对我国上市商业银行内部控制问题的研究_李晋斌
我国商业银行会计内部控制问题分析
我国商业银行会计内部控制问题分析1. 引言1.1 研究背景商业银行是国民经济的重要组成部分，在当前金融市场中扮演着至关重要的角色。
随着我国市场经济的不断发展和金融体系的不断完善，商业银行会计内部控制问题日益引起人们的关注。
商业银行会计内部控制是指商业银行为有效防范风险，确保财务报表的可靠性、真实性和及时性而采取的一系列管理措施。
在当前金融市场形势下，我国商业银行面临着日益复杂的经营环境和竞争压力。
会计内部控制问题不容忽视，它不仅关系到商业银行自身的安全与发展，也关系到金融市场的稳定和健康发展。
对我国商业银行会计内部控制问题进行深入研究具有重要的现实意义。
通过对商业银行会计内部控制问题的研究，可以深入了解我国商业银行在内部控制方面存在的问题以及影响因素。
探讨对策建议，为商业银行提供改进会计内部控制的思路和方法。
展望未来，可以为我国商业银行会计内部控制制度的完善和健康发展提供参考。
1.2 研究目的商业银行是现代经济中不可或缺的重要机构，会计内部控制作为其经营管理的重要工具，对于保障商业银行的资产安全、准确报告财务信息、提高经营效率具有重要意义。
我国商业银行在开展日常业务中存在着种种会计内部控制问题，如业务流程不规范、内部监管不到位、信息系统薄弱等，这些问题直接影响着商业银行的经营和管理效率，甚至可能引发重大风险事件。
本研究旨在深入分析我国商业银行会计内部控制存在的问题，探讨影响因素，提出对策建议，并展望未来发展趋势，旨在为促进我国商业银行会计内部控制的规范化、科学化提供理论支持和实践参考，进一步提升我国商业银行的经营管理水平与风险控制能力。
1.3 研究意义我国商业银行会计内部控制问题分析引言商业银行在我国金融体系中扮演着至关重要的角色。
而会计内部控制作为商业银行日常经营管理的重要组成部分，直接关系到金融机构的经营稳健性和风险控制能力。
对我国商业银行会计内部控制问题进行分析研究，对于提高商业银行的风险管理水平、保障金融安全、维护金融秩序具有重要的现实意义。
对我国上市商业银行内部控制问题的研究
李晋斌 祝 斌
摘 要 ：随着欧债危机的蔓延 ，我 国上市商业银行 面临的挑战正逐渐加 大，我 国政府和相 关监 管部 门应 不断加 强对上 市商业银行 内部 控制 的监督 ，使其 满足更 高的 内部控制要求。商业银 行的 内部控制是使其规 范运行和持续发展 的制度保证 ，也是商业银行 的各项业务 活动 正常运 转的基 石。该 文以我 国上 市商业银行的 内部控制 问题 为研 究对象，首先介 绍了与上 市商业银行 内部控 制相 关的理 论 ，然后分析 了我 国上市商业银行在 内部控制 方面存在的不足 ，最后 ，为改善银行的 内部控 制提 出 了一些建议 。 关键 词 ：上 市 商 业银 行 ； 内部 业务风险管理部门 ，集 中管理不 同 授信对象 、不 同授信种类和不同币种的授信 ，为不同的授信业务设 置不 同的风险 限额 ，尽量降低信用风险。 （ 二 ）对资金业务的 内部控 制。对上 市商业银 行资金业 务的授信 管 理应该统一标准 ，对其后台操作应该加强监督 ，任何相关人员都 应职责 分离 ，以防员工越权办公 ，从而为银行带来不必要的损失 。我 国上市商 业银行 的资金业务应遵循 内部制衡的基本原则 ，包括权责分离 、分层 级 管理 ，从而实现分离处理主营业务与风险控制 、分离处理 自营业 务与代 理业务 以及分离处理前后 台业务 。 （ 三）对 网点柜面业务的 内部控制 。网点 是现代化上 市商业 银行 的 窗 口，窗 口 柜 员是第一位接触账面交易 的银行工作人员 。工作 人员在办 理转账业 务、大额存取款业务和支票业务时应增强 自己的风险观念。我 国上市 商业银行 只有严格监控基层营业 网点 、关键部位和重点 岗位的运 作 ，才能提高其内部控 制活动 的有效性 。 （ 四） 对中间业务 的内部控制 。近些年 来 ，中间业务正逐 渐成为上 市商业银行不可或缺的盈 利来 源。中间业务所包含 的业 务种类繁多 ，吸 引着各种投资者。