商业模式创新与资本运作税务
清华大学商业模式创新与资本运营总裁研修班
清华大学商业模式创新与资本运营总裁研修班——向世界标杆企业学习（日本、台湾）商务之旅“当今企业之间的竞争，就是商业模式的竞争。
”——管理大师德鲁克在商海的竞争与博弈中，真正的强者不是天时地利所致，而是他能够在看似没有路的地方走出自己的道路。
成功的商业模式创新会让企业在浩瀚的市场中赢得先机。
正如大师德鲁克所说：“当今企业之间的竞争，不是产品之间的竞争，而是商业模式之间的竞争。
”在这里，清华将引领您探求商业模式创新的制胜法宝，赋予您资本运营的独特智慧，让您在激烈的市场竞争中永远立于不败之地。
如何突破现有的市场边界，找到更多的利润源？如何操作才能有效进行商业模式设计与创新？如何通过上市及资本运作实现智力与资本的结合？阐述成功商业模式创新之“道”，指导具体商业模式创新之“术”！剖析经典商战案例，达到“有道无术可求术”，助力企业实现最大价值。
⏹名家交流：与著名经济学家、私募股权投资经理、知名企业家和优秀学员企业家交流企业成功盈利模式经验，把握商业脉动！⏹国际课堂：“从企业中来，到企业中去”，让学员深入世界标杆企业和国内优秀企业，探究各行业的创新商业模式和资本运营经验！⏹咨询辅导：投资专家全程辅导，不定期举行小型沙龙式、酒会式课堂，摹写商业计划书和路演演练！⏹资本联姻：学习企业创新商业模式的新思路和新方法，与著名天使投资人、私募股权投资人联谊，用创新的商业模式引入资本运营，实现资本对接！课程体系：他们是当代中国商业模式、优秀企业的缔造者：何金明、洪宜幸、孙伟……他们是当代中国风险投资、天使投资的先行者：沈南鹏、熊晓鸽、孙文海、杨伟强……他们是当代中国经济模式和战略模式的研究者：郎咸平、巴曙松、张永伟、房西苑……他们是当代国际和国内商业模式常新的设计者：周春生、柴少青、吴革……注：师资、课程及讲座、沙龙详细资料请以学员手册每期具体安排为准。
一、日本－商业模式创新之旅为什么选择日本？日本，一个国土面积只有不到中国的1/25，人口相当于中国的1/10的国家，其国内生产总值却是中国的2倍多！位居世界500强的日本企业近70家，而中国除去十几家国有垄断性企业外几乎没有！国土狭小、资源贫乏的日本，战后仅用十几年的时间迅速发展成为当今世界第二经济强国。
资本运作的财务税务问题
（三）最近一期末净资产不少于两千万元，且 不存在未弥补亏损。
（四）发行后股本总额不少于三千万元。
发行人的注册资本已足额缴纳，发起人 或者股东用作出资的资产的财产权转移手续 已办理完毕。发行人的主要资产不存在重大 权属纠纷。
发行人应当主要经营一种业务，其生产经 营活动符合法律、行政法规和公司章程的规 定，符合国家产业政策及环境保护政策。
发行人最近两年内主营业务和董事、高级 管理人员均没有发生重大变化，实际控制人 没有发生变更。
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因此，企业上市前必须充分权衡利弊、客 观评估企业是否满足上市的条件。企业IPO （initial public offering首次公开发行 股票）应关注的主要事项：
一）、制定或修改企业财务内部管理制度， 使会计基础工作符合规范要求，财务报表的 编制符合企业会计准则和相关的会计制度， 在所有的重大方面公允地反映发行人的财务 状况、经营成果和现金流量；
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2）上市的缺点
削弱对公司的控制权、导致产生被恶意收 购的可能性； 上市需化费较大的费用和其他资源； 需按规定披露公司的财务及其他信息； 需承受更大业绩成长压力、面对更大的诉讼 风险； 需面对较严格的监管；
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3）上市前应关注的重要事项 企业上市是一个系统的工程，需耗费
较大的财力、人力及、需要较长的时间、 需要企业各部门的充分合作与协调、需符 合相关的基本要求，审核非常严格；发行 人必须满足相关规定及达到设定的财务指 标（如：在中国发行A股主板、中小板主要 财务指标如下）。
