第三章 财政分配关系
公共财政概论重点归纳
绪论1.财政学与公共财政概论的区别；公共财政学与公共财政概论的关系2.公共财政与国家财政的关系P12，一切财政都是国家的财政（公共财政不是中国特有的）3.政府组织是第一部门，个人和企业是第二部门，非政府组织和非营利组织是第三部门4.财政学的研究对象：以国家（或政府）为主体的财政分配关系，总体来说财政对经济的影响是间接的。
5.中国公共财政的研究对象●公共财政是与我国社会主义市场经济体制相对应的新的财政模式6.财政收入的两大来源：税收和非税收收入，非税收主要包括：公债、收费和捐赠收入7.我国税收是不完全分税制，中央和地方共享，分税：国税和地税8.清楚实证分析与规范分析，实证分析：是否，影响程度；规范分析：大，小●计量经济学的方法越来越广泛应用于实证分析中9.如何观察和思考财政现象、财政活动（1）搞清公共部门应该从事哪些活动以及这些活动是如何组织的（决策和实施）（2）尽可能理解和预测政府经济活动的全部结果（3）评价政府政策第一章公共财政与公共财政思想1.财政的起源，历史范畴与经济范畴（分别从生产力发展和社会关系角度）2.财政的主体与客体（1）主体：国家（政府、居民、领土的总称）或政府（2）客体：国内生产总值、国民收入、剩余产品和价值，公共权利具有强制性，政府参与公共产品分配主要是来自V和M，主要是来自M（剩余产品的扩大再生产），剩余产品越多，潜力越大。
3.原始社会初期不产生财政，财政随着奴隶制国家的产生而产生。
4.财政的概念●不同社会制度下的财政具有不用性质，国家性质决定财政的性质（财政的本质属性）（1）财政是以政府为主体参与国民收入分配所形成的特殊分配关系，具体表现为政府的一系列收支活动（2）财政是国家为了维护并依靠它所拥有的公共权利，强制占有一部分社会产品，从整个社会产品的分配中独立出来的一种以国家为主体的分配活动（3）财政是以国家（政府）为主体的分配活动，通过多种收入形式，集中一部分国民生产总值或国民收入，用于满足其职能需要的收支活动。
财政习题(知识讲座)
《财政学》习题第一章财政概念和财政职能一、填空题。
、、、和。
和。
4.既具有公共物品特征,又具有私人物品特征的物品被称作物品。
公平和公平。
、、。
、、。
二、单项选择题1.公共物品主要的提供者是: ( )2.市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作: ( )3.以下情况能形成垄断的是: ( )4.在市场活动中,没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作: ( )5.在市场活动中,资源配置处于无效或低效率的状态被称作: ( )6.外部效应是指: ( )上: 〔〕8.公共物品是指: ( )A.人人都需要的产品B.具有社会共同利益的产品9.混合物品是指: ( )10以下对社会公共需要特征表述不正确的选项是: ( ) A公共需要是每个社会成员个人需要的总和B公共需要由每一社会成员无差异的共同享有C享有公共需要也要付出一定代价D满足公共需要的物质手段来源于剩余产品11.财政分配的目的是满足: ( )12.政府干预经济(调节经济)主要是因为: ( )13.政府干预经济过程中也有缺陷,导致政府缺陷的根源是: ( )14.寻租是指: ( )15.在市场经济条件下政府的经济作用主要是: ( )16.财政作为一种经济行为,其活动的主体是: ( )17.财政是随着( )的产生而产生的:18.经济学研究的核心问题是: ( )19.在资源配置中,起基础作用的是: ( )20.资源配置在本质上是解决: ( )A.经济资源在不同产业合理分布的结构性问题B.劳动力结构问题21.经济稳定的目标集中表达为: ( )A.财政收支平衡B.国际收支平衡三、多项选择题1.市场效率的前提条件是: ( )2.市场失灵表现在哪些方面: ( )3.以下具有外部正效应的是: ( )4.用于满足公共需要的物品是: ( )5.公共物品不同于私人物品的特征是,公共物品具有: ( )6.公共需要的特征有: ( )C.一个社会成员在享用公共需要时,不排斥他人享用7.寻租行为的表现有: ( )8.市场经济条件下,政府的经济作用应该是: ( )9.财政的基本特征有: ( )10.财政的职能有: ( )11.经济稳定和发展的含义包括: ( )四、判断题1.外部效应是微观厂商活动对他人造成的损害. ( )2.