如何加强医院往来账管理-2019年文档资料
如何加强医院往来账管理
随着社会主义市场经济体制改革的不断深入，医院也在适应中不断求发展，单纯追求经济效益已不再是现代医院管理的唯目标。
要达到经济效益与社会效益的双丰收，既要满足病人日益增长的医疗需求，又要符合社会保障制度的要求，还要针对“保证基本医疗，减轻病人负担”的呼声，降低医药价格，更要发扬医院救死扶伤的人道主义精神，还要面对财政补偿不足的问题，要平衡这些关系，已成为医院管理者的一个新课题：内部管理是重点，内外和谐是关键。
财务管理作为医院管理的一个重要组成部分，其作用不容忽视，特别是做好医院往来账管理，可以为医院减少不必要的经济损失，也能为医院管理者维持好以上平衡关系提供基础保障。
笔者结合医院实行新会计制度以来往来账管理实践，探讨一下在往来账管理中存在的缺陷及具体办法。
、现行医院往来账管理中存在的缺陷
1.医院往来账管理制度落实不到位
医院虽制定了往来账管理制度，一是缺乏监督机制，如制度中虽规定了每月末往来明细账期末余额要与总账核对
但对相符，各明细账的余额是否正确缺少监督，对记错借贷
方向、明细单位等情况、往来账会计自行更正错误凭证是否正确缺少监督；对确认的坏账损失进行核销时，对核销明细是否符合规定缺少监督。
二是缺乏考核机制，对往来账会计未履行及时清理往来账、
催交
应收账款及病人欠费、记错往来单位、多付款或错付款等造成医院经济损失的缺少必要的考核机制。
2.往来账科目设置混乱，造成串户现象的发生
因往来明细科目的设置缺少统一设置标准而造成串户现象的发生，主要是重复设置往来单位，一是往来单位既涉及预付款项，又涉及应付款项，就可能在应收、应付科目中重复设置该往
来单位，给记账会计造成混乱；二是医院新会计制度规定，有预
付款性质的科目应从其他应收款和应付账款科目转出，转入预付
账款科目，有些单位往来不是一笔业务，以前是预付款，后又是应付款，这些业务互相穿插，极易造成在预付账款、应付账款科目中重复设置该往来单位，如往来账会计不熟悉业务，对账工作相当繁锁。
3.缺少对住院病人医药费进行预测和催交，造成出院病人医药欠费的发生
一是病人住院前对预交款交存情况未实行督促，形成交款不
足；二是病人住院期间对医药费使用情况未实行事中监督，对超通，形成医药费负数；三是病人出院后的催费不及时或对就医不满意而形成的欠费。
医药费未增设预警机制，再加上催费不力，能很好地与病人沟
4.因核对、清理不及时，形成呆账，使医院蒙受不必要的经
济损失
一是往来账会计对预付账款未及时催收而形成了呆账；二是
对病人欠费催收不力而形成的呆账；三是因银行出纳人员对业务不熟悉，对预付账款后收到的收款单位发票未冲账而再次汇款，发生了重复汇款现象，这些情况都给医院造成了经济损失。
5. 因考核力度不足医生发生违规操作等行为，导致了医疗保险机构拒付医药费
引起医疗保险机构拒付医药费的情况：一是门诊用药超剂量和用药天数；二是住院病人用药超医保核定限额；三是住院病人医疗费超农村医疗保险规定的单病种限额。
因医院对发生这些情况的医生和相关人员考核力度不足，给医院造成不小的经济损失。
6.往来账工作日趋频繁和复杂，财务人员的素质难以适应
一是制证人员对科目设置不熟悉，重复设置往来明细科目，使科目运用混乱；二是记账人员对往来单位不熟悉，张冠李戴，发生多汇款的情况；三是对应付款单位管理混乱，发生错汇款的情况；四是往来账管理人员对往来账账套关系不理解，对应收、应付借贷余额的意思不明白，而形成呆账。
二、加强医院往来账管理的具体办法
1.完善往来账管理制度，建立健全监督和考核机制
一是完善账账核对制度：每月终了，往来一级明细账余额要与总账核对相符，二级明细账余额要与一级明细余额核对相符，以此类推。
二是增强复核力度：往来账会计制成的应付款汇款计划，应由专门的稽核人员核对签字后方可付款。
三是完善核销坏
账制度：核销历年坏账，除符合规定的签字制度外，应根据应收账款年限从远至近，但必须在三年以上，所有核销的坏账，都必须列出明细，经复核人员及规定的人员签字后方可核销。
四是增加对往来账会计考核制度：因催交不力形成呆账的、多汇款等给医院造成经济损失的，按其承担责任的大
