据各部门、各岗位的职能和性质，划分其工作范围，赋予其相应的权利和责任，规定其相应的操作程序和处理办法，确定其检查标准和纪律规范，以保证事事有人管，人人有专责，从而达到切实实施各项内部控制措施的目的。
3、系统网络原则。
这是指将各部门和各岗位形成互相依存、互相制约的统一体，促进各岗位、部门的协调。
发挥内部控制制度的总体功能，实现内部控制制度的总体目标。
4、成本效益原则。
这是指内部控制制度的设置成本应小于其所带给小企业的经济利益，力争以最小的控制成本取得最大的控制利益。
该原则是任何现代经济管理和规范程序都应考虑的原则。
银行内控管理制度
银行内控管理制度第一章总则第一条为了规范银行内部业务管理，提高风险防范能力，加强内部业务监管，保护客户资金安全，防范经营风险，促进银行健康发展，根据《中华人民共和国银行法》等法律法规，制定本制度。
第二条银行内控管理制度是指银行依法经营，依照法定程序，开展内部控制和风险管理的规范化、制度化的管理方法和手段，以实现经营目标和保证经营安全。
第三条银行内控管理制度适用于银行内部所有业务活动，包括但不限于风险管理、业务操作、内部审计、财务管理、信息技术等方面。
第四条银行内控管理制度应当强调风险管理和内部控制，明确银行内控的发展目标和原则。
第五条银行内控管理制度应遵循科学、规范、合法、有效的原则，为银行稳健经营提供保障。
第六条银行内控管理制度应当注重风险防范和内部控制，有效履行内部审计、监督管理、风险控制等职能。
第七条银行内控管理制度应当建立健全内部控制机制和流程，强化内部监督和检查。
第八条银行内控管理制度应当建立健全风险管理制度，明确风险管理的职责和权利。
第二章内部控制第九条银行内控管理制度应当建立健全内部控制制度，明确内部控制的职责和权利。
第十条银行内控管理制度应当建立健全内部控制规程和流程，明确内部控制的标准和要求。
第十一条银行内控管理制度应当建立健全内部控制框架，明确内部控制的内容和范围。
第十二条银行内控管理制度应当建立健全内部控制制度，规范内部控制的实施和监督。
第十三条银行内控管理制度应当建立健全内部控制机制，强化内部控制的执行和监督。
第十四条银行内控管理制度应当建立健全内部控制评估制度，定期对内部控制进行评估。
第十五条银行内控管理制度应当建立健全内部控制信息系统，确保内部控制信息的完整和安全。
第十六条银行内控管理制度应当建立健全内部控制监督机制，强化内部控制的监督和检查。
第十七条银行内控管理制度应当建立健全内部控制改进机制，及时改进内部控制缺陷。
第三章风险管理第十八条银行内控管理制度应当建立健全风险管理制度，明确风险管理的职责和权利。
商业银行内部控制原则
商业银行内部控制原则商业银行是金融系统的核心组成部分，承担着存款、贷款、支付和跨境业务等重要职能。
为了保障银行运营的安全和稳定，建立健全的内部控制系统至关重要。
本文将介绍商业银行内部控制原则，并探讨其重要性和实施方式。
一、内部控制原则的定义内部控制原则是商业银行根据法律法规和监管要求，为保障资金安全、防范风险、维护银行声誉和合规运营而制定的行为规范和制度。
内部控制原则涵盖了银行的组织架构、业务运作、制度规定、资产管理、风险管理、信息技术安全等方面。
二、内部控制原则的重要性1.保障资金安全：内部控制原则帮助银行确保资金不被挪用、不被盗窃、不被滥用，提高资金使用的合理性和效益。
2.防范风险：商业银行面临着信用风险、市场风险、操作风险等多种风险，内部控制原则有助于识别、评估和控制这些风险，保护银行资产的安全。
3.维护银行声誉：良好的内部控制原则能够推动银行合规运营，提升客户信任度和声誉，增强银行的竞争力。
4.合规运营：内部控制原则有助于确保银行按照法律法规和监管要求开展业务，避免违规行为和处罚。
三、内部控制原则的内容要点1.明晰组织架构：商业银行应清晰定义各部门职责和权限，并确保合理的分工与协作，避免权力过于集中或分散导致的问题。
2.建立完善的制度规定：商业银行需要制定一系列的制度和规章，明确操作流程、审批权限、内部报告和监督程序等，确保工作的规范性和合规性。
3.风险管理和控制：银行应制定风险管理和内控制度，包括市场风险、信用风险、操作风险等，通过风险评估、风险预警和风险控制等手段来预防和缓解风险。
4.资产管理：商业银行需要建立健全的资产管理制度，包括资产分类、计提准备金、风险暴露度控制等，确保资产的价值和流动性。
5.信息技术安全：现代商业银行离不开信息技术的支持，银行应制定信息技术安全制度，保障客户信息和交易数据的保密性和完整性。
四、实施内部控制原则的方式1.扎牢组织防线：商业银行应建立健全的组织架构，明确各级部门的职责和权限，加强内部协作和信息流通，形成强大的组织防线。
商业银行内部控制应遵循的基本原则
商业银行内部控制应遵循以下基本原则：
目标导向原则：内部控制应与商业银行的整体目标和战略一致，确保实现经营目标、风险管理和合规要求。
综合性原则：内部控制应涵盖商业银行各个方面的业务和运营活动，包括风险管理、财务管理、内部审计、合规管理等。
风险导向原则：内部控制应关注并管理商业银行面临的各种风险，包括信用风险、市场风险、操作风险、合规风险等，确保风险的合理控制和防范。
