医院往来账款的管理
浅析医院往来账款的管理
【摘要】医院在经营过程中，因向购货单位或接受劳务的单位收
取的款项而产生往来账款。下面就我们妇产医院因销售药品、提供
服务、提供劳务等经济活动所形成的往来债权做一简要分析。
【关键词】医院 账款 管理
一、应收账款对医院的影响
（一）高额的应收账款直接影响医院的现金流入，直接引发财务
危机。
医院通过赊购不断扩大成本，而赊购的背后就是不断上升的应付
账款，很多医院具有良好的盈利状况下，因应收、付款管理不善而
面临财务危机。在我国许多医院包括一些经营状况良好的医院经常
出现有利润无资金，账面状况不错却资金匮乏的状况。
（二）应收账款的坏账风险对医院盈利状况的影响。
逾期应收账款及应付账款对医院的危害直接体现在坏账风险上，
据统计逾期应收账款在一年以上的，其追账成功率在50%以下，而
在我国逾期应收账款已达到60%以上，我国医院尤其是国有医院，
实际已经坏账但未作坏账处理的情况普遍存在。
二、应收账款防范机制的建立
（一）建立专门的信用管理机构，对赊购进行管理。
在我国医院中一般采取两种方式设立信用管理部门，一种是财务
总监领导下的信用管理部门：另一种是销售总监领导下的信用管理
部门，两种方式各有利弊。适应于不同的医院管理体制。信用管理
部门要取得财务和销售部门支持，并在赊购管理中起到主导作用。
根据统计，采取财务总监负责下的信用管理成功率为70%，而采用
采购总监负责下的成功率为30%。目前我国约有2%的国有医院设立
专门的信用管理机构，而外资医院的这一比率在10%以上。
（二）建立客户动态资源管理系统。
专门的信用管理部门必须对客户进行风险管理，其目的是防患于
未然。动态监督客户尤其是核心客户，了解客户的资信情况，给客
户建立资信档案并根据收集的信息进行动态管理，这就是客户的动
态资源管理。如果对这项工作没有足够的人力也可委托社会诚信公
司完成，或在其指导下完成。调查的渠道一般包括：销售部门业务
员掌握的客户资料、管理人员的实地考察、客户的其他供应商调查
的情况、网络数据和其它公开的信息渠道。调查的内容主要有：客
户的品质、能力、资本、抵押和条件，客户与医院往来的历史记录，
客户的规模、财务状况、发展前景、行业的风险程度等等。
（三）建立应收、应付账款的监控系统。
应收、应付账款的监控体系应包括赊销的发生、收账、逾期风险
预警等各个环节。
赊销发生的监控，一般销售业务要经过顾客订单，批准赊销信用，
按销售单提供，按销售单装运货物，向顾客开具账单、记录销售、
收回资金这样一个业务流程和收回资金流程。
财务部门对应收账款的定期的回收情况、账龄等情况进行分析，
而不能将所有责任都交给主要负责确定赊销授信额度和资信调查
的信用管理部门，这是内部控制的重要环节。财务部门应编制一定
期间的赊销客户的销售、赊销、收账、账龄分析表及分析资料交管
理当局。在分析中应利用比率、比较、趋势、结构等分析方法、分
析逾期债券的坏账风险及对财务状况的影响，以便确定坏账处理、
当前赊销策略。
三、加强医院应收、应付账款的管理
（一）加强医院信用政策管理。
应收、应付账款赊销效果的好坏，依赖于医院的信用政策。有关
调查表明，真正的赊销风险不在于客户而在医院的内部。只有制定
出一套合理的信用政策，才能防范坏账于未然。信用政策包括三个
方面的内容：信用标准、信用条件、收账政策。其中信用标准是指
顾客获得医院的交易信用所应具备的条件，医院在制定或选择信用
标准时应考虑三个基本因素：同行业竞争对手的情况；医院自身承
担客户违约风险的能力；客户的资信程度。当客户面临不利的经济
环境是，医院对客户商业信用标准的确定应慎之又慎。其中信用条
件就是指医院接受客户信用订单时所做出的要求，主要包括信用期