中间业务 的开办流程非常严格 ，不仅需要 得到上级部 门的许可 ，还需要在各个业务 网点 安排取 得相关业 务资格 的工作人员 。 因此为降低 中间业务 所面 临的风 险，必须 为其建 立严 格 的内部 控制 流 程 ，制定规范制度 ，增加审查频率。 （ 五） 对会 计的 内 部控制 。我 国上市商业 银行在 会计 的内部控制方 面较为薄弱 ，一些会计工作人员可能会越权行使 职能。对 一些重要 的会 计数据加 以复制 、伪造 、篡改或者销毁 ，从而达到一些非法 目的，使 银 行面Ｉ ｝ 缶 巨大风险 。为了降低风险 ，充分发挥会计 电算化的优势 。商业 银 行必须建立一系列与会计电算化相配套的内部控制制度来对其加 以约束 限制。为 了确保会计信息的真实性 、合法性和完整性 ，商业银行必须 运 用计算机技术对会计工作实施 内部控制 ，对其用户权限实行分级 授权 管 理 ，严格执行会计规章制度 ，并对 日常的会计操作进行记录。 三、我 国上市商业银行的 内部控制存在的问题 （ 一 ） 内部控制环境 。我 国上市商业银行在 内部控制环境 方面存在 着很多 问题 ，例如人力资源结构不合理 、制度不健全以及人员 学历偏低 等。为改 善内部控制环境 ，商业银行 内部应实施人才战 略，引进专 门人 才， 合 理安排人员 岗位 ，同时还应健全制度 ，从根本上提 升内部环境 的 执行力 。 （ 二 ）风险识别和评估 。通过 阅读我 国上市商业银行 的年报 ，我发 现很 多商业银行 在风 险评估制度 和识别 方面 存在 着一 些 问题 。例如风 险评估 的流程 还不够完 善 ， 评估 的内容不够全面具体 ，评 估的频率不够 高以及 评估的主体不够 清晰等。为此 ，我 国的上市商业银 行应该不 断开 发 和运用 风险量化评估 的方法 和模型 ，逐步完善风 险监 测 、识别 、计 量 和管理 的制度 与程序 ， 从 而提 高上市商业银行应对风险 的能力 。
《商业银行内部控制问题研究》范文
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言商业银行作为我国金融体系的核心组成部分，其稳健经营直接关系到国家经济安全和金融市场稳定。
近年来，随着金融市场环境的日益复杂和银行业务的不断创新，商业银行的内部控制问题愈发凸显。
因此，对商业银行内部控制问题进行研究，对提升商业银行的治理水平和风险管理能力具有重要的现实意义。
二、商业银行内部控制概述商业银行内部控制是指通过制定和执行一系列规章制度、方法和程序，对银行内部各项业务及管理活动进行规范、评价和改进，以合理保证银行经营管理的合法合规、财务报告的可靠性以及经营效率的提高。
其核心目标在于防范风险、规范操作、提高效益。
三、商业银行内部控制存在的问题（一）内部控制体系不完善部分商业银行在内部控制体系建设上存在缺陷，如制度不健全、流程不规范、执行不力等。
这导致银行在面对风险时无法及时有效地进行应对，增加了银行运营的风险。
（二）风险管理意识薄弱部分银行员工对内部控制的重要性认识不足，风险管理意识薄弱。
这表现在对业务及管理流程风险识别不足、评估不准确、控制措施不到位等方面。
（三）信息技术应用不足随着信息技术的快速发展，许多商业银行已经开始运用信息技术来提升内部控制水平。
然而，仍有一些银行在信息技术应用上存在不足，如系统建设滞后、数据安全保障不足等。
四、解决商业银行内部控制问题的对策（一）完善内部控制体系银行应建立完善的内部控制体系，包括制定完善的规章制度、优化业务流程、加强内部控制执行等。
同时，银行还应定期对内部控制体系进行评价和改进，以确保其有效性和适用性。
（二）提高风险管理意识银行应加强员工的风险管理培训，提高员工的风险识别、评估和控制能力。
同时，银行还应建立完善的风险管理机制，对业务及管理流程风险进行持续监控和评估。
（三）加强信息技术应用银行应加大在信息技术方面的投入，提升信息系统的建设水平和数据安全保障能力。
同时，银行还应利用先进的信息技术手段来提升内部控制的效率和效果。
