难得资本运作与税收--企业所得税权威专家讲座稿
企业所得税交流发言材料
企业所得税交流发言材料尊敬的评委老师们，各位参会人员：大家好！我是XX公司的财务经理，很高兴能有机会在这里与大家交流关于企业所得税的话题。
企业所得税是所有企业都必须面对的重要税种之一，对企业的经营状况和盈利能力有着重要影响。
今天我将就企业所得税的基本知识、税法政策和企业筹划分享一些观点和经验。
首先，我们来了解一下企业所得税的基本知识。
企业所得税是一种根据企业税前利润征收的税款，适用于所有企业，包括国有企业、集体企业、私营企业等。
企业所得税根据税法规定，按照一定的税率和税基计算缴纳，一般来说，税率根据企业的类型和所在地区的不同有所差异，税基通常是企业税前利润减去一定的费用和成本等。
接下来，我想谈一下企业所得税的税法政策。
税法政策是指国家对企业所得税的征收方式、税率、税收优惠等方面的规定。
为了鼓励企业发展和创新，税法政策通常会对符合一定条件的企业提供税收优惠政策。
比如，对于高新技术企业、科技小巨人等创新型企业，可以享受减免企业所得税的政策；对于资本市场上市的企业，可以享受上市后减免企业所得税的政策等。
了解并合理利用税法政策，可以有效减轻企业的税负，提高企业的盈利能力。
最后，我想分享一些关于企业所得税筹划的经验和观点。
企业所得税筹划是指企业合法合规、合理地通过各种手段和方法，以最低的成本和税负，最大化地保障企业利润和经营持续发展。
企业所得税筹划的核心是合法合规，在遵循国家相关税法法规的前提下，通过优化企业结构、调整业务模式、合理选择税务政策等手段，实现合理避税、减税。
企业所得税筹划需要财务经理有全面的财税知识和敏锐的风险意识，同时需要与税务机关保持良好的沟通与合作，及时了解税务政策变化，确保筹划措施的合规性和可持续性。
总结一下，企业所得税作为企业必须面对的税种之一，对企业的经营状况和盈利能力有着重要影响。
了解企业所得税的基本知识、熟悉税法政策和合理进行企业所得税筹划，对于企业的发展至关重要。
希望通过今天的交流，大家能对企业所得税有更深入的了解，能够在实践中更好地运用企业所得税知识，为企业的发展贡献一份力量。
难得资本运作与税收--企业所得税权威专家讲座稿
2019/12/11
25
债务重组业务所得税处理原则
经济合理原则 所得与损失确认相对应的原则 反避税的原则
2019/12/11
26
债务重组业务实例分析1
2019年6月16日，红光厂因购买材料而欠大宇 公司货款及增值税款35.1万元，由于红光厂发 生财务困难，不能按合同规定归还欠款。2019 年12月16日，经双方协定，红光厂以其生产的 产品归还其全部欠款，该产品的不含税销售价 格为20万元，实际成本16万元，双方均为增值 税一般纳税人。
收问题 外国企业收购境内企业，内资企业变成外商投资企
业问题
2019/12/11
8
股权分置案例
广东博信投资控股股份有限公司股权分置改革案 沈阳合金投资股份有限公司法人股转让案
2019/12/11
9
重组业务税收待遇的核心问题
关于资产的计税基础问题 企业连续经营前提----计税基础不变 关于税收优惠是否递延的问题 关于亏损弥补限定条件
资本运作与税收
2019/12/11
1
资本运作的几种形式
企业法律形式改变 债务重组 股权收购 资产收购 合并 分立 企业清算
财税 [2009] 59号 财税 [2009] 60号
2019/12/11
2
新旧企业所得税法概述
中华人民共和国企业所得税法
中华人民共和国企业所得税暂行条例
2019/12/11
20
长期股权投资的取得
以支付现金取得的长期股权投资
以发行权益性证券取得的长期股权投资
投资者投入的长期股权投资
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资
通过债务重组取得的长期股权投资
企业所得税专题讲座
企业所得税专题讲座企业所得税是指企业利润所应纳税额。
作为一种重要的财务税收制度，在企业经营中具有重要作用。
为了帮助企业了解和应对企业所得税，本文将围绕企业所得税的基本知识、计算方法和税务筹划等方面展开讲解。
一、企业所得税基本知识企业所得税是一种以企业的利润额为计税依据的税收。
税率根据企业的类型和所在地不同而有所差异，一般为20% - 25%之间。
以下是企业所得税的应纳税额计算公式：应纳税额 = 应纳税所得额 * 税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是指企业利润扣除免税收入、减免税收入和成本费用等项目后的剩余金额。