限、折扣期限和现金折扣。收款政策若积极采用，可能会减少应收、
应付账款的投资、减少坏账损失，但会增加收账成本。若采用较消
极的收账政策，则可减少收账费用，但去增加应收、应付账款投资，
增加坏账损失，这样就要求医院依据市场的经济环境和自身状况科
学地设计回收策略。若客户虽有能力付款却想方设法进行拖欠，则
有必要采取法律行动提请有关部门仲裁或提起诉讼等以维护医院
利益。
（二）谨慎选择结算方式。
在充分调查了客户的资信情况后，接下来便要选择合适的结算方
式，它是决定能否安全、及时收回款项的主要因素。
（三）建立切实可行的对账制度。
在进行对账工作时，医院应根据业务量大小及时间等因素对应
收、应付账款定期进行核算，并由双方当事人签章，作为有效的对
账依据：如发生差错应及时处理。应收、应付账款的对账工作包括
两个方面：一是总帐与明细帐的核对；另一方面是明细帐与有关客
户单位的核对。应收、应付账款的对账工作应从销售业务的第一笔
起就应由销售人员定期与客户对账，并将收款情况及时反馈给财务
部门。作为医院经营者，应将销售与货款回笼同销售者的业绩结合
起来考察，使他们意识到不但要使产品销售出去，更要使货款能及
时回收，最大限度减少损失。
（四）加强应收、应付账款风险程度的分析。
应收、应付账款发生后，医院应采取各种措施，尽量争取按期收
回款项。对还未收回的款项，应做好应收款项风险程度的分析，必
要时采取一定的措施，以降低应收、应付账款的风险程度。在此我
借用存货管理中的abc分类管理法对应收、应付账款进行分析。
（五）建立应收、应付账款坏账准备制度。
不管医院采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，
坏账损失的发生总是不可避免的。因此，医院要遵循稳健性原则，
对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立坏账准备制度，争取
及时收回债权。
医院财务的内控管理制度
一、总则为加强医院财务管理工作，确保财务活动合法、合规、高效，提高医院财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。
二、内部控制目标1. 保证财务信息的真实、准确、完整；2. 防范财务风险，提高医院资金使用效益；3. 促进医院财务管理规范化、科学化；4. 保障医院资产的安全、完整。
三、内部控制原则1. 法规原则：遵守国家法律法规和医院规章制度；2. 实事求是原则：客观、真实地反映医院财务状况；3. 全面控制原则：覆盖医院财务活动的各个环节；4. 分级管理原则：明确各级财务人员的职责和权限；5. 预防为主原则：注重事前防范，减少财务风险。
四、内部控制内容1. 货币资金管理（1）严格执行现金管理制度，确保现金收支合法、合规；（2）每日现金收支必须及时入账，不得以白条抵充；（3）定期核对库存现金，确保库存现金与账面相符。
2. 预算管理（1）编制、执行、调整预算，确保预算的真实、合理；（2）预算执行过程中，加强预算执行监督，确保预算资金合理使用；（3）预算执行结束后，进行预算执行分析，为下一年度预算编制提供依据。
3. 资产管理（1）建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整；（2）定期对资产进行盘点，确保账实相符；（3）加强固定资产折旧管理，确保折旧计提准确。
4. 往来账款管理（1）建立健全往来账款管理制度，确保往来账款的真实、准确；（2）及时核对往来账款，确保账实相符；（3）加强应收账款催收，降低坏账风险。
5. 会计核算与监督（1）严格执行会计准则和制度，确保会计核算真实、准确、完整；（2）加强会计凭证审核，确保凭证合规、合法；（3）定期进行财务报表审计，确保财务报表真实、准确。