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议1. 引言1.1 我国商业银行内部控制现状我国商业银行是我国金融体系中的重要组成部分，承担着资金存储、信贷资金、汇兑等金融服务。
在当前金融市场快速发展的背景下，商业银行内部控制的作用愈发凸显。
我国商业银行内部控制现状存在一定问题，主要体现在以下几个方面：我国商业银行缺乏有效的内部控制制度。
一些商业银行内部控制制度建设不够完善，存在制度空白和漏洞，无法有效防范风险。
内部控制责任不明确。
在一些商业银行中，内部控制责任划分不清晰，导致责任混淆，难以形成内部控制合力。
我国商业银行的内部控制现状还有待进一步完善和提升。
加强内部控制建设、明确内部控制责任、加强内部控制执行和审计、加强内部控制监督，是当前我国商业银行应该重点关注和努力解决的问题。
【字数：227】1.2 内部控制出现的问题在我国商业银行的内部控制方面存在一些问题。
这些问题主要表现在以下几个方面：1. 缺乏有效的内部控制制度：一些商业银行存在内部控制制度不完喂和不够健全的情况，导致风险管理和监督不够到位，容易发生内部操作失误或者违规行为。
2. 内部控制责任不明确：在一些商业银行中，内部控制责任不够明确，导致各部门之间的职责边界不清晰，容易产生责任推诿和漏洞利用的情况。
这些问题严重影响了商业银行的运营效率和风险控制水平，需要及时加以解决和改进。
【在结束符合同条件后添加句子】2. 正文2.1 缺乏有效的内部控制制度在我国商业银行内部控制中，缺乏有效的内部控制制度是一个常见的问题。
由于制度不完善，导致银行内部管理混乱，风险控制能力不足，甚至会引发内部不端行为。
缺乏有效的内部控制制度会导致银行无法建立起严格的管理规范和流程，容易造成决策不科学、风险控制不到位的情况。
在风险管理领域，缺乏有效的内部控制制度可能会导致银行无法及时识别和评估风险，进而可能引发贷款违约、投资亏损等问题。
缺乏有效的内部控制制度也容易造成资源的浪费和盗窃。
《商业银行内部控制问题研究》范文
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言商业银行作为我国金融体系的核心组成部分，其稳健运营对保障金融市场的稳定具有重要作用。
然而，近年来商业银行内部控制问题频发，导致一系列经济犯罪案件频发，使得人们对商业银行内部控制提出了更高要求。
本文将对商业银行内部控制问题进行研究，以期对现有的问题提供对策和改进措施。
二、商业银行内部控制现状目前，商业银行的内部控制制度虽然已经相对完善，但仍存在一些问题和挑战。
具体表现在以下几个方面：1. 制度执行不到位：尽管大多数商业银行都建立了内部控制制度，但在实际执行过程中，由于员工对制度的理解不足、执行力度不够等原因，导致制度未能得到有效执行。
2. 风险意识不足：部分商业银行在业务开展过程中，过于追求业务规模和利润，忽视了风险控制，导致内部控制失效。
3. 信息化程度不足：随着科技的发展，商业银行的信息化程度不断提高，但部分银行在信息化建设过程中，未能充分考虑内部控制的需求，导致信息化与内部控制脱节。
三、商业银行内部控制问题研究针对上述问题，本文从以下几个方面对商业银行内部控制问题进行深入研究：1. 制度执行问题：分析制度执行不到位的原因，包括员工对制度理解不足、执行力度不够等。
提出加强员工培训、优化制度设计等措施，提高制度执行效果。
2. 风险控制问题：分析风险意识不足的表现及原因，提出加强风险文化建设、建立风险预警机制等措施，提高商业银行的风险控制能力。
3. 信息化建设问题：分析信息化与内部控制脱节的原因，探讨如何将信息化建设与内部控制相结合，提高内部控制的效率和效果。
四、对策与建议针对上述问题及研究结果，本文提出以下对策与建议：1. 加强员工培训：对员工进行定期培训，提高其对内部控制制度的理解和执行能力。
同时，优化制度设计，使其更加符合实际业务需求。
2. 强化风险控制：加强风险文化建设，提高员工的风险意识。
建立风险预警机制，及时发现和应对潜在风险。
同时，建立完善的内部审计体系，对业务进行定期审计和评估。