外部正效应有利于社会经济发展,而外部负效应损害社会经济发展.( )3.公共产品可以由私人生产但由政府提供. ( )4.无论消费者是否购买,公共产品带来的好处可为消费者享有. ( )5.混合产品由于具有一定的竞争性和排他性,不能用于满足社会公共需要.( )6.私人产品是政府提供的,公共产品是市场提供的. ( )7.混合产品可以采取公共提供的方式,也可以采取混合提供的方式. ( )8.社会公共需要的内容在任何社会都是相同的. ( )9.政府干预外部效应的手段有行政手段、法律手段、财政手段( )10.公平分配是财政的主要职能. ( )五、名词解释1财政2公共物品3混合物品4公共需要5配置资源6稳定经济7外部效应8市场失灵1公共需要有哪些特征?2市场失灵表现在哪些方面?3在提供公共物品方面，市场为什么是失效的？4政府干预市场的手段有哪些具体表现?5政府干预失败的原因主要是什么?6财政如何实现经济的稳定和发展?1怎样从市场与政府的相互关系来理解财政对经济的干预?2.财政的职能表现为哪几方面?财政采取哪些政策手段来实现其职能?第二章财政支出的基本理论一、填空题和两大类。
【国家社会科学基金】_财政分配关系_基金支持热词逐年推荐_【万方软件创新助手】_20140804
推荐指数 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
2010年 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52
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1 1 1 1 1 1 1
2011年 科研热词 非税收入 收入分配差距 分税制 预算管理 预算体制 转移支付制度 资源产权 财税制度 财政经济 财政政策 财政收入 财政支出 财政分权 调节收入分配 西部矿产 能源矿产资源 缩小收入差距 统计评价 税收共享 社会保障税 机会均等 政府收入 收入分配格局 循环经济 地方税体系 地方政府 国有资本经营预算 回收资源 区域协调互动 剩余索取权 制度缺陷 利益受损 利益分割 再生资源 共同富裕 公司绩效 公共服务均等化 体制效应 会计契约 优化 价格机制 主体税种 中央政府 个人所得税 "三大块"预算区 推荐指数 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
推荐指数 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
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第三章财政收入二cxmf
2.企业奖励基金制度
（1953—1957）（1962—1977） 企业完成：产量、质量、成本、利润计划，按企 业工资总额3.5%从实现的利润中提取企业奖励基 金。 其余全部上缴财政，作为财政收入，企业所需资 金全部由国家预算拨款。
3.企业基金制度
（1978）
企业完成：产量、质量、成本、利润、品种、 消耗、劳动生产率、流动资金占用计划，按企 业工资总额5%从实现的利润中提取企业基金。
（3）主要内容
①实行税利分流、分征和分渠道管理； ②统一企业所得税率为33%； ③基建贷款改税前还贷为税后还贷； ④取消调节税，停止征收“两金” ，实行税后 利润多种办法承包。 8.税制改革与取消利润上缴（1994－2007） 9.国有资本经营收益分配（2008）
三、国有资产管理与资本运营
（一）国有资产管理
（3）承包形式 两包一挂：包上缴利润、包技术改造项 目，工资总额同上交利税挂钩； 上交利润递增包干； 上缴利润基数包干，超收按比例分成； 微利、亏损企业利润包干或亏损包干； 行业投入产出包干：石油、煤炭、石利分流制度
（88年试点） （1）概念
国家将企业利润中凭借政治权力应征收的 所得税和凭借生产资料所有权应获得的利润分 渠道征收，并改税前还贷为税后还贷的利润分 配制度。 （2）理论依据 ①国家对国有企业具有双重身份和双重职能； ②两权分离理论。
1.概念
是指国家以产权为基础，以提高国有资产运营的经 济效益和社会效益为目标，以资产占有者和使用者为 对象开展的管理活动。
2.国有资产管理的基本内容
投入的管理 存量经营的管理 收益分配的管理 国有资产管理的基础性工作
3.国有资产管理的基本目标
实现国有资产的保值增值。
确保国有经济在国民经济的主导作用。