五、内部控制责任1. 财务部门负责组织实施本制度，确保内部控制制度的有效执行；2. 各部门负责人对本部门财务活动负责，确保财务活动合法、合规；3. 全体财务人员应遵守本制度，履行职责，确保财务工作质量。
医院应付账款管理制度
医院应付账款管理制度一、总则(一)为加强医院应付账款的管理，结合医院的实际情况，制定本管理制度。
(二)应付账款是医院因购买固定资产、无形资产、药品、耗材等而应付给供应商的款项。
二、应付账款的确认和计量(一)应付账款由财务科物资会计与支出会计如实记账、往来会计统筹管理并及时核销已付货款。
(二)应付账款的确认和计量应真实和可靠，必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。
这些凭证主要是供应商开具的发票(或收据)、供应商的送货单、仓库入库单、必要的验收单等，医院各采购部门应保证原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性，并及时将入库物资的情况录入系统。
物资会计应当对原始凭证进行审核并根据审核无误的原始凭证及时在系统中进行库存物品入库的账务处理。
三、应付账款的支付(一)医院应严格按照合同约定的日期及时付款。
支出会计应根据付款审批表等原始凭证，按实际付款金额登记入账。
(二)财务部门应与采购部门定期分析应付账款，规定付款顺序，在资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款，同时将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定应实际支付的款项。
接到已到期的应付账款应及时支付，付款手续应符合单位的应付账款内部控制制度。
保证付款的安全性，避免对单位造成现金流失。
四、应付账款的对账(一)财务科往来会计应及时在系统往来核销模块核对并核销已付货款，同时应按账龄设立应付账款台账，详细反映各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息，以备查验。
(二)往来会计应定期核对往来账并进行账龄分析，并与医院各采购部门统计核对应付账款情况，产生差异的要及时与各采购部门审核员沟通，及时更正对账过程发现的记账错误，做到账账相符，保证负债的真实性和准确性。
(三)凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，及时处理。
如果追查结果表明本单位无会计记录错误，则应及时与债权单位取得联系，对确实无法付出的应付款项报相关领导批准后处理。
五、应付账款的内部控制(一)采购审批人员、采购人员、验收人员、仓管人员、财会记账应坚持不相容职务分离原则。
浅析如何加强医院往来账的管理
但应明确职责和权限 ， 医疗 机 构 不 得 有 一 人 办 理 债 权 或 债 务 业 务 的 全 过 程 。 月 集 中往 来 款 项 清 理 ． 时 催 收 欠 款 ， 强 医 院 往 来 每 及 增 款 项 清 理 工 作 的 时效 性 。 对 医 院 个 人 往 来 借 款 ， 让 专 职 往 来 会 可 计 单 独 作 借 款 备 查登 记 及 核 销 。 明 款项 发 生 的 日期 、 由 、 办 列 事 经 人、 到期 日等 信 息 ， 便 查 询 及 催 收 欠 款 。 方 ３ 建 立 和 形 成 往来 清 理 人 员 的 长 效 机 制 ． 择 责 任 心 强 ， 、 选 工 作 认 真 细 致 ，具 有较 高业 务 水 平 的 员 工 担 任 往 来 账 目清 理 人 员 ， 并定期轮岗。 ４ 督 促 医 院 医保 会 计 及 时 与 医 保 中心 对 账 ， 时催 要 医 保 欠 、 及 款， 以加 速 医院 资 金 回 笼 。 医保 审 核 剔 除 费 用 ． 医保 结 算 会 计 对 由 每 月告 知 医 院 总账 会 计具 体 数 额 ，医 院 总 账 会 计 再 及 时 调 账 ， 做 冲 减 “ 收医 疗 款 ” “ 应 及 医疗 收 人 ” 的处 理 。 ５ 加 强 二级 单 位 会 计 与 总 账 会 计 的沟 通 ． 求 每 月 末 二 级 单 、 要 位 会 计 与 总 账会 计 进 行 往 来 对 账 工 作 ，并 建 立 往 来 对 账 登 记 薄 ， 双方签字 ， 有核对不一致的款项 ， 明原 因， 若 列 明确 责任 。对 确 无 法 收 回 的坏 账 ， 级 单 位 会 计 有 责 任 及 时 告 知 总 账 会 计 ， 办 理 二 在 核 销 手 续 的 前 提下 ， 账会 计 当 年及 时 作 核 销会 计 处 理 。 总 ６ 、对 预 付 款 项 实 行 经 办 人 负 责 制 ． 由经 办 人 催要 发 票 或 货 物 ， 在 一 定 期 限 内办 理结 账 手 续 。 过 规 定 期 限仍 没 有 清 欠 的 ， 并 超 由 财 务 科 对 经办 科 室 的相 关 经 办 人 员 下 达 催 款 通 知 书 ． 款 通 知 催 书 可 采 用 纸 质 形 式 。 证 送 达 至 每 个欠 款 人 手 中 ， 让 其 本 人 签 保 并 收 ， 欠 通 知 书 中 限其 在 规 定 时 间 到 财 务 上 办 理 报 销 事 宜 ， 催 否则 预 期 将 从 其 工 资 中逐 月 扣 回所 借 医 院款 项 。 ７ 对 长 期挂 账 的往 来 业 务 的 核 销 ， 依 医 院 财 务制 度及 相 关 、 可 规 定 ． 院按 年 末 应 收 医 疗 款 余 额 和 应 收 在 院 病人 医 药 费余 额 之 医 和 提取 坏 账 准备 。对 期 限超 过 ３年 的 应 收 医 疗 款 ， 经认 真 审 查 确 实 无 法 回 收 的 ． 上 级 卫 生 主 管 部 门 和 财 政 部 门认 可 ， 位 负 责 经 单 人批准后 ， 坏账准备中作冲销处理。 在 为 便 于 往 来 账 的查 询 、 理 ． 实 际 工 作 中亦 可 总 结 出 一 些 清 在 小 窍门 ， ： 如 与往 来 账 相 关 的 凭 证 摘 要 应 尽 量 详 细 ， 清 往 来 单 位 写 名称或个人姓 名 ， 借款 事 由等 内 容 ， 计 算 机 财 务 软 件 强 大 的 查 在 询 功 能 下 运 用 “ 要 查 询 功 能 ”有 时 会 发 挥 简 便 而 快 捷 的 作 用 ， 摘 ， 迅 速 找 到 需 要 查 询 的 项 目． 需 再 费 力 耗 时 调 取 凭 单 ， 凭 凭 证 无 仅 摘 要 即可 查 明 款项 事 由 ； 外 ， 往 来 挂 账 单 位 名 称 很 多 的 的 情 另 在 况 下 ， 防止 窜 户 ， 于查 找 ， 在 其 他 应 收 款 及 应 付账 款科 目下 为 便 可 设 二 级 分类 往来 ， 以方 便 查 询 ， 免 出错 。 避
浅析如何加强医院往来账的管理
［ 关键词】 医院 往来账 管理
