税收管理及纳税服务统计表
税收征管与纳税服务的互动关系浅析
纳税服务与税收征管互动关系浅析摘要：税收征管是税务部门工作的内化表现,纳税服务是税务部门工作的外化形式,两者是一枚硬币的两面。
本文尝试以纳税服务作为论述的侧重点，并结合新形势发展的要求，对纳税服务进行重新定位，并拓展其内涵，同时将纳税服务的理念融入税收征管之中, 以纳税服务与税收管理的关系作为切入点, 思考如何通过优化纳税服务措施来促成税收管理质效的提高,以及两者良性互动关系的实现。
关键字：纳税服务税收征管纳税遵从良性互动引言：党的十七大报告明确提出：政府要不断完善公共服务体系，提高基本公共服务能力，实现政府职能由行政管理模式向公共服务模式的转型，进一步推动和谐社会的建设。
税务机关作为政府的重要职能部门，也应顺应新的时代潮流，加快税收征管工作从“监督打击型”向“管理服务型”的转变，坚持以人为本，积极构建和谐融洽的税收征纳关系。
在国家提倡政府职能转变的新形势下，纳税服务已成为税收征管工作的重要环节，是和谐社会建设中解决政府与纳税人关系的重要手段，同时也是提高税收征管质量和效率的关键所在。
正文：一、纳税服务的新定位和新内涵一般而言，纳税服务指的是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务过程中，为其提供规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称，是税收征管工作的基础环节。
然而，随着社会政治经济的不断发展，纳税服务也被赋予新的定位和新的内涵。
（一）纳税服务立足于科学发展观的新定位近年来，随着社会经济的高速发展，税收规模的不断扩大，纳税人在自觉缴纳税款的同时，对纳税服务也提出了新的更高要求。
在这种形势下，如何正确处理严格执法与优化纳税服务的关系已经成为摆在税务机关面前的重要问题。
“管理服务型”税收征管模式的提出与实践正适应当前形势发展需要，它把纳税服务摆在与税收执法平等的地位上，体现了征税人与纳税人之间的平等关系，这符合社会发展必须坚持以人为本的科学发展观的观点。
在新时期和谐社会的建设中，构建和谐的征纳关系是税务机关负有的历史职责，也是一项长期的工作。
税收征管和纳税服务汇报材料
文档可编辑可打印，也可以直接使用，欢迎您的下载税收征管和纳税服务汇报材料一抓好组织收入工作，为地方发展提供财力支持坚持组织收入原则，做到应收尽收，不收过头税。
一是年初税收计划下达后，我局召开税收收入工作动员会，确定了按月考核，应收尽收的工作方针，制定了《灵川县国家目标责任考核办法》，层层签订税收工作目标管理责任状,将任务细化到分局、股室、个人，特别是做到县局领导分片负责、股室领导与基层分局挂钩联系，强化了领导保障。
二是抓好重点税源。
按上年入库税款50万元以上的标准确定了135户重点税源监控企业。
按月通报重点税源监控企业的税款入库和增值税税负情况，为纳税评估和加强税源管理提供依据。
加强对特大型企业的分析和监管，确保支柱产业企业真正发挥支柱作用。
三是深入基层摸税源。
在开展好重点税源企业和日常税收管理工作的同时，局领导班子成员亲自带领干部职工深入基层深入一线开展税源调研，全面了解和掌握企业耗用主要原材料成本变化、产品销售价格变动、应收帐款回笼和市场发展前景等一手原始信息，有的放矢地加强税收征管。
同时，还从优化纳税服务、支持企业做大做强方面入手，与基层单位、企业探讨优化服务具体措施。
四是强化部门协作，税收收入实现新突破。
积极向县委、政府以及财政部门汇报税源和税收的最新动态，加强沟通协调，形成了工作合力。
五是深化税收分析，增强收入预见性。
发挥税收分析监视器的作用，积极开展税源分析、税收预测，正确把握税收收入形势，及时发现和反映收入工作中存在的问题和税收征管的薄弱环节，积极采取应对措施，增强了组织收入的预见性。
今年累计入库区局口径税收12447万元，同比增长3784，增收3417万元；从税种看，国内两税完成8379万元，同比增收1835，增收1299万元；企业所得税完成3981万元，同比增收11636，增收2141万元；个人存款利息所得税完成20万元，同比下降4444，减收16万元；车辆购置税完成67万元，同比下降946，减收7万元。
吴旭东《税收管理》笔记和课后习题(含真题)详解(纳税服务)
第10章纳税服务10.1 复习笔记第一节纳税服务的理论基础一、纳税服务的定义纳税服务是征税机关及其人员为纳税人、扣缴义务人以及相关人员提供的有关纳税方面的服务，是政府行政部门提供的服务，因此属于公共服务范畴。
1．纳税服务主体（即纳税服务的供应者）是税务机关和税务工作人员。
由于税收是一种具有广泛社会性的法律行为，其主体还应包括政府综合部门、司法机关、其他社会组织及中介服务机构。
