增值税发票管理的问题与改进对策研究
关于现行增值税制度的思考及建议
关于现行增值税制度的思考及建议随着中国经济发展和政策调整的不断深入，税收改革成为促进经济发展和调整社会结构的重要手段。
其中，增值税作为我国重要的税种之一，对于调节国内市场经济和推动市场经济发展具有重要作用。
然而，在实践中，现行增值税制度也存在一些问题和待解决的难题。
因此，本文就现行增值税制度进行了分析、思考和建议以期改善税制的效率和公平性。
一、现行增值税制度的优点1. 符合国家与地方利益合理分配关系。
增值税的收入分为中央与地方两部分，中央约54%，地方约46%。
其中，地方的增值税分配比重基于税收征收的地点原则，即产生增值税的地方可分享增值税收入，为地方财政提供了丰富的财力。
2. 实现了税制的简单化和规范化。
我国增值税实行单一税率制度，避免了多种税率并存下可能带来的税制不稳定。
增值税纳税人减少了基础的税务负担，同时也意味着税制的透明度加强，对于建立市场经济秩序有很好的促进作用。
3. 实现了对经济强度的调节作用。
通过调整增值税的税率，可以对国内的经济强度进行调整。
当国家经济出现下滑时，可降低增值税税率，促进消费，刺激市场活力；反之，则可提高增值税税率。
1. 增值税逃税现象的存在。
增值税是目前我国的主要税种，但增值税逃税问题不容忽视。
目前，增值税逃税问题主要来源于虚开发票和漏开发票。
建议在增值税征收的过程中，通过加强税务进项审核，强化税务征管力度以及降低税负，逐步解决增值税逃税问题。
2. 收入分配不均衡问题。
现行的增值税税率是单一的税率制度，无论是个体工商户，还是大企业，都是按照同样的税率征税。
因此有关税收的公平性问题逐渐发酵。
建议在实行增值税税率的时候，将社会和贫困地区的不同税收问题纳入考虑，推出差别化的税收政策，实现收入分配的公正。
3. 增值税的税前扣除问题等。
在增值税的征收过程中，由于一些非正常的增值因素的存在，会给纳税人带来费用；这些费用需要在征收增值税之前进行扣除。
但是，往往会出现一些诱导性建筑等行为，使得税前扣除造假问题日益严重。
增值税发票管理及认证工作经验总结
增值税发票管理及认证工作经验总结《篇一》增值税发票管理及认证工作是一项重要而复杂的工作，涉及到公司的财务管理和税务合规，我在这项工作中积累了丰富的经验，也取得了一些成绩。
在此，我想对自己在工作中的一些经验教训和处理办法进行总结和反思，以期对今后的相关工作有所启示。
一、基本情况我在公司负责增值税发票的管理和认证工作，主要工作内容包括：开具、收集、审核、认证各类增值税发票，确保公司的财务管理和税务申报符合国家法律法规的要求。
在这个过程中，我深刻理解到增值税发票管理及认证工作的重要性，以及其在公司运营中的关键作用。
二、工作重点1.发票开具与管理：我认真对待每一份发票的开具和管理工作，严格按照国家税务总局的规定执行，确保每一份发票的合法性和准确性。
2.发票认证与审核：我认真审核每一份发票，确保其真实、合法、有效。
对于不符合规定的发票，我坚决不予认证，并及时与相关部门沟通，确保公司财务管理的合规性。
3.税务申报与咨询：我积极与财务部门合作，税务咨询服务，帮助公司做好税务申报工作，确保公司财务管理的合规性和有效性。
三、取得成绩和做法1.成绩：通过我的努力，公司的增值税发票管理及认证工作得到了税务机关的认可，公司没有发生因发票问题导致的税务违法行为。
2.做法：我坚持每天对发票进行审核和整理，及时发现和处理问题。
我还定期对发票进行归档，确保发票的安全和完整。
四、经验教训与处理办法1.经验教训：在工作中，我深刻认识到，增值税发票管理及认证工作不仅需要严谨细致，还需要不断学习和更新知识。
2.处理办法：为了提高自己的业务水平，我积极参加相关培训和学习，与同事交流经验，不断提高自己的业务能力。
五、对今后的打算我将继续努力，提高自己的业务水平，更好地完成增值税发票管理及认证工作。
同时，我也将不断学习和更新知识，以适应税务管理的不断发展。
六、回顾工作，总结反思回顾我的工作，我感到自豪，但也明白自己还有很多需要改进的地方。
我将以此为动力，更加努力地工作，为公司的发展做出更大的贡献。
《我国增值税立法问题研究》
《我国增值税立法问题研究》一、引言随着经济全球化的不断深入，税收立法在各国经济生活中扮演着越来越重要的角色。