医 院 在 经 济 业 务 活 动 中发 生 的 与 相 关 单 位 及 个 人 之 间 发 生 的应 收 在 院 病 人 医 院费 、 疗 应 收 款 、 他 应 收 款 、 付 账 医 其 应 款 、 收 医 疗款 、 他 应 付款 等资 金 往 来 性 质 的款 项 ， 医 院 资 预 其 是 产 、 债 的 一个 重 要 组 成 部 分 。 往来 账 款 涉及 到 医 院 日常 及 管 负 理 活 动 的各 个 方 面 ， 来 账 中 的 问题 可 以 反 映 出 经 营 管 理 中 存 往 在 的弱 点 和 缺 陷 。 要解 决 以上 问 题 ， 了加 强 社 会 各个 环 节 的 除 相关 制 约 机 制 外 ， 强 医 院 自身 的 内部 控 制 显 得 尤 为 重 要 。 加
１３医院 往 来 账 需 要 不 定期 清 理 ＿
般 医 院 的会 计 人 员 不 多 ， 院往 来 账 的管 理 及 清 理 工 作 医 没 有 设立 专 门 的会 计 岗位 ，往往 由财 务 科 长或 主管 会 计 兼 任 ． 他 们 平 时 的工 作 比 较 繁 忙 ， 往 不 能 及 时 、 效 办 理 核 销 和 催 往 有 收往 来 款 项 ， 而 容易 造 成 往 来 账 款 管 理 上 的 漏 洞 加 之 往来 进 核算 会 计 一 般 没 有 利 用 电脑 及 时准 确 的 记账 ． 时 只 是 按 月登 平 记 往 来 账 ， 总 账 核对 余 额 ， 没 有 时 间去 逐 笔 清 理 往 来 明 细 与 而 账 项 ， 谈 不 上 对 往 来 账 的 账 龄 进 行 分 析 等 ， 期 以 往 ， 成 往 更 长 造 来 账 龄 逐 年 增 加 ， 能 及 时 办 理 清 理 ， 响 医 院资 金 周 转 ， 有 不 影 如 的单 位 往 来 帐 挂账 时 间长 ， ３年 、 如 ５年 、０年 长 期 挂 账 的款 项 １ 比 比皆 是 ， 是 由于 当 时 发 生 的往 来 业 务 时没 有 专 人 负 责 及 时 就 催 收 或 核 销 而造 成 的 ， 隔 多年 后 ， 位 想 清 理及 办 理 核销 时 ． 时 单 由于 往来 金 额 很 大 ， 生笔 数 多 ， 理难 度 大 ， 财 务 人 员 本 身 发 清 在 短 缺 的情 况 下 需 投 入 较 大 精 力 ， 往 有 些 力 不 从 心 ： 一 方 面 往 另 与往 来 业 务 熟 悉 的 相 关 的 人 员 大 多 已离 任 ， 实 际 情 况 得 不 到 其 证 实 ， 量 的 往来 业 务 已无 法 直 接 核 销 。 大
医院应收账款管理制度范本
第一章总则第一条为加强医院应收账款的管理，提高资金使用效率，保障医院财务安全，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院所有应收账款的管理，包括但不限于医疗收费、药品收费、检查检验费、治疗费等。
第三条医院应收账款管理应遵循以下原则：1. 规范化：建立完善的应收账款管理制度，明确责任分工，确保应收账款管理规范化。
2. 风险控制：加强应收账款的风险控制，降低坏账损失。
3. 效率优先：提高应收账款回收效率，加快资金周转。
4. 诚信为本：维护医院良好形象，提高患者满意度。
第二章管理机构与职责第四条医院设立应收账款管理办公室，负责全院应收账款管理工作。
第五条应收账款管理办公室的主要职责：1. 制定应收账款管理制度，并组织实施。
2. 负责应收账款的核算、统计和分析。
3. 监督检查各科室应收账款管理工作。
4. 协调解决应收账款回收中的问题。
5. 对应收账款进行风险评估，提出防范措施。
第六条各科室应设立应收账款管理小组，负责本科室应收账款管理工作。
第七条各科室应收账款管理小组的主要职责：1. 负责本科室应收账款的核算、统计和分析。
2. 负责本科室应收账款的催收工作。
3. 协助应收账款管理办公室开展相关工作。
第三章管理流程第八条医院应收账款管理流程如下：1. 事前控制：对病人进行入院登记，核实病人身份，确认收费项目，开具收费单据。