2．纳税服务的客体（又称纳税服务的对象、服务的接受者）是纳税人和扣缴义务人。
纳税服务贯穿于纳税的整个过程。
二、纳税服务是税务机关和税务人员的根本职能1．作为公共部门的税务机关具有两大职能：管理职能与服务职能。
纳税服务是税务机关的根本职能。
2．规范的纳税服务是税务行政执法行为的重要组成部分，是促使纳税人依法自觉纳税的基础性工作，是税务机关的基本职责和义务之一。
三、纳税服务是税务机关执法行为的组成部分纳税服务是税务机关的基本职责和义务，是税务执法行为的重要组成部分。
第二节纳税服务的基本内容一、税收信息服务税收信息服务是税务机关及其人员向纳税人、扣缴义务人提供相关信息，使其自觉、及时、完整地纳税的活动。
税收信息包括税收法律信息、税收决策信息、税收业务信息和税务行政信息等。
二、纳税程序服务纳税程序服务是税务机关及其人员在税收管理流程的各个环节上提供的服务。
纳税程序包括税务登记、纳税申报、税款征收、纳税信誉等级鉴定、税务检查、减税免税等。
三、纳税权益服务纳税权益服务是税务机关为保护纳税人权益提供的服务。
纳税人享有税法的知悉权、纳税情况保密权、申请减税免税权、陈述申辩权、复议诉讼权、请求赔偿权、控告检举权、申请延期纳税权、取得代扣代缴手续费权、索取完税凭证权、拒绝税务检查权和委托代理权等。
第三节我国纳税服务制度的建立与完善一、我国纳税服务的现状随着我国改革开放的深化和社会主义市场经济的建立，尤其是确立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点检查”的税收征管模式以来，各级税务部门在加强税收征管、加大税务检查力度的同时，在纳税服务方面也进行了一些有益的尝试并取得了一定的成效，不仅促进了纳税人税收遵从度的提高，而且树立了良好的税务形象。
吴旭东《税收管理》笔记和课后习题(含真题)详解(税收管理概述)
第1章税收管理概述1.1 复习笔记第一节税收管理的客观必然性一、原生性纳税人行为原生性纳税人行为是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出的各种纳税行为选择。
1．原生性税收遵从原生性税收遵从是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出的依法纳税行为。
（1）原生性税收遵从包含了以下基本假设：①纳税人能够知道税法；②纳税人能够认同税收的作用；③纳税人愿意并且能够依法纳税。
（2）原生性税收遵从具体表现为：①纳税人能够完整、准确地理解税收法律与法规；②能够正确认识税收的性质与作用；③能够自觉、准确、及时地履行纳税义务。
2．原生性税收不遵从原生性税收不遵从是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出的各种不依法纳税行为。
（1）原生性税收不遵从的种类：①无知性税收不遵从。
纳税人主观上没有逃避纳税的企图,但对税法规定的纳税义务不了解,对履行纳税义务的程序不了解,往往不能全面、准确、及时地履行纳税义务。
②故意性税收不遵从。
纳税人正是由于主观上有逃避纳税的企图，因而采取种种措施，故意不履行纳税义务。
故意性税收不遵从又分为：a．自私性税收不遵从，表现为不能正确认识和处理私人利益与公共利益之间的关系，不愿意为实现公共利益而承受税收负担；b．对抗性税收不遵从，表现为对政府行为不满意，明目张胆的拒绝纳税，甚至出现暴力抗税。
（2）原生性税收不遵从的具体表现表现：①纳税人不能完整、准确地理解税收法律与法规；②不能正确认识税收的性质与作用；③不能自觉、准确、及时地履行纳税义务。
二、税收管理的必要性税收管理的目的就是促使纳税人依法纳税。
税收管理究竟是否有存在的必要，主要取决于在不存在税收管理的条件下，纳税人的行为是原生性税收遵从，还是原生性税收不遵从。
（1）如果所有纳税人在面对业已存在的税收制度时都会确定性地选择依法纳税，那么，在这样的社会中进行税收管理是毫无必要的；如果纳税人在面对业已存在的税收制度时都会确定性地选择不依法纳税，那么，在这样的社会中就必须进行税收管理。
当前税收管理员纳税服务工作存在的问题及对策
当前税收管理员纳税服务工作存在的问题及对策税收管理员战斗在税收管理的第一线，直接面对纳税人开展工作，他们的一言一行无不反映着税务部门在优化纳税服务上的质量与水平。
这些年来，特别是国家税务总局出台《税收管理员制度（试行）》以来，税收管理员纳税服务工作的质量与水平迈上了一个新的台阶，得到了广大纳税人的肯定和认可。
但在成绩面前我们也应清醒地看到，当前税收管理员纳税服务还存在不少问题，纳税服务的质量和效果与广大纳税人的服务需求还有一定的差距，改进和优化纳税服务的工作还任重道远。
