第十四章财政平衡
财政学第十四章讲义
第十四章――讲义第十四章财政平衡和财政赤字（The fiscal balance and the deficit）第一节财政平衡与财政赤字概述（The fiscal balance and the deficit）第二节财政赤字与社会总供求平衡（The relationship of fiscal deficit with the balance between aggregate supply and demand）第十四章财政平衡和财政赤字一、本章简介主要阐述如何理解财政平衡的含义，核心问题是财政赤字的经济效应。
二、重要名词财政赤字预算赤字赤字政策结构性赤字周期性赤字排挤效应三、重点内容1、理解财政平衡的含义2、掌握财政赤字的计算口径和分类3、理解结构性财政赤字和周期性财政赤字的区别4、掌握财政赤字与社会总量平衡的关系第一节财政平衡与财政赤字一、如何理解财政平衡 (understanding fiscal balance)二、财政赤字（或结余）的计算口径和分类 (specifications and classification of fiscaldeficit (balance))1、你了解财政赤字或结余的计算口径吗？4、如何认识我国的财政赤字？第二节财政赤字与社会总供求平衡一、财政赤字与社会总量平衡的关系(The relationship of fiscal deficit with the balance between aggregate supply and demand)流量调整是指不改变资产存量的条件下，对经济中的“瓶颈”部门和短线产品实行倾斜政策，增加有效供给。
存量调整主要依靠市场的竞争机制来进行。
如有的被兼并、被淘汰而破产，有的可以转产等。
分析财政赤字与社会总量平衡的关系以及财政赤字的经济影响时，可以采用两种方法：一是运用简单的国民收入决定模型，暂不考虑货币政策的影响，只分析财政赤字对总量平衡的影响；二是引入货币金融运用IS-LM模型分析较为发展的财政赤字的影响。
财政平衡--中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第十四章第一节讲义
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)职业培训教育网职业人的网上家园中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第十四章第一节讲义财政平衡一、财政平衡的含义（掌握）财政平衡：财政收支之间的对比关系。
这种收支对比关系表现为三种情况：（1）收大于支，出现结余；（2）支大于收，出现赤字；（3）收支相等，出现数量上的绝对平衡。
一般来讲，财政收支略有结余或略有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡。
财政收支之间的矛盾是客观存在的，造成财政收支不平衡也是必然的。
了解造成财政收支不平衡的主要原因。
注意：对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾，是财政收支不平衡的最主要原因。
在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持“收支平衡，略有结余”。
坚持财政收支平衡在财政管理实践中具有重要意义：（一）坚持财政收支平衡，是社会总需求和总供给平衡的保证。
（二）坚持财政收支平衡，有利于实现无通货膨胀的经济运行。
财政赤字和信用膨胀是造成通货膨胀的重要原因。
坚持财政收支平衡能防止从财政渠道引发通货膨胀。
【例题·单选题】（2009年）财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是（）。
A.收支平衡B.收支不平衡C.收入大于支出D.支出大于收入[答疑编号502556140101]【答案】B【解析】财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是收支不平衡。
二、财政赤字的计算口径及分类（一）财政赤字的含义财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额。
财政赤字是一种世界性的财政现象。
（二）财政赤字的计算口径（掌握）【例题·单选题】（2008年）在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（）。
A.实赤字B.虚赤字C.硬赤字。
财政学6
第一节
财政平衡与家预算收支在量上的对比关系。 财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系。 即当年财政决算收支对比， 即当年财政决算收支对比，包括略有结余和略有 赤字两种形式。即财政收支平衡是相对的。 赤字两种形式。即财政收支平衡是相对的。 财政赤字(或结余 或结余)的计算口径和分类 财政赤字 或结余 的计算口径和分类 (一)财政赤字的计算口径