税率是根据企业所在地和类型确定的税收比例。
速算扣除数是为了简化计算而引入的一个常数。
二、企业所得税计算方法企业所得税的计算涉及到税前利润的确定以及税法规定的各种优惠政策的适用。
计算所得税的一般步骤如下：1. 根据规定确定应纳税所得额，即合法减免的各项成本和费用项目。
2. 根据所在地和企业类型确定适用税率。
3. 计算应纳税额，即将应纳税所得额乘以税率，并减去速算扣除数。
4. 根据税法规定的优惠政策计算减免税额。
5. 在纳税申报时填写相关税表和报表，并按时缴纳所得税。
三、企业所得税税务筹划税务筹划是指企业根据法律法规的规定，通过合理的财务安排和税务管理，在合法范围内最大程度地降低企业所得税负担的一种行为。
税务筹划的目标是合法避税，即通过合理的规避手段降低企业应交的所得税额。
税务筹划的方法主要包括以下几个方面：1. 合理选择税则，即根据企业所处行业和所在地的税法规定，选择适用的税则，以降低企业所得税的税率。
2. 合理选择会计政策，即通过灵活运用会计政策，将非税务成本转化为税前成本，从而降低应纳税所得额。
3. 合理利用税收优惠政策，即根据税法规定，合理运用各项减免税政策，如技术创新、研发费用、职工教育培训等，以降低企业所得税负担。
4. 合理规避税务风险，即通过合规运作，避免触犯税法规定，避免因税务违规而导致的罚款和申报调整等风险。
企业税务政策培训讲座主讲人演讲稿
企业税务政策培训讲座主讲人演讲稿尊敬的各位企业家、财务人员，大家下午好！今天我非常荣幸能够站在这里，为大家带来有关企业税务政策培训的演讲。
我是XX公司财务部负责人，有着多年的税务管理和培训经验。
在我看来，税务政策对于企业来说至关重要，它直接影响着企业的发展和利润。
因此，我们每个人都应该对税务政策有足够的了解和掌握。
首先，我想强调的是合规纳税的重要性。
税务政策是政府为了调节财政收支、促进经济发展而制定的重要法律法规。
企业在经营过程中如果没有按照相关税法法规纳税，将会面临罚款、处罚甚至经营停工等严重后果。
因此，每个企业都应该高度重视合规纳税，确保自身的经营稳定和健康发展。
其次，我要谈一谈如何提高企业的税务管理水平。
作为企业财务人员，我们应该具备较高的税务法律法规知识，因为税收是财政的重要来源之一，我们的职责是确保企业合法合规地缴纳税款。
我们需要跟进税收政策和税法的变化，及时了解新的税务政策，确保企业能够最大限度地享受税收优惠政策。
同时，加强内部税务管理，规范发票管理流程，做到票据真实、准确，以避免出现税务风险。
此外，税务培训也是提高企业税务管理水平的重要途径。
我们可以借助一些专业机构或者税务部门的培训课程，提高我们自身的专业素质和能力。
税务政策培训不仅能让我们了解国家税收政策和相关税法法规，还能帮助我们更好地把握企业的税务筹划，合理调整税务结构，减少税负，提高企业的竞争力。
通过不断学习和培训，我们能够更好地适应税收制度的变化，避免因为对政策不了解而造成的税务风险和损失。
最后，我想谈一谈企业责任意识的重要性。
税收是国家的重要经济支柱之一，也是每个企业公民的义务。
企业作为社会的一员，应该拥有高度的责任感和使命感，履行好守法纳税的义务。
只有这样，我们才能积极响应国家税收政策，为税收改革和经济发展做出自己的贡献。
在今天的讲座中，我希望通过对企业税务政策的重要性以及提高企业税务管理水平的途径进行分享，使大家进一步认识到税务政策对企业的重要性，并掌握税收管理的基本技巧和方法。
企业财税政策讲座讲话稿
企业财税政策讲座讲话稿尊敬的各位嘉宾、女士们、先生们：大家好！我代表xxx企业，非常荣幸能够在此举办企业财税政策讲座，并为各位介绍最新的财税政策及其对企业经营的影响。
在这里，我将重点阐述企业所面临的税收政策变化以及应对之策。
希望通过本次讲座，能够使大家更加了解并掌握最新的财税政策，为企业的发展提供有益的参考。
一、背景引言近年来，我国经济发展迅速，财税政策也日益完善。
然而，税收政策的频繁变动和复杂性给企业经营带来了不小的困扰。
因此，了解和应对财税政策的变化对于企业来说变得尤为重要。
