企业信用(合同)管理方法与实务
IASB发布新金融工具准则(IFRS 9)(减值) - 致同研究之IFRS系列(十四)
IASB发布新金融工具准则（IFRS 9）（减值）- 致同研究之IFRS系列（十四）简介国际会计准则理事会（IASB）于2014年7月24日发布《国际财务报告准则第9号——金融工具》（IFRS 9）终稿，汇总了IASB关于金融工具分类和计量、减值和套期会计的阶段性项目，以取代《国际会计准则第39号——金融工具：确认和计量》（IAS 39）。
该版本增加了一个新的预期信用损失减值模型，引入了以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的新计量类别，并对业务模式的评估和合同现金流量特征提供了更多的指引。
该版本取代IFRS 9之前的所有版本，于2018年1月1日或以后日期开始的年度期间生效。
《致同研究之IFRS系列》新金融工具准则专题将介绍金融工具的分类和计量、减值、套期会计及IASB和FASB在金融工具准则的主要差异等内容。
本篇内容主要介绍金融资产减值方面的主要规定。
一、金融工具项目背景2008年金融危机中，业界一直呼吁全面修订现行的IAS 39，以减少金融工具会计处理的复杂性。
为了响应此问题，在全球政府部门和监管机构的推动下，IASB于2008年启动制定金融工具综合项目，致力于制定新的原则导向、更为简单的金融工具准则，以全面取代原先的IAS 39。
IASB采取了分阶段逐个击破的策略，将整个项目分成若干阶段，对每个阶段采取单独的应循程序。
2009年6月，IASB 将替代IAS 39的项目分为金融工具确认和分类、减值和套期会计三部分内容，并发布了阐述金融资产新的分类和计量模型的IFRS 9。
随后，IASB于2010年在IFRS 9中增加了涉及金融负债和终止确认的要求，并于2013年对IFRS 9作出修订，增加了关于一般套期会计的新规定。
关于金融工具减值的部分，为了应对金融危机中已发生损失模型带来利润的剧烈波动的情况，IASB建议启动使用预期信用损失模型计提减值的项目，但是预期信用损失如何计算以及何时确认仍然存在争议，该项目因为影响重大且缺乏可操作性问题，波折不断，经历了从“无组别”到“两组别”、再到“三组别”的过程。
公司信用管理制度文件
公司信用管理制度文件第一章总则第一条为规范公司信用管理行为，加强信用风险管理，在公司全面实施信用战略，提高融资效率和运营效率，保护公司的信用声誉和利益，特制定本制度。
第二条本制度所称信用，是指公司为履行合同或者实施交易活动而产生的义务和权利的履行记录。
信用管理是指公司组织、制定和实施信用政策、信用风险管理、信用控制、信用评估等一系列管理活动。
第三条公司信用管理应遵循信用管理的基本原则，即真实、合法、公正、互惠、安全、便利的原则。
第四条公司信用管理的目标是构建和谐的信用环境，促进行业经济持续健康发展，提高公司的市场竞争力。
确保公司在交易活动中权益得到有效保护，保持公司的信用良好形象。
第五条公司信用管理制度适用于公司所有的信用管理活动，所有员工必须遵守本制度。
第二章信用管理结构第六条公司设立信用管理委员会，负责全面领导和管理公司信用管理工作。
信用管理委员会成员由公司高层领导和相关职能部门负责人组成，其中信用管理委员会主任由公司董事长兼任。
第七条公司设立信用管理部门，作为信用管理委员会的执行机构，负责具体的信用管理工作。
信用管理部门的主要职能包括：负责公司信用管理政策和标准的制定和实施，监督和评估公司信用风险，建立和完善公司信用数据库，提供信用风险预警和风险分析报告，协助公司各部门开展信用管理培训和宣传等工作。
第八条公司设立信用管理机构，作为信用管理部门的辅助机构，负责具体的信用管理实施。
信用管理机构的主要职能包括：负责信用报告和信用评估，收集、整理和更新公司信用信息，协助信用管理部门开展信用管理工作等。