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十三）产品销售是否是完全市场化的运 作；（小案例：某输变电安装与电力设备
生产企业产品不完全市场化问题）
十四）销售网络是否能完善且能控制； 十五）是否有专利产品；
企业融资和资本运作策略
企业融资和资本运作策略在市场经济体系下，企业的发展离不开融资和资本运作。
融资是企业在进行经营活动时所需的资金来源，资本运作则是企业利用融资产生的资本进行资产配置、股权投资、并购重组等活动，以实现资本的增值和企业的发展。
首先，企业需要了解自身的融资需求和可获得的融资方式。
融资方式包括直接融资和间接融资，前者主要包括自筹资金、银行贷款、债券发行和股权融资等，而后者则包括信贷担保、金融衍生品和货币市场等。
企业需要根据自身的资金需求和经营状况选择最适合自己的融资方式，同时还要注意融资成本和风险控制。
其次，企业需要合理配置获得的资本。
资本运作的目的是实现资本的增值，因此企业需要根据自身的投资策略和风险承受能力，选择合适的资产类别和投资对象。
同时，在资本运作过程中，企业需要考虑到市场情况、经济环境和政策变化等因素，灵活掌握投资时机和风险管理。
另外，企业还可以通过并购重组等方式进行资本运作。
并购重组是企业收购、合并、剥离等活动，通过整合资源、降低成本、扩大规模等途径，实现企业规模和效益的提升。
企业进行并购重组需要考虑自身的战略定位和发展方向，同时还要注意合法合规，防范风险。
此外，企业还可以通过股权投资实现资本增值。
股权投资是企业购买股票、认购新股、参与IPO等活动，通过参与企业的股权运作获得资本增值。
企业进行股权投资需要考虑股权定价、持股比例、投资周期等问题，同时还需要注意风险控制和退出机制。
总之，企业融资和资本运作是企业发展的重要手段，需要企业认真制定策略、灵活推进实施，同时也需要企业自身具备良好的经营管理能力和风险控制能力。
此外，企业还可以利用融资和资本运作进行品牌建设和市场推广。
企业需要根据自身的品牌定位和市场需求，选择合适的营销方式和推广渠道，不断提升品牌知名度和影响力，以吸引更多的融资和资本。
在进行融资和资本运作时，企业还需要注重信息披露和公信力建设。
充分披露企业财务情况和经营状况，提高透明度和公信力，可以吸引更多的资本和投资者，为企业发展创造良好的舆论环境和投资氛围。
企业税务风险管理存在的问题及应对之策
企业税务风险管理存在的问题及应对之策商业模式不断创新，税收政策日新月异，税收问题层出不穷，税务风险无处不在。
伴随市场竞争的白热化，依法治税水平的不断提高，以及社会信用体系的不断完善，企业需要将税务风险管理纳入企业战略管理。
研究税务风险管理旨在源头防范，治标治本。
本文重点分析企业存在的税务风险类型、税务风险成因、税务风险管理存在的问题，并对企业税务风险的管理方法提出建议。
一、企业税务风险的类型企业税务风险体现为两方面，一是因少缴税承担法律责任，二是因多缴税给企业带来损失。
（一）基于少缴税而承担法律责任基于少缴税而承担的补税、滞纳金、税收利息、罚款、刑事责任以及影响纳税信用、上市审核等风险，又可称为税务违规风险，主要存在以下几种类型：1.漏税。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成未缴或者少缴税款的，税务机关可在三年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
2.偷税。
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
偷税在五年内未被发现的，不再给予行政处罚，但税务机关可无限期追征税款。
3.避税。
纳税人进行不具有合理商业目的税务安排从而获取税收利益，虽然形式上符合税法规定，但实质上与税法原理、精神、规则相悖，对此避税行为，税务机关可实施特别纳税调整，补征税款并加收税收利息。
4.犯罪。
纳税人涉税行为触及刑法的，例如逃避缴纳税款罪、虚开增值税专用发票罪等，还将承担刑事责任。
