资本运作中的税务筹划
资本运作的税务筹划
• 甲房地产企业于2002年1月1日由张三以不 动产(原价700万) 作价2000万与长江地产公 司合资2000万而成,张三占股50%,2010年 12月31日,张三将股权以7000万转让给李四
• 请问:张三涉及的税收?
. 10 全国连锁 ◎广州 ◎深圳 ◎武汉 ◎厦门 ◎海口 ◎唐山 ◎十堰 ◎洛阳 ◎咸宁
• 约定：1、收购股权价100万 • 2、偿还债务2000万。 • 3、解决职工欠缴的社保费880万元。 • 4、解决职工买断中所欠的费用820万元。
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延伸案例
房地产企业提问: 在挂牌前我们按一定的价 格进行收购，收购款包括： • 1、房屋拆迁货币补偿 • 2、门面拆迁实物补偿 • 3、停产停业搬运及损失费 • 4、土地转让款 乙方该宗土地转让交易过程中税赋由甲方承 担。请就以上事宜给予建议：
内容提要
• （4）、投资收购与资产收购交换的区别 • （5）、个人资产投资入股时评估增值部分
个人所得税的处理 • （6）、个人投资的企业未分配利润不分配
以平价转让股权的处理 • （7）、股权转让中形成的损失如何扣除。
. 3 全国连锁 ◎广州 ◎深圳 ◎武汉 ◎厦门 ◎海口 ◎唐山 ◎十堰 ◎洛阳 ◎咸宁
内容提要
（19）、合伙企业投资业务中的税务风险案 例分析
（20）、股权转让中过渡期费用与利润的处 理案例分析
• （21）、增资扩股中形成资本公积的税务 处理分析
• （22）、投资企业撤回或减少投资的税务 处理
. 6 全国连锁 ◎广州 ◎深圳 ◎武汉 ◎厦门 ◎海口 ◎唐山 ◎十堰 ◎洛阳 ◎咸宁
企业资本运作中的税收筹划
企业资本运作中的税收筹划Ting Bao was revised on January 6, 20021企业资本运作中的税收筹划企业资本运作也称为企业资本经营，它是指利用市场的法则，通过自身的运作来实现价值增值、效益增长的一种经营方式。
但是由于我国企业长期受计划经济的影响，在财税上存在不少的问题，财税疑难问题的处理一直是企业关注的焦点。
笔者从实际出发，首先对于企业运作过程中无形资产的财税疑难问题和企业经营管理中所涉及到的税收问题进行了分析，接着着重从税收筹划方面对企业税收筹划管理体系的建设进行了深入的探讨。
一、无形资产的财税问题(一)无形资产计价、摊销的涉税问题处理企业中所外购的无形资产一般都是根据其购买价款、相关的税费和直接归属于使无形资产达到预定使用状态所发生的其他支出的总和，作为无形资产的入账价值，对于资产交换所产生的无形资产和投资者本人所投入的无形资产应该要有可依据的评估确认的价值作为无形资产的入账价值。
但是无形资产的计价并不是入账价值多就对企业有利，要从无形资产的摊销年限的长短来进行考虑，这方面企业要事先预测，才能合理决策。
根据企业所得税的规定，企业所得税准予扣除的无形资产摊销额只能用直线法来作为计提方法。
采用这种方法计算起来十分便利，有利于税收征管。
此外，根据新会计准则中的相关规定，由于商誉存在不可辨认性，已不再属于无形资产范畴。
(二)无形资产投资与转让的涉税问题处理根据企业所得税法的相关规定，企业本身经营活动的一部分非货币性资产对外投资的时候应该在投资交易的时候把它们分解成为依照公允价值销售相关的非货币性资产和投资两项业务来进行处理。
另外，依据当前的政策来看，凡是以个人所拥有的无形资产进行投资入股的是不需要进行纳税的，这样的处理主要是为了环节企业资金不足的困难。
企业的无形资产转让涉及到两种方式，一种是转让无形资产的使用权，另外一种就是转让无形资产的所有权。
在此过程中，双方要按照合同金额来计缴印花税，同时转让方还需要依据转账金额来计缴营业税。
资本运营与税务筹划
长期融资与短期融资
长期融资用于长期投资，如购买设备 或建设工厂；短期融资用于日常运营 和短期债务。
投资策略
多元化投资
将资金投入多种不同类型的资产 ，以分散风险。
价值投资
寻找被低估的股票或其他资产，长 期持有并等待其价值被市场认可。
成长投资
投资于有潜力迅速增长的行业和公 司。
资本结构优化策略
01
02
提升品牌影响力
成功的资本运营可以提 升企业的品牌影响力， 增强企业的知名度和信
誉度。
02 税务筹划概述
税务筹划的定义
税务筹划是指在法律法规允许的范围 内，企业或个人通过合理安排和调整 自身经济活动，以达到降低税务负担 、实现税收最小化的目的。
税务筹划是一种合法、合规的行为， 与偷税、逃税等违法行为有本质区别 。
税务筹划的重要性
提高经济效益
遵守法律法规
通过合理的税务筹划，企业或个人可以降 低税收成本，提高经济效益，增强市场竞 争力。
税务筹划是在法律法规允许的范围内进行 的合法、合规行为，有助于企业或个人遵 守相关法律法规，避免违法风险。
优化资源配置
促进税制完善