第三章信用管理政策第九条公司信用管理政策的制定应遵循公司整体战略和业务需求，根据市场环境和风险情况定期进行调整。
第十条公司信用管理政策应包括信用授信政策、信用风险评估政策、信用控制政策、信用收费政策等内容。
第四章信用授信管理第十一条公司在与客户签订合同前，应进行客户信用评估，了解客户的信用状况和信用风险，确保与客户建立信任关系。
(风险管理)合规风险管理实务及案例分析
合规风险管理实务据有关部门不彻底统计，1980—2001 年的21 年间，国际上商业银行仅仅由于操作风险造成的损失超过207 亿法郎，其中既有巴林银行倒闭案，也有被称为世界金融史上最大丑闻的国际商业信贷银行在全世界范围内的清盘案。
从国内银行业情况看，2000 年以来，涉及资金在2000 万元以上的内部欺诈案件达到17 起，涉案金额超60 多亿元。
特殊是国内近期频频发生的系列金融大案要案，再次提醒我们，对于处在经济转型之中和正在加速推进改革开放的中国银行业来说，防范经营中面临的多种风险是一个十分重要而紧迫的课题，我们必须不断提高对防范金融经营风险的认识，加快构建防范金融风险的内控系统，从根本上建立风险管理的长效机制。
一、商业银行内部控制失败典型案例赋予银行业者的警示：山西“7· 28”等系列金融大案。
1、案情简介：2004 年7 月28 日，ΧΧ 山西省份行发现涉嫌诈骗案件。
8 月3 日、8 月5 日、8 月11 日，山西省太原市其他三家商业银行分支机构和一家城市商业银行相继发生涉嫌诈骗案件。
这些案件的作案手法类似，先是犯罪份子给付一定比例费用，要求出资企业将资金存入其指定银行，然后与银行内部人员勾结，以假印鉴等方式诈骗银行资金。
因此，这一系列案件以及后来发现的相关案件统称为“7· 28”金融大案。
该案是新中国成立以来山西省最大的金融诈骗案，涉及5 家商业银行共17 个分支机构，涉案金额达10 多亿元人民币，估计损失7 亿元。
“7 · 28”金融大案对银行业的金融声誉造成为了很大的负面影响，也给我们银行业者以深刻教训。
2、案例分析从内部控制、合规风险管理角度剖析“7· 28”金融大案，暴露出银行业机构在合规风险管理和业务流程控制方面存在诸多漏洞和薄弱环节。
第一，对经营风险的识别与控制措施不足。
防范“资产业务风险”多，关注“负债业务风险”少。
不能及时修订和完善适应现实风险控制要求的规定。
2021年6月初级银行职业资格《公司信贷》试题(网友回忆版)汇编
2021年6月初级银行职业资格《公司信贷》试题（网友回忆版）汇编[单选题]1.按理《固定资产贷款管（江南博哥）理暂行办法》的规定，单笔金额超过项目总投资（）或超过（）万元人民币的固定资产贷款资金支付，应采用贷款人委托支付方式。
A.A5%，500B.10%，1000C.C5%，1000D.10%，500参考答案：A参考解析：《固定资产贷款管理暂行办法》规定了固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件：对单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。
在实际操作中，银行业金融机构应依据这些监管的法规要求审慎行使自主权。
[单选题]2.在商业银行的实务操作中，判断贷款申请是否受理时，业务人员应坚持将（）放在第一位。
A.维持客户B.贷数收益性C.贷款流动性D.贷款安全性参考答案：D参考解析：在实务操作中，贷款申请是否受理往往基于对客户或项目的初步判断。
作为风险防范的第一道关口，在贷款的收益与贷款本身安全性的权衡上，业务人员应坚持将贷款安全性放在第一位，对安全性较差的项目在受理阶段须持谨慎态度。
[单选题]3.银行信贷人员在进行贷款资金用途监控时，发现贷款资金使用违反合同约定的，可采取的措施不包括（）。