第三节 出口退税
什么是出口退税制度 （一）出口退税制度的概念 （二）出口退税的理论基础与WTO的要求 我国的出口退税制度 （一）我国出口退税制度的发展和存在的突出问 题 （二）2003年中国出口退税制度的改革
第四节 外债
外债的功能 平衡政府的国际收支、筹集建设资金、经济调 节。 外债的种类与结构 外债的负担与限度 外债管理
（二）国民经济核算中总量平衡的恒等式 C+S+T+M≡C+I+G+X
一般说来，当社会总需求和总供给失调时， 一般说来，当社会总需求和总供给失调时，政府通 过财政收支可对其起调节作用。 过财政收支可对其起调节作用。 当总需求大于总供给时， 当总需求大于总供给时，政府通过财政收支调节有 三种途径： 三种途径： 削减财政支出： ⒈削减财政支出：C+S+T+M=C+I+G↓+X 增加税收： ⒉增加税收： C+S+T↑+M= C+I+G+X 双管齐下： ⒊双管齐下： C+S+T↑+M= C+I+G↓+X 当总供给大于总需求时， 当总供给大于总需求时，政府财政收支调节采取与 上述相反的措施。 上述相反的措施。
财政政策与货币政策相互配合的必要性 ㈠两者的作用机制不同 ㈡两者的作用方向不同 ㈢两者在膨胀和紧缩需求方面的作用不同 不同的政策组合 双松” ㈠“双松”政策 双紧” ㈡“双紧”政策 ㈢紧的财政政策和松的货币政策 ㈣松的财政政策和紧的货币政策
14财政学(第十四章)--预算管理体制
第十四章预算管理体制第一节预算管理体制概述第二节中国分税制改革第一节预算管理体制概述●预算管理体制及其类型预算管理体制是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的基本制度，其核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。
预算管理体制的主要内容包括：（1）确定预算管理主体和级次；一般是一级政权即构成一级预算管理主体（2）预算收支的划分原则和方法；（3）预算管理权限的划分；（4）预算调节制度和方法。
预算管理体制的类型:预算管理体制类型划分的主要标志是各级预算主体的独立自主程度，核心问题是地方预算是否构成一级独立的预算主体。
中国预算管理体制类型变化：（1）统收统支体制(1949－1953) ；（2）“统一领导、分级管理”体制(1953－1978)；（3）“划分收支、分级包干”体制(财政包干体制)(1980－1993)；（4）分级预算体制或分税制体制(1994－)。
●分级分税预算管理体制简介——分级分税预算管理体制的要点分级分税预算管理体制是实行市场经济国家普遍采取的一种预算体制，在西方财政学中称之为财政联邦主义。
财政联邦主义不是专指联邦国家的财政体制，而是有关多级财政体制的概念。
分级分税预算管理体制可归纳为以下几个要点（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责(即事权)范围，在此基础上划分各级预算支出职责(即财权)范围；（3）收入划分实行分税制；（4）建立预算调节制度，即所谓转移支付制度，调节政府间收支差距；有纵向调节(或纵向转移)和横向调节(或横向转移)两种形式。
（5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。
●分级分税预算管理体制简介——收支划分的基本理论依据1.社会公共需要或公共物品的层次性公共需要的层次性包含两方面的内容：（1）从支出角度分析，接受益范围为标准区分的层次性。
第14章 财政政策
(二)公债 二 公债
公债的调节作用,主要体现在下述三种效应上: 公债的调节作用,主要体现在下述三种效应上: 1."排挤效应".即由于公债的发行,使民间部门 . 排挤效应" 即由于公债的发行, 的投资或消费资金减少,从而对民间部门的投资或 的投资或消费资金减少, 消费起调节作用. 消费起调节作用. 2."货币效应".由于公债发行所带来的货币的一 . 货币效应" 系列变动 . 3."收入效应".在一般纳税人与公债持有人之间 . 收入效应" 就产生了收入的转移问题.此外, 就产生了收入的转移问题.此外,公债所带来的收 入与负担问题,不仅影响当代人, 入与负担问题,不仅影响当代人,而且还存在着所 代际"的收入与负担的转移问题. 谓"代际"的收入与负担的转移问题. 公债的作用主要通过公债规模,持有人结构,期限 公债的作用主要通过公债规模,持有人结构, 结构,公债利率综合体现出来. 结构,公债利率综合体现出来. 2010-6-4 7
2010-6-4 10
2.相机抉择的财政政策意味着 . 某些财政政策本身没有自动稳定 的作用, 的作用,需要借助外力才能对经 济产生调节作用. 济产生调节作用. 相机抉择的财政政策包括汲水政 策(Pump Priming Policy)和补偿 和补偿 政策. 政策.