一、当前税收管理员纳税服务工作存在的问题（一）服务的认识不准。
在不少税收管理员当中，还存在对纳税服务的重要性、必要性认识不到位的问题，对待纳税服务具体表现出“两个极端”。
一是服务意识淡薄。
一些税收管理员在与纳税人打交道的过程中仍然延续着专管员的一些套路，过多地以执法者、管理者自居，不情愿、不主动为纳税人提供服务和帮助，为纳税人服务意识淡薄。
工作中为纳税人办事拖拉，对纳税人态度生硬，行为举止很不规范，让纳税人“望而却步”。
二是服务观念错位。
一些税收管理员对依法治税与优化服务的关系认识模糊不清，在怎样管理与服务上顾此失彼，把依法治税片面地理解为“整顿”、“治理”、“稽查”、“处罚”，一提依法治税，就是严查重罚；一提优化服务，就放松管理，片面追求服务而弱化执法的刚性，甚至是不敢严格执法。
（二）服务的层次不高。
一是服务方法简单。
这些年来，税收管理员的服务方法老局限在发放政策资料、征询意见建议、电话催报催缴、端正工作态度几个方面，多年来也一直没有大改变，服务方法过于简单。
二是服务内涵不深。
老停留在“一声问候、一张笑脸、一把椅子、一杯热茶”这些浅层次方面，在纳税人迫切需要的方面，如灵活性提供税法政策咨询、分析新政策对纳税人生产经营的影响、畅通纳税人办税流程、辅导纳税人申诉自身主张等这些真正保障纳税人权益的实质性措施并不多见。
（三）服务的延伸不够。
税收管理员纳税服务工作规范( 136页)ags
• （3）广播、电视、报刊等新闻传媒；
（五）纳税服务与办税公开
• （4）政府公报、税务公示；新闻发布会、
通报会；税收征收、管理、检查以及实施 税收法律救济环节中的宣传、咨询、辅导 等形式形式。
(六）纳税服务与规范执法
• 税务机关应当依法行使税收执法权, 不得指
定税务代理, 不得刁难纳税人, 不得滥用职 权。
（四）纳税服务是提高税收征管质 量和效率的必然途径
• 纳税服务有利于降低税收成本； • 纳税服务有利于引导纳税遵从； • 纳税服务有利于加强税收征管。
规范纳税服务的重要意义
• (一）有利于贯彻落实依法治税原则, 促进税务机
关依法行政和依法服务。
• （二）有利于规范税收执法行为, 促进全国纳税服
务工作的健康发展。
• 8.香港税务局成立专门的税务咨询中心, 负
责电话查询和柜台查询, 还设立有咨询服务 站。工作人员约占香港税务人员总数的2% 左右。
（四）纳税服务是提高税收征管质 量和效率的必然途径
• “投入产出、博奕论、信息不对称”等理
论认为，纳税服务是有效解决税收征纳双 方信息不对称的唯一途径。纳税服务本身 就是一种质量和效率:
（五）纳税服务与办税公开
• (9)税务行政许可项目和非许可行政审批项
目；
• (10)税务行政收费标准； • (11)纳税信用等级评定的程序、标准； • (12)实行定期定额征收的纳税人税额核定情
况等。
（五）纳税服务与办税公开
• 3.注意与“八公开”的联系与区别: • (1)“八公开”:办税公开的代言词。 • (2)“八公开”内容:纳税人的权利和义务;税
一、纳税服务概念及相关解释
• 广义的纳税服务:广义的纳税服务, 涵盖坚
税收风险管理办法
税收风险管理办法税收作为国家财政收入的重要来源，对于保障国家的经济发展、社会稳定和公共服务的提供具有至关重要的作用。
然而，在税收征管过程中，存在着各种风险，如纳税人的逃税、漏税、骗税等行为，以及税务机关在征管过程中的执法风险等。
为了有效地防范和应对这些风险，提高税收征管的质量和效率，保障税收收入的稳定增长，制定科学合理的税收风险管理办法显得尤为重要。
一、税收风险管理的目标和原则（一）目标税收风险管理的首要目标是确保税收法律法规的正确执行，保障税收收入的足额征收。
同时，通过对税收风险的有效管理，提高纳税人的税法遵从度，优化税收征管流程，降低税收征管成本，提升税务机关的服务水平和执法能力。
（二）原则1、合法性原则税收风险管理的各项措施和方法必须符合国家法律法规的规定，不得超越法律权限。
2、科学性原则运用科学的方法和手段，对税收风险进行识别、评估和应对，确保管理的准确性和有效性。
3、系统性原则将税收风险管理视为一个系统工程，综合考虑税收征管的各个环节和要素，实现全过程、全方位的管理。
4、针对性原则根据不同类型、不同规模、不同行业纳税人的特点和风险状况，采取有针对性的管理措施。
5、动态性原则税收风险是不断变化的，因此风险管理也应是动态的，持续跟踪和评估风险的变化，及时调整管理策略。
二、税收风险的识别（一）内部风险1、税务机关内部管理制度不完善，如岗位职责不清、工作流程不规范等，可能导致执法风险和管理漏洞。
2、税务人员业务素质不高，对税收政策的理解和执行存在偏差，影响税收征管的质量和效率。