适度性原则：内部控制应适度，既要确保风险的有效控制，又要避免过度控制造成的低效率和阻碍业务发展。
分工协作原则：内部控制应确保各部门、各职能之间的协作和配合，建立有效的沟通机制和信息流动，以确保内部控制的一致性和协同性。
审慎原则：内部控制应建立合理的审慎机制，包括审计、监督和反馈机制，确保对内部控制的有效监督和持续改进。
文化建设原则：内部控制应与商业银行的组织文化相匹配，注重员工的道德、诚信和专业素养培养，营造良好的内控文化和风险意识。
持续改进原则：内部控制应是一个持续不断的过程，不断改进和优化内部控制制度、流程和措施，以适应商业银行的发展和环境变化。
这些基本原则为商业银行建立健全的内部控制体系提供了指导，可以确保商业银行的风险管理、合规管理和运营活动的有效性和可持续性。
同时，商业银行还应根据自身的特点和业务需求，结合相关法规和监管要求，制定适合自身的内部控制政策和措施。
商业银行内部控制的原则
商业银行内部控制的原则《商业银行内部控制的原则》一、定义商业银行内部控制原则是指商业银行在其管理业务和资产负债结构时所采取的一系列组织、程序和技术措施，使其经营和风险控制能够达到规定的要求，以保证银行资金安全、资产有效利用、风险管理和有效运作。
二、依据商业银行内部控制原则主要依据《银行业管理暂行条例》、《银行业经营监督管理办法》、《银行业企业内部控制规范》以及相关文件、有关行业标准、国家有关规定、法律法规有关条款等。
三、原则（一）组织原则1.建立完善的法律管理体系商业银行应建立完善的法律管理体系，落实规章制度和法律法规，坚持依法经营，落实重点部门职责，充分发挥职能，确保安全稳定运行。
2.建立内部控制制度商业银行应建立科学的内部控制制度，制定完整的内部控制策略和落实措施，提高运行质量，控制风险，提高资金利用效率，并定期评估制度效果，完善和补充内部控制体系。
3.建立监督机构商业银行应建立符合法律法规要求的内部监督机构，建立完善的内部监督、内部审计、内控管理等相关制度，定期审计银行业务活动、风险控制和资产负债，及早发现问题并采取有效措施，防止损失、维护银行经营安全。
（二）规范原则1.建立业务运作规范商业银行应建立业务运作规范，健全操作流程，坚持按规定操作，精确把握每一笔资金的处理过程，建立及时审核机制，加强对交易活动的审查，注意及时处理可疑交易，确保经营活动安全有效。
2.建立风险管理规范商业银行应建立风险管理体系，对风险过程有原则性的监督，建立完善的风险监督和预警机制，制定完善的风险识别和控制标准，及时发现和处理风险，避免因风险而带来的损失。
3.建立信息安全规范商业银行应建立信息安全管理体系，建立合理的物理保护措施和安全控制措施，采用严格的安全审计机制，及时发现和处理信息漏洞，保障信息安全。
四、实施商业银行应将内部控制原则和规范制度结合起来进行有效运用，建立完善的内部控制体系，加强内部控制能力，确保经营安全、降低风险、提高效益的经营的实施。
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2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料
银行业法律法规与综合能力
第四章 银行管理
知识点：内部控制的原则
● 定义：
包括全面性原则、审慎性原则、有效性原则、独立性原则。
● 详细描述：
1、 全面性原则：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操
作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
2、 审慎性原则：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业
银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
3、 有效性原则：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不
受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
4、 独立性原则：内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建
设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
例题：
1.商业银行内部控制的原则包括（）。
A.全面
B.审慎
C.有效
D.独立
E.安全
正确答案：A,B,C,D
解析：(1)全面原则，即内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
(2)审慎原则，即内部控制应当以防范风险、审慎经
营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
(3)有效原则，即内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
(4)独立原则，即内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