我国商业银行内部控制研究
我国商业银行内部控制研究【摘要】我国商业银行内部控制是确保银行运营稳健、防范风险的重要手段。
本文从内部控制的概念与特点入手，分析了我国商业银行内部控制的现状及存在的问题。
提出了提升内部控制的对策与建议，包括加强内部控制意识、完善内部控制制度等。
同时构建了内部控制评价指标体系，为银行内部控制的衡量提供了方法支持。
结论部分总结了研究成果，并展望未来研究方向，指出我国商业银行内部控制研究对于提升银行经营管理水平具有重要启示意义。
通过本文的研究，有望为我国商业银行内部控制的理论和实践提供有益借鉴，有助于提高我国商业银行的经营效益和风险管理水平。
【关键词】关键词：商业银行、内部控制、研究、现状分析、问题、对策、建议、评价指标、成果总结、展望、启示。
1. 引言1.1 研究背景我国商业银行是我国金融体系中非常重要的一部分，对于经济的发展和稳定起着至关重要的作用。
近年来，随着我国金融市场的不断发展和开放，商业银行的竞争日益激烈，风险也在逐渐增加。
为了确保商业银行的正常运营和健康发展，内部控制显得尤为重要。
内部控制是商业银行管理层为实现既定业务目标，管理风险，保障资产安全以及提高效率而制定和实施的一系列措施和制度。
良好的内部控制可以帮助商业银行防范各类风险，保障资金和资产的安全，确保业务处理的准确性和合法性，提高管理效率和运营效益。
研究我国商业银行内部控制问题具有重要的理论和实践意义。
在当今全球金融市场不断变化的背景下，商业银行面临着越来越多的挑战和风险，内部控制面临的考验也越来越严峻。
深入研究我国商业银行内部控制的现状、问题和对策，对于提升我国商业银行的风险管理水平，保障金融市场的稳定和健康发展具有重要意义。
1.2 研究目的研究目的是对我国商业银行内部控制的状况进行深入分析，揭示其存在的问题及原因，为提升我国商业银行内部控制水平提供理论支持和实践指导。
通过深入研究，探讨如何构建科学的内部控制评价指标体系，为商业银行实现可持续发展提供有效保障。
我国商业银行内部控制存在的问题及其对策
我国商业银行内部控制存在的问题及其对策2011年05月29日22:54 来源：千千网我国商业银行内部控制存在的问题及其对策韦爱仙一、我国商业银行内控管理的现状与西方国家商业银行内部控制制度相比，目前我国商业银行的内部控制还有许多有待进一步加强和完善的地方，但我国金融机构内部控制薄弱的问题己经引起金融界乃至党中央、国务院的高度重视，中国人民银行相继采取了一系列措施不断督促商业银行健全内部控制。
从改革开放以来，我国商业银行越来越感到强化管理的重要，在加强内部管理、完善内部控制方面也做出了不懈的努力，在不断探索的过程中，先后出台了许多内部控制的措施。
首先是建设阶段。
从1996年12月，财政部发布《独立审计具体准则第9号—内部控制和审计风险》，成为第一个正式的银行稽核工作准则，明确了人民银行的稽核工作任务，商业银行相继建立了内部稽核部门。
其次是发展阶段，我国建立健全了金融法律体系，中国人民银行颁布实施了《加强金融机构内部控制的指导原则》(以下简称《原则》)。
90年代来，我国出台了一系列的金融法规和制度，确立了金融机构和金融行为的法律地位，从立法上明确了银行业加强业务监管的权力和职责。
1997年人总行提出《加强金融机构内部控制的指导原则》，提出了内部控制的目标，原则以及内部控制的内容，对建立内部控制的基本要求，内部控制制度的管理和监督等方而的指导意见。
而在1998年8月人总行《关于进一步加强金融机构内控制建设的若干意见》中，要求各金融机构按照《原则》的要求，用一到两年的时间形成一套权责分明、平衡制约、规章健全、运作有序的内部控制机制。
再次是与国际接轨阶段。
商业银行是金融机构的最重要部分，中国人民银行在吸取国外先进商业银行内部控制制度的基础上，结合我国商业银行的特点，于2002年发布了专门针对商业银行内部控制建设的《商业银行内部控制指引》(以下简称《指引》[3]，其中对商业银行内部控制的定义为:商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议我国商业银行内部控制存在一些问题，主要包括以下几个方面：