二、税收政策变化及其背景1. 税收政策的调整背景2. 公司所得税政策变化及影响3. 增值税政策调整及对企业的影响4. 个人所得税政策调整及影响5. 财务报表及税务申报要求变化三、应对财税政策变化的有效措施1. 加强对财税政策的学习和研究- 关注政府发布的最新政策文件，及时了解变化 - 参加相关财税培训课程，提升自身专业水平2. 优化税务筹划与规避风险- 在法律框架内进行合规的税务筹划，减少税负 - 注意税务风险防范，避免税务纠纷的发生3. 提高信息化水平，加强财税管理- 建立并完善企业财税管理系统- 尽量采用电子化的财务和税务申报，提高效率4. 寻求专业的财税咨询服务- 请专业财税机构或咨询服务公司提供专业意见 - 在重大财税决策上获得有力支持和帮助四、展望未来财税政策走向1. 减税降费政策的可能持续推进- 继续优化个人所得税制度，减轻中低收入者负担 - 减少企业负担，提高市场活力和竞争力2. 加强税收征管和风险防控- 推进全面征收营业税改革，减少税收漏税- 建立更加有效的税收征管制度，提高税务管理水平3. 注重税收政策的可持续性与稳定性- 平衡经济发展和税收收入之间的关系- 避免频繁调整税收政策，稳定市场预期五、总结财税政策对于企业经营具有重要影响，企业需要认真学习和研究财税政策的变化，并采取有效措施应对。
我们应加强自身能力建设，优化税务筹划，提高信息化水平，寻求专业的财税咨询服务。
企业所得税座谈交流会发言材料
企业所得税座谈交流会发言材料尊敬的各位领导、各位专家、各位同事：大家好！首先，我代表我所在的企业感谢能够参加本次企业所得税座谈交流会，让我们有机会共同探讨企业所得税的相关问题。
企业所得税作为一种国家税种，对于企业的税负和经营环境具有重要影响。
近年来，我国的企业所得税法规发生了多项修订和调整，这对于企业的纳税义务和经营策略都带来了一定的影响。
因此，我们需要认真研究企业所得税政策，并通过交流和分享经验，进一步提高企业所得税的识别和遵从性。
首先，我想谈一下企业所得税的税负问题。
税负是企业税务成本的核心指标，直接关系到企业的盈利水平和竞争力。
在当前企业所得税改革的大背景下，我们需要关注税负引起的税收风险以及如何通过合理的税收筹划来减轻企业税负。
通过优化企业组织架构、合理安排资金利用效率、降低管理费用等方式，可以实现对税负的有效控制。
同时，税务部门对企业所得税的征管工作也需要更加高效透明，减少税负风险。
其次，我们需要关注企业所得税的税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为了鼓励企业发展和创新而提供的一种支持措施。
针对不同类型的企业，国家出台了一系列的税收优惠政策，包括高新技术企业、小微企业、科技中小企业等，这些优惠政策对于减轻企业税负、提升企业竞争力具有重要作用。
因此，我们需要深入研究和了解各类税收优惠政策，并在合规的前提下合理利用，提高企业的综合竞争力。
此外，我认为企业所得税的合规性也是一个非常重要的问题。
随着国家对于企业财务信息透明度要求的提高，企业在涉及到企业所得税的认定和报告时需要注重合规性。
这就需要企业加强内部控制，做好税务数据的准备和保存工作，避免出现税务风险。
同时，加强与税务部门的配合和沟通，及时了解税收政策的变化，准确掌握税收信息，在享受税收优惠政策时保持纳税义务的正确履行。
最后，我想谈一下企业所得税的创新与发展。
随着经济形势的变化和税制改革的深入，企业所得税的创新与发展已经成为了当前所面临的重要课题。
企业所得税专题讲座(ppt 78页)
企业所得税专题讲座
二〇一〇年
新法实施以后的涉及重组的文件 《税法》及其《实施条例》 财税【1997】57号、59号 国税发【1998】88号 国家税务总局公告第4号
企业所得税专题讲座
二〇一〇年
第一讲
企业重组概念
企业所得税专题讲座
二〇一〇年
从资产整合角度定义： 是指企业对其拥有或控制的经济
资源进行的改组。经济资源包括人的 资源、物的资源和财的资源。
企业所得税专题讲座
二〇一〇年
特殊性重组5项基本条件 5、企业重组中取得股权支付的原主要 股权，在12个月内，不得转让所取得的股 权，即权益投资的连续性。 体现了反避税原则 （企业通过重组取得的股权可能出于弥 补亏损或免税的需要）
企业所得税专题讲座
二〇一〇年五月
✓新法实施以前的涉及重组的文件
✓内资企业
资产评估增值：财税【1997】71号、财税【1998】50号 企业改组改制、股权投资：国税发【1998】97号、国税发 【2000】118号、国税发【2000】119号、国税发【2003】45号、 国税函【2004】390号 债务重组：税务总局6号令 企业整体资产整合：国税函【2004】348号
企业所得税专题讲座
二〇一〇年
除了上述三个主要原则，另外还有： 反避税的原则
便于税收征管的原则 等等！
企业所得税专题讲座
二〇一〇年