（二）基于多缴税给企业带来的损失企业多缴税款常见的情形有：对政策理解错误导致多缴税；对税收优惠政策应享未享；因集团股权架构或企业商业模式设计不当，导致整体税负增加；一味追求税负最低，造成企业总体收益下降；因不合理的税务安排导致的非税成本，等等。
商业模式与财税管控创新技巧
商业模式与财税管控创新技巧商业模式与财税管控创新技巧随着经济全球化的加速和市场竞争的日益激烈，在当今商业环境中，如何创新商业模式并进行有效的财税管控成为企业持续发展的关键。
商业模式的创新可以帮助企业找到新的增长点和利润来源，财税管控的创新则可以提高企业的盈利能力并有效降低经营风险。
本文将探讨商业模式与财税管控的创新技巧，并结合实际案例进行分析。
一、商业模式创新技巧1. 根据市场需求调整产品定位：商业模式的核心是提供有价值的产品或服务，在创新商业模式时，必须从市场需求的角度出发，调整产品定位。
例如，亚马逊在创建初期主要以在线书籍销售为主要业务，但随着市场需求的变化，亚马逊逐渐向其他产品领域扩张，如电子书、云计算等，不断拓展产品线，满足不同消费者的需求。
2. 创新渠道和模式：通过创新渠道和模式，可以提高企业的市场覆盖率和竞争力。
例如，滴滴出行以打车软件为核心，建立了独特的供应链管理系统，将供需双方连接起来，提高了出行效率，实现了共赢。
3. 基于新技术进行创新：新技术的应用可以极大地推动商业模式的创新。
例如，苹果公司通过创新的iPhone手机，颠覆了传统的手机市场，开创了智能手机时代。
又如腾讯公司通过微信支付、QQ音乐等创新应用，使其从一个互联网公司转变为一家跨领域的综合性科技企业。
二、财税管控创新技巧1. 风险评估和控制：在进行财税管理时，必须对企业面临的风险进行评估和控制。
通过制定风险管理策略，加强内部控制，识别并应对各种潜在风险，降低企业运营的不确定性。
2. 制定合理的财务目标和预算：财务目标和预算是企业财税管理的基础。
通过合理制定目标和预算，可以更好地控制企业的经营活动，实现财务目标的最大化。
3. 积极利用税收政策和优惠措施：在财税管理中，企业可以积极利用各种税收政策和优惠措施，减少税务成本。
例如，通过充分利用研发费用加计扣除、高新技术企业认定等政策，降低企业的税务负担，提高盈利能力。
4. 加强财务会计信息披露：财务会计信息披露是财务管理的重要环节。
第9章 商业模式创新
第九章 协同创新模式： 商业模式的创新
• 商业模式创新是企业如何改变自身的价值 创造模式以更好地获得盈利。即企业在资 源整合、价值创造网络设计以及产品/服务 推向顾客模式上进改变，企业需要调整和 整合各种创新资源以更好地盈利。
学习目标
• 了解企业的商业模式内涵 • 了解企业商业模式的构成要素 • 理解和把握商业模式创新的内涵和特征 • 把握商业模式创新的实现路径 • 理解商业模式创新的设计思路
• 价值网视角的商业模式创新 价值网强调了价值创造的整体利益，价值创造；企 业的商业模式应该是企业与各种利益相关者的交易 结构，包括业务系统、定位、盈利模式、关键资源 能力、现金流和企业价值。
9.1 商业模式创新的内涵及特征
（2）商业模式创新的内涵
• 系统视角的商业模式创新
系统视角的商业模式认为，商业模式是整体系统，企业可 以通过改变价值主张、目标顾客、分销渠道、顾客关系、 核心能力、价值结构、伙伴网络、收入模式和成本结构等 几个方面来实现商业模式变革。
图9-3系统框架视角下的商业模式创新逻辑
9.2 商业模式创新的实现路径
（3）系统框架视角下的商业模式创新的实现路径 ：如图9-3
• 系统框架视角下的商业模式创新逻辑： 围绕“价值获取是什么？”来全面整合和改变企业 原有的商业模式，包括对价值主张、价值创造、价 值传递的改进和创造。在这种思路下，企业将全面 调整和完善商业模式的交易内容、交易结构、交易 治理以实现创新。
公司供给品相关要素、市场要素、内部能力要素、竞争优势要素、经济要素、个人或者投资者要素
Osterwalder等（2005）
价值主张、目标顾客、分销渠道、顾客关系、价值结构、核心能力、伙伴网络、成本结构、收入模式
资本运营与税务筹划