分税制改革后我国中央和地方政府间财政分配关系走向分析
①2005年3月内蒙古社会科学(汉文版)Mar.2005第26卷 第2期I NNER M ONG O LI A S OCI A L SCIE NCESV ol.26 №.2分税制改革后我国中央和地方政府间财政分配关系走向分析宋兴义(中国人民大学 财政金融学院, 北京 100872) [摘要]1994年的分税制改革建立了中央和地方财政关系的基本框架,但是出于稳定和减少改革阻力的考虑,在1994年的制度中有明显的维护既得利益的特征,1994年改革前的补助、上解和有些结算事项继续按1994年前的体制运转。
这使得分税制改革没有完全实现“提高中央财政收入的比重”和“合理调节地区之间财力分配”的指导思想,中央财力集中度仍然不理想,地方间财力不均衡的程度由于经济发展水平差距的拉大甚至有恶化的趋势。
[关键词]分税制;财政关系;财政体制[中图分类号]F810422 [文献标识码]A [文章编号]100325281(2005)022******* 1994年的分税制改革建立了中央和地方财政关系的基本框架,但是出于稳定和减少改革阻力的考虑,在1994年的制度中有明显的维护既得利益的特征,1994年改革前的补助、上解和有些结算事项继续按1994年前的体制运转。
这使得分税制改革没有完全实现“提高中央财政收入的比重”和“合理调节地区之间财力分配”的指导思想,中央财力集中度仍然不理想(图1),地方间财力不均衡的程度由于经济发展水平差距的拉大甚至有恶化的趋势。
为了提高中央财政收入占全国财政收入的比重,中央政府出台了多项措施,增加中央财政对收入增量的分享和增强平衡地区财力差距的力度。
但是这些措施带有很明显的行政性特征,鲜明地体现了我国经济体制转轨时期的财政制度演变的特点。
一、1994年以来中央和地方收入分配政策的主要变化1994年的分税制改革基本奠定了我国分级财政体制的框架,但是因为各种原因,改革之初确定的各项目标并没有完全实现;而且,国内国际经济形势在这期间也发生了重大变化。
现代财政分配关系的财政法分析
本 文 系作 者 主 持 的辽 宁 省 教 育 厅 ２ ０ ０ ７年 创 新 团 队 项 目计 划 （０ ７ ０ １ 市 场 经 济秩 序 与 政 府 法 治 研 究 ” ２ ０ Ｔ ６
％作 者 简 介 ： 际 ， 宁 大 学 教 授 、 士 生 导 师 ， 际法 研 究 中 心 主任 。 任 辽 博 国
２１ 第 １ ０ ０年 ０期
法 治 研 究
现代财政分配关系的财政法分析
任 际
摘 要 ： 财政 法研 究 的 深 入 ， 以使 得 研 究 者 对 财 政 关 系进 行 不 同 角度 的 切 入 ， 际上 由 于 学科 研 究 可 实
的 多元 性 ． 对 财 政 分 配 关 系的研 究 也 有 不 同的 理 论 方 法 。 针 即使 是 以 法 学 分 析 财 政 关 系 ， 可 以产 生 不 同 也 方法 ． 政 法分析只是其 中的一种基本研 究。 财 财政 法 可 以从 调 整 对 象 的 特 征 性 出发 ， 于财 政 关 系的 具 体 对 内容 主 导 财政 分 配 关 系 的社 会 关 系进 行 归 结 。 重 要 的是 ， 方 法表 现 ， 最 就 财政 法 对 财 政 分 配 保 证 具 有 直接
实 而不 可 或 缺
配 关 系 （ 下 直 接 称 为 财 政 分 配 关 系 ）对 于财 政 分 配 关 以 。 系． 由于 不 同 的研 究 方 法 或 不 同 的 研 究 领 域 ． 有 不 同 会 的 研 究 结 论 ． 以 ． 财 政 分 配 关 系 的 基 本 内 涵 也 就 有 所 对 不 同 的认 识 在 财 政 法 研 究 中 ． 于财 政 关 系 已经 有 着 不 同 的 看 对 法 。 有 代 表 性 的 是 ， 观 点 用 具 体 分 析 的方 法 将 财 政 较 有 关 系 归 为 几 个 方 面 ： 政 收 支 管 理 关 系 、 政 活 动 程 序 财 财
财政学相关概念
导论1.财政分配关系：按照马克思的观点，财政活动只能存在于分配环节之中，因而财政体现着一种分配关系，也就是说，财政的本质是一种分配关系。
2.财政政策：是国家为实现一定时期的政治经济任务，在财政方面制定的处理各种财政活动的规则和秩序，是对财政关系的强制规定，它是根据统治阶级利益处理财政活动关系的准绳。
