修订财务管理制度
修改财务管理制度的议案
一、议案背景随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，财务管理在企业运营中的重要性日益凸显。
为了加强企业内部管理，提高财务管理水平，确保企业资金安全，特提出修改财务管理制度的议案。
二、议案目的1. 规范企业财务管理制度，提高财务管理水平；2. 保障企业资金安全，降低财务风险；3. 提高企业经济效益，促进企业持续健康发展。
三、议案内容1. 修改财务管理组织架构（1）设立财务部，负责企业财务管理工作；（2）财务部下设会计科、审计科、资金管理科等部门，明确各部门职责；（3）加强财务部门与其他部门的沟通协作，提高工作效率。
2. 修订财务管理制度（1）制定《企业财务管理制度》，明确财务管理的基本原则、职责分工、业务流程等；（2）修订《企业内部控制制度》，加强内部控制，防范财务风险；（3）完善《企业预算管理制度》，提高预算编制和执行水平；（4）修订《企业成本核算制度》，强化成本管理，提高企业效益。
3. 加强财务人员培训与考核（1）定期对财务人员进行业务培训，提高其业务素质；（2）建立财务人员考核机制，对表现优秀的员工给予奖励，对表现不佳的员工进行培训或调整岗位；（3）加强财务人员职业道德教育，提高其职业素养。
4. 优化财务信息化建设（1）推广使用财务软件，提高财务数据处理的效率和准确性；（2）加强财务数据安全管理，确保企业财务信息安全；（3）建立健全财务信息化管理制度，确保财务信息真实、完整、准确。
5. 完善财务报告制度（1）定期编制财务报表，确保财务报告的及时性、准确性；（2）加强对财务报告的分析，为企业决策提供依据；（3）建立健全财务报告披露制度，提高企业财务透明度。
四、实施步骤1. 成立修订财务管理制度的领导小组，负责修订工作的组织和协调；2. 收集企业内外部相关资料，分析现有财务管理制度存在的问题；3. 组织专家对修订方案进行论证，确保修订方案的合理性和可行性；4. 完成修订工作后，报请企业领导审批；5. 对修订后的财务管理制度进行宣传培训，确保全体员工了解并遵守；6. 定期对修订后的财务管理制度进行评估，根据实际情况进行调整。
修订财务管理制度
修订财务管理制度财务管理制度是为了规范和规范财务管理工作提出的一系列规章制度，它对于企业的财务管理工作具有重要意义。
随着市场变化的不断发展和企业的不断壮大，原有的财务管理制度可能会出现一些不足之处，因此需要及时对其进行修订，以适应企业的需求。
以下是对财务管理制度进行修订的重要方面。
首先，修订财务管理制度需要关注信息化的发展。
随着信息技术的进步，财务管理已经发生了革命性的变化，因此财务管理制度应该与信息化相结合，充分利用现代化信息技术手段，提高财务管理的效率和准确性。
例如，可以通过引入财务管理软件和电子财务报表，实现财务数据的及时收集、处理和分析，提高财务决策的科学性。
其次，修订财务管理制度需要关注风险管理。
随着企业规模的扩大，面临的风险也相应增加，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
财务管理制度应该明确各种风险的识别、评估和规避方法，制定相应的风险管理措施。
例如，可以建立企业风险管理部门，负责监控和管理风险，提供相关的风险预警和风险处理建议。
第三，修订财务管理制度需要关注环境保护和社会责任。
在当今社会，环境保护和社会责任已经成为企业不可忽视的重要因素。
财务管理制度应该明确要求企业在经济利益追求的同时，注重环境保护和社会责任履行。
例如，在财务报表中应该增加环境和社会责任的披露内容，促使企业更加重视环境和社会的可持续发展。
最后，修订财务管理制度需要关注内部控制和合规管理。
内部控制是保证企业规范经营和防范风险的重要手段，而合规管理则是要求企业严格遵守法律法规和行业规范。
财务管理制度应该强调内部控制和合规管理的重要性，明确各个环节的职责和权限，建立健全的内部控制制度和合规管理体系。
例如，可以建立内部审计和合规稽查部门，定期进行财务内部审计和合规检查，及时发现和解决问题。
综上所述，修订财务管理制度需要关注信息化、风险管理、环境保护和社会责任以及内部控制和合规管理等方面。
通过修订和完善财务管理制度，可以提高企业财务管理的效率和准确性，增强企业的抗风险能力，提高企业的竞争力。
财务管理制度修订清单模板
一、修订背景与目的1. 为适应公司发展战略和业务调整的需要。
2. 优化财务管理流程，提高财务管理效率。
3. 保障公司财务安全，防范财务风险。
4. 规范财务人员行为，提高财务服务质量。
二、修订范围1. 财务管理制度总体框架。
2. 财务管理流程和操作规范。