长期融资与短期融资
长期融资用于长期投资，如购买设备 或建设工厂；短期融资用于日常运营 和短期债务。
投资策略
多元化投资
将资金投入多种不同类型的资产 ，以分散风险。
价值投资
寻找被低估的股票或其他资产，长 期持有并等待其价值被市场认可。
成长投资
投资于有潜力迅速增长的行业和公 司。
资本结构优化策略
01
02
提升品牌影响力
成功的资本运营可以提 升企业的品牌影响力， 增强企业的知名度和信
誉度。
02 税务筹划概述
税务筹划的定义
税务筹划是指在法律法规允许的范围 内，企业或个人通过合理安排和调整 自身经济活动，以达到降低税务负担 、实现税收最小化的目的。
税务筹划是一种合法、合规的行为， 与偷税、逃税等违法行为有本质区别 。
税务筹划的重要性
提高经济效益
遵守法律法规
通过合理的税务筹划，企业或个人可以降 低税收成本，提高经济效益，增强市场竞 争力。
税务筹划是在法律法规允许的范围内进行 的合法、合规行为，有助于企业或个人遵 守相关法律法规，避免违法风险。
优化资源配置
促进税制完善
合理的税务筹划有助于企业或个人优化资 源配置，提高经济效益，促进经济发展。
03
降低债务水平
通过偿还债务或减少新的 债务来降低财务风险。
提高运营效率
通过改进管理、降低成本 等方式提高盈利能力。
资产剥离与重组
出售非核心资产，或合并 、收购其他公司以优化资 源配置。
05 税务筹划策略
合理避税策略
合理利用税法漏洞
通过深入研究税法，发现 并利用其中的漏洞，以合 法的方式减少应纳税额。
合理安排国际资金流
创意产业的创新金融与资本运作方式
创意产业的创新金融与资本运作方式创意产业是指以创意、原创和知识产权为核心，以知识、文化、艺术和创意为输入，以产品和服务为输出的产业。
随着创意经济的崛起，创新金融和资本运作方式也在不断地变革和创新，为创意产业的发展提供了重要的支持，本文将着重探讨创意产业的创新金融和资本运作方式。
一、创意产业的特点创意产业是以创意和知识产权为核心的产业，主要包括文化、创意、设计、媒体、通信和数字内容等领域。
创意产业的特点主要表现在以下几个方面：1. 高度创新性创意产业以创新和原创为核心，其产品、服务和业态都具有高度的创新性和创造性，因此其精神财产权非常重要。
2. 高度风险性由于创意产业是以原创和创新为核心，因此也具有较高的风险性。
在产品、服务和商业模式方面，很难预测市场的反应和成功率。
3. 高度专业性创意产业需要高度专业化的知识和技能，包括文化、设计、创意、技术和商业等方面，需要专业人才的支持和合作。
二、创新金融在创意产业中的应用创新金融是指以互联网、大数据、人工智能等新技术为支持，为实现融资和投融资创新提供新的手段和方法。
创新金融在创意产业中的应用主要表现在以下几个方面：1. 网络众筹众筹是通过网络平台，将大量的个人和机构投资者组织起来，为创意产业的项目提供资金支持。
众筹可以直接面向终端消费者，将消费者和创意产业产品有机结合起来。
2. 多元化的融资渠道创意产业需要多元化的融资渠道，包括商业银行贷款、投资基金、风险投资、IPO等。
不同的融资渠道可以根据企业的需求和情况，选择最适合的融资方式。
3. 互联网金融随着互联网的普及，互联网金融越来越受到企业和投资者的青睐。
互联网金融包括金融搜索引擎、在线投资理财、支付结算和智能投资等。
三、资本运作方式的创新创意产业需要创新的资本运作方式，以适应其发展的需要，资本运作方式的创新主要表现在以下几个方面：1. 产业基金产业基金是为了服务某一特定行业而设立的投资基金，一般由政府、企业等发起设立，以专业机构运作。