1. 监管缺失：监管部门对商业银行的内部控制监管不够严格，导致一些问题容易被忽视或滑过。
监管部门应当加强对商业银行内部控制的监管力度，定期检查银行内部控制制度是否完善，是否有效执行。
2. 内部控制制度不完善：一些商业银行内部控制制度不够完善，相关规范和制度不够明确。
商业银行应当完善内部控制制度，建立起一套健全的内部控制机制，确保各项业务运作的规范化和合规性。
3. 内部控制执行不到位：一些商业银行在内部控制的执行方面存在问题，一些重要的操作程序、审批流程等没有得到有效执行，导致风险控制不到位。
商业银行应当加强内部控制的执行力度，建立起有效的内部控制执行机制，确保内控制度的有效执行。
4. 人员管理不规范：有的商业银行人员素质和业务能力不足，对内部控制的重要性认识不足，导致对内部控制的执行不到位。
商业银行应当加强对人员的培训和管理，提高员工的业务素质和内控意识。
为解决上述问题，提出以下建议：
5. 鼓励员工风险报告：商业银行应当建立起员工风险报告机制，鼓励员工发现和报告风险，确保风险能够及时被发现和处理，避免对银行造成损失。
解决商业银行内部控制问题需要加强监管、完善内部控制制度、加强内部控制执行力度、提高员工素质和内控意识，并建立员工风险报告机制，从而确保商业银行内部控制能够有效执行，实现风险可控和业务健康发展。
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对我国上市商业银行内部控制问题的研究
李晋斌
祝
斌
摘要：随着欧债危机的蔓延，我国上市商业银行面临的挑战正逐渐加大，我国政府和相关监管部门应不断加强对上市商业银行内部控制的监督，使其满足更高的内部控制要求。
商业银行的内部控制是使其规范运行和持续发展的制度保证，也是商业银行的各项业务活动正常运转的基石。
该文以我国上市商业银行的内部控制问题为研究对象，首先介绍了与上市商业银行内部控制相关的理论，然后分析了我国上市商业银行在内部控制方面存在的不足，最后，为改善银行的内部控制提出了一些建议。
关键词：上市商业银行；内部控制一、引言
内部控制是指一个机构为实现其经营目标，通过设立一些有效的方法、程序和制度，来对机构内部的各种业务、各个部门和所有相关人员进行的动态过程和机制。
二、上市商业银行内部控制的主要内容
上市商业银行的内部控制是一个具有事前防范、事中控制和事后监督功能的有机运行机制，它涉及商业银行业务活动的各个环节。
（一）对授信业务的内部控制。
上市商业银行面临的一个重要风险就是信用风险。
商业银行对其所面临的信用风险的管理状况不仅会对其自身的长远发展至关重要，甚至还会关系到整个社会的稳定。
所以，我国上市商业银行应当设立独立的授信业务风险管理部门，集中管理不同授信对象、不同授信种类和不同币种的授信，为不同的授信业务设置不同的风险限额，尽量降低信用风险。
（二）对资金业务的内部控制。
对上市商业银行资金业务的授信管理应该统一标准，对其后台操作应该加强监督，任何相关人员都应职责分离，以防员工越权办公，从而为银行带来不必要的损失。
我国上市商业银行的资金业务应遵循内部制衡的基本原则，包括权责分离、分层级管理，从而实现分离处理主营业务与风险控制、分离处理自营业务与代理业务以及分离处理前后台业务。
（三）对网点柜面业务的内部控制。
网点是现代化上市商业银行的窗口，窗口柜员是第一位接触账面交易的银行工作人员。
工作人员在办理转账业务、大额存取款业务和支票业务时应增强自己的风险观念。
我国上市商业银行只有严格监控基层营业网点、关键部位和重点岗位的运作，才能提高其内部控制活动的有效性。
（四）对中间业务的内部控制。
近些年来，中间业务正逐渐成为上市商业银行不可或缺的盈利来源。
中间业务所包含的业务种类繁多，吸引着各种投资者。
中间业务的开办流程非常严格，不仅需要得到上级部门的许可，还需要在各个业务网点安排取得相关业务资格的工作人员。
因此为降低中间业务所面临的风险，必须为其建立严格的内部控制流程，制定规范制度，增加审查频率。
