高档化妆品的消费税计算公式
消费税
【例】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，7月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额5．1万元；10月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4．68万元。
计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额。
解答：(1)化妆品适用消费税税率30％(2)化妆品的应税销售额=30+4．68÷(1+17％)=34(万元)(3)应缴纳的消费税额=34×30％=10．2(万元)（4）纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
【例】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年8月该厂将生产的一批成本价65万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球具的消费税税率10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元？解答：77.22÷（1+17%）×10%=6.6（万元）（5）纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
【例】某汽车修理厂以自产小汽车20辆换取某钢厂生产的400吨钢材，每吨钢材不含税单价为3800元。
该厂生产的同一型号的小汽车不含税销售单价分别为10万元/辆、8万元/辆、7万元/辆，计算换取钢材的小汽车应纳消费税的销售额。
解答：20 ×10=200(万元)【例】某啤酒厂8月份销售啤酒400吨，每吨出厂价格2 800元。
计算8月该啤酒厂应纳消费税税额。
解答：(1)每吨售价在3 000元以下的，适用单位税额220元(2)应纳税额=销售数量×单位税额= 400×220 = 88 000(元)【例】某炼油厂3月销售汽油3000吨，柴油2000吨。
计算该炼油厂当月应纳消费税。
消费税(2017)
厂房B 口红
（应税品）
厂房C 肥皂
（非应税品）
销售
不纳消费税
纳消费税
换取生产资料、消费资料、投 资入股、偿还债务、管理部门、 馈赠、赞助、集资、广告、样 品、集体福利、个人消费、奖 励等方面
• 【多选题】根据《消费税暂行条例》的规 定，纳税人自产的用于下列用途的应税消 费品中，需要缴纳消费税的有（ ）。 A.用于赞助的消费品 B.用于管理部门自用的消费品 C.用于广告的消费品 D.用于连续生产应税消费品的消费品
• 『正确答案』CD 『答案解析』
• 绝大多数应税消费品都在生产厂家出厂销售环节缴纳 消费税。特殊的有三： 1、进口货物：进口环节 2、委托加工的，委托收回环节或移送使用环节交税， 基本不在选择题中考； 3、金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品：零售环节 （超市、商店、商场之类的）
4、卷烟：生产（或委托加工、进口）环节、批发环节都交！
• 『正确答案』ABC 『答案解析』纳税人自产自用的应税消费 品，用于“连续生产应税消费品”的，不 纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳 税。
• 补充解释：其他方面指纳税人将自产的应
税消费品用于换取生产资料、消费资料、 投资入股、偿还债务、生产非应税消费品、 在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、 广告、样品、集体福利、个人消费、奖励 等方面。
例：宝宝公司从缅甸进了一批镯子，委托少林寺有限责任公 司进行开光加工，开光完，少林寺在交货给宝宝公司时，除 了收取加工费，还需代收消费税。 代收代缴 少林寺的行为就属于代收代缴行为
代扣代缴和代收代缴的目的： 国家为了避免税款流失，更快更完整地收到税款。
所以：
委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应 天宝公司委托香香公司生产香水 1吨，后者生产完毕于 税消费品的，所纳税款准予按规定扣除，生产成 10 月5日交货，天宝公司当天付款（包括了加工费和代 酒的除外。 100元）。天宝公司在10月6日将这批香 收代缴的消费税 水当做原料继续生产成了超豪华口红，10月7日将口红 卖掉。已知，通过计算，这批口红应当缴纳的消费税为 250元； 问：天宝公司卖口红时，应该按250元缴纳消费税吗？
消费税
消费税消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。
消费税的特点：①征税范围具有选择性。
②征税环节具有单一性。