3. 财务人员职责和权限。
4. 财务风险防范措施。
5. 内部控制体系。
三、修订内容1. 总则a. 明确财务管理制度修订的依据和适用范围。
b. 确定财务管理制度的总体目标和原则。
c. 规定财务管理制度的修订程序和监督机制。
2. 财务管理组织机构a. 明确公司财务管理部门的设置和职责。
b. 规定财务人员的岗位设置和任职资格。
c. 建立健全财务人员考核和激励机制。
3. 财务管理流程和操作规范a. 规范财务收支管理流程，确保资金安全。
b. 规范会计核算流程，确保会计信息真实、完整。
c. 规范成本费用管理流程，提高成本控制水平。
d. 规范税务管理流程，确保依法纳税。
4. 财务人员职责和权限a. 明确财务人员的职责范围和分工。
b. 规定财务人员的权限和责任。
c. 建立财务人员行为规范，强化职业道德。
5. 财务风险防范措施a. 制定财务风险识别、评估和预警制度。
b. 建立健全内部控制体系，防范操作风险。
c. 加强对外部审计和内部审计，提高风险防范能力。
6. 内部控制体系a. 明确内部控制的目标和原则。
b. 建立健全内部控制制度，涵盖业务流程、组织结构、人员管理、信息管理等各个方面。
c. 实施内部控制评价和监督，确保内部控制体系的有效运行。
四、修订程序1. 收集修订意见和建议。
2. 组织修订小组，对财务管理制度进行审查和修改。
3. 提交修订后的财务管理制度草案，经公司领导批准后发布实施。
4. 对修订后的财务管理制度进行培训和宣贯，确保全体员工了解和执行。
五、监督与评价1. 建立财务管理制度执行情况的监督机制。
2. 定期对财务管理制度执行情况进行评价，总结经验，发现问题，持续改进。
修订完善公司财务管理制度
随着市场经济的不断发展和企业竞争的日益激烈，财务管理在企业管理中的地位和作用日益凸显。
为了提高公司财务管理水平，确保公司财务制度的科学性、规范性和有效性，现对公司财务管理制度进行修订和完善，具体如下：一、修订背景1. 遵循国家相关法律法规和政策，确保公司财务管理合法合规。
2. 适应公司发展战略，提升财务管理在公司运营中的作用。
3. 优化财务管理体系，提高财务管理效率。
4. 满足公司内外部审计、评估等需求。
二、修订内容1. 明确财务管理职责（1）公司财务部负责公司财务管理工作，包括预算编制、资金管理、成本控制、财务报告等。
（2）各部门负责人对本部门财务管理工作负责，确保财务管理制度在本部门得到有效执行。
2. 完善财务预算管理（1）建立全面预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、监控和考核等环节。
（2）强化预算执行监控，定期分析预算执行情况，确保预算目标的实现。
3. 加强资金管理（1）建立资金管理制度，明确资金收支、结算、存款、贷款等环节的审批权限和流程。
（2）加强资金风险控制，确保资金安全。
4. 优化成本控制（1）建立健全成本控制体系，明确成本控制目标、责任和措施。
（2）加强成本核算和分析，提高成本管理水平。
5. 规范财务报告（1）建立健全财务报告制度，确保财务报告的真实、准确、完整。
（2）加强财务报告审核，确保财务报告质量。
6. 强化内部控制（1）完善内部控制制度，明确内部控制目标、范围和内容。
（2）加强内部控制执行，提高内部控制效果。
7. 严格审计监督（1）建立健全审计制度，明确审计范围、程序和责任。
（2）加强审计监督，确保公司财务管理的合规性。
三、实施与监督1. 公司财务部负责修订完善后的财务管理制度实施和监督工作。
2. 各部门负责人应积极配合财务部开展相关工作，确保财务管理制度在本部门得到有效执行。
3. 公司定期对财务管理制度实施情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施予以解决。
通过本次修订完善公司财务管理制度，我们将进一步提高财务管理水平，为公司发展提供有力保障。
财务管理制度进行修订完善
一、修订背景随着我国市场经济体制的不断完善和企业经营环境的不断变化，原有的财务管理制度已无法满足公司发展的需要。
为加强公司财务管理，提高资金使用效率，防范财务风险，现对财务管理制度进行修订完善。
二、修订原则1. 符合国家法律法规和财务政策；2. 符合公司发展战略和经营目标；3. 体现权责分明、流程规范、高效便捷；4. 确保财务信息的真实、准确、完整；5. 强化内部控制，防范财务风险。
三、修订内容1. 财务管理体制（1）明确财务部门职责，强化财务部门的监督、管理和服务职能；（2）建立健全财务管理制度体系，确保各项制度相互衔接、相互制约；（3）加强财务部门与其他部门的沟通协调，形成合力。