小，扣除全月及全年的绩效奖；因其他工作差错未给医院造成经济损失的，科室年度考核按规定扣分，情节严重的，年度考核评定为不合格。
2.科学设置往来账会计明细科目，防止串户的发生
为防止往来账串户的发生，根据我院往来账管理办法，结合新医院会计制度的规定，设置如下：一是应收医疗款，分门诊和住院下设单位及个人，单位按各医疗协作单位名称、医保、农保为四级明细科目，个人按欠费病人姓名设置。
二是其他应收款，按差旅费借款、备用金、代垫款项、长期投资利息、其他为二级科目，按债权人姓名或名称为三级科目。
三是预付账款，零星发生的先预付的款项在此科目核算，按债务人设置二级明细科目。
四是应付账款，按药品、器械、其他材料款为二级科目，药品按债权人的省份为三级科目，债权人名称为四级科目，器械和其他材料款相同。
五是应付社会保障费，按社会保障费名称设置二级明细账；其他应付款，如质保金、银行退回或汇入查不到出处的款项等零星应付款项，按单位名称设置二级科目。
3.加强住院病人医药费预警机制，减少欠费的发生
一是病人入院时，按照病人病种规定预交款金额。
二是在病
人住院期间， 提供住院费用每日一清单， 让病人及时了解费用情
足够的医疗费； 在医院管理系统中设置费用超额预警线， 此限额，在 24 小时内该超额费用的病人所有的医疗费将不能录 入，等有足够的余额可申请开通 ( 急诊、抢救、三无病人可按规 定签字后开通 ) 。
三是病人出院时，及时了解病人结账情况，防 止欠费的发生。
况，住院医师也需与病人及时沟通医疗费使用情况，
让病人交上 凡超过。
医院往来账管理制度
一、目的为了加强医院财务管理，确保资金安全，提高资金使用效率，规范医院往来账款的管理，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于医院内部所有与患者、供应商、政府部门等发生的应收、应付款项的管理。
三、管理职责1. 财务部门负责制定和实施本制度，对医院往来账款进行统一管理。
2. 相关科室负责提供准确的往来账款信息，配合财务部门进行账务处理。
3. 患者服务部门负责对患者的应收账款进行催收。
4. 采购部门负责对供应商的应付账款进行审核、支付。
四、往来账款的管理原则1. 实行应收账款分类管理，按账龄进行催收，确保资金回笼。
2. 严格执行合同条款，防范应收账款风险。
3. 严格按照财务制度办理应付账款，确保资金支出合理、合规。
4. 加强内部控制，确保往来账款的真实性、准确性。
五、往来账款的管理流程1. 应收账款管理（1）患者就诊时，及时开具收费单据，并做好登记工作。
（2）对未结清的应收账款，财务部门应及时催收，并定期与患者服务部门核对账目。
（3）对于逾期未收回的应收账款，应采取法律手段进行追讨。
2. 应付账款管理（1）采购部门在采购过程中，应严格按照合同条款办理支付手续。
（2）财务部门对采购部门提交的付款申请进行审核，确保支付合规。
（3）支付款项时，应保留相关凭证，以便日后核对。
六、监督检查1. 财务部门定期对往来账款进行自查，确保账目清晰、准确。
2. 患者服务部门对应收账款进行催收，提高资金回笼率。
3. 采购部门对应付账款进行审核，确保支付合规。
4. 财务部门对往来账款的管理情况进行定期汇报，接受医院领导的监督。
七、附则1. 本制度自发布之日起实施。
2. 本制度由财务部门负责解释。
3. 本制度如与国家法律法规相抵触，以国家法律法规为准。
八、违反本制度的行为处理1. 对违反本制度，造成医院经济损失的，依法追究相关责任。
2. 对故意隐瞒、伪造往来账款信息的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
3. 对玩忽职守、滥用职权，给医院造成不良影响的，依法给予行政处分。
浅议加强医院往来账款管理的建议和对策
浅议加强医院往来账款管理的建议和对策随着医院的规模越来越大，往来账款管理成为了医院财务管理中的一大难题。
医院的往来账款管理涉及到与供应商、患者、保险公司等多方面的交易，一旦管理不善，将会影响到医院的正常运转和发展。
加强医院往来账款管理是至关重要的。