③平均税率水平比较高且税负差异大。
④征收方法具有灵活性。
消费税和增值税的关系：缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税；而缴纳消费税的货物除饮食业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒外（缴消和营），都是增值税征税范围的货物，且都属于适用增值税17%税率的货物的范围，不涉及低税率，但若是增值税小规模纳税人，会涉及征收率。
第一节纳税义务人与征税范围一、纳税义务人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。
“境内”：指生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或所在地在境内。
二、征税范围第二节税目和税率一、税目第三节计税依据消费税应纳税额的计算方法有从价计征、从量计征、从价从量复合计征三种。
一、从价计征应纳税额=销售额×比例税率销售额：为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
价外费用：指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
但符合特定条件的代为收取的政府性基金或行政事业性收费不包括在内。
二、从量计证应纳税额=销售数量×定额税率三、从价从量复合计征应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率四、计税依据的特殊规定第四节应纳税额的计算一、生产销售环节应纳消费税的计算纳税人在生产销售环节应缴纳的消费税，包括直接对外销售应税消费品应缴纳的消费税和自产自用应税消费品应缴纳的消费税。
（一）直接对外销售应纳消费税的计算直接对外销售应税消费品涉及三种计算方法：1、从价定率计算应纳税额=应税消费品的销售额×比例税率2、从量定额计算应纳税额=应税消费品的销售数量×定额税率3、从价定率和从量定额复合计算应纳税额=应税消费品的销售数量×定额税率+应税销售额×比例税率（二）自产自用应纳消费税的计算1、用于连续生产应税消费品纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税应税消费品的，不纳税。
高档化妆品在哪个环节征收消费税
⾼档化妆品在哪个环节征收消费税
相信在现在这个时代，⼤家对化妆品都是很熟悉了，特别是⼥⽣。
⼤家可能知道化妆品是有消费税的，那⼤家知道⾼档化妆品在哪个环节征收消费税吗？有关消费税的知识，您了解多少呢？店铺⼩编为您整理了⼀些资料。
那下⾯就让店铺⼩编带您了解⼀下吧!
⾼档化妆品在哪个环节征收消费税
消费税暂⾏条例规定，⼀般应税消费品均在进⼝、⽣产销售、委托加⼯环节缴纳消费税。
化妆品也不例外。
消费税是什么
消费税（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。
是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。
消费税是典型的间接税。
消费税是1994年税制改⾰在流转税中新设置的⼀个税种。
消费税实⾏价内税，只在应税消费品的⽣产、委托加⼯和进⼝环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不⽤再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。
消费税的纳税⼈是我国境内⽣产、委托加⼯、零售和进⼝《中华⼈民共和国消费税暂⾏条例》规定的应税消费品的单位和个⼈。
相信⼤家看到这⾥，都对⾼档化妆品消费税的征收环节的相关知识有了⼀定了解了。
和⼀般应税消费品是差不多的。
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消费税应纳税额的计算
消费税应纳税额的计算相比增值税，消费税的纳税环节、计税依据都比较清晰，需要把握消费税的税目辨析，卷烟（包括生产环节和批发环节）、白酒的消费税计算，金银铂钻及其饰品的消费税计算，委托加工应税消费品代收代缴的消费税计算，消费税的抵扣，以及与增值税、城建税、企业所得税的组合理解透彻。
本文档将对消费税应纳税额的计算进行介绍，包括生产销售环节应纳消费税的计算、委托加工环节应纳消费税的计算、进口环节应纳消费税的计算、已纳消费税扣除的计算、批发零售环节应纳消费税的计算和消费税出口退税的计算。
一、生产销售环节应纳消费税的计算（一）直接对外销售应纳消费税的计算1.从价定率计算。
2.从量定额计算。
3.从价定率和从量定额复合计算。
某酒厂为增值税一般纳税人，2024年3月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，当月收取包装物押金22600元（单独记账核算），没收逾期未退包装物押金46330元。