2. 资金管理（1）加强资金预算管理，严格执行预算，确保资金合理使用；（2）优化资金结算流程，提高资金周转效率；（3）加强对资金使用情况的监督，防范资金风险。
3. 成本管理（1）建立健全成本核算体系，准确反映公司成本状况；（2）加强成本控制，降低生产成本，提高企业盈利能力；（3）定期开展成本分析，为管理层决策提供依据。
4. 内部控制（1）建立健全内部控制制度，确保财务信息的真实、准确、完整；（2）加强内部控制执行力度，提高内部控制效果；（3）定期开展内部控制评估，及时发现问题并整改。
5. 财务报告与信息披露（1）规范财务报告编制，确保财务报告的真实、准确、完整；（2）加强信息披露管理，提高公司透明度；（3）定期开展财务报告审核，确保财务报告质量。
6. 财务人员管理（1）加强财务人员培训，提高财务人员素质；（2）建立健全财务人员考核机制，激发财务人员积极性；（3）加强财务人员职业道德建设，提高财务人员廉洁自律意识。
四、实施与监督1. 成立修订完善财务管理制度领导小组，负责修订工作的组织、协调和监督；2. 明确各部门职责，确保修订工作顺利进行；3. 加强对修订工作的宣传和培训，提高全员对修订工作的认识；4. 定期开展修订工作评估，确保修订效果。
财务管理制度最新修订范本【5篇】
财务管理制度最新修订范本【5篇】财务管理制度范本【篇1】第一章总则第一条为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。
第二条本制度适用于翱翔公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必须遵守本制度。
第二章财会机构设置及财会人员岗位职责第三条公司财务部门的职能（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。
（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
（四）厉行节约，合理使用资金。
（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
（七）完成公司交给的其他工作。
第四条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。
第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：（四）承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理财务管理制度范本【篇2】第一章总则第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化，按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司具体情况制定本制度。
对财务管理制度修订通知
尊敬的全体员工：为了更好地适应公司发展需要，提高财务管理水平，确保公司财务状况的透明度和合规性，经公司董事会研究决定，对《财务管理制度》进行修订。
现将有关事项通知如下：一、修订背景随着我国经济形势的不断变化，公司业务规模不断扩大，财务管理面临新的挑战。
为提高财务管理效率，防范财务风险，确保公司财务信息的真实、准确、完整，有必要对现行《财务管理制度》进行修订。
二、修订内容1. 会计核算制度（1）调整会计科目设置，增设“待处理财产损溢”、“专项应付款”、“公益支出”、“应交税费”、“税金及附加”、“所得税费用”等会计科目，以更好地反映公司财务状况。
（2）将原会计制度中的“农业资产”（仅针对牲畜资产、林木资产）调整为“生物资产”，以适应农业现代化发展需求。
（3）将原会计制度中的“发包及上交收入”会计科目内容按其经济实质分别调整纳入“经营收入”和“投资收益”会计科目。
（4）删除“应付福利费”、“农业税附加返还收入”等会计科目，以简化会计核算流程。
2. 财务报告制度（1）规范财务报告编制流程，确保财务报告的真实、准确、完整。
（2）加强对财务报告编制的审核，确保财务报告质量。
3. 财务审批制度（1）明确财务审批权限，规范财务审批流程。
（2）加强对大额资金支付的审批管理，确保资金安全。
4. 内部控制制度（1）加强内部控制制度建设，提高内部控制水平。
（2）加强对内部控制制度的执行监督，确保内部控制制度的有效性。
三、实施时间本次修订的《财务管理制度》自2024年1月1日起正式实施。
请各部门、各员工按照新制度的要求，认真执行，确保公司财务管理工作顺利开展。
四、培训与宣传公司将组织开展相关培训，帮助员工了解和掌握新制度。