增值税作为我国税制体系中的主体税种，其立法问题已成为我国税收法制建设的重要一环。
本文将就我国增值税立法的问题进行深入研究，以期为完善我国增值税立法提供有益的参考。
二、我国增值税立法的现状及问题（一）现状自1984年我国引入增值税以来，经过多年的实践与探索，增值税已成为我国税收体系中的主要税种。
然而，尽管增值税在税收收入中占据重要地位，但其立法层次较低，主要由国务院及其所属部门制定的行政法规、规章等规范性文件来规范，缺乏专门的增值税法。
（二）问题1. 立法层次不高：当前我国增值税主要依据的是行政法规和部门规章，缺乏专门立法。
这不仅使得增值税的法律地位和权威性受到质疑，也不利于税收法律的统一和规范。
2. 制度不健全：在税收实践中，增值税制度仍存在一些不完善之处，如纳税人身份的认定、税收优惠政策的执行等，这些问题都需要通过立法加以解决。
3. 缺乏国际协调：随着经济全球化的深入发展，国际税收协调已成为必然趋势。
然而，我国增值税立法尚未与国际接轨，缺乏与其他国家的合作与协调。
三、完善我国增值税立法的建议（一）提高立法层次应尽快制定专门的增值税法，将增值税的征收范围、税率、纳税人权利与义务等基本内容以法律的形式确定下来。
这不仅有利于提高增值税的法律地位和权威性，也有利于税收法律的统一和规范。
（二）完善制度体系针对增值税制度中存在的问题，如纳税人身份的认定、税收优惠政策的执行等，应在增值税法中明确规定，以确保制度的公平与透明。
同时，要建立健全增值税征管制度，加强税收征管力度，确保税款的及时足额征收。
（三）加强国际协调与合作为适应经济全球化的趋势，我国应积极参与国际税收协调与合作，与其他国家共同制定国际税收规则。
在增值税立法方面，应借鉴其他国家的先进经验，结合我国实际情况，制定出符合国际惯例的增值税法。
同时，要加强与其他国家的税收信息交流与共享，提高税收征管的效率与透明度。
发票管理中存在的问题及政策建议
发票管理中存在的问题及政策建议作者：贾秋敏来源：《商场现代化》2017年第21期摘要：随着国家对税务制度的管理不断的提升，对于发票的管理也更加的严格，特别是营改增之后，统一采用增值税发票，并且实行联网化的管理，发票管理更加严谨，这就要求在发票管理中采用更加科学规范化的方法，严格遵守国家相应法律规范的要求，制定更加全面的发票管理措施，提升发票的管理质量。
本文主要从发票管理中存在的问题分析，找出问题出现的原因，提出相应的改进策略。
关键词：发票管理；问题；对策发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。
发票的管理对于经济活动的规范具有非常重要的意义，发票也是财务管理的重要工具，帮助国家更好的对企业的经济活动进行监督和指导，是进行经济活动内容记录的载体，因此，对于发票的管理需要关注统一性、合法性、真实性，这是基本的会计核算要求，也是税务机关对纳税人的要求。
一、发票种类分析我国在未进行营改增之前发票种类较多，常见的发票种类有三种，即增值税专用发票、普通发票和专业发票。
增值税纳税人使用的普通发票，从行业划分来看，包括工业企业产品销售统一发票、工业企业材料销售统一发票、工业企业加工产品统一发票、工业企业加工修理统一发票，商业企业商业零售统一发票、商业批发统一发票，其他行业农林牧水产品收购统一发票、废旧物资收购发票、机动车专项修理专用发票，电业局电力销售专用发票，自来水公司水销售专用发票，公共事业联合收费处缴费专用发票，临时经营发票。
营业税纳税人使用的普通发票，从行业划分来看包括建筑安装企业统一发票、旅店业统一发票、饮食业统一发票、广告业统一发票、社会服务业统一发票、代理购销业务统一发票、商品房销售专用发票、社会办医疗机构收费统一发票、产权交易专用发票、房屋出租专用发票、全国联运行业统一发票、水路货运结算发票等。
浅谈发票管理中存在的问题及对策
2018年第2期【摘要】发票作为日常交易的有效凭据，既是购买双方会计核算的凭据，也是国家实现税务征收的方式。
增值税作为在流转环节增收的税种，在经历了一系列诸如“营改增”之类的变革后，迎来了增值税时代，增值税发票的实物管理就显得尤为重要。
本文就增值税发票在开具、流通中存在的风险及相应对策，做出浅要探讨。
【关键词】发票管理；风险；对策一、发票的意义及现状发票是人们经济生活中唯一合法的购销凭证，可以帮助企业进行财务核算，也是国家以票控税的税收征管方式。