本文将就加强医院往来账款管理提出一些建议和对策。
一、加强内部管理，建立完善的账款管理制度医院应加强内部管理，建立完善的账款管理制度，规范账款收付流程。
应建立健全的账款管理制度和流程，确保账款的收付能够依法依规开展。
应加强对医院内部人员的培训，提高员工的财务管理意识和账款管理能力，从而降低内部管理风险。
医院应加强对财务数据的监控，建立健全的内部审计机制，确保账款管理的透明度和准确性。
二、加强与患者的沟通和管理，优化收款流程医院应加强与患者的沟通和管理，优化收款流程，降低坏账率。
医院应建立健全的患者档案管理系统，确保患者信息的准确性和完整性。
应加强对患者的费用说明和收款政策的宣传和培训，提高患者的费用支付意识和能力。
医院应建立多种收款方式，满足不同患者的支付需求，从而优化收款流程，降低医院的坏账率。
三、加强与供应商和保险公司的合作，优化付款流程医院应加强与供应商和保险公司的合作，优化付款流程，降低账款逾期和欠款风险。
医院应建立健全的供应商管理制度，优化采购流程，确保供应商和医院的交易能够顺利进行。
医院应加强与保险公司的合作，优化结算流程，提高医院的账款收款效率。
医院应建立健全的应收账款管理制度，提高催款效率，降低逾期账款比例，从而降低医院的资金风险。
四、加强信息化建设，提高账款管理效率医院应加强信息化建设，提高账款管理效率，降低管理成本。
医院应建立健全的财务管理信息系统，实现财务数据的实时监控和分析，提高管理的科学性和准确性。
医院应加强对信息化技术的应用，优化账款管理流程，提高管理效率。
医院应加强对信息安全的管理，建立健全的信息安全保障体系，确保财务数据的安全性和隐私性。
公立医院往来账管理的重要性及对策
公立医院往来账管理的重要性及对策在公立医院往来账管理中，往来账是非常重要的一环，它涉及到医院的资金流动、收支情况、财务稳健等方面。
合理、规范、透明的往来账管理对于医院的经济运行、财务管理和风险控制有着重要的意义。
本文将从往来账管理的重要性出发，分析目前公立医院往来账管理存在的问题，并提出一些对策和建议。
1. 维护医院的财务稳健往来账管理在医院的财务管理中起着重要的作用，它直接影响到医院的资金流动、账务清晰度、财务稳健等方面。
合理的往来账管理可以保障医院资金的安全和合理使用，保证医院的财务稳健。
2. 保证医院的经济运行顺利往来账管理对于医院的经济运行非常重要，只有做好了往来账管理，收支明确、账目清晰，才能保证医院的经济运行顺利。
合理的往来账管理可以确保医院的财务在正轨上运行，避免资金滞留、挪用等问题的发生。
3. 提高医院的风险控制能力往来账管理直接关系到医院的资金安全和风险控制能力。
只有做好了往来账管理，了解医院的收支情况，才能及时发现和解决资金风险和财务问题，有效地防范和控制风险。
二、公立医院往来账管理存在的问题1. 往来账管理混乱目前一些医院的往来账管理并不规范，往来账的开具、登记、核对等环节都存在着一定的混乱，使得往来账的真实性和准确性无法得到保障。
2. 往来账操作不规范很多医院的医务人员在往来账的操作过程中存在一些不规范、不标准的情况，使得往来账的记录不够清晰、准确，给后续的财务分析和管理带来了一定的隐患。
3. 往来账管理的透明度不高一些医院的往来账管理缺乏透明度，内部管理不够严密，导致了一些不规范、不合理的现象，例如往来账款的挪用、滞留等问题。
2. 健全医院财务内控机制医院要建立完善的财务内控机制，加大对医务人员的培训力度，提高他们的财务意识和往来账管理水平，确保往来账的操作规范、合规。
医院应提高往来账管理的透明度，完善往来账的登记、查验、复核等制度，确保往来账的真实性和准确性，防止资金的挪用、滞留等问题。
浅议加强医院往来账款管理的建议和对策
浅议加强医院往来账款管理的建议和对策加强医院往来账款管理是一个重要的经济管理工作，对于保障医院的正常运作和财务安全具有重要意义。
以下是一些建议和对策，帮助医院加强往来账款管理：1. 建立完善的制度和流程：医院应建立一套完善的往来账款管理制度和流程，明确各个环节的责任和权限，确保账款管理的规范执行。
2. 设立专门的往来账款管理部门：医院可以设立专门的往来账款管理部门，负责日常的账款管理和对账工作，并与财务部门形成良好的协作机制。