2010-6-4
11
"汲水政策" 汲水政策" 汲水政策
2010-6-4 16
货币供应
财政赤字具有货币扩张效应.理由是: 财政赤字具有货币扩张效应.理由是: (1)我国过去的赤字口径是把公债已经计入 我国过去的赤字口径是把公债已经计入 收入后总收入与总支出的差额, 收入后总收入与总支出的差额,这种类型的 赤字又叫"硬赤字" 硬赤字的弥补, 赤字又叫"硬赤字".硬赤字的弥补,只能 通过向银行透支或借款解决. 通过向银行透支或借款解决. (2)如果中央银行能压缩专业银行的贷款规 如果中央银行能压缩专业银行的贷款规 在提供财政借款时, 模,在提供财政借款时,不打破年度信贷总 规模,那么财政性货币发行不会发生, 规模,那么财政性货币发行不会发生,而事 实上这是做不到的. 实上这是做不到的.
西方经济学(本)第十四章 财政理论与政策 综合练习题参考答案
西方经济学（本）第十四章财政理论与政策综合练习题参考答案一、名词解释题1．财政政策是指政府为了实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和借债水平所进行的选择，或对政府财政收入和财政支出水平所作出的决策。
财政政策是国家干预经济活动的重要手段之一。
2．税收是指政府为实现其职能按照法律规定的标准，强制地无偿地取得财政收入的一种手段。
3．公债是指政府对公众的债务，或公众对政府的债权。
4．政府购买支出乘数是指国民收入变化量与引起这种变化量的最初政府购买支出变化量的倍数关系，或者说是国民收入变化量与促成这种变化量的最初政府购买支出变化量的比例。
5．转移支付乘数是指国民收入变化量与引起这种变化量的转移支付变动量之间的倍数关系，或者说国民收入变化量与促成这种变量的政府转移支付变化量之间的比例。
6．税收乘数是指国民收入变动量与引起这种变动的税收变动量之间的倍数关系。
财政7．平衡预算乘数是指政府收入和支出以相等数量增加或减少时，国民收入变动量为政府收支变动量的倍数。
8．制度的自动稳定器是指政府税收与转移支付具有适应经济波动而自动增减，并进而影响社会总需求的特点，一般称这样的财政政策及其效应为财政制度的自动稳定器。
9．挤出效应是指增加政府投资对私人投资产生的挤占效应。
从而导致增加政府投资所增加的国民收入可能因为私人投资减少而被全部或部分地抵消。
10．财政赤字：又称预算赤字，是一国财政年度支出超过年度收入的差额。
二、单项选择题1．B2．A3．C4．C5．A6．A7．C8．A9．C10．B11．C12．A13．C14．A15．A16．A17．B18．A19．A20．D三、多项选择题1．ABC2．BCD3．CDE4．AD5．BCD6．BC7．ADE8．ABC9．AB10．AC四、判断分析题1．×2．×3．√4．×5．×6．√7．×8．√9．×10．√11．√12．×13．√14．√15．√√五、计算题1．如果政府通过征收1000亿元的税收和支出1000亿元的购买以求得预算的平衡，当边际消费倾向为80%时，求对国民收入的影响。
财政学第十四章
帐举债而形成的平衡。虚假平衡主要表现为“财政性挂帐”，包
括财政挂帐和企业挂帐。财政挂帐是指将财政当年实际支出不列 支而转到下一年度，从而形成虚假平衡，企业挂帐是指将本应由
财政拨补的政策性亏损补贴当年未拨付，作为挂帐亏损，从而形
成虚假平衡。财政虚假平衡有较大的隐蔽性，从而可能导致决策 上的失误。可见，虚假平衡比公开赤字的危害性更大。
大体平衡，财政平衡不过是其中的一个局部平衡。因而对社会总
供求而言，财政平衡本身不是目的，而是一种手段。3、国民收入 决定的消费、储蓄、投资以及进出口属于个人和企业的经济行为，
是通过市场实现的，而财政收支属于政府行为，因而财政收支平
衡是掌握在政府手中进行宏观调控的手段。财政平衡可以直接调 节社会总需求，间接调节社会总供给。
持总供求的大体平衡，不至于发生严重的失衡。
当严重失衡状态出现时，就需要根据失衡的具体 情况运用包括宏观财政政策在内的宏观经济政策 加以调控。
对结构失衡的调控有两种：