同时，通过内部刊物、网站等渠道，广泛宣传新制度，提高员工对新制度的认识。
请各部门、各员工高度重视本次修订，确保新制度的顺利实施。
如有疑问，请及时与财务部联系。
特此通知。
公司董事会2023年12月25日。
公司财务管理制度修订
一、修订背景随着我国经济社会的快速发展，企业面临的内外部环境日益复杂，市场竞争日益激烈。
为了适应新形势下的财务管理需求，提高公司财务管理水平，确保公司财务安全，经公司管理层研究决定，对现有财务管理制度进行修订。
二、修订目的1. 规范财务管理行为，确保财务数据的真实、准确、完整。
2. 加强内部控制，防范财务风险，提高公司经济效益。
3. 优化财务流程，提高工作效率，降低运营成本。
4. 适应国家相关政策法规，确保公司合规经营。
三、修订内容1. 组织机构与职责（1）设立财务部，负责公司财务管理工作。
（2）财务部下设财务总监、财务经理、会计、出纳等岗位。
（3）各岗位职责明确，相互配合，确保财务工作顺利进行。
2. 财务核算制度（1）严格按照国家会计制度进行核算，确保财务数据的真实、准确、完整。
（2）建立健全财务报表体系，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等。
（3）加强成本核算，提高成本管理水平。
3. 资金管理制度（1）严格执行国家现金管理政策，确保资金安全。
（2）建立健全资金预算管理制度，加强对资金收支的管理。
（3）规范银行账户管理，严禁私设账户。
4. 财务报告制度（1）定期编制财务报告，及时向公司管理层汇报财务状况。
（2）确保财务报告的真实、准确、完整，不得隐瞒或虚构。
（3）对外提供财务报告时，严格按照国家规定进行。
5. 内部控制制度（1）建立健全内部控制体系，明确内部控制目标和原则。
（2）加强对关键业务流程的监控，确保业务流程合规、高效。
（3）定期开展内部控制评价，及时发现和纠正内部控制缺陷。
6. 财务人员管理（1）财务人员需具备相应的专业资格和职业道德。
（2）加强对财务人员的培训和考核，提高其业务水平和综合素质。
（3）建立健全财务人员激励机制，激发其工作积极性。
四、实施与监督1. 本修订制度自发布之日起实施。
2. 各部门应严格按照修订后的制度执行，确保财务管理工作的规范性和有效性。
3. 公司审计部门负责对财务管理制度执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。
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财务管理制度目录第一章总则-------------------------------------2第二章财务管理的结构体系及责职-----------------2-5第三章财务核算制度-----------------------------5-19第四章资金管理---------------------------------19-21第五章财产物资管理-----------------------------21-22第六章发票和收据的使用管理---------------------22-23第七章会计档案管理-----------------------------23-24第八章生产加工管理-----------------------------24-26第九章费用报销管理-----------------------------26-29第十章附则-------------------------------------29第一章总则为了规范公司财务行为，利于公司的发展，根据《会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。
公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。
公司应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。
第二章财务管理的结构体系及职责本公司财务人员必须遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务，公司财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害公司利益的经济业务。
结合公司运营模式和发展方向，财务部负责钱、物、帐的管理，具体工作责职如下：出纳：主要负责钱的管理，工作内容：1、办理现金、银行存款收支业务，并及时登记日记帐，做到日清月结。
2、根据每天款项收支情况，编制收支日报表，结出当日余额。