2. 收费：收费员根据收费单据收取费用，并开具收款凭证。
3. 核算：财务部门根据收款凭证进行应收账款核算，并及时录入医院财务管理系统。
4. 催收：应收账款管理办公室或科室应收账款管理小组对逾期未收的应收账款进行催收。
5. 核销：应收账款收回后，财务部门在财务管理系统进行核销。
6. 分析：应收账款管理办公室定期对医院应收账款进行分析，找出问题，提出改进措施。
第四章应收账款回收第九条应收账款回收采取以下措施：1. 建立健全催收制度，明确催收责任人和催收期限。
关于妇幼保健院往来账款管理的思考
往来帐款在会计帐务体系里占有重要的地位，帐款的结构要合理，科目要清楚，对帐要及时，任何一项没做好都会给日常的财务工作留下隐患。
妇幼保健院的往来帐款中需要引起重视的主要有以下几类，资产类的应收帐款，预付帐款，其它应收款，负债类的应付帐款，预收帐款，其他应付款。
本文主要结合我院的实际情况来谈谈往来帐款的管理。
一、应收帐款和预收帐款我院的应收帐款主要是指应收在院病人医药费，应收新农合款，应收市医保款，应收区医保款，应收城镇居民保险款，应收惠民医院款，应收卫生部白内障百万扶贫款，应收银联款等。
应收在院病人医药费主要是指因为住院病人采用预交金来交付住院费用而产生的应收款。
我院病人以妇女儿童居多，住院周期短，跑费较多，财务科要及时清理未结帐病人，在经管核算中做出相应处理，并通报相关责任人，以期取得防患作用。
各种应收医疗保险款的管理要注意与各级医保管理机构及时对帐，分清回款的组成，以真实地反映医院的收益与损失，既要将因管理不善造成的扣款支出在经管中核算到相关科室，以促进科室能更加准确地保障医保政策的执行。
同时医院的对口管理科室也要将各业务科室在运作中的实际困难汇报给上级管理机构，以促进医保政策的实效性建设。
只有这样才能在政策性负盈利的情况下最大限度地维护医院的合法利益。
应收银联款的管理中，要做到两个对帐，一个是从银联公司网站上下载的数据与医院实际发生的数据相核对，另一个是做帐数据与银行实际到帐数据的核对。
以防止因银联公司或者开户银行发生串户行为而可能给医院带来的损失。
预收帐款主要是指预收病人住院款。
核对时要注意清点回收的预收款收据，预收款收据遗失的，要查对住院收费处的补对手续是否齐全。
特别要说明的是，我院财务部门自建院以来长期坚持与各业务科室对帐，做到日清月结，保障流动资金安全，不留管理死角不留隐患。
二、预付帐款要付款给供货方时产生的款项。
这类帐款往往付款期限跨度较长，还有分期开发票的特点。
财务上要注意让相关责任科室提供购物合同，付款计划，财务要协助监管合同及付款计划的执行，严格按年度对帐，避免因责任人岗位变动而出现的管理空档。
浅议医院往来账管理中存在的问题与对策
随 着 医 院 的 发 展 ， 项 往 来 业 务 也 变 各 得 越 来越 频 繁 。 医院 往 来 账 包 括 个 人 往 来 和 单 位 部 门 往来 、 内部 往 来 和外 部 往 来 ， 涉 及 应 收 账 款 、 收 账 款 、 他 应 收 款 、 付 预 其 应 账款 、 他应 付款、 付账款等会 计科 目， 其 预 是 医 院 资 产 负 债 的 重 要 组 成 部 分 。 过 对 通 往 来 账 的 管 理 可 以 反映 出单 位 的 内部 控 制 制度和经营管理上 的缺陷、 洞。 漏
企 业 管 理
浅 议 医院往 来 账 管 理 中存 在 的 问题 与对 策
李 凤
（ 阳市第三 人 民医院 四川绵阳 ６ ０ ） 绵 ２ ０ １ ０ 摘 要； 医院往来 账是 医院资产 贞债 的重要组 成部分 ， 通过对往来 账的管理 可 以反映 出单位 的内部控 ．制度 和经 营管理上的缺 陷． ４ 涧 。 目 医院往来张 管理 中鲁遍存 在预付 业务无人 了 ．没有经 办人 签字 ．未 定期清理 、定期对账等 问题 ，可通过 完善往未皋 管理的 前 账