2.商业银行内部控制的原则不包括（）。
A.全面性原则
B.审慎性原则
C.有效性原则
D.流动性原则
正确答案：D
解析：内部控制的原则包括：包括全面性原则、审慎性原则、有效性原则、独立性原则。
3.商业银行内部控制应当具有高低权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权利，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正，这属于商业银行内部控制原则中的（）。
A.全面性原则
B.审慎性原则
C.有效性原则
D.独立性原则
正确答案：C
解析：有效性原则：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
4.下列不属于商业银行内部控制原则的是（）。
A.适应性原则
B.审慎性原则
C.独立性原则
D.有效性原则
正确答案：A
解析：商业银行银行内部控制的原则有：①全面性原则；②审慎性原则
；③有效性原则；④独立性原则。
5.商业银行内部控制要与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
遵循的是内部控制的（）。
A.审慎原则
B.全面原则
C.适应性原则
D.有效原则
正确答案：C
解析：内部控制的适应性原则是内部控制要与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
6.下列符合商业银行内部控制原则的是（）。
A.内部控制成本可以不考虑
B.内新业务和机构可以暂时不纳入内部控制范畴
C.商业银行全体员工参与内部控制
D.行长可以不受内部控制的约束
正确答案：C
解析：商业银行内部控制的原则：全面性、审慎性、有效性、独立性。
全面性原则：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
7.内部控制应当具有高低权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权利，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正，这属于商业银行内部控制原则中的（）。
A.全面性原则
B.审慎性原则
C.有效性原则
D.独立性原则
正确答案：C
解析：内部控制的原则包括全面性原则、审慎性原则、有效原则、独立原则。
有效性原则：内部控制应当具有高低权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权利，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
8.对银行业金融机构存在违反审慎经营原则的行为，应由国务院银行业监督
管理机构或者其省一级派出机构责令其限期整改。
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：对银行业金融机构存在违反审慎经营原则的行为，应由国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构责令其限期整改。
9.商业银行内部控制的原则包括（）。
A.全面性原则
B.审慎性原则
C.有效性原则
D.独立性原则
E.成本效益原则
正确答案：A,B,C,D
解析：内部控制的原则包括全面性原则、审慎性原则、有效性原则、独立性原则。
10.我国商业银行内部控制的原则包括（ ）。
A.全面性原则
B.审慎性原则
C.有效性原则
D.主观性原则
E.独立性原则
正确答案：A,B,C,E
解析：考察“内部控制的原则”。
包括全面性原则、审慎性原则、有效性原则、独立性原则。
11.我国商业银行内部控制的原则包括（ ）。
A.全面性原则
B.审慎性原则
C.有效性原则
D.主观性原则
E.独立性原则
正确答案：A,B,C,E
解析：考察“内部控制的原则”。
包括全面性原则、审慎性原则、有效性原则、独立性原则。
12.我国商业银行内部控制的原则包括（ ）。
A.全面性原则
B.审慎性原则
C.有效性原则
D.主观性原则
E.独立性原则
正确答案：A,B,C,E
解析：本题考察内部控制的原则的概念理解和记忆。
正确答案试试ABCE。
包括全面性原则、审慎性原则、有效性原则、独立性原则。
13.下列不属于商业银行内部控制原则的是（ ）。
A.全面性原则
B.审慎性原则
C.有效性原则
D.主观性原则
正确答案：D
解析：本题考察内部控制的原则的概念理解和记忆。
正确答案是D。
包括全面性原则、审慎性原则、有效性原则、独立性原则。
14.根据银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》，商业银行会计岗位设置应当坚持的原则是（ ）。
A.责任分离、相互合作
B.责任分离、相互制约
C.信息共享、责任共担
D.信息共享、相互合作
正确答案：B
解析：本题考察内部控制的原则的概念理解和记忆。
正确答案试试B。
包括全面性原则、审慎性原则、有效性原则、独立性原则。