3. 强化内部控制：医院应加强内部控制，建立合理的审批流程和凭证制度，确保往来账款的真实性和准确性。
4. 加强往来账款的监督和检查：医院应定期进行对账工作，并进行核对和对账，及时发现和解决账款差错和异常情况。
5. 设置预警机制：医院可以设置账款预警机制，当账款超期或出现异常情况时，及时发出预警，采取相应的措施进行调整和处理。
6. 加强对往来单位的信用评估：医院应加强对往来单位的信用评估，及时了解其经营情况和财务状况，减少与信用状况较差的单位往来账款的风险。
7. 优化往来账款管理系统：医院可以引入信息化管理系统，建立起完整的往来账款管理体系，提高管理效率和准确性。
8. 加强对员工的培训和教育：医院应加强对相关员工的培训和教育，提高他们对往来账款管理的认识和意识，增强责任意识和规范操作能力。
9. 加强与银行和往来单位的沟通和合作：医院应与银行和往来单位密切合作，及时沟通和解决账款结算等问题，确保账款管理的顺利进行。
10. 定期进行账款审计：医院应定期进行账款审计，发现和纠正问题，及时采取措施加强往来账款管理。
加强医院往来账款管理是一个综合性的工作，需要医院各个部门的共同努力和有效的管理措施。
通过建立规范的制度和流程，加强内部控制，优化管理系统，加强培训和教育等措施，可以有效提高医院的往来账款管理水平，确保财务安全和正常运作。
浅议加强医院往来账款管理的建议和对策
浅议加强医院往来账款管理的建议和对策随着医疗行业的发展，医院往来账款管理日益成为医院管理中的重要问题。
医院往来账款管理不仅关系到医院的财务安全，也关系到医院与供应商、患者等往来关系的维护。
本文针对医院往来账款管理的问题，提出以下建议和对策。
一、建立完善的财务系统一个完善的财务系统是加强医院往来账款管理的基础。
医院应该建立一套规范、科学的财务制度，包括记账、结算、核算等各个环节。
此外，医院应该选用专业的财务软件，实现财务信息化管理，以提高财务工作的效率和准确性。
同时，医院还应该加强对财务人员的管理和培训，确保他们具备专业的财务知识和技能，遵守财务规定和法律法规。
二、规范往来账款流程医院应该规范往来账款的流程，遵循公正、公平、透明的原则。
在往来账款的管理过程中，医院应该保证账目的真实性和准确性，避免出现漏项、错项等错误。
同时，医院应该建立详细的账款记录，包括发票、收据、结算单、付款凭证等，并定期进行核对和调整。
三、加强供应商管理医院应该加强对供应商的管理，建立稳定的供应商关系。
医院应该选择质量可靠、信誉良好的供应商，与供应商签订正式的合同，并约定供应品质量标准、交货方式、价格等相关条款。
同时，医院应该对供应商的信用情况进行调查和评估，避免与信用不良的供应商合作。
四、加强患者账款管理医院应该加强对患者账款的管理，建立规范的收费制度。
医院应该明确收费项目和标准，避免出现不合理的收费。
同时，医院应该建立方便、快捷的收费方式，提供多种支付方式，避免给患者带来不必要的麻烦和不满。
五、加强内部控制医院应该建立完善的内部控制制度，包括财务、采购、库存等方面的控制。
医院应该加强资金管理，规范采购流程，遵守采购程序，避免假冒伪劣产品的进入。
同时，医院应该加强库存管理，定期盘点，防止过期、损坏的产品浪费和损失。
六、开展信用管理医院应该加强信用管理，建立供应商、患者等往来方的信用档案，对合作方的信用情况进行评估和监控，避免出现信用风险。
浅议加强医院往来账款管理的建议和对策
浅议加强医院往来账款管理的建议和对策随着医疗行业的不断发展，医院往来账款管理变得越发重要。
医院往来账款管理主要是指医院与供应商、患者之间的交易往来，包括账款的收付、账目的核对与管理等。
一套完善的医院往来账款管理系统能够有效提高医院的运营效率，降低风险，确保财务稳健。
在实际操作中，一些医院存在着一些往来账款管理方面的问题，例如资金占用过长、账款核对不及时等。
本文将从加强医院往来账款管理的建议和对策方面进行探讨。
一、建议1.建立完善的账款管理体系完善的账款管理需要有一个完整的系统来支撑。
需要建立起一套完善的账款核对机制，及时核对与供应商、患者之间的账目。