（五）对会计的内部控制。
我国上市商业银行在会计的内部控制方面较为薄弱，一些会计工作人员可能会越权行使职能，对一些重要的会计数据加以复制、伪造、篡改或者销毁，从而达到一些非法目的，使银行面临巨大风险。
为了降低风险，充分发挥会计电算化的优势，商业银行必须建立一系列与会计电算化相配套的内部控制制度来对其加以约束限制。
为了确保会计信息的真实性、合法性和完整性，商业银行必须运用计算机技术对会计工作实施内部控制，对其用户权限实行分级授权管理，严格执行会计规章制度，并对日常的会计操作进行记录。
三、我国上市商业银行的内部控制存在的问题
（一）内部控制环境。
我国上市商业银行在内部控制环境方面存在着很多问题，例如人力资源结构不合理、制度不健全以及人员学历偏低等。
为改善内部控制环境，商业银行内部应实施人才战略，引进专门人才，合理安排人员岗位，同时还应健全制度，从根本上提升内部环境的执行力。
（二）风险识别和评估。
通过阅读我国上市商业银行的年报，我发现很多商业银行在风险评估制度和识别方面存在着一些问题，例如风险评估的流程还不够完善，评估的内容不够全面具体，评估的频率不够高以及评估的主体不够清晰等。
为此，我国的上市商业银行应该不断开发和运用风险量化评估的方法和模型，逐步完善风险监测、识别、计量和管理的制度与程序，从而提高上市商业银行应对风险的能力。
（三）内部控制的系统设计不完善、授信业务执行不合理和信息系统安全性有待改进。
通过分析我国上市商业银行的董事会、监事会及其
内部控制与风险管理部门的制度和会议记录，我发现为了加强内部控制，尚有几个地方需要改进。
首先，在内部控制的系统设计方面，商业银行应该完善风控系统，增强风险控制能力；在执行授信业务时，应该强化授信管理，提高调查的全面程度和深入程度，加强对资金流向的监控；在信息系统的安全性方面，银行应该对备份介质的可恢复性进行定期测试，并对关键的业务账号和用户实行较全面的密码策略。
（四）内部监督。
上市商业银行有很多内部监督部门，例如内部审计部门、稽核部门和监事会，可是它们都很难及时的发现问题，解决问题。
为了降低风险，上市商业银行应该制定严格的内部控制检查制度和考核办法，强化问题发现机制和解决机制，切实提高商业银行防范各种风险的能力。
四、对我国上市商业银行内部控制问题的建议
从以上分析可以看出，我国上市银行的内部控制方面还存在着很多问题。
结合我国的发展现状，并借鉴了一些发达国家健全的内部控制经验，从而提出了几点加强我国商业银行内部控制的建议。
（一）加强对内部控制环境的建设
商业银行的内部控制体系应遵循以人为本的原则，建立健全人事管理制度，择优录取高素质专业人才，制定公平公正的业务考核标准。
同时，上市商业银行还应注重企业文化建设，制定统一的内部控制规范制度，尽可能的降低其所面临的风险。
（二）推进全面的风险管理
要想提高我国上市商业银行风险管理的全面性，必须建立科学严谨的风险约束机制，制定全面的风险评估和管理的原则，推动风险评估工作的进行。
同时，商业银行还应不断引进高级风险管理人才，建立与本行具体情况相适应的风险控制系统。
（三）完善内部控制的信息与沟通
信息与沟通在商业银行内部控制中作用也不可忽视，因为商业银行的内部控制需要信息支持，高效的信息有助于银行内部控制系统的有效运转。
为提高信息流通和使用的效率，上市商业银行应建立自己的信息搜集和加工机制，从而提高商业银行内部控制系统的运作效率。
（四）规范内部控制活动
为了使上市商业银行按照其既定战略实现经营目标，他们应该完善对内部控制体系的建设，规范内部控制活动，加强对中间业务、授信业务和存款业务等重点业务的内控建设。
（五）提高监督能力
上市商业银行要想使其内部控制系统的运行更加有效，还要按照其内部控制的要求，建立健全商业银行的监督机制。
为了加强监督力度，商业银行可通过建立评价报告反馈机制和监督评价小组来不断改进监督流程，从而提高我国上市商业银行内部控制机制的有效性。
（作者单位：南充商业银行成都分行）
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