A.要求划回违约支付的贷款资金B.停止贷款资金发放C.降低受托支付起点金额D.要求借款人股东给予流动性补偿参考答案：D参考解析：对于认定贷款资金违反合同约定的，银行应按合同约定对该客户采取降低受托支付起点金额.要求划回违约支付的贷款资金或停止贷款资金发放等限制措施。
[单选题]4.下列有关商业银行实贷实付的表述，错误的是（）。
A.协议承诺是实贷实付的外部执行依据B.按进度发放贷款是实贷实付的基本要求C.满足有效信贷需求是实贷实付的根本目的D.自主支付是实贷实付的重要手段参考答案：D参考解析：受托支付是实贷实付的重要手段从欧美银行业金融机构.世界银行的贷款操作情况看，受托支付确实是加强贷款用途管理的有效措施。
高级信用管理师
高级信用管理师1. 简介高级信用管理师是一个专业的职称，主要负责管理并提升企业的信用水平。
在当前经济环境下，信用管理对于企业的发展至关重要。
高级信用管理师通过合理的信用策略、风险控制和信用评估，帮助企业提高市场竞争力、降低信用风险，并为企业的可持续发展提供支持。
2. 职责和技能2.1 职责•制定和执行企业信用管理策略，包括信用政策和信用管理流程；•建立和维护与客户、供应商、合作伙伴等相关方的良好合作关系；•进行信用评估和风险控制，确保企业的应收账款风险可控；•负责处理信用纠纷和争议，维护企业的声誉和品牌形象；•监测和分析市场和行业的信用动态，及时调整信用管理策略。
2.2 技能要求•具备较强的分析能力和决策能力，能够准确评估信用风险和制定相应措施；•具备良好的沟通和协调能力，能够与内外部各方合作，并妥善解决信用纠纷；•具备较强的市场洞察力和风险意识，能够及时应对市场和行业的变化；•具备一定的法律知识和合同管理能力，能够合规运营和维护企业利益。
3. 培训与认证高级信用管理师的培训和认证主要由专业机构或协会提供。
在中国，信用管理师协会（Credit Manage rs’ Association，简称CMA）是一个专业的机构，致力于推动信用管理的发展，为信用管理师提供培训和认证服务。
3.1 培训内容•信用管理理论与实务：介绍信用管理的基本理论、实践经验和最佳实践，帮助学员了解信用管理的概念和重要性；•信用评估与风险控制：介绍信用评估的方法和工具，以及风险控制的策略和技巧；•合同管理和法律知识：介绍与信用管理相关的法律法规和合同管理的要点；•市场分析和风险预警：介绍市场分析的方法和技巧，以及如何进行风险预警和应对。
3.2 认证内容•理论考试：主要考核学员对信用管理理论和实务的掌握程度；•案例分析：要求学员完成信用评估和风险控制的案例分析，以检验实际应用能力；•实操考核：要求学员模拟信用纠纷处理和合作伙伴沟通等场景，以检验沟通和协调能力。
2022年会计专业技术资格考试《初级会计实务》真题(二)(含答案)
2022年会计专业技术资格考试《初级会计实务》真题(二)一、单项选择题( )1、下列各项中，关于财产清查方法的表述正确的是( )。
A、对应付账款采用发函询证的方法清查B、对银行存款采用实地盘点法清查C、对大型设备采用技术推算法清查D、对露天堆放的砂石采用实地盘点法清查2、2021年1月1日，甲公司持有乙公司发行在外的普通股3000万股，账面价值为9000万元，占乙公司有表决权股份的30%，甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算。
乙公司2021年实现净利润4000万元。
不考虑其他因素，2021年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值为( )万元。
A、10200B、13000C、7800D、90003、甲公司因购买原材料开出并承兑一张银行承兑汇票，汇票到期时甲公司无力支付票款。
下列各项中，甲公司在票据到期日应贷记的会计科目是( )。
A、短期借款B、应付账款C、管理费用D、其他应付款4、某企业申领单位信用卡，按规定向银行信用卡专户存入款项。