3.财政制度：是根据党和国家的路线、方针、政策制定的财政工作的依据和规范，即规范财政活动关系的具体形式。
4.实证分析法：就是按照事物的本来面目描述事物，说明研究对象“是什么”，它着重刻画经济现象的来龙去脉，概括出若干可以通过经验证明正确或不正确的基本结论。
5.规范分析法：即确定若干准则，并据以判断研究对象所具有的状态是否符合这些准则，如果有偏离，应当如何调整。
它要回答的问题是“应当是什么”。
1.财政：国家为了实现其职能，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收收入分配和再分配活动，或分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支活动、调节控制活动和监督管理活动等。
2.社会总产品：指一个国家在一定时期内由物质生产部门创造的全部物质资料的总和（C+V+M）。
3.国民收入：指一个国家在一定时期内由物质生产部门新创造出来的那部分价值（V+M）。
4.财政本质：财政本质从自然属性这一层次来看，就是指财政与信用、价格、工资、财务等的质的差异，或者指财政在同一社会或不同社会的共性；就社会属性这一层次来看，除了财政的共性特征之外，作为具有社会属性的财政，还具有社会（制度）特征，即在不同性质的社会中，财政还有着特殊的差异。
5.社会主义财政本质：基于社会主义财政是建立在以公有制为主的多种所有制并存和发展的社会主义国家基础上的，体现着国家、集体和个人之间在根本利益一致基础上的整体与局部、长远与眼前利益的关系，可以用“取之于民，用之于民”来概括。
6.经济：就是指由生产、分配、交换和消费四个环节构成的社会再生产过程。
7.价格分配：是由于价值规律的作用，从而引起价格背离价值的一种分配。
公共财政概论客观题及参考答案
绪论一、单项选择题1.与我国社会主义市场经济体制相对应的财政模式是（）。
A.民主财政B.计划财政C.公共财政D.集中型财政2.公共财政学的研究对象是（）。
A. 社会生产活动B. 财政分配活动及其规律性C.社会产品流通D.社会产品消费3.马克思主义政治经济学认为，社会生产关系与分配关系之间的关系是（）。
A. 相互决定的关系B. 两者之间没有影响C. 分配关系的性质决定着生产关系的性质D. 特定生产关系的性质决定着分配关系的性质4.学习公共财政学的基本方法是（）。
A.实证分析方法B.规范分析方法C.比较分析方法D.案例研究方法E.唯物辩证法5.我国进入新时代之后，对公共财政的功能定位是：财政是国家治理的（）。
A.财力保障B.制度保障C.基础和重要支柱D. 特殊调控方式二、多选题1.学习公共财政概论的意义，主要包括（）。
A 有助于构建和发展中国特色的财政学理论B 有助于指导我国财政工作实践C 有助于理清市场和政府的关系D 有助于正确把握国家治理能力和治理体系现代化对财政的要求2.在公共财政概论学习中坚持唯物辩证法，应该做到（）。
A 坚持用马克思主义的基本立场和观点来考察分析财政现象、财政活动B 运用唯物辩证法的思维来正确理解公共财政学中的一些基本概念、基本范畴C 应当掌握“一般与个别、普遍与特殊”的关系D 学以致用，将财政理论紧密联系并指导财政实践3.关于规范分析方法的描述，正确的是（）。
A 回答“应当是什么”B 以一定的价值判断为基础C 主要运用计量经济学的方法D 先确定相应的准则，再根据准则进行判断4.关于实证分析与规范分析的描述，正确的是（）。
A 规范分析要以实证分析为基础B 实证分析离不开规范分析的指导C 一般来说，规范分析更重要D 实证分析更重要5.公共财政概论的研究方法，包括（）。
A 唯物辩证法B 比较分析法C 案例分析法D 实证分析法E 规范分析法答案：单项选择题1.C2.B3.D4.E5.C多项选择题1.ABCD2.ABCD 3 ABD 4.AB 5.ABCDE第一章公共财政与公共财政思想一、单项选择题1.财政分配从氏族公社单一的社会产品分配体系中分化并独立出来的必要条件是（）。
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国家要公平 竞争条件---产业进入障碍、融资 障碍、财税障碍
非国有经济要 提高自己的素质 遵纪守法，强化自觉 纳税意识。
第三节 国家与行政事业单位之间的分配关系
总体上是单向流动关系－财政资金流向行政事业单位 全额保障型 （相对于合理资金需求） 行政机关的“产品” 属性是公共物品
位国 之家 间财 的政 财与 政行 关政 系单
