第三章财政分配关系
财政学考试重点
财政学重点复习提纲一．第一章1.财政的定义(10)：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。
财政概念包括以下四个方面的具体含义：(1)财政分配的主体是国家(政府) 。
(2)财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入(其中主要是剩余产品) 。
(3)财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。
(4)财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
2.区分公共物品和私人物品的标准( 14，了解)区分两者的标准通常是： (1)排他性和非排他性， (2)竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排出在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征，竞争性是这消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。
非竞争形势公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
如：大学是公共物品还是私人物品？是公共物品，因为其具有非竞争性与非排他性。
我念大学不能排除其他人念，大学的成本不会因为我的加入而增加。
3.财政的三大职能(26--30)只要存在政府和财政，财政的三大职能就不会消失。
(1) 资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。
其财政配置的机制和手段主要有：O在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
三章节财政分配关系
间接方式：剪刀差 概念和图示
直接方式： 农业税
最新支农举措
对“剪刀差”旳评述
比重与评述 我国已经取
消延续2600 数年农业税制 度
第六节 中央与地方之间旳分配关系 （略）
纯公共物品（义务教育）旳供求均衡条件
P D
P2
P1
1.义务教育阶段旳
市场收费原则为P1， 但需求规模只有Q1；
S
2.政府免费提供义
务教育，需求规模
到达Q2，单位成本 P2，需全额补偿；
3.政府对义务教育 总支出到达Q2×P2， 即图中矩形面积。
O
Q1
Q2
Q
混合物品（高等教育）旳供求均衡条件
1.高等教育旳市场收
P
费原则为P1，需求规
S
模只有Q1；
2.在政府旳干预下，
P3
高等教育收费原则降 至P2，需求规模上升
P1
到Q2；但单位成本 上升到P3。需政府补
主
分
质属
配
性旳
体
关 系
矛盾
有产机结权合制：度两改权革分是离主、要产选权改择革
处理国家与国有经济分配关系上形成旳共识
国家必须经过国有经济保 持对经济运营旳控制力
必须为全部经济成份发明 公平旳竞争条件
国家以两种身份参加国有 经济纯收入分配
国有经济单位拥有全部法 人财产权
总体上讲国有经济单位财 政承担高于非国有经济单 位
越来越 主要旳 构成部 分
社会主 义财政 分配关 系旳主 体
全部财政工作旳关键就是怎样处理好上述分配关系
第一节 国家和国有经济单位之间旳分配关系
社 会
最 主
财政收入最主要旳缴纳者
要
第三章财政收入二cxmf
2.企业奖励基金制度
（1953—1957）（1962—1977） 企业完成：产量、质量、成本、利润计划，按企 业工资总额3.5%从实现的利润中提取企业奖励基 金。 其余全部上缴财政，作为财政收入，企业所需资 金全部由国家预算拨款。
3.企业基金制度
（1978）
企业完成：产量、质量、成本、利润、品种、 消耗、劳动生产率、流动资金占用计划，按企 业工资总额5%从实现的利润中提取企业基金。
（3）主要内容
①实行税利分流、分征和分渠道管理； ②统一企业所得税率为33%； ③基建贷款改税前还贷为税后还贷； ④取消调节税，停止征收“两金” ，实行税后 利润多种办法承包。 8.税制改革与取消利润上缴（1994－2007） 9.国有资本经营收益分配（2008）
三、国有资产管理与资本运营
（一）国有资产管理