下列各项中，该企业申领单位信用卡的相关会计处理正确的是()。
A、借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目B、借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目C、借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目D、借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目5、下列关于消耗性生物资产会计核算的表述中，正确的是( )。
A、抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支出应计入管理费用B、自行繁殖的育肥畜出售前发生的饲料费应计入资产成本C、消耗性生物资产的跌价准备一经计提，不得转回D、林木类消耗性生物资产达到郁闭后发生的管护费用应计入资产成本6、2021年11月，某企业完成一项非专利技术的研发活动，达到预定用途。
研发过程中发生研发支出共计280万元，其中符合资本化条件的支出为200万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为36.4万元。
不考虑其他因素，该非专利技术达到预定用途应记入“无形资产”科目的金额为( )万元。
保险专业知识和实务(中级) 考试大纲
保险专业知识和实务（中级）考试大纲考试目的测查应试人员是否理解和掌握风险与保险、保险的基本原则、保险合同、普通财产保险、运输工具保险、货物运输保险、工程保险、责任保险、信用保证保险、人寿保险、人身意外伤害保险、健康保险、再保险、保险公司经营管理、保险市场与监管等相关的原理、方法、技术、规范（规定）等，以及是否具有从事保险专业实务工作的能力。
考试内容与要求1.风险与保险。
理解风险、风险管理和保险，执行风险管理程序，理解选择风险管理手段及其相应的条件，绘制风险管理矩阵，区分风险偏好，运用大数法则，辨析保险的类别，分析可保风险及其条件，辨别商业性保险和政策性保险，辨析保险与储蓄、救济、赌博、彩票、投资等其他经济活动。
2.保险的基本原则。
理解保险利益、保证、弃权与禁止反言的含义，运用保险利益原则、最大诚信原则、近因原则、损失补偿原则及其派生原则处理保险实务，解决保险合同争议。
3.保险合同。
深入理解保险合同的分类、保险合同订立的程序和效力，全面理解保险合同的内容及其形式，理解和掌握保险合同的履行、变更、转让、终止，理解无效、效力未定、可变更和可撤销的保险合同的种类和法律后果，根据保险合同理论处理保险实务问题，妥善解决保险合同争议。
4.普通财产保险。
理解财产保险、利润损失保险，拟定企业财产保险、利润损失保险、机器损坏保险、家庭财产保险的保险责任、责任免除、保险金额、保险期限等保险条款和费率方案，分析处理有关普通财产保险承保和理赔的合同条款争议。
5.运输工具保险。
辨析机动车保险的对象、基本险和附加险等种类，辨析飞机保险和船舶保险的种类，理解机动车保险、交强险和船舶保险的特点，理解社会救助基金的内容，拟定各类运输工具的保险责任、责任免除、保险金额、责任限额或赔偿限额、保险期限、无赔款优待、垫付和追偿等保险条款和费率方案，分析处理有关运输工具保险承保、理赔的合同条款争议。
6.货物运输保险。
辨析海上货物运输保险承保的风险、全部损失、单独海损、共同海损、费用损失，理解货物运输保险的特点及种类，辨析国内货物运输保险和海上货物运输保险的种类，拟定各类货物运输保险的保险条款、保险金额、保险标的、保险期限、保险费及费率方案，处理有关货物运输保险承保、理赔的合同条款争议。
信用管理师考试三
信用管理师考试三1、多选企业自身收集的信息具有（）等特点。
A、不完整B、动态性C、欺骗性D、成本高E、不需要付费正确答案：A, C, E2、单选内部控制论是在20世纪（）研究得出的（江南博哥）。