经国 济家 纯以 收两 入种 分身 配份 参 与 国 有
公必 平须 的为 竞所 争有 条经 件济 成 分 创 造
持国 对家 经必 济须 运通 行过 的国 控有 制经 力济 保
第二节 国家与非国有经济单位之间的分配关系
非国有经济财政地位、社会经济地位愈益重要
非 国 有 经 济 的 构 成
非国有经济与国家财政的关系相对比较简单 非国有经济与国家财政的关系尚需完善
不予保障型
事业产品属 纯公共物品 比如义务教 育，基础性 科学研究等
事业产品属 混合物品， 比如高等教 育等。
事业产品属 私人物品， 比如一般性 图书、报刊 等。
事业体制改革的总趋势是增强其市场属性
第四节 国家与个人之间的分配关系
个 人 是 财 政 分 配 的 终 极 主 体
作 为 财 政 收 入 缴 纳 者 目前比重较低，但未来会不断升高 收 入 水 平 上 升 收 入 差 距 扩 大 纳 税 意 识 增 强 征 管 水 平 提 高
放弃国有属性：全部、个别、局部
最 难 处 理 的 分 配 关 系
放弃企业属性：机关或事业单位
有机结合：两权分离、产权改革 产权制度改革是主要选择
处理国家与国有经济分配关系上形成的共识
位政 总 负体 担上 高讲 于国 非有 国经 有济 经单 济位 单财 人国 财有 产经 权济 单 位 拥 有 全 部 法
一 缺期 个 乏内 生 弹， 产 性供 给周
市蛛 场网 型
连基 锁础 反产 应品
国家与农民之间的分配关系的内容
农业财政支出
农民上缴财政收入
间接方式：剪刀差 概念和图示 高 工 工 高业 价 收企业 入业品购 买 低 工 农 低业 价 成产产 本品品销 售 直接方式： 农业税
农间 业接 生服 产务 的于 支农 出民 或
越来越 重要的 组成部 分
社会主 义财政 分配关 系的主 体
全部财政工作的核心就是如何处理好上述分配关系
第一节 国家和国有经济单位之间的分配关系
社 会 主 义 财 政 分 配 关 系 的 主 体
最 重 要 的 参 与 者
财政收入最主要的缴纳者
财政支出的重要的接受者
国家 所有 与企 业本 质属 性的 矛盾
两 点 具 体 要 求
行政机关除按规定收取少量规费外， 不许擅自收取任何其他费用—权钱交易、 寻租设租---腐败的本质定义
国家财政必须保证行政机关合理的资金 需求，否则会导致两个不良后果（P65）
国 系
事业产品属性不同，具体分配关系也不同
全额保障型
部分保障型
P1
O
Q1
Q2
Q
混合物品（高等教育）的供求均衡条件
1.高等教育的市场收 费标准为P1，需求规 模只有Q1； 2.在政府的干预下， 高等教育收费标准降 至P2，需求规模上升 到Q2；但单位成本 上升到P3。需政府补 贴 D 3.政府对高等教育的 补贴总额为（P3－P2） ×Q2，即图中矩形 部分。
P
第三章 财政分配关系
财政分配关系的构成
中 央 与 地 方 之 间 的 分 配 关 系
国家与 农民之 间
国家与 个人之 间
国家与 行政事 业单位 之间
国家与 非国有 经济单 位之间
国家与 国有经 济单位 之间
社会主 义财政 分配关 系中极 其重要 的一环
所有财 政分配 关系的 本质关 系
最重要 的财政 支出分 配关系
税 制 结 构 调 整
个人也是财政支出的重要接受者
构成项目和功能
对公务员工资 “高薪养廉”的评述
第五节 国家与农民之间的分配关系
该 分 配 关 系 的 重 要 性 之 所 在
农民人口众多---58％，基本决定事物的状态 农民整体上比较贫穷---人均纯收入和城乡差别 农业和农产品的基础属性
没需 有求 弹巨 性大
S
P3
P1 P2
O
Q1
Q2
Q
“剪刀差”的再分配原理
•
P/V
工业品价格/价值
1
农产品价格/价值
O 年份
假定经济领域只生产两种产品：工业品和农产品。随着 时间的推移，工业品价格与价值比越来越大于1,农产品 价格与价值比越来越小于1，形成剪刀张开状。
农直 业接 生用 产于 的农 支民 出或
最新支农举措
对“剪刀差”的评述
比重与评述 我国已经取 消延续2600 多年农业税制 度
第六节 中央与地方之间的分配关系 （略）
纯公共物品（义务教育）的供求均衡条件
P D P2 S
1.义务教育阶段的 市场收费标准为P1， 但需求规模只有Q1；
2.政府免费提供义 务教育，需求规模 达到Q2，单位成本 P2，需全额补偿； 3.政府对义务教育 总支出达到Q2×P2， 即图中矩形面积。