合理的税务筹划有助于企业或个人优化资 源配置，提高经济效益，促进经济发展。
03
降低债务水平
通过偿还债务或减少新的 债务来降低财务风险。
提高运营效率
通过改进管理、降低成本 等方式提高盈利能力。
资产剥离与重组
出售非核心资产，或合并 、收购其他公司以优化资 源配置。
05 税务筹划策略
合理避税策略
合理利用税法漏洞
通过深入研究税法，发现 并利用其中的漏洞，以合 法的方式减少应纳税额。
合理安排国际资金流
税务筹划在企业资本运作中的应用
税务筹划在企业资本运作中的应用随着企业的发展和壮大，税务筹划在企业资本运作中扮演越来越重要的角色。
税务筹划是指企业通过优化税收结构、合理调整资金运作方式等手段，以最低化税收成本、最大化企业利润为目标的管理活动。
本文将探讨税务筹划在企业资本运作中的应用。
一、税务筹划的意义和目标税务筹划的意义在于通过合理的税收规划和管理，降低企业的税负，提高企业的竞争力和盈利水平。
其目标主要有以下几个方面：1. 最低化税收成本：税务筹划旨在合理利用各种税收政策和法规的要求，避免或减少企业支付不必要的税款，从而最大限度地降低税收成本。
2. 合规性：税务筹划应遵守国家的税法法规，合法合规地进行税收规划和管理，确保企业的税务运作不违反法律法规的红线。
3. 提高企业利润：通过合理的税务筹划，企业可以降低税负，增加资金流动性，提高利润水平，进一步为企业的发展创造更多的资本。
二、税务筹划的主要方法税务筹划的实施需要采取一系列的方法和手段来达到目标。
下面介绍一些常见的税务筹划方法：1. 合理控制企业结构：通过调整企业的各项经营活动，如产业结构调整、资本结构优化等，降低税负，减少税务风险。
2. 合理利用税收政策：根据不同的税收政策，合理规划企业的经营活动，如合理使用税收优惠政策、避免税务争议等，减少税款支付。
3. 合理安排资金运作：通过合理的资金运作方式，如合理设计跨国资金流动、优化企业资金结构等，减少不必要的税务风险，降低税负。
4. 合理避免税务风险：通过对税务风险的充分了解和预防，提前采取相应的应对措施，有效避免税务风险对企业资本运作的不利影响。
三、税务筹划在企业资本运作中起到了至关重要的作用。
下面分别从资本运作的不同环节来说明税务筹划的应用。
1. 投资决策阶段：在企业进行投资决策时，税务筹划可以通过分析不同项目的税收影响，选择税负较低的项目进行投资，从而达到最佳投资效益。
2. 融资决策阶段：在企业进行融资决策时，税务筹划可以通过优化资本结构，选择适当的融资方式，如债务融资、股权融资等，以减少融资成本，提高企业的融资成功率。
资本运作中的税务筹划
2017.6
CONTENTS
非货币性资产投资 限售股减持 股权交易 避税型基金 夹层基金
资产划转
01
非货币性 资产投资
非货币性资产投资
《公司法》第二十七条 股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土 地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是，法 律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。 对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。 法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。 *涉及资产权属转移，就会涉及税收问题。 *真实投资（共担风险、共享利润）：投资环节不征税，转让投资（股权）也
非货币性资产投资
分两步思考： （1）视同销售：标的资产增值的转移，增资额计证企业所得税，与收入确认原则一致。 （2）对外投资：有增资额但没有现金流，企业所得税分五年缴纳，与会计核算无关。 （非居民企业不适用） *注意：资产投资溢价不能先弥补亏损。 非居民企业（跨境重组）： 境内A，用占境内B50%以上股权或资产作为标的，出资境外C，且C是A的全资子公司， 产生的企业所得税可分10年缴纳。
个人非货币出资：分五年缴纳，不要求平均。
现金+股权交易：现金首先拿来交税，因此，要分步交易，先现金 交易，按增资额*20%交税，再股份交易，递延到第5年交税。
股权交易
收入确认
通过股权转让， 转让资产的处理
例：张三（股东）转让高尔夫球场，实收资本3000万，负债7000万。 实操：张三先注资8000万，还债7000万，作价1.5亿，应纳所得税= （1.5亿-成本1.1亿）*20% 如果张三直接还7000万债务，会怎样？
05
夹层金
夹层基金
股权+债权的混合投资，类似 信托融资。 *资金使用方支付利息。 存续期内利息可税前扣除 （价股真债）；退出赎回时， 产生债务重组损益。
资本运作中的税务筹划
资本运作中的税务筹划
高顿观点
资本只有在运动中才有活力!