（3）承包形式 两包一挂：包上缴利润、包技术改造项 目，工资总额同上交利税挂钩； 上交利润递增包干； 上缴利润基数包干，超收按比例分成； 微利、亏损企业利润包干或亏损包干； 行业投入产出包干：石油、煤炭、石利分流制度
（88年试点） （1）概念
国家将企业利润中凭借政治权力应征收的 所得税和凭借生产资料所有权应获得的利润分 渠道征收，并改税前还贷为税后还贷的利润分 配制度。 （2）理论依据 ①国家对国有企业具有双重身份和双重职能； ②两权分离理论。
1.概念
是指国家以产权为基础，以提高国有资产运营的经 济效益和社会效益为目标，以资产占有者和使用者为 对象开展的管理活动。
2.国有资产管理的基本内容
投入的管理 存量经营的管理 收益分配的管理 国有资产管理的基础性工作
3.国有资产管理的基本目标
实现国有资产的保值增值。
确保国有经济在国民经济的主导作用。
2022版高考政治一轮复习第三单元收入与分配第8课财政与税收课件新人教版必修1
对 税收，刺激总需求增长， 税收，抑制总需求，
构，推进改革，增
策 降低失业率，拉动经济增 降低通货膨胀率，给
收节支
长
经济“降温”
图示：财政政策对经济的调控过程。
4．财政政策与货币政策的比较
含义
区别 内容
制定
联系
①二者都是经济政
政府通过对财政收 有关财政收入和 国 家 财 政
财
策，都属于宏观调
入和支出总量的调 支出的政策。如 部门制定，
• 分析：税收具有固定性，是指国家在征税之前就以法律的 形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不 能随意改变，但不是不能改变，国家可以根据经济社会发展状 况通过修改税法调整税率。
• 【易错6】我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个 人都是纳税人
• 分析：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或 个人。一个人能否成为纳税人是由税法的规定以及单位或个人 所处的经济地位决定的。负税人是最终承担税款的单位或个人。 我们每个人购买的商品中不一定包含税，即使我们购买的商品 中包含税，我们也是负税人而不是纳税人。
平、改善人民 入分配差距，促进教育公平，建立多 助、社会福利、基
生活的物质保 层次社会保障体系，保障和提高人民 本医疗、基本养老、
障
的生活水平，促进社会稳定和谐 最低生活保障制度
表现
举例
如果完全由市场配置资源，会导致投
增加对西部的投
具 有 促 进 资 入某些行业、地区的资源严重不足，
入，加强基础设施
• 第三，是公民权利与义务相统一的要求：每个公民在享受 国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
• (2)违反税法的行为：__________________________。 • (3)公民要增强对国家偷公税职、人欠员税及、公骗税共、权抗力税的监督意识。
政府预算管理-第三章习题
第三章政府预算管理体制一、名词解释1、政府预算管理体制2、政府预算管理体制的组成体系3、预算调节制度4、定额上缴5、总额分成6、分税制7、分税制预算体系8、无条件转移支付9、非配套补助10、单位预算二、填空题1、政府预算管理体制的核心是_____________。
2、1994年我国开始实行分税制财政体制，从改革目标上看，是指在_________基础上，按照_________划分中央、地方财政收入的一种分级预算管理体制。
3、现阶段我国政府间转移支付的形式主要：_________、_________、_________、_________、_________。
4、1994年分税制改革中，确定中央财政对地方财政的_________在1993年的基础上逐年增加，递增率按本地区_________和_________增长率的1：0.3系数确定。
5、预算调节包括各级预算间的_________和各地区预算间的_________。
6、政府预算管理体系的基本原则：_______与_______结合的原则；兼顾______与____的原则；贯彻_______的原则；与_______相适应的原则。
7、实行政府间转移支付的必要性体现在以下几个方面：补偿_______、弥补________、保证______、优化_______、调节______。
8、财政收入能力均等化模式：__________________________。