3、费用报销：复核报销审批手续是否完整，票据金额与实报金额是否一致，无误后予以办理。
4、月末核对银行存款帐，余额与银行不一致的，说明原因并编制余额调节表。
5、每月月末与采购部核对备用金汇总表，进行核对并确认余额。
6、清理个人款：按照公司个人欠款规定，及时催收、清理个人欠款。
7、按时办好每月税收和发放工资工作。
8、完成领导交办的其他事项。
成本会计：主要负责物的管理，工作内容：1、根据手续完整的入库单、物料发票编制单位成本，附带凭证并登记库存成本，预付订金、应付帐款、成本明细帐，确保与总帐保持一致。
2、根据成本预算标准，按财务核算规定的方法，分析产品生产成本，核算和监督成本制造费用等，及时反映产品成本变动情况，分析每月的变动因素和改进要点。
3、负责库存物料和存货监盘，分析存货的储备情况。
4、管理监督采购合同的执行。
5、每个月根据各项费用标准和预算的控制标准，检查各业务部门的实际费用情况，提出改进控制意见和建议。
6、完成领导交办的其他事项。
营销会计：1、审核出库单、送货单，依据凭证所列名称规格、单价、金额、核算销售收入，核算税金。
2、登记客户应收帐款，定期询证确认余额。
催收货款，分析帐龄，预警信用额度，避免坏帐呆帐的产生。
3、管理增值税发票，申报纳税。
（购买、开具、抵扣、清理等）4、管理监督销售合同的执行。
5、每月定期及时汇总、编报商品销售、调拨经营情况及费用统计报表，并对报表的真实准确性负责。
总帐会计：主要负责帐的管理，工作内容：1、编制除由成本会计销售会计完成以外的所有凭证，并登记相关总帐、明细帐2、负责核对所有总帐与明细帐，确保一致3、编制月度、季度、年度报表。
4、负责会计凭证、会计资料、会计档案、销货合同的装订和管理5、按时提供内部费用明细表6、固定资产管理7、定期、不定期监督盘点库存现金。
6、办理各项证件的年检工作。
7、完成领导交办的其他事项财务经理：主要负责财务部日常管理、部门间沟通、提供经营分析数据等事项：1、审核所有会计凭证和帐务处理2、负责本部门的日常管理及部门间沟通3、根据各业务部门的费用控制情况，配合各业务部门提高成本管理能力，持续降低各成本、费用。
4、定期向公司提交成本分析报告，提出成本管理制度和管理措施的改进建议，向业务部门提出下一阶段的成本控制和目标要求。
5、供提每季经营分析数据6、编制月度用款计划，统筹安排资金。
7、制定、完善财务制度。
第三章财务核算制度一、核算基础公司会计事项采用权责发生制确认原则；记帐方法采用借贷记帐法；公司会计年度采用历年制一月一日至十二月三十一日止；记帐本位币为人民币；会计处理方法前后各期应保持一致，不得随意变更；会计记录事项必须客观、正确。
二、财务基础规范要求1、严格审核原始凭证，不得以不合理不合法的原始凭证做为记帐依据。
外来原始凭证和自制原始应完整具备以下要素：（1）凭证名称（2）填制凭证的日期（3）填制凭证单位的名称和填制人的姓名（4）经办人的签名或盖章（5）接受凭证的单位名称（6）经济业务的内容（7）数量、单价、金额对原始凭证的技术性要求：（1）凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
（2）购买实物的原始凭证必须有手续完备的验收证明。
需入库的物质必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。
不需入库的物质，除经办人在凭证上签章外，必须交给实无保管人或使用人进行验收，并在凭证上签章。
（3）支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明和签字。
有审批人签字和付款依据。
（4）借款的借条必须附在记帐凭证上。
收回款项时，必须另开收据，不得退还原借款借条。
（5）预付性汇款，由经办人填制付款申请单作为原始凭证，不得以汇款回单代替。
（6）属于现金发放性质的原始凭证，原则上由本人领取签名。
由他人代领的，由代领人签名，由一人代多人领的，须逐个签字，不得通栏签一个名字。
（7）凡原始凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予以退回或重新补正。
各项发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法和实施细则》的规定。
2、记帐凭证的内容及填制要求（1）凭证日期：一般按实际受理经济业务的日期填制。
（2）凭证编号：应按月编制自然数据序列。
（3）凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务内容，不得含糊不清，过于简略。
（4）凭证金额：必须与原始凭证原始凭证。
