修订财务管理制度
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财务管理制度
目录
第一章总则-------------------------------------2
第二章财务管理的结构体系及责职-----------------2-5第三章财务核算制度-----------------------------5-19第四章资金管理---------------------------------19-21第五章财产物资管理-----------------------------21-22第六章发票和收据的使用管理---------------------22-23 第七章会计档案管理-----------------------------23-24第八章生产加工管理-----------------------------24-26 第九章费用报销管理-----------------------------26-29第十章附则-------------------------------------29
第一章总则
为了规范公司财务行为,利于公司的发展,根据《会计法》、《企业财务通则》,结合本公司的实际情况,制定本制度。
公司财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作,有效利用公司各项资产,努力提高经济效益。
公司应当认真执行国家各项法律、法规,建立健全内部财务管理制度,加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控,严格内部牵制制度,防止弊端。
第二章财务管理的结构体系及职责
本公司财务人员必须遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度,认真履行职责,如实反映和严格监督各项经济业务,公司财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害公司利益的经济业务。
结合公司运营模式和发展方向,财务部负责钱、物、帐的管理,具体工作责职如下:
出纳:主要负责钱的管理,工作内容:
1、办理现金、银行存款收支业务,并及时登记日记帐,做到日清月结。
2、根据每天款项收支情况,编制收支日报表,结出当日余额。
3、费用报销:复核报销审批手续是否完整,票据金额与实报金额是否一致,无误后予以办理。
4、月末核对银行存款帐,余额与银行不一致的,说明原因并编制余额调节表。
5、每月月末与采购部核对备用金汇总表,进行核对并确认余额。
6、清理个人款:按照公司个人欠款规定,及时催收、清理个人欠款。
7、按时办好每月税收和发放工资工作。
8、完成领导交办的其他事项。
成本会计:主要负责物的管理,工作内容:
1、根据手续完整的入库单、物料发票编制单位成本,附带凭证并登记库存成本,预付订金、应付帐款、成本明细帐,确保与总帐保持一致。
2、根据成本预算标准,按财务核算规定的方法,分析产品生产成本,核算和监督成本制造费用等,及时反映产品成本变动情况,分析每月的变动因素和改进要点。
3、负责库存物料和存货监盘,分析存货的储备情况。
4、管理监督采购合同的执行。
5、每个月根据各项费用标准和预算的控制标准,检查各业务部门的实际费用情
况,提出改进控制意见和建议。
6、完成领导交办的其他事项。
营销会计:
1、审核出库单、送货单,依据凭证所列名称规格、单价、金额、
核算销售收入,核算税金。
2、登记客户应收帐款,定期询证确认余额。催收货款,分析帐龄,
预警信用额度,避免坏帐呆帐的产生。
3、管理增值税发票,申报纳税。(购买、开具、抵扣、清理等)
4、管理监督销售合同的执行。
5、每月定期及时汇总、编报商品销售、调拨经营情况及费用统计报表,并对
报表的真实准确性负责。
总帐会计:主要负责帐的管理,工作内容:
1、编制除由成本会计销售会计完成以外的所有凭证,并登记相关总帐、明细帐
2、负责核对所有总帐与明细帐,确保一致
3、编制月度、季度、年度报表。
4、负责会计凭证、会计资料、会计档案、销货合同的装订和管理
5、按时提供内部费用明细表
6、固定资产管理
7、定期、不定期监督盘点库存现金。
6、办理各项证件的年检工作。
7、完成领导交办的其他事项
财务经理:主要负责财务部日常管理、部门间沟通、提供经营分析数据等事项:
1、审核所有会计凭证和帐务处理
2、负责本部门的日常管理及部门间沟通
3、根据各业务部门的费用控制情况,配合各业务部门提高成本管理能力,持续降低各成本、费用。
4、定期向公司提交成本分析报告,提出成本管理制度和管理措施的改进建议,向业务部门提出下一阶段的成本控制和目标要求。
5、供提每季经营分析数据
6、编制月度用款计划,统筹安排资金。
7、制定、完善财务制度。
第三章财务核算制度
一、核算基础
公司会计事项采用权责发生制确认原则;记帐方法采用借贷记帐法;公司会计年度采用历年制一月一日至十二月三十一日止;记帐本位币为人民币;会计处理方法前后各期应保持一致,不得随意变更;会计记录事项必须客观、正确。
二、财务基础规范要求
1、严格审核原始凭证,不得以不合理不合法的原始凭证做为记帐依据。
外来原始凭证和自制原始应完整具备以下要素:
(1)凭证名称
(2)填制凭证的日期
(3)填制凭证单位的名称和填制人的姓名
(4)经办人的签名或盖章
(5)接受凭证的单位名称
(6)经济业务的内容
(7)数量、单价、金额
对原始凭证的技术性要求:
(1)凡填有大小写金额的原始凭证,大写与小写金额必须相符。