9、采用_______是规范转移支付的主要标志。
10、市场经济体制要求企业_______，_________，使企业特别是国有企业成为_____、_____、_____、_______的市场主体，政府须为企业创造_______的外部环境。
三、单项选择题1、从政府预算管理体制的组成体系纵向来看，政府预算可分为（）A、增量预算和零基预算B、中央预算和地方预算C、单式预算和复式预算D、总预算与单位预算2、我国于1995年1月1日起实行的《中华人民共和国预算法》是一部（）A、权责法B、组织法C、程序法D、权责法、组织法、程序法相结合的综合性预算法3、下列收入中属于中央与地方共享的收入是（）A、营业税B、增值税C、关税D、消费税4、我国现行的分税制中，中央与地方分享增值税的比例为（）A、80%于20%B、75%于25%C、60%于40%D、50%于50%5、进一步完善我国分税制的重点是（）A、进一步明确各级政府的事权范围B、进一步完善工商税制C、进一步调整集权与分权的关系D、进一步完善转移支付制度6、建国初期我国实行的预算管理体制是（）A、划分收支分级管理体制B、高度集中的统收统支体制C、以收定支体制D、分级包干体制7、分级预算体制的集权与分权主要体现在（）A、中央与地方收支的划分B、地方政府是否构成以及独立的预算主体C、地方政府是否有税收立法权、税率调整权和减免权D、各税种在中央和地方间的划分8、建立规范的转移支付制度的主要标志是（）Ａ、公式化转移支付Ｂ、基数法Ｃ、因素法Ｄ、补助金制度９、不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额的转移支付模式是（）Ａ、支出均衡模式Ｂ、收支均衡模式Ｃ、财政收入能力均等化模式Ｄ、有限的财政收入能力减支出需求均衡模式10、下列属于政府转移性支出的是（）Ａ、政府采购Ｂ、基础产业建设Ｃ、财政投融资Ｄ、社会保险四、多项选择题1、政府预算管理体制的基本原则（）A、中央财政调控能力与地方财政自主权结合的原则B、兼顾公平与效率的原则C、贯彻民族政策的原则D、与经济政治体制相适应的原则2、从横向分，政府预算管理体制的组成体系可分为( )A、总预算B、部门预算C、单位预算D、基层预算3、1988年中央决定对各地区实行不同形式的包干办法，其中主要的包干形式有（）A、收入递增包干B、总额分成C、总额分成加增长分成D、上解额递增包干4、我国实行分税制的原则（）A、正确处理中央与地方的分配关系，逐步提高中央财政收入的比重。
财政学第三章 财政职能
• 四、财政政策工具 • 1、税收 • 2、公共支出（购买支出和转移支出 ） • 3、政府投资 • 4、公债
• 五、财政政策类型 • 1、按在调节社会总需求中发挥作用 方式的不同，可分为自动稳定的财 政政策和相机抉择的财政政策 • 2、按在调节国民经济总量时，对经 济产生的效果不同，可分为扩张性 财政政策、紧缩性财政政策、中性 财政政策
• 3、取得的成绩 • （1）拉动了需求和GDP的增长 • （2）办成了多年想办的大事 • （3）增强了国有企业的活力 • （ 4 ）缩小了东西部地区间的差 距 • （ 5 ）改善了人民的生活，促进 了各项事业的发展
• 4、存在的问题 • （1）国债使用效益不高，出现 了大量的豆腐渣工程 • （2）会引发财政风险
文盲率(00)
• • • • 美国0.6% 日本0.3% 中国6.72%; 2010年为4.08%
国内生产总值三次产业构成 (2000年)
• • • • 产业 世界平均 中国 美国 德国 第一 5.2% 17.6% 1.7% 1.1% 第二 31.4% 49.4% 26.2% 28.4% 第三 63.4% 33% 72% 70.6%
• 采用政策 工具： 政府投资
政府投资、所得 税、转移支付 社会有效需求
• 调节对象：民间投资
2、设计累进税率的所得税制和社 会救济、失业保险等社会保障制 度，使其起到自动“稳定器”的 作用，使经济达到自动均衡。---自动稳定的财政政策
级数 全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
2
不超过1500元
• • • •
二、收入分配职能的基本内容 1.调节个人之间的收入分配关系 2.调节部门及产业间的收入分配关系 3.调节地区间的收入分配关系
思想政治人教版高中必修1 经济生活第三单元：收入与分配知识点