该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元。
A.84000B.88000C.88200D.92200【答案】B【解析】该酒厂上述业务应纳消费税=（400000+22600÷1.13）×20%+4×1000=88000（元）。
某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。
（2021年）A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励C.将自产高尔夫球用于产品质量检测D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆【答案】A【解析】（1）纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
（2）用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税，产品质量检测属于生产环节的一道工序。
消费税
（二）销售数量的确定
• 1.销售应税消费品的，为应税消费品的 销售数量；
• 2.自产自用应税消费品的，为应税消费 品的移送使用数量；
• 3.委托加工应税消费品的，为纳税人收 回的应税消费品数量；
• 4.进口应税消费品的，为海关核定的应 税消费品进口征税数量。
生产销 售环节
进口
消费税 的计算
移送环 节
• A.（10+0.585+2.34）×10%=1.2925（万元）
• B.（10+0.585）×10%=1.0585（万元）
• C.[10+(0.585+2.34) ÷（1+17%）]×10%=1.25 （万元）
• D.[10+0.585÷（1+17%）]×10%=1.05（万元）
• 【答案】C
• 【案例】某医药企业为增值税一般纳税人， 3月份生产医用酒精10吨用于连续生产藿 香正气水，并于当月全部销售，取得不含 增值税销售价款100000元。已知，该企业 没有同类酒精的销售价格，该批酒精的成 本为12000元，成本利润率为5%，消费税 税率为5%：
• 该企业应于“移送环节”缴纳酒精的消费 税，应纳消费税=12000×（1+5%）÷（15%）×5%=663.16（元）
消费税纳税实务
概念
• 我国现行消费税是对我国境 内从事生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个人 就其应税消费品征税的一种 税。
零售应 税消费
品
生产应 税消费
品
征税 范围
委托加 工应税 消费品
进口应 税消费
品
税目
• 增值税对货物普遍征收，而消费税只针 对特定商品征收。消费税的征收范围包 括：烟、酒及酒精、成品油、小汽车、 化妆品、鞭炮与焰火、贵重首饰及珠宝 玉石、摩托车、汽车轮胎、高尔夫球及 球具、高档手表、游艇、木制一次性筷 子、实木地板。
消费税会计
消费税会计——消费税的计算一、销售额的确定销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
价外费用所包括和不包括的内容，与增值税相同。
以外汇结算销售额的，其销售额以结算当日或当月1日的外汇牌价（中间价）折合人民币计算。
一旦确定后，一年内不得变更。
纳税人以外购已税烟丝生产的卷烟、已税酒和酒精生产的酒，已税化妆品生产的化妆品、已税护肤护发品生产的护肤护发品、已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石、已税鞭炮生产的鞭炮焰火，在计算应缴消费税时，为了避免重复纳税，可以扣除外购已税消费品买价，再以其余额计缴消费税。
如何具体计算，国家税务总局有统一规定。
应税产品的销售额应是纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应缴的增值税税额；若纳税人应税消费品的销售额中已含增值税税额，应换算为应计消费税的销售额。
其计算公式如下：应税消费品的销售额＝含增值税销售额／（1＋增值税税率或征收率）纳税人如果向购买方开具的是增值税专用发票，上式就按增值税税率计算；如果开具的是普通发票，上式就按征收率计算。
卷烟从价定率计税办法的计税依据为卷烟的调拨价格或者核定价格。
调拨价格是指卷烟生产企业通过卷烟交易市场与购货方签订的卷烟交易价格。
调拨价格由国家税务总局按照中国烟草交易中心（下称交易中心）和各省烟草交易（定货）会（下称交易会）2000年各牌号、规格卷烟的调拨价格确定，并作为卷烟计税价格对外公布。
核定价格是指不进入交易中心和交易会交易、没有调拨价格的卷烟，应由税务机关按其零售价倒算一定比例的办法核定计税价格。
核定价格的计算公式如下：某牌号规格卷烟核定价格＝该牌号规格卷烟市场零售价格÷（1＋35％）2000年11月以后生产销售的新牌号规格卷烟，暂按生产企业自定的调拨价格征收消费税。