一是流量调控；二是存量调控。流量调
控主要是财政上实行倾斜政策，增加有
效供给，存量调节在主要依靠市场机制
的同时，财政也起着重要作用，比如增 加投资和财政补贴等。
在国民经济实际运行中，会时常出现
总供求失衡状态，包括总量失衡和结
构失衡，总量失衡又包括总需求大于
总供给和总需求小于总供给两种形式。
在市场经济条件下，市场不可能自发地维持经常
的均衡状态，经济的增长总是非均衡的，而且带
有周期性。这样，就需要政府实行宏观经济调控，
宏观调控的任务主要是通过经常性的“微调”保
三、西方经济学关于财政赤字的不同观点
古典经济学家一直主张节俭和预算平衡。他们总是把赤字作为战争、自 然灾害或政府奢侈的财政后果，并习惯于把赤字看成是外生变量。
财政学常见考题(选择、判断)
一、不定项选择题（每小题2分）1、（）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。
A.经济波动B.公共产品C.公平分配D.市场失灵答案：D2、公共产品区别于私人产品的主要标准是（）。
A.非排他性B.非竞争性C.排他性D.竞争性答案：AB3、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。
A.国防B.花园C.教育D.桥梁答案：A4、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（）。
A.国防B.花园C.教育D.桥梁答案：BCD5、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（）。
A.垄断B.信息不充分或不对称C.收入分配不公D.经济波动答案：ABCD6、政府干预经济的手段包括（）。
A.立法和行政手段B.组织公共生产和提供公共物品C.财政手段D.强制手段答案：ABC7、政府干预失效的原因和表现可能发生在（）。
A.政府决策失误B.政府提供信息不及时甚至失真C.政府职能的“越位”和“缺位”D.寻租行为答案：ABCD8、公共物品的基本特征包括（）。
A.历史性B.非排他性C.非竞争性D.单一性答案：BC9、财政的基本特征包括（）。
A.阶级性与公共性B.强制性与非直接偿还性C.收入与支出的平衡性D.历史性答案：ABC10、纯公共物品的提供方式是（）。
A.政府（公共）提供B.市场提供C.私人提供D.混合提供答案：A11、政府提供纯公共物品的收入来源是（）。
A.税收B.收费C.价格D.税费答案：A12、混合物品的类型有（）。
A.拥挤性物品B.价格排他物品C.外部效应的物品D.非竞争性同时具备排他性答案：CD13、世界各国的实践来看，混合物品的有效提供方式有（）。
A.政府授权经营B.政府参股经营C.政府补助D.政府垄断经营答案：ABC14、财政支出效益评价方法有（）。
A.成本—效益分析法B.因素分析法C.最低成本法D.最低费用选择法答案：ABCD15、在我国转移支出大体包括（）。
A.补助支出B.捐赠支出C.债务利息支出D.财政补贴答案：ABCD16、财政支出的核心问题是（）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第十四章财政平衡
导读：本章主要要求掌握如何理解财政平衡的含义，核心问题是财政赤字的经济效应。
理解财政赤字（或结余）的计算口径和分类；理解结构性财政赤字和周期性财政赤字的概念；掌握财政赤字与社会总量平衡的关系；理解财政赤字的弥补方式及其经济效应；了解如何运用IS-LM模型分析财政赤字效应；理解财政赤字排挤效应的含义。
国际财讯：IMF：发达国家财赤继续处于高位
《金融时报》2009年4月27日报道，国际货币基金组织(IMF)最近预测，尽管工业化国家会缩减用于刺激经济的财政支出，但明年它们的预算赤字将继续处于高位。
IMF预测，英国政府预算赤字占其国内生产总值(GDP)的比例将从今年的9.8%升至明年的10.9%，日本则将升至9.6%，德国将从目前的4.7%升至6.1%，法国的这一比例也将升至6.5%。