第三单元：收入与分配（个人收入的分配、财政与税收）什么是按劳分配？按劳分配是指在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要的扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
我国实行按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。
分配方式：按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配、按生产要素分配。
按劳分配的原因：1）生产资料公有制是实行按劳分配的前提。
2）社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质要求。
3）社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。
按劳分配的作用：1）有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。
2）是对以往几千年来不劳而获的剥削制度的根本否定，是消灭剥削和消除两级分化的重要条件，它体现了劳动者共同发展，平等分配的社会地位。
按生产要素分配的原因：生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济下各种生产要素所有制存在的合理性，合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动，知识，人才，创造的尊重。
按生产要素分配的作用：按生产要素分配的原则是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
有利于让一切劳动，知识，技术，管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。
效率、公平、效率优先、兼顾公平的含义分别是什么？效率是指经济活动中投入与产出的比率，它表示资源有效利用的程度。
公平是指收入分配的公平，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。
效率优先，实质是发展生产力优先，分配制度和分配政策要以促进生产力的发展和经济效益的提高为首要目标；兼顾公平，是指社会要将收入差距控制在合理的范围内，使分配的结果能促使人们奋进，社会具有生机和活力。
效率与公平的关系：1．效率与公平具有一致性。
第三章 财政支出总论
济选择 p 2、产生“挤出效应”作用 p 3、过度的财政支出会导致通货膨胀
p (二)财政支出控制的形式 p 1、直接控制 p 2、刺激性控制 p 3、协调控制 p 4、政策控制
p (三)控制财政支出的具体方法 p 1、预算监管制度 p 2、政府采购制度 p 3、国库集中收付制度
特点
在市场上按等 价交换的原则 进行
不经过市场过 程而直接在分 配领域完成收 入再分配，具 有非市场性
对国民经济 的影响
扩大当期的 社会总需求， 对生产就业 产生直接影 响
对收入分配 产生直接影 响，对生产 就业产生间 接影响
我国政府购买性支出与转移性支出的数额及其所占比重
购买性支出 数额/亿元 比重 1981-1985 5843.6 75.77 1986-1990 11023.0 71.50 1991-1995 22293.8 78.45
p 成本—效益分析法:就是针对政府确定的建设目标， 提出若干实现建设性目标的方案，详列各种方案 的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较， 选择出最优的政府投资项目。成本—效益分析是 一项综合的系统工程，其所涉及的问题点多面广， 因此在事先必须有周密的计划和科学合理的协调 与安排，在执行中要有正确的方式、方法，严谨 的逻辑演绎，最后要拿出令人信服的决策结论。
p 各国财政支出都呈现增长趋势，但财政支 出的结构不同，发达国家财政支出的增长 主要集中在转移性支出方面，而发展中国 家财政支出的增长则主要集中在购买性支 出方面。
二、财政支出增长的理论解释
p 1、 瓦格纳法则
p 认为：“现代工业的 发展会引起社会进步 的要求，社会进步必 然导致国家活动的增 加，财政支出不断增 长”。