A、初到40年代以前B、40年代以后至70年代C、80年代以后至90年代D、90年代以后正确答案：B3、多选以下哪些因素属于政治的不确定性（）.A、战争B、骚乱C、汇率变化D、革命E、政变正确答案：A, B, D, E4、单选采用迂回方式，由第三者获取对资信调查对象有关信用资料的方法称为（）。
A、联合调查B、直接调查C、间接调查D、委托专业资信机构调查正确答案：C5、单选在市场经济条件下，信用交易的基础主要表现在：（）。
A.交易者的偿付意愿和偿付能力B.签署交易合同C.国家强制力保障正确答案：A6、多选在应收帐款逾期以后，要求执行的三个制度是（）。
A、加压追收制度B、内部惩罚制度C、追讨函D、委托收帐公司E、外部惩罚制度正确答案：A, B, E7、单选企业在接受担保的初期，要对担保方进行整体信用评价，包括对（）等资料的审查。
A、对方企业跟踪评估B、信用变化C、会计报表D、对方企业经营状况正确答案：C8、填空题企业征信的理论基础“5C”原则中，（）因素是信用评价中非常重要和首位的因素。
正确答案：品质9、单选今天互联网的使用者已经超过了（）人。
A、2.0亿B、3.5亿C、8.0亿D、9.5亿正确答案：B10、填空题（）是通过从他人手中以比较低的价格买下属于该人的债权并负责收回债款从而获得盈利的行为。
正确答案：保理11、单选以下不属于应收款项的是（）。
A、应收帐款B、预付帐款C、应收票据D、预收帐款正确答案：D12、单选以下（）不是分析影响信用标准的因素。
A、客户规模B、竞争者情况C、企业承担违约风险的能力D、客户的资信程度正确答案：A13、单选（）是指社会主体由于自身的行为，而由外部给予的一种评价。
它是外来的，来自于外部的评定和推断。
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企业怎样提高信用（合同）管理水平
创新企业信用（合同） 创新企业信用（合同）管理
更新观念明确目标 学习借鉴国内外成功做法 从大处着眼从小处着手
企业怎样提高信用（合同）管理水平
提高专业技术水平
培养专业技术人才 运用先进技术手段 借助专业服务机构的力量 完善企业信用（合同）管理制度
企业信用管理的概论
2006年江苏省 AAA 2006 年江苏省AAA级重合同守信用企业培训 年江苏省 AAA级重合同守信用企业培训
企业信用（合同）管理方法与实务
上海万事达商业征信服务有限公司 全国“信用管理师”职业资格认证专家委员 会 上 海 财 经 大 学 信 用 管 理 专 业
总 成
经
理 员
研究生导师
尚 和 平 二OO六年五月二十三日至六月七日
国外企业征信报告的种类（一）
社会征信机构能够提供20多种企业资信调查类报告产品，其主要 征信产品种类如下：
普通版企业资信调查报告。这种报告的主要内容包括：企业发展史简介、 业务范围、员工人数、付款记录、公共记录、财务状况、进出口、主要经营者履 历等信用记录，以及征信公司对被调查企业给出的资信级别和风险指数。 后续报告。后续报告是普通版企业资信调查报告的后续跟踪报告。根据征 信数据库的数据更新频率和财务报表的上报次数，对于发达国家的调查对象，每 三个月提供一次后续报告。后报告服务的有效期为一年。 企业基本信息。这是一种最简捷形式的企业资信调查报告。提供企业的背 景信息，以工商注册信息为主。 企业资信深度调查报告。报告更深入地对被调查对象进行调查，主要在资 产、较长历史阶段中政府对被调查对象的批示和授权、土地使用权、经济纠纷、 人事变动、财务分析、供应商调查等方面进行详细调查，深度调查报告主要用于 企业并购、法律诉讼、企业拍卖、抢夺大客户、重大项目的合作等目的。 专项问题调查报告。是针对用户需要的信用项目进行调查，对于特别需要 给予服务。
客户信用信息的内容 客户信用信息的来源 客户信用信息的调查收集方法 客户信用信息的审核处理方法