医院需要建立起严格的账款审批流程，明确各个环节的责任人，确保账款的流转有条不紊。
医院还需要建立完备的账款档案管理制度，对账款的收付、发票、流水等进行分类、归档，以便随时查阅、核对。
2.加强内部沟通与协调在医院往来账款管理过程中，往往需要不同部门之间的紧密配合与协作。
加强内部沟通与协调是非常重要的。
各个相关部门应该建立起流畅的沟通渠道，及时沟通交流账款相关的信息与问题。
加强内部协调，明确各部门的职责与权限，确保各个环节的合作无障碍。
3.强化供应商管理医院的往来账款主要包括与供应商之间的交易往来，在这方面，医院需要加强对供应商的管理。
需要建立起完善的供应商审批机制，对供应商进行资质审核、信用评估等。
建立供应商绩效评价制度，定期对供应商的服务质量、交货及时性等进行评定，及时发现并解决存在的问题。
加强与供应商的沟通与协商，建立起良好的合作关系，使双方能够共同发展。
4.加强人员培训与激励医院往来账款管理需要有一支专业的团队来支持，医院需要加强对相关人员的培训与激励。
对于财务人员，需要不断提高其专业素质，加强对账款管理相关知识培训，使其能够熟练掌握账款管理的技能。
医院还需要建立起一套完善的激励机制，对财务人员在账款管理工作中的出色表现进行肯定与奖励，激发其工作积极性与创造力。
浅议加强医院往来账款管理的建议和对策
浅议加强医院往来账款管理的建议和对策随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，医院往来账款管理的重要性也日益凸显。
合理的往来账款管理不仅可以提高医院的财务效益，还可以加强与合作伙伴之间的信任和合作关系。
本文将从改善账款回收效率、加强账款管控、优化账款风险管理等方面，对加强医院往来账款管理提出一些建议和对策。
改善账款回收效率是加强医院往来账款管理的关键。
医院可以采取以下措施来提高账款回收速度。
一是加强与患者之间的沟通和教育，提升患者对医疗费用的理解和支付意识，减少逾期付款的情况发生。
二是建立健全的账款回收机制，制定明确的账款追讨流程，并建立专门的回收团队，负责与患者协商、催收和处理逾期款项。
三是引入信息化技术，利用互联网和移动支付手段，提供在线支付和分期付款等便利的缴费方式，加快回收款项的速度。
加强账款管控是提高医院往来账款管理效果的重要手段。
医院可以通过以下措施来加强对账款的管控。
一是建立健全的内部控制制度，明确各部门的责任与权限，规范操作流程，确保账款记录的准确性和完整性。
二是加强账款监督和审核，建立相应的检查机制，及时发现和纠正账款违规行为。
三是加强对医保、社保、工伤等相关部门的沟通与合作，确保医院能够及时获取相关账款信息，开展有效的账款核销。
优化账款风险管理也是加强医院往来账款管理的重要环节。
医院可以采取以下措施来降低账款风险。
一是加强对往来合作伙伴的风险评估，对于信用较低或具有风险的合作伙伴，可以采取预付款、保证金等方式进行账款控制。
二是建立风险防范机制，定期评估账款风险，并制定相应的风险预警和应对措施。
三是建立健全的追偿机制，对逾期账款采取及时催收、法律诉讼等措施，维护医院的合法权益。
医院往来账款管理制度范本
第一章总则第一条为了加强医院往来账款的管理，确保资金安全与完整，规范财务行为，提高资金使用效益，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部各部门及对外往来账款的管理。
第三条医院往来账款的管理应遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格按照国家法律法规、财务制度及医院相关规定执行。
（二）安全性原则：确保往来账款的真实性、合法性和安全性。
（三）及时性原则：及时处理往来账款，减少坏账损失。
（四）透明性原则：加强往来账款的管理，确保财务信息真实、准确、完整。
第二章应收账款管理第四条应收账款包括医疗款、药品款、设备款等。
第五条应收账款的管理应做到以下几点：（一）及时清理应收账款，对于未收回的公费、医保病人费用，要进行分类明细核算。
（二）对于不能收回部分，要分清原因及时进行处理。