资本时代正式到来，靠企业自己完成原始积累的模式已经宣告过时，更多企业家都在思考如何借助资本的力量撬动未来，赢得企业快速发展的资金，盘活企业资产，实现几何式的增长!
然而，资本运作是一场关于资金、资产在企业实体之间腾挪的大型“艺术”，需要高超的运作手腕和精细的布局安排。
在资本运作中，几乎涉及到现行的所有税种，资本运作的涉税问题成为所有投资者和财税专业人士最具挑战性的问题。
1、资本运作的税收待遇如何?税务机关是如何对资本运作企业进行税务管理与跟踪检讨的?
2、纳税人如何进行税务规划，避免承担资本运作中的纳税风险?如何用好用足税收政策?
3、股权与资产出资孰优孰劣?混合型的支付手段是不是更有利于减低缴税成本?
4、为什么企业一上市或被收购资产评估就会大幅增值?其资产增值应当缴纳企业所得税吗?评估增值后的资产计税基础应当怎么确定?
高顿财务培训作为国内唯一的系统财务培训供应商，在国内率先推出《资本运作中的税务筹划》课程。
为学员将税收规划的理念带入企业资本运作中，认识到资本运作对于企业壮大的重要性与必要性，通过不同的资本运作模式，结合其相对应的节税手段，并配合大量的实务案例，为学员提供了一个独一无二的税收视角。
课程收益
【以法律解读为引导】系统解读资本运作的重要性，深层次了解资本运作与税法的关系
【以交易模式为穿插】掌握不同资本运作结构下的税务考量与风险分析
【以筹划手段为配合】直击企业在并购、重组与清算业务活动中的税务成本分析与筹划路径
【以精彩案例为依托】专家老师与企业家联合讨论资本运作中的热点与难点
课程对象
总经理、CFO
税务总监、财务总监
投行、会计师事务所人士。
资本运营中的税务筹划与税务优化
通过股权转让实现税务筹划的案例
总结词
股权转让是企业资本运营中的常见方 式，通过合理的股权转让安排，可以 实现税务筹划和优化，降低股权转让 过程中的税务成本。
详细描述
某集团通过股权转让的方式将旗下亏 损子公司转让给另一家关联公司，利 用亏损抵扣政策，有效降低了企业所 得税税负，实现了税务筹划的目的。
关注企业资金来源与 使用情况，合理安排 资金结构，降低资金 成本。
建立完善的税务风险管理体系
01 建立健全税务风险管理制度，明确税务风险管理 目标与原则。
02 加强税务风险识别、评估与控制，制定针对性的 风险应对措施。
03 提高企业税务人员的专业素质，加强税务风险管 理培训与考核。
04 资本运营中税务筹划与优化的实践案例
资本运营中的税务筹划与税务 优化
作者：XXX
20XX-XX-XX
目录
CONTENTS
• 税务筹划概述 • 资本运营中的税务筹划策略 • 资本运营中的税务优化方法 • 资本运营中税务筹划与优化的实践案例
01 税务筹划概述
CHAPTER
税务筹划的定义与重要性
税务筹划的定义
税务筹划是指在合法合规的前提下， 通过合理安排企业或个人的涉税事项 ，以达到降低税负、提高经济效益的 目的。
谢谢
THANKS
优化股权结构
通过股权结构的优化，降低企业所得税税负， 同时避免不必要的税务风险。
合理利用税收协定
了解和利用税收协定，降低企业在跨境交易中的税务负担。
合理安排企业融资活动
融资方式的选择
根据企业的实际需求和财 务状况，选择合适的融资 方式，降低融资成本和税 务风险。
融资结构的优化
通过融资结构的优化，降 低企业的税务负担，同时 提高企业的经济效益。
公司税务规划中的资本运作与税务筹划的关系
公司税务规划中的资本运作与税务筹划的关系公司税务规划对于企业的发展至关重要，是在合法合规的前提下，通过合理的税收规划和运作，有效降低税负、提升企业效益的一项重要工作。
而资本运作作为企业的战略选择和决策，与税务筹划密切相关。
本文将探讨公司税务规划中资本运作与税务筹划的关系。
一、资本运作对税务筹划的影响资本运作是指企业通过增减资、合并收购、股权投资等手段对企业资本结构和股权关系进行调整和优化。
资本运作的方式与目的多样，在税务筹划中产生不同的影响。