遇 到 人 员或 机 构 变 动 时 不 能 提 供 相 应 的 资 多 的 现 象 。 料。
பைடு நூலகம்
（） 定 期 清 理 、 期 对 账 。 付 账 款 中 ３未 定 应 有 信 用 期 内 的应 支 付 款 ， 有 拖 欠 未 付 款 ， 也 应 收 款 中 既 含本 期 款 项 又 包 括 以 前 年 度 的 款 项 ， 有 因 会 计 资 料 传 递 上 的 时 间差 或 还 相 关 环 节 失 误 、 务 处 理 上 的 差 错 等 原 因 账 导致双方债权 债务关系不一 致而漏付 、 多 付 的 ， 直 接 影 响 医 院 的 偿 债 能 力 和 资 信 都 程度 。 （ ） 导 不 重 视 。 检 查 的时 候 不 检 查 ， ４领 该 该 决 策 的 时 候 不 决 策 ， 处 理 的 时 候 不 处 该 理 。 任 领 导 不 管 前 任 领 导 任 职 期 间的 事 新 或事 不 关 已高 高 挂起 、 多一 事 不 如 少 一 事 ， 致使往来账金额越 滚越大 ， 历年 老 账 长 期 挂在账户上 。 （） 一 意 途 对 账 。 往一 个 客 户 既 建 ５单 往 有应 付 、 付账 户 ， 建 有应 收 、 收 账 户 ， 预 也 预 而 客 户开 出的 询 证 函中 仅 仅要 求提 供 应 收 账 户 的 累 计 余 额 ， 来 账 管 理 人 员 常 常 是 往 根 据 函 件 进 行 查 询 ， 未 全 面 将 涉 及 客 户 而 的所 有 资 料 进 行 查 阅 ， 成 信 息 的 不 完 整 。 造 （） 往 来 账 变 为 调 节 利 润 的 蓄 水 池 。 ６将 上级 主 管 部 门 拨 入 的 事业 经费 补助 款 和 专 项 拨款 转 入 往 来 账 进 行 核 算 ， 将 预 算 外 或 收 入转 入 暂 存 款 进 行 支 出 ， 往 来 账 成 了 使 操 作 收 入 、 余 及 滋 生 小 金 库 的 暗 箱 ， 而 结 从 增加 经 营 风 险 ， 利 于 医 院 长 期 稳 定 的 发 不
医院财务内控管理制度范本
一、总则为了加强医院财务管理工作，规范财务行为，防范财务风险，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规和医院实际情况，特制定本制度。
二、组织架构与职责1. 财务部门：负责医院财务工作的全面管理，组织实施本制度，并对各部门财务工作进行指导和监督。
2. 部门负责人：对本部门财务工作负责，确保本部门财务活动符合本制度规定。
3. 财务人员：按照本制度规定，认真履行职责，做好财务核算、报表编制、资金管理等工作。
三、财务管理制度1. 财务预算管理（1）医院财务预算由财务部门编制，经院长批准后执行。
（2）各部门应根据医院财务预算，制定本部门的财务预算，经财务部门审核后报院长批准。
（3）财务预算执行过程中，如有特殊情况需要调整，由财务部门提出调整方案，经院长批准后执行。
2. 货币资金管理（1）医院设立一个基本账户，用于存放和管理货币资金。
（2）出纳人员应每日清点现金，确保现金库存与账面相符。
（3）银行账户资金调拨，需经财务科长审批，并签字确认。
3. 资产管理（1）医院资产实行统一管理，任何单位和个人不得擅自处置资产。
（2）资产购置、报废、转让等事项，需经财务部门审核，报院长批准。
（3）资产使用单位应定期对资产进行盘点，确保资产安全、完整。