新牌号规格卷烟的概念界定、计税价格管理办法由国家税务总局商财政部另行制定。
计税价格和核定价格确定以后，执行计税价格的卷烟，国家每年根据卷烟实际交易价格的情况，对个别市场交易价格变动较大的卷烟，以交易中心或者交易会的调拨价格为基础对其计税价格进行适当调整。
消费税知识点总结
消费税第一节消费税概述★一、消费税：对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或销售数量,在特定环节征收的一种税.二、特点——“五性”1。
征税项目选择性——特定消费品/消费行为；2。
征税环节单一性—-某一环节一次征收（除卷烟）;3.征收方法多样性——从量定额、从价定率；4。
税收调节特殊性-—①限制或控制消费、②VAT和消费税双重调节；5。
转嫁性——消费者承担。
三、消费税与增值税异同比较（了解）四、征税原则(看看，便于理解税目）（一）征收范围确定的原则1.过度消费会对人类健康、社会秩序和生态环境造成危害的特殊消费品，包括烟、酒及酒精、鞭炮与烟火、木制一次性筷子、实木地板等；2.奢侈品、非生活必需品，包括贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、高尔夫球及球具、高档手表、游艇等；3.高能耗及高档消费品,包括游艇、小汽车、摩托车等；4.使用和消耗不可再生和替代的稀缺资源的消费品，例如成品油等；5。
具有特定财政意义的消费品，例如汽车轮胎等，这类消费品的税基宽广、消费普遍、征税后不影响广大居民基本生活，还可以起到增加财政收入的目的.（二）税率设计的原则：国家政策，引导消费，调节供求，消费者心理,原有税负水平。
第二节纳税人★★的单位和个人,以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人.1。
境内:起运地/所在地在境内2.委托加工应税消费品由受托方于委托方提货时代收代缴消费税（除受托方为个体)3.自产自用的应税消费品，由自产自用的单位和个人在移送使用时缴纳增值税4.个人携带或者邮寄入境的应税消费品，连同关税一并计征→携带入境者或收件人二、纳税环节一、税率形式——比例税率、定额税率1。
比例税率：10档：1%～56%2。
定额税率:只适用于啤酒、黄酒、成品油【提示】注意啤酒的2档税率规定3。
定额税率和比例税率相结合:只适用于卷烟、白酒二、最高税率运用1。
纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税;2。
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高档化妆品的消费税计算公式
随着人们生活水平的提高，化妆品已经不再是生活中的奢侈品，而是成为了日常生活中必不可少的一部分。
特别是对于女性来说，化妆品的使用已经成为了一种生活习惯。
随着人们对美的追求不断提升，高档化妆品的市场需求也越来越大。
然而，高档化妆品的价格往往较为昂贵，其中的消费税也是一个不容忽视的因素。
那么，如何计算高档化妆品的消费税呢？
一、什么是消费税？
消费税是指国家对商品和劳务消费所征收的税款。
消费税的征收方式有两种，一种是按照商品的销售价格征收，另一种是按照商品的数量或者质量征收。
消费税的征收对象主要是生产者和消费者。
消费税的征收目的是为了调节消费行为，促进经济发展，同时也是国家财政收入的重要来源之一。
二、高档化妆品的消费税计算公式
高档化妆品的消费税计算公式是由国家税务总局规定的，其计算方法如下：
消费税 = 销售价格×税率
其中，销售价格是指高档化妆品的销售价格，税率是指国家规定的消费税税率。
根据国家规定，高档化妆品的消费税税率为30%。
因此，如果一款高档化妆品的销售价格为1000元，其消费税的计算公式为：消费税 = 1000元× 30% = 300元
也就是说，这款高档化妆品的消费税为300元。
三、高档化妆品的消费税对消费者的影响
高档化妆品的消费税对消费者的影响主要表现在以下几个方面： 1、增加了购买成本
高档化妆品的消费税率较高，这就意味着消费者需要支付更高的购买成本。
例如，一款高档化妆品的销售价格为1000元，其消费税为300元，那么消费者需要支付的总价就是1300元。
这就增加了消费者的购买成本。
2、降低了购买欲望
高档化妆品的价格本来就比较昂贵，再加上消费税的影响，就更加显得不划算。
这就会降低消费者的购买欲望，导致销量下降。
3、影响了消费者的消费行为
高档化妆品的消费税对消费者的消费行为也有一定的影响。
由于消费税的存在，消费者可能会选择购买价格较低的化妆品，而不是高档化妆品。
这就影响了高档化妆品的销售。
四、结语
高档化妆品的消费税计算公式是一个非常重要的概念，它直接关系到消费者购买高档化妆品的成本和消费行为。
因此，消费者在购买高档化妆品时，需要了解消费税的计算方法和影响，以便做出更加明智的消费决策。
同时，政府也应该适当调整消费税的税率，以促进高档化妆品市场的健康发展。