根据以上原则，59号文将企业重组区 分为：
普通性重组（应税重组） 特殊性重组（免税重组） 并建立了： 备案管理制度（4号公告）
企业所得税专题讲座
二〇一〇年
特殊性重组5项基本条件
（二）购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生 的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营 业收入的比例达到50%以上；
资本运作与税收--企业所得税权威专家讲座稿共54页文档
36、“不可能”这个字(法语是一个字 )，只 在愚人 的字典 中找得 到。--拿 破仑。 37、不要生气要争气，不要看破要突 破，不 要嫉妒 要欣赏 ，不要 托延要 积极， 不要心 动要行 动。 38、勤奋，机会，乐观是成功的三要 素。(注 意：传 统观念 认为勤 奋和机 会是成 功的要 素，但 是经过 统计学 和成功 人士的 分析得 出，乐 观是成 功的第 三要素 。
39、没有不老的誓言，没有不变的承 价值没有没有深切认识 的人， 决不会 坚韧勤 勉。
1、最灵繁的人也看不见自己的背脊。——非洲 2、最困难的事情就是认识自己。——希腊 3、有勇气承担命运这才是英雄好汉。——黑塞 4、与肝胆人共事，无字句处读书。——周恩来 5、阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根
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2009年4月30日，财政部、国家税务总局出台了关于企业重组业务企业所得 税处理若干问题的通知（财税【2009】59号）和关于企业清算业务企业所得 税处理若干问题的通知（财税【2009】60号）（新重组条例）。
新重组条例追溯至2008年1月1日起生效。
10/14/2020
5
以求真务实的态度 捍卫税法的尊严
10/14/2020
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资产收购----非股权支付
基本含义：资产换取股权 收购方式：非股权支付 基本原理：钱---资产(股权)---钱(投资) 税收待遇：确认损益
10/14/2020
17
资产收购---股权支付
基本含义：资产换取股权（投资公司） 收购方式：股权支付 基本原理：钱---资产(股权)---投资 税收待遇：计税基础不变且不确认损益
国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征 缴有关问题的通知 国税函[2010]23号 2010-01-18
10/14/2020
7
企业并购案例剖析
中资银行并购外国银行，股权收购问题 中资企业大举收购境外企业，计税基础确认问题 国家控股公司在二级市场增持控股公司股份问题 上市公司收购非上市公司，股权转让巨额增值的税
10/14/2020
12
股份支付--收购与认购同时产生
特殊性重组的条件是收购方支付给被收购方的 主要是股权支付，不是或很少是非股权支付额。 被收购方的股东只不过是从一个企业的股东转 换成为另一个企业的股东，其代价是付出了原 来投入企业的资产（资本），收购与认购同时 产生。
10/14/2020
13
一般性与特殊性重组税务处理比较
一般性税务处理
特殊性税务处理
条件 确定计税基础
没有特定条件 按公允价值确定
同时满足五个条件
接受让资产/股权原计税基础确定（与非 股权补价支付额对应确认的资产转让所得
或损失应计入计税基础）
资产转让应税所得
当期确认
可选择暂时递延（与非股权补价支付额对
/损失的确认
（重组交易发生时确认） 应确认的资产转让所得或损失均应在交易 发生时确认）
基本含义：股权收购就是股东变更 收购方式：非股权支付 基本原理：钱---资产(股权) ---钱 税收待遇：确认损益 典型事件：
上市公司大小非解禁、非居民企业收购居民企业股权 上市公司收购非上市公司、非上市公司收购上市公司
10/14/2020
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股权收购----股权支付
基本含义：股权收购就是股东变更 收购方式：股权支付 基本原理：钱---资产(股权) ---股权 税收待遇：计税基础不变，不确认损益
10/14/2020
3
应当明确的几个问题