1. 股权重组与税务筹划股权重组是一种通过合并、分立、收购等方式，对企业内部或外部股权关系进行重新组织的行为，旨在实现企业整体效益的提升。
在税务筹划中，股权重组可以通过合理的重组结构和转让方式达到合法避税或税收优惠的目的。
例如，通过跨国重组实现利润转移，降低企业税负；通过资本金转增股本实现利润转本，减少纳税义务等。
2. 跨境投资与税务筹划跨境投资是指企业通过对外直接投资或设立海外子公司等方式，参与境外市场并进行资本运作。
在税务筹划中，跨境投资可以通过选择适当的投资地点和安排合理的资金流动路径，实现税收规划的目的。
例如，选择税收优惠的地区进行投资，合理安排费用和利润的转移，降低税负；利用双重税收协定，避免重复征税等。
3. 注资扩股与税务筹划注资扩股是指企业通过增加注册资本和发行新股份的方式，增加资本金规模和股东权益。
在税务筹划中，注资扩股可以通过提高企业净资产比率、优化财务结构等方式，降低所得税负担。
例如，企业可以通过新股份的发行，在纳税前减少净利润，从而降低所得税的缴纳金额。
二、税务筹划对资本运作的影响税务筹划是指企业依法利用税收政策和制度进行合理规划和安排，以降低税负、提升企业效益的一系列活动。
税务筹划与资本运作之间存在着相互影响和互动。
1. 税收优惠与资本运作税收优惠是税务筹划的重要手段之一，对资本运作产生直接影响。
企业可以通过选择合适的税收优惠政策，如技术创新税收优惠、高新技术企业税收优惠等，来引导和促进资本运作。
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资本运作中的税务筹划2天
●全面介绍资本运作相关的税收政策与税务筹划操作经验
●帮助企业解决资本运作中的涉税难题
●税务管理与筹划
●税务稽查与风险控制
●高管与外籍员工个人所得税筹划
用好用足我国资本运作相关税收政策
掌握资本运作下的税务考量与风险分析方法
有效防范企业资本运作时的涉税风险
资本只有在运动中才能创造价值！
资本运作作为一门关于资金、资产在企业实体之间游走的大型“艺术”，需要高超的运作手段和精细的布局安排。
在当代中国，资本运作几乎涉及到现行的所有税种，资本运作的涉税问题成为所有投资者和财税专业人士最具挑战性的问题。
▪作为纳税人如何用好用足税收政策，进行税务规划，避免承担资本运作中的纳税风险？
▪税务机关是如何对资本运作企业进行税务管理与跟踪检讨的？又何如应对？
▪如何对股权与资产出资？什么样的支付手段更有利于减低缴税成本？
▪如何为IPO做好税务筹划方面的准备？
▪为什么企业一上市或被收购资产评估就会大幅增值？其资产增值应当缴纳企业所得税吗？评估增值后的资产计税基础应当怎么确定？
▪对于跨境股权交易的特殊税务问题又如何处理？
资本运作方式的多样性决定了其税务处理的复杂性，《资本运作中的税务筹划》课程以“用好用足税收政策，就是最好的税收筹划”为理念，从分析各种资本运作活动的税收影响入手，全面介绍我国目前与资本运作相关的税收政策，结合资本运作方面丰富的实际操作经验和大量的成功案例，让您在第一时间倾听资本运作税收政策解释的第一声音，为您提供独一无二的税收视角。
培训收益
▪解读资本运作的重要性，熟知资本运作与税法的关系
▪掌握资本运作结构下的税务考量与风险分析方法
▪建立起清晰的筹划思路，把握企业在并购、重组与清算业务活动中的税务成本分析
▪掌握跨境股权交易的特殊税务问题在实践中的运用
培训对象
▪总经理、企业董事会成员
▪税务总监、财务总监
▪投行、会计师事务所等专业人士
课程内容
第一模块: 投资设立公司的税务考量▪不同出资方式带来的税务后果——现金&实物▪公司形式的选择
▪实收资本与借款的税收考量
▪对未来在资本市场发展的考量
第二模块：拟上市公司的特殊税务考量▪如何为IPO做好税务方面的准备
▪IPO税收违法一票否决
▪税务尽职调查都要查什么？如果应对税务尽调？
第三模块：有关企业重组的税务规定▪应税重组与免税重组。