企业客户信用信息的管理
建立客户信用管理电子化系统
建立客户信用管理信息系统的目的 客户信用管理信息系统的功能 建立客户信用管理信息系统的方法
企业客户信用状况分析
分析客户信用状况的目的、内容和工作流程 根据五C要素评价客户信用 建立信用分析评价体系 信用分析模型
企业客户信用信息调查的时机
与客户第一次往来交易时 定期调查 扩大交易额度与改变交易方式时 订单出现异常时 客户状况异常时
企业客户信用信息调查的过程
确定目标与范围 制定调查计划 制定收集资料的策略 选择调查方法 收集信息 分析数据 形成研查报告
企业信用风险的信息来源
信息不对称是信用风险产生的基础，对企业 信用风险的管理，在很大程度上取决于企业信用 信息的质量（包括真实性、全面性、时效性）。
企业客户信用状况分析
管理目的
分析客户的信用状况，目的是企业能够对客 户的信用信息进行整理和综合，形成客户的资信 评级结果和客户的风险指数，它是一种程序化的 调查评估方法，通过分析和评估客户的潜在信用 风险，为客户授信、提供借款额度等活动提供决 策等依据。 企业可以使用信用分析模型来进行信用分析 及做出授信决策，用以确定客户的信用等级和风 险程度，作为信用决策的依据。
第 三步： （ 1） 信 息 等进 （ 2） 信 息 处理
进行 客户信用信息 的审核与处理 审核：对客户信息的真实性和时效性 行审核确认 处理：对审核后的客户信息数据进行
企业客户信用信息调查的内容
企业背景与历史 股东和经营者 经营条件与经营状况 财务状况与付款记录 企业销售情况 企业所属行业情况 流程
管理客户信用信息一般可按照以下基本工作 流程进行：
第一步： 确定企业客户 信用档案内容 与形式 （ 1） 档 案 内 容 ： 是 客 户 信 用 信 息 的 收 集 内 容 （ 2） 档 案 形 式 ： 是 客 户 信 用 信 息 数 据 的 格 式
第 二步： 选择客 户信用信息收 集渠道与方式 （ 1） 收 集 渠 道 ： 包 括 信 用 信 息 的 官 方 、 社 会 多 种 来源和企业内部等 （ 2） 收 集 方 式 ： 包 括 企 业 信 用 管 理 部 门 直 接 通 过 资信调查和委托社会中介机构进行
一年来信用领域的新情况
自去年6月份培训以来一年中，信用管理领域 主要新情况如下： 全国情况 全省情况 “重守”活动开展情况
企业信用风险案例（一）
兰田股份公司
刘殊威600字的《金融内参》 运用国际通行信用分析方法 识破兰田公司财务造假 银行因此停止对企业贷款 成为全国有影响事件
企业信用风险案例（二）
企业客户信用状况分析
经济条件与状况
经营条件 业务范围 运营情况 企业规模 办公条件 欧美工业国家对各行业的一些经济指标
财务状况与付款记录
付款记录： 付款记录：以往付款方式、付款期限、曾得到的 最高信用额、信用期、同行业比较等 财务状况：资产负债、损益情况和财务情况变动 财务状况： 信息、比率分析等 银行往来： 银行往来：开户银行、帐号、往来情况，有些地 区可提供存款和贷款余额等
企业信用管理的概论
企业信用管理的目标（ 企业信用管理的目标（二）
追求目标： 追求目标： 信用成本最小、利 润收益最大；信用 成本是指与信用销 售有关的所有成本 的综合，是机会成 本、坏帐成本、管 理成本和短缺成本 等四项成本的综合 指标，是考核企业 管理水平的最重要 的综合指标。
成本（C）
总利润 信用成本 短缺成本 机会成本 坏帐成本 管理成本 应收账款持有量（R） 最佳持有量
企业怎样提高信用（合同）管理水平
充分认识企业信用（合同）管理的重要性 借鉴国内外成功企业的经验与失败企业的教训 创新企业信用（合同）管理方法 提高信用（合同）管理专业技术水平
企业怎样提高信用（合同）管理水平
信用（合同） 信用（合同）管理的重要性
市场经济进入信用经济阶段 信用具有财富与风险两重性 社会信用体系建设使企业面临机遇与挑战