超过3年确实无法收回的应收账款，报经主管部门批准后，作坏账处理。
（三）按期结算医保记账款。
发生医保剔除项目，应及时查明原因采取合理的补救措施，尽量减少医院损失。
对于确实无法收回的医保剔除款，一年汇总上报两次，经上级主管领导批准后，作费用处理。
（四）因工作疏忽引起的收费差错，给医院造成损失的，相关责任人要赔偿一定的损失。
（五）出现病人欠费现象，财务科会同有关科室共同组织催讨欠款，力争减少医院损失。
第三章应付账款管理第六条应付账款包括药品款、设备款、材料款等。
第七条应付账款的管理应做到以下几点：（一）对其他应收款项，财务科应随时催收，及时清理结算，防止拖欠，减少呆账的形成。
（二）职工因公出差确需暂支的，应按照医院相关规定执行，并在报销时及时归还。
（三）采购物资的应付账款，应在合同约定的时间内支付，确保物资供应的及时性。
第四章账款核算与监督第八条账款核算应做到以下几点：（一）财务部门应建立健全账目，确保账实相符。
（二）财务部门应定期核对往来账款，确保数据准确。
（三）财务部门应加强内部审计，及时发现和纠正错误。
第九条账款监督应做到以下几点：（一）医院领导应加强对往来账款的管理，定期检查和指导。
医院往来账务管理制度
第一章总则第一条为加强医院往来账务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》及相关财务管理制度，结合医院实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部各部门、各科室及外部往来单位之间的账务往来管理。
第三条医院往来账务管理应遵循以下原则：（一）依法依规：严格遵守国家法律法规及财务制度，确保账务合法合规。
（二）真实准确：账务记录真实、完整，数据准确无误。
（三）及时高效：账务处理及时，提高工作效率。
（四）责任明确：明确各部门、各岗位的职责，确保账务管理责任到人。
第二章账务管理职责第四条医院财务部门负责往来账务的统一管理，具体职责如下：（一）制定和实施往来账务管理制度；（二）监督、检查各部门、各科室的往来账务处理；（三）组织、协调往来账务的核对、清理工作；（四）定期编制往来账务报表，分析往来账务情况；（五）协助审计、税务等部门开展相关工作。
第五条各部门、各科室的职责如下：（一）严格按照本制度及财务制度要求，进行账务处理；（二）及时、准确地向财务部门提供相关凭证、资料；（三）配合财务部门进行账务核对、清理工作；（四）对往来账务中的异常情况，及时向财务部门报告。
第三章账务处理流程第六条凭证审核（一）财务部门收到各部门、各科室提交的凭证后，应进行审核，确保凭证的真实性、合法性、完整性；（二）审核通过的凭证，由财务部门负责人签字确认。
第七条记账（一）财务部门根据审核通过的凭证，进行记账；（二）记账应遵循会计准则，确保账务准确无误。
第八条核对（一）财务部门定期与各部门、各科室进行账务核对；（二）核对过程中，发现差异，应及时查明原因，进行纠正。
第九条清理（一）财务部门定期对往来账务进行清理，确保账务真实、准确；（二）清理过程中，对长期挂账、异常账务等问题，应查明原因，进行处理。
第四章账务报表与分析第十条财务部门应定期编制往来账务报表，包括但不限于：（一）应收账款明细表；（二）应付账款明细表；（三）其他往来账款明细表。
医院制度往来款项的管理
往来款项的管理
1、往来款项的资金，要严格控制，及时清理结算。
各种其他应收帐要按照规定的审批程序，并取得合法凭证，经过认真核复后支付。
2、个人因公借款，要根据实际需要，要压缩数额，应在出差回来三天内结报，同时收回余款，如有需要应另办理借款手续。
前借未清的，原则上不得办理第二次预借，对少数长期无故拖欠不结报者，按规定扣发工资。
当年借款原则上应全部结清，不能跨年度挂帐。
3、为了加强结算资金管理，维护财经纪律，所有公款都不准用于个人借支。
4、领导要带头遵守财经纪律，模范执行各项规章制度，不得任意批准借用公款，更不能带头借用公款。
如有发生以上施欠，无故长期占用国家资金的，要同时追究批准人的责任。
5、各项代款经费及时清理结算一次，实行多退少补的原则。