3、税收征管信息系统存在缺陷，数据不准确、不完整，无法为风险管理提供有力支持。
（二）外部风险1、纳税人故意隐瞒收入、虚报成本费用等，以达到逃税、漏税的目的。
2、纳税人对税收政策不了解或误解，导致未正确申报纳税。
3、经济环境的变化，如宏观经济政策调整、行业竞争加剧等，可能影响纳税人的纳税能力和意愿。
三、税收风险的评估（一）评估指标体系建立科学合理的税收风险评估指标体系，包括财务指标（如税负率、利润率、资产负债率等）、非财务指标（如纳税信用等级、行业特点、经营规模等）以及税务机关内部管理指标（如征管质量指标、执法规范指标等）。
《税务管理》课程教学大纲
《税务管理》课程教学大纲（T ax Administration）制定单位：经济学院税务系制定人：郑安审核人：李淑萍（课程组长）编写时间：2011年8月1日第一部分课程概述一、基本信息（一）课程代码：1044331（二）课程属性、学分、学时本门课程属专业主干课，3学分，48学时（三）适用对象税务专业本科生（四）先修课程与知识准备《中国税制》《税务会计》二、课程简介税务管理为税务专业本科生的专业主干课,主要介绍税务管理的理论与实务，侧重于税收征收管理程序方面的内容，也即税款的征纳双方如何依法进行日常的税收征纳活动。
涉及到税法制定之前的税源调查与分析、税法的制定、征纳双方违法应承担的法律责任、征纳双方的权力与义务等。
主要讲授发票管理、税票管理、税务行政管理、税收法制管理、税收征收管理以及税务代理与税务咨询等内容。
其中核心内容是税收的征收管理，如税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理、税款征收与缴纳、税务检查和税收法律责任等相关知识。
对了解和掌握我国的税收管理制度和现状，有着积极的帮助和重要的意义。
“Tax Administration”is one of the core courses for undergraduate students major in tax. This course introduces both theory and practice of tax administration, and focuses on administration procedures of tax collection, that is the daily and legal tax collection activities between taxpayers and tax bureaus. Besides that, the course will also involve the research and analysis on tax sources, how to enact a new tax law, the legal responsibilities of taxpayers and tax bureaus when they violate the tax law, as well as the right and obligation of them. In class, the teacher mainly covers invoice management, tax administration management, tax legal system management, tax collecting management, tax agents and tax consultation. But the most important one is probably the tax collecting management, which includes tax registration management, documents and books management, tax submission management, tax collection, tax payment, tax inspection, tax legal liability and so on. Therefore, It is great significant for students to understand and master our country’s current tax administration system.三、教学目标通过本课程的教学，要求学生能够熟练地掌握税收管理方面的基本知识，使学生能理论与实践相结合，能够运用所学知识计算各种业务活动的应纳税款，了解税收征管的有关内容，并能为其他经、管、法相关课程的学习创造条件、打下基础。