企业是谁的？企业法人代表有权力捐赠？ 什么是股权分置、对价、大小非解禁？ 什么是IPO 非公开发行与公开发行 存量发行与增量发行
10/14/2020
4
背景介绍－并购交易企业所得税税收制度的发展
2008年1月1日起实施的新企业所得税法和实施条例只提供了一般性原则，对 特殊并购交易的税务处理没有作出相关规定。
10/14/2020
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税法对企业特殊性重组的技术处理
第一，重组之际不存在税收的课征 第二，重组完成后，对并购企业应税利润的计算
是以被收购企业资产重组之前的税收要素为基础， 没有因重组行为使并购企业接受资产的计税基础 变化。 重组与不重组税收待遇一样，公司只是改善了有 关企业的结构，不是为了获得投入资本的净收益。
资本运作与税收
10/14/2020
1
资本运作的几种形式
企业法律形式改变 债务重组 股权收购 资产收购 合并 分立 企业清算
财税 [2009] 59号 财税 [2009] 60号
10/14/2020
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新旧企业所得税法概述
中华人民共和国企业所得税法
中华人民共和国企业所得税暂行条例
中华人民共和国外商投资企业和外国企业 所得税法
—不得享受并购企业的超额利润
10/14/2020
10
企业重组业务税收政策的基本原则
税法界定特殊重组的目的是为了在税收"中性化"的 基础上达到公司的资产重组，重组所涉及的各方在 重新组合之际没有获得税收收益，也没有受到税收 不利的影响，即在税收方面将这种重组程序视为没 有发生过一样来对待，而不是简单理解给予税收优 惠。
关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知 国税发
【2000】118号
关于企业合并、分立业务有关所得税问题的通知
国税发【2000】119号
关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通 知 财税[2009]59
关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知 财税
[2009]60号
企业重组业务企业所得税管理办法源自家税务总局公告 2010年第4号10/14/2020
6
资本运作中的个人所得税问题
财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员 会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所 得税有关问题的通知 财税[2009]167号 2009-12-31
国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得 税征收管理工作的通知 国税发 [2010]8号 2010-01-15
10/14/2020
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资产增值、减值与税收
企业持有资产期间资产增值与减值问题
重组过程中增值或损失问题
资产评估损失的税收待遇 1.属于财产损失范畴
2.有条件限制评估 3.相关流转税问题
10/14/2020
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长期股权投资所得税政策与管理
长期股权投资的取得 长期股权投资的持有 长期股权投资的处置
资产转让应税所得 确认因资产/股权转让而 （非股权补价或货币性补价÷被转让股权
/损失的计算
实现的利润/损失
的公允价值）X （被转让资产的公允价值
-被转让资产计税基础）
税务亏损及税务事 在合并和分立中，不得结
项结转
转
10/14/2020
在合并和分立中允许结转，但有限额 14
股权收购----非股权支付
收问题 外国企业收购境内企业，内资企业变成外商投资企
业问题
10/14/2020
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股权分置案例
广东博信投资控股股份有限公司股权分置改革案 沈阳合金投资股份有限公司法人股转让案
10/14/2020
9
重组业务税收待遇的核心问题
关于资产的计税基础问题 企业连续经营前提----计税基础不变 关于税收优惠是否递延的问题 关于亏损弥补限定条件