企业销售情况
销售量趋势 销售价格 销售对象 账款回收状况 推销能力
企业所属行业情况
行业生产内容 行业原材料 行业销售 行业存货 行业价格 行业设备 企业在同业所占的地位和特色
企业公共记录
调查企业社会诚信纪录： • 调查企业的法律诉讼纪录和财 • 调查企业社会诚信纪录： 产抵押纪录：企业是否被起诉过，通过社会联合征信系统， 产抵押纪录：企业是否被起诉过，通过社会联合征信系统， 起诉的原因是什么， 起诉的原因是什么，是产品质量 对企业的诚信经营状况和 有问题，还是没有履行还债义务？ 有问题，还是没有履行还债义务？不良信用状况进行系统的 欠债金额是多少？ 调查，主要内容包括： 欠债金额是多少？什么时候发生 调查，主要内容包括：企 判决结果如何？ 业在工商、税务、银行、 的？判决结果如何？资产是否作 业在工商、税务、银行、 了抵押？ 技监、统计、财务会计、 了抵押？抵押给谁 ？了解这些 技监、统计、财务会计、 情况可以帮助你估计一旦对方欠 公安和环保等方面与社会 诚信相关的信息。 债，你能否通过对其清盘追回欠 诚信相关的信息。 款
企业客户信用状况分析
管理内容
分析客户信用状况主要包括以下内容： • 根据五C要素评价客户信用。五C理论是企业信用分析理论的 基础，虽然现在对企业进行信用分析已经有了各种不同的方法， 但各种方法所依赖的理论基础仍然是传统的五C理论。 • 建立信用分析评价体系。企业信用管理部门可以设置评价客 户的指标体系和指标的权数，按照一定的评分标准和评分方法对 客户的信用状况进行评价，并得出客户的信用等级和信用风险指 数，以此为依据帮助信用管理人员确定客户的信用水平，决定给 予客户的授信额度和信用条件。 • 信用分析模型。为确定客户的信用风险，往往需要使用数学 模型对客户进行信用分析，对客户企业的信用风险和信用价值进 行量化分析，企业的信用分析评价体系也可以参照信用模型建设。 同时，征信机构也使用信用风险预测模型评价企业的信用风险指 数，并在信用调查报告中描述客户的风险状况。
国外企业征信报告的种类（二）
风险指数报告。征信公司的风险指数有专门针对中国市场开发的产品，并 作为单独一种报告产品推向市场，帮助识别那些信用值较低的公司。风险指数是 对被调查企业的过去12个月付款记录、最近财务信息、诉讼记录等信息进行量化 分析的结果。它帮助企业迅速评估被调查企业相对于其他企业的风险，并预测企 业的技术性破产。 企业家族调查报告。分析被调查企业的母公司和子公司、母公司和分公司、 公司的投资结构或参股的其他公司之间的关系。 国际供应商评价报告。这种报告提供的信息包括：供应商的财务实力、财 务状况的长期稳定性、供应商的国际融资能力、供应商的销货折扣等。 付款分析报告。所提供的信息是被调查企业的供应商对被调查客户企业付 款行为的评价。 行业状况调查报告。又称行业信息分析报告，这种报告根据对本行业典型 企业群的比较分析，提供被调查行业的一些平均值。通常报告的种类分国际同行 分析、国内同行分析、综合分析等几种。从报告的主要内容来看，内容包括行业 的有关新政策、行业发展趋势、企业竞争对手的财务技术指标等。
电缆公司
信用交易坏账损失200万元 信用风险的主要根源
• 信用管理制度不健全 • 信用管理经验不足 • 信用管理专业技术欠缺
主 要 内 容
企业信用管理的概论 企业怎样提高信用（合同） 企业怎样提高信用（合同）管理水平 企业客户信用信息的管理 企业客户信用状况的分析
企业信用管理的概论
企业信用管理的实质
企业客户信用信息的管理
管理目的
管理客户信用信息，目的是及时、准确全面 掌握反映客户信用状况的信用信息，建立健全对 客户信用信息进行调查收集和更新处理的信用档 案动态管理系统，便于对客户信用信息进行查询 和分析使用。
企业客户信用信息的管理
管理内容
确认客户合法身份 管理客户信用档案 收集并处理客户信用信息 建立客户信用管理系统