美国预算赤字占GDP的比例明年将下降，但仍将处于8.8%的高位。
MF总裁卡恩指出，一些国家希望开始制订计划，缩减目前对经济庞大的财政与货币支持，以确保中期的可持续发展。
但也有一些国家认为只要有必要，各国仍应集中精力为经济提供最大限度的支持。
第一节财政平衡与财政赤字
一、如何理解财政平衡
就现代市场经济国家而言，财政赤字已经是一种世界性经济现象。
财政平衡不过是把收支对比的一种理想状态，作为预算的编制和执行追求的目标和考核目标而已。
因此，在研究财政平衡和财政赤字之前，必须首先明确应当如何理解财政平衡。
财政平衡并非绝对的财政平衡；静态平衡与动态平衡；局部平衡与全局平衡；中央预算平衡和地方预算平衡；预算赤字、决算赤字和赤字政策；真实平衡与虚假平衡。
二、财政赤字（或结余）的计算口径和分类
（一）口径。
在如何理解财政收支平衡的问题上，还有一个关于财政平衡的计算口径问题，或者说是计算赤字（或结余）口径问题。
计算财政赤字（或结余）可以有以下两种不同的口径：赤字或结余＝(经常收入+债务收入)－(经常支出+债务支出)
赤字或结余＝经常收入－经常支出
国际货币基金组织编制的《政府财政统计年鉴》计算财政赤字或结余的口径如下：
财政赤字或结余＝（总收入＋无条件赠款）－（总支出＋净增贷款）
需要说明的是：上述中央财政预算收支总量安排中，如扣除成品油税费改革以后取代养路费等收费需转移给地方的消费税等收入２２００亿元，中央财政收
入３３６６０亿元，比２００８年增加９８８．０１亿元，增长３％。
如不包括成品油税费改革相应增支以及划转地震灾后恢复重建支出和拉动内需特别增加的政府公共投资，中央财政经常性支出增长１０．４％。
中央预算稳定调节基金情况。
２００８年用超收收入安排１９２亿元后，余额为６２４亿元，２００９年预算调入使用５０５亿元后还剩１１９亿元，以备预算执行中不时之需。
（二）财政赤字的分类。
根据财政赤字和经济运行的关系，通常按照产生赤字的经济背景和原因，将财政赤字划分为两类：结构性赤字和周期性赤字。
1、结构性赤字和周期性赤字的区分：
周期性赤字，内生变量；结构性赤字，外生变量，财政政策决定
2、区分结构性赤字和周期性赤字的政策意义
判断赤字的原因和财政政策决策的主要依据。
第二节财政赤字与社会总供求平衡
一、财政赤字与社会总量平衡的关系
在分析财政赤字与社会总量平衡的关系及财政赤字的经济影响时，可以采取两种方法，一是运用简单的国民收入决定模型，暂不考虑货币政策的影响，只分析财政赤字对总量平衡的影响；二是引入货币金融市场运用IS－LM模型分析较为复杂的财政赤字影响。
二、财政赤字的弥补方式及其经济效应
（一）债务融资和货币融资是弥补财政赤字的两种常规方法
（二）不同的融资机制产生了的不同经济效应。
（三）如何理解通货膨胀税和铸币税。
第三节运用IS－LM模型分析财政赤字的经济效应
一、IS-LM模型对分析财政赤字效应的运用
IS-LM模型对分析财政赤字不同融资机制下不同经济效益具有的特殊作用。
二、财政赤字的“排挤”效应
所谓财政赤字的"排挤"效应，是指由于赤字增加了政府支出而挤出了民间支出（投资或消费）的现象。
挤出效应的规模需要在不同的情况下进行细致的分析。
三、财政赤字的长期效应
为了分析长期IS-LM模型，我们需要引入潜在产出水平（或充分就业的收入水平）这个概念，即在价格水平上没有上升或下降趋势时的产出水平。
在此基础之上，我们同样能够运用IS-LM模型，对财政赤字的长期效应进行分析。
本章小结：财政平衡并非绝对的财政平衡；静态平衡与动态平衡；局部平衡与全局平衡；中央预算平衡和地方预算平衡；预算赤字、决算赤字和赤字政策；真实平衡与虚假平衡。
计算财政赤字（或结余）可以有以下两种不同的口径：赤字或结余＝(经常收入+债务收入)－(经常支出+债务支出)；赤字或结余＝经常收入－经常支出。
根据财政赤字和经济运行的关系，通常按照产生赤字的经济背景和原因，将财政赤字划分为两类：结构性赤字和周期性赤字；财政赤字的弥补方式及其经济效应包括：债务融资和货币融资是弥补财政赤字的两种常规方法；不同的融资机制产生了的不同经济效应。