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第二讲 企业集团税务风险管理模式与实践 一、税务风险成因分析与防范措施 二、集团公司的税务风险管理模式 1.税务风险管理目标 2.税务管理制度建设 3.税务管理岗位设计 4.税务管理职责明确 5.税务管理流程控制 第三讲 从税务筹划看商业模式设计与创新 一、商业模式概念与多维视角 二、商业模式设计原理与方法 三、商业模式设计的相关要素 四、商业模式设计的一般规律 五、商业模式设计与税收筹划案例分析 1.百货超市商业模式设计与案例分析 2.医药生产商业模式设计与案例分析 3.服装制造商业模式设计与案例分析 4.有机食品商业模式设计与案例分析 5.家用电器商业模式设计与案例分析 6.电子商务商业模式.房地产业商业模式设计与案例分析 9.教育产业商业模式设计与案例分析 10.建筑行业商业模式设计与案例分析 11.旅游业的商业模式设计与案例分析 12.互联网的商业模式设计与案例分析 13.铸造业的商业模式设计与案例分析 14.白酒行的商业模式设计与案例分析 15.红酒行的商业模式设计与案例分析 16.采掘业的商业模式设计与案例分析 第四讲 资本运营与资本市场 一、资本经营、资本运营与资本运作 二、不同投资者的盈利模式 三、资本运营的原理与路径 四、资本市场“游戏”规则 五、资本运营典型案例分析 第五讲 企业集团组织架构与公司股权结构设计 一、企业战略规划与产业布局的思路 二、集团组织架构的设计与税务筹划
长江商学院
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【课程名称】：《商业模式创新与资本运作税务——战略·战术·技术》 时长：2 天 【课程目标】从战略与战术层面，提升综合决策能力，打造企业领军人才 1.驾驭集团税务风险，构建规范化管理模式 2.创新企业商业模式，设计低成本交易结构 3.诠释资本税收疑难，领悟高水平操作技巧 4.融合财税金融证券，打造复合性管理人才 【课程特色】研究顶层设计 传授实战技巧 展示技术深度 1.企业管理的多维视角，令你叹为观止 2.逻辑严密的推理分析，让你豁然开朗 3.精彩纷呈的税务案例，令你拍案叫绝 4.生动活泼的互动答疑，为你指点迷津 5.风趣幽默的授课方式，让你快乐学习 【教学方法】归纳讲授、案例评析、问题研讨、现场答疑 【主要知识点】 一、税务风险之管理模式 二、税务筹划原理与方法 三、商业模式设计与创新 四、资本运作原理与路径 五、集团组织架构之设计 六、公司股权结构之设计 七、投资决策与税务筹划 八、公司并购与税务筹划 九、资产重组与税务筹划 十、融资方式与税务筹划 十一、企业上市与税务筹划 十二、日常经营与税务筹划 【课程大纲】 第一讲 税务筹划的原理、方法与案例分析 一、税务筹划的概念与意义 二、税务筹划的原理与方法 三、税务筹划的环节与程序 二、税务筹划典型案例分析
第十一讲 日常经营与税务筹划 一、日常经营业务的流程分解 二、合作框架协议与经济合同 三、经济合同签订的若干事项 四、分行业的税务筹划案例分析 五、分税种的税务筹划案例分析 六、特定业务税务筹划案例分析 1.资产转让税务筹划案例分析 2.提供劳务税务筹划案例分析 3.财产租赁税务筹划案例分析 4.资金借贷税务筹划案例分析 第十二讲 现场答疑 【教材推荐】（烦请指定一本最为经典和切合大纲的教材）： 《税收疑难案例分析》（上、下卷）（高金平著，中国财经出版社，2012 年 5 月版）
三、公司股权结构的设计与税务筹划 四、基于投资风险与经营难度的策略 五、基于持有与转让盈利模式的决策 六、基于企业上市的战略规划与决策 第六讲 投资决策与税务筹划 一、投资决策四项定律 二、项目选择三大标准 三、牢记两大注意事项 四、从税务筹划看投资决策 1.公司法与税法之关系 2.投资方式的税务选择 3.持股方式的税务选择 4.出资方式的税务选择 4.投资主体的税务选择 5.组织形式的税务选择 6.注册地点的税务选择 7.处置方式的税务选择 第七讲 公司并购与税务筹划 一、公司并购的分类与比较 二、公司并购的动因与效应 三、公司并购与多元化战略 四、尽职调查关注税务事项 五、并购过程中的税务筹划 第八讲 资产重组与税务筹划 一、资产重组的动因与效应 二、资产重组工具相关规定 三、资产重组方案设计步骤 四、资产重组税务筹划案例 第九讲 融资方式与税务筹划 一、融资方式分类与比较 二、融资方式与税务筹划 第十讲 企业上市与税务筹划 一、企业上市的利与弊 二、企业上市的基本程序 三、上市企业的税务问题 四、财务安排与账务调整 五、上市前后的税务安排