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没需 有求 弹巨 性大
缺 乏 弹 性
期 内 ， 供 给
一 个 生 产 周
市 场
蛛 网 型
连基 锁础 反产 应品
国家与农民之间的分配关系的内容
农业财政支出
农民上缴财政收入
农 业 生 产 的 支 出
间 接 服 务 于 农 民 或
农直 业接 生用 产于 的农 支民 出或
间接方式：剪刀差 概念和图示
高 收 入
工 业 企 业
工 业 品
高 价 购 买
低 成 本
工 业 产 品
农 产 品
低 价 销 售
最新支农举措
2021/1/15
对“剪刀差”的评述
直接方式： 农业税
比重与评述 我国已经取
消延续2600 多年农业税制 度
第六节 中央与地方之间的分配关系 （略）
2021/1/15
纯公共物品（义务教育）的供求均衡条件
持国 对家 经必 济须 运通 行过 的国 控有 制经 力济
保
2021/1/15
第二节 国家与非国有经济单位之间的分配关系
非 国 有 经 济 的 构 成
2021/1/15
非国有经济财政地位、社会经济地位愈益重要 非国有经济与国家财政的关系相对比较简单
非国有经济与国家财政的关系尚需完善
国家要公平 竞争条件---产业进入障碍、融资 障碍、财税障碍
非国有经济要 提高自己的素质 遵纪守法，强化自觉
纳税意识。
第三节 国家与行政事业单位之间的分配关系
总体上是单向流动关系－财政资金流向行政事业单位
位国 之家 间财 的政 财与 政行 关政 系单
2021/1/15
全额保障型
行政机关的“产品”
（相对于合理资金需求） 属性是公共物品
两 点 具
行政机关除按规定收取少量规费外， 不许擅自收取任何其他费用—权钱交易、
1
农产品价格/价值
O
年份
假定经济领域只生产两种产品：工业品和农产品。随着 时间的推移，工业品价格与价值比越来越大于1,农产品 价格与价值比越来越小于1，形成剪刀张开状。
2021/1/15
事业产品属 混合物品， 比如高等教 育等。
事业产品属 私人物品， 比如一般性 图书、报刊 等。
事业体制改革的总趋势是增强其市场属性
第四节 国家与个人之间的分配关系
个 人 是 财 政 分 配 的 终 极 主 体
2021/1/15
作
目前比重较低，但未来会不断升高
为财
政
收
收
纳
征
税
收
入
入
税
管
制
入
水
差
意
水
结
S
D
Q1 Q2
Q
1.高等教育的市场收 费标准为P1，需求规 模只有Q1；
2.在政府的干预下， 高等教育收费标准降 至P2，需求规模上升 到Q2；但单位成本 上升到P3。需政府补 贴
3.政府对高等教育的 补贴总额为（P3－P2） ×Q2，即图中矩形 部分。
“剪刀差”的再分配原理
• P/V
工业品价格/价值
第三章 财政分配关系
2021/1/15
处理国家与国有经济分配关系上形成的共识
位政总 负体 担上 高讲 于国 非有 国经 有济 经单 济位 单财
人国 财有 产经 权济
单 位 拥 有 全 部 法
经国 济家 纯以 收两 入种 分身 配份
参 与 国 有
公必 平须 的为 竞所 争有 条经 件济
成 分 创 造
缴
平
距
识
平
构
纳者
上
扩
增
提
调
升
大
强
高
整
个人也是财政支出的重要接受者
构成项目和功能
对公务员工资 “高薪养廉”的评述
第五节 国家与农民之间的分配关系
该 分 配 关 系 的 重 要 性 之 所 在
2021/1/15
农民人口众多---58％，基本决定事物的状态 农民整体上比较贫穷---人均纯收入和城乡差别
农业和农产品的基础属性
P D
P2
P1
1.义务教育阶段的
市场收费标准为P1， 但需求规模只有Q1；
S
2.政府免费提供义
务教育，需求规模
达到Q2，单位成本 P2，需全额补偿；
3.政府对义务教育 总支出达到Q2×P2， 即图中矩形面积。
O
2021/1/15
Q1
Q2
Q
混合物品（高等教育）的供求均衡条件
P
P3 P1 P2
O
2021/1/15
寻租设租---腐败的本质定义
体
要
国家财政必须保证行政机关合理的资金
求
需求，否则会导致两个不良后果（P65）
国 家 与 事 业 单 位 之 间 的 分 配 关 系
2021/1/15
事业产品属性不同，具体分配关系也不同
全额保障型
部分保障型
不予保障型
事业产品属 纯公共物品 比如义务教 育，基础性 科学研究等