（5）所附原始凭证张数，必须与原始凭证原始凭证。
（6）有关人员的签名盖章：出纳、会计等必须在相关凭证上签字盖章。
（7）会计人员应按相关规定设置会计科目，必须附有内容完备的原始凭证。
三、会计科目使用规定现金本科目核算公司的库存现金，主要是核算日常经营活动中以现金收支的各项收入、费用以及从银行提取现金，该科目下一般不需下设二级明细科目。
其具体用于：提现；借：现金贷：银行存款2、以现金收取的保证金等；借：现金贷：其他应付款--保证金等公司内部的借款、业务部门出差借款、行政部门的备用金、零星费用的报销等；借：营业费用、管理费用、其他应收款等贷：现金银行存款本科目是核算日常经营活动中以银行收支的各项收入、费用，该科目设置二级明细科目，二级科目的设置是以开户行账号来设置，有一个开户行账号，就必须设置一个二级明细科目，本科目月末与银行对账单核对，制作“银行调节表”，且双方截止日期在每月月末，尽量减少未达帐。
其具体用法如下：以银行存款入账的商品销售收入等；以银行存款支付的货款、费用、上缴的各项税费等；在日常账务处理中，不能出现非正常银行存款科目一借一贷现象，必须通过正常往来科目核算。
分录如下：收入：借：银行存款＿XX/现金贷：应收账款、主营业务收入、其他业务收入等支出：借：应付账款、营业费用、管理费用、应交税金贷：银行存款＿XX/现金银行存款年末不能有付款的未达帐项，不能有大的收款的未达帐项，只能有年末最后1-2天零星收款的未达帐。
应收账款本科目核算公司因销售商品，应向购货单位收取的款项；本科目设置二级科目核算，此科目为单位往来科目。
欠款回款分录：借：银行存款＿XX银行/现金贷：应收账款＿XX其他应收款本科目核算公司内部单位或个人及其他相关单位的应收款项，本科目设置二级科目核算。
本科目在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。
会计分录：客户往来借款：借：其他应收款—XX单位贷：银行存款/现金个人借款：借：其他应收款—XXX贷：现金各往来单位及个人还款时，做相反分录。
公司暂借款应及时进行清理，属于费用性质应及时督促相关人员报销冲账处理。
不得长期挂账。
原材料本科目核算公司库存的各种材料，包括各种原材料及主要材料、辅助材料等。
1、购入并已验收入库的原材料，按实际成本，借：原材料贷：其他应收款-采购备用金库存商品本科目核算公司库存的各种产成品的实际成本，按产成品的种类、品种和规格设置明细帐。
（产成品是指企业已经完成全部生产过程并已验收入库合乎标准规格作为商品对外销售的产品。
）1、生产完成验收入库的产成品，借：库存商品贷：应付账款2、月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品待摊费用本科目核算公司已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年内（含1年）的各项费用；本科目设置二级科目核算主要明细分为：装修费、租赁费等。
每月平均摊销，在一年内摊销完毕。
对于一般的培训费用和小额的修理费等直接入当期损益，不允许在该科目核算。
发生时：借：待摊费用－租赁费贷：银行存款－XX银行/现金摊销时：借：营业费用、管理费用贷：待摊费用－租赁费固定资产累计折旧固定资产核算公司价值在1000元以上，使用年限在两年以上的资产，其入帐方法采用实际成本计价；此科目按品种分二级明细核算，固定资产必须及时清查清理。
累计折旧科目是核算固定资产的折旧，每月核算当月计提的固定资产折旧，对于新增固定资产，当月不提折旧，次月计提；停用或报废的固定资产当月应提折旧，固定资产统一以5％作为残值率；1、会计分录：购进时：借：固定资产贷：银行存款－XX银行/现金计提时：借：管理费用—折旧贷：累计折旧固定资产清理本科目核算公司因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资价值及其在清理过程中清理费用和清理收入。
清理时分录：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产发生清理费用：借：固定资产清理贷：银行存款/现金发生清理收入：借：银行存款贷：固定资产清理清理后净收益：借：固定资产清理贷：营业外收入—处置固定资产净收益清理后净损失：借：营业外支出—处置固定资产净损失贷：固定资产清理无形资产本科目核算内容包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等，无形资产按实际取得的成本计量；其摊销期限为合同与申请书中规定的年限孰低为准，没有规定的，按不低于10年的期限进行直线摊销。