4. 往来账款管理（1）医院往来账款实行定期清理，确保账目清晰、准确。
（2）应收账款应及时催收，逾期账款应采取措施进行追讨。
（3）应付账款应按合同约定及时支付，避免形成坏账。
5. 费用报销管理（1）费用报销需提供合法票据，并经相关领导审批。
（2）报销费用应严格按照医院财务制度执行，不得违规报销。
（3）报销人员应如实填写报销单，不得虚报冒领。
四、内部牵制与稽核1. 财务部门内部实行岗位分离，相互制约，确保财务活动合规、透明。
2. 财务部门定期进行内部稽核，对发现的问题及时整改。
3. 财务部门接受医院内部审计和外部审计的监督。
五、附则1. 本制度由医院财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
往来账款管理岗位职责
往来账款管理岗位职责
一、严格审核相关科室报送的发票和入库单等原始凭证。
及时正确编制记账凭证，及时、准确地登记往来明细账薄。
二、每月定期与相关科室核对往来账款，做好对账记录。
对于账目核对中发现的问题，应查明原因，及时进行更正、调账处理；记账凭证后附能正确、全面反映该项账务处理的情况说明等材料。
三、及时清理、核对往来款项。
定期对应收款进行帐龄分析，对长期未处理的往来款项应及时向财务负责人汇报，对确实无法收回的应收款和应付未付款项，应查明原因，并按有关规定进行账务处理。
四、各种应收医疗款，按有关规定进行明细登记，归集和定期编制费用报表，并及时进行费用催讨、结算。
五、积极配合供应商代表做好往来款项的对账工作，依照政府会计制度要求，保证往来单位每笔经济业务记录真实,准确；并做好往来单位的销户工作。
六、严格遵守医院医德医风建设的有关规定,规范自身行为。
医院债权债务往来管理措施
医院债权债务往来管理措施摘要：随着当前我国市场中的经济体制进一步改革，医院在经营中的规模及经营业务数量种类快速增加，医院财务部门不可避免地需要在日常工作中对大量的往来账款进行处置和管理。
这些账款在管理过程中通常可以划分为应付账款和应收账款这两大类，同时由于医院在财务管理过程中，由于往来账目较多且范围较广，这便增大了债权债务中出现坏账的风险。
因此医院需要在财务管理中加大债权债务的管理和核算，本文主要在基于医院债权债务管理的基础上，首先简单阐述了我国医院债权债务管理的基本内涵和重要性作用，然后对现阶段医院在债权债务管理中存在的问题及原因进行分析。
最后结合实际情况，提出了完善医院债权债务管理的具体措施。
关键词：医院；债权债务；重要性作用；管理措施医院在日常经营中需要对医院债权和债务的往来账目进行详细记载，债权和债务是医院正常财务活动中客观存在的经济事项，因此医院对债权债务的管理水平，直接决定医院是否可以在经济市场上良性发展，并且随着我国医药卫生体制改革的深入，债权债务管理在医院中的重要性越发明显。
我国医院债权债务的基本内涵医院债权主要涉及医院在与个人或其他单位的经济往来时无法及时收回的各种资金，包括医疗设备、固定医疗费用、预付款以及其他债权。
医院的债务是指医院承担的债务，医院可以用工作或资产的形式偿还，这类债务主要是医院应对债权人承担的财务责任。
债务类型主要包括：负债、工资、其他应付款、社会保险、提前还款费用、短期借款、长期借款、长期贷款等。
因此医院通过加强债权债务管理，便可以促进医院的良性发展，大力落实我国的医药卫生体制改革[1]。
医院在经营管理中加强债权债务管理的重要性及其作用（一）医院加强债权管理的重要性及作用医院在日常经营中通过加强债权管理，便可以及时地收回患者治疗过程中的欠款和医院内部职工的借款，通过这些款项便可以作为支付给医疗设备、药品、物资等材料供应商的预付款项，加快医院在经营中的资金周转速度，提高资金利用效率，完善医院在经营中的偿债能力。