国家对发票的印刷、发放和使用有着严格的管制，并制定了相应的法律法规，来保障国家税收收入，维护经济秩序。
目前发票种类繁多，按税种和纳税人身份不同，发票分为增值税发票和普通发票；按发票适用的行业和企业不同，分为通用发票、行业发票和企业冠名发票；按信息传递方式不同，分为传统发票、税控机打发票、网络发票、电子发票；如此繁多的种类，易使使用者产生迷惑，如何简化发票种类，易于人们鉴别和使用，是一个问题。
其中，增值税专用发票的特殊的抵扣作用，使得企业不惜触犯法律想要获得进项发票。
有需求就有市场，这就促使了一些不法分子为了谋取利益，在发票上动起了歪脑筋，出现了虚开、虚抵、变造、伪造发票等违法行为，造成了政府税收收入的流失。
二、发票使用中存在的问题（一）企业虚开、虚抵发票。
某些企业通过有票售价和无票售价两种价格诱导消费者不索取发票，由此积攒大量空白发票，然后将发票出售给有进项票需求却无真实交易的第三方。
而购买方只需支付开票方一定的手续费，就可购买大量的进项票，虚抵销项，少交税额，致使国家税款大量流失，这种方式虽然很难通过正规方式监管，一旦查到，后果严重。
（二）变造、伪造发票。
目前市场上制作、兜售、使用假发票的现象很普遍。
不法分子通过克隆发票或是注册空壳公司贩卖真票后跑路的形式获利。
这种一票买卖的犯罪行为，严重打乱了发票管理市场，而这种犯罪行为，很难对兜售者很难进行取证查处，只有对购票者进行惩处。
浅议新形势下企业增值税税务风险及管控措施
财经纵横浅议新形势下企业增值税税务风险及管控措施王雪荣 柏德皮革(中国)有限公司摘要：税收作为国家组织财政税收及调控经济的重要手段，已经成为企业在生产经营中的重要管理内容。
特别是作为第一大税种的增值税已经涉及到所有类型与规模的企业，对其进行税务风险防控与筹划已经成为我国企业财务管理中的重要组成部分。
在“互联网+”及大数据平台广泛应用的今天，企业在缴纳增值税过程中也会面临网上申报、增值税比对、电子发票管理及纳税会计处理等方面的问题，如何通过强化增值税管理及风险防范，避免企业承受税务法律风险是衡量企业综合竞争能力的参考标准。
本文通过对在新形势下企业增强增值税税务风险管控意义进行分析的基础上，提出企业提高增值税风险防范意识的具体措施。
关键词：增值税；税务风险；意义；管理措施中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)034-0165-02在传统手工会计核算与税收征管模式下，企业只需根据预计销售额向税务机关申请空白手撕发票，定期将存根联上交税务机关并缴纳增值税税款。
而在互联网、大数据快速发展的今天，税务机关通过金税工程、增值税发票管理等信息化系统实现了全国范围内的增值税征管综合平台，一来方便了增值税纳税人在网上进行申报，同时也使税务机关可以实时了解企业销售收入及进项税发票抵扣等情况，提高了税务机关征管的效率，不断壮大了地方政府税基。
新形势下，企业也面临着会计核算、进项税抵扣、优惠政策享受、电子发票管理等方面的挑战，一旦企业未能严格按照增值税相关法律进行操作，将使企业承担巨大的法律风险。
一、企业强化增值税税务风险防控的意义一是企业通过在内部广泛宣传增值税相关政策，使财务人员、经办人员不断树立正确的纳税意识，特别是督促了采购人员必须获取具有经济业务实质的增值税专用发票进行抵扣，不断降低企业增值税税务风险。
二是企业财务人员通过与税务机关进行咨询与沟通，可以及时了解国家近期针对相关行业出台的增值税税收优惠政策，降低企业增值税税负，为企业扩大再生产积累更多资金。
办理虚开增值税专用发票犯罪案件难点及对策研究
60随着公安部门对虚开犯罪刑事打击力度加强及国家税务部门对各项税收制度的不断完善，近些年，虚开增值税专用发票犯罪案件较之前有所减少，但是仍然有不少人在利益的驱动下顶风作案。
本文通过结合相关案例，分析虚开增值税专用发票案件主要特点及为公安机关侦办此类案件提出相应的对策建议。
一、虚开增值税专用发票犯罪案件特点（一）犯罪手法隐蔽，职业化特征明显，形成跨区域、家族式链条。
犯罪嫌疑人往往采取“打一枪换一个地方”的方式，借用他人的身份证信息注册无场地、无人员、无货物的空壳公司，利用工商、税务机关的便民措施，在工商登记注册后，马上到税务机关领票虚开。
犯罪嫌疑人具有一定的税收专业知识，分工明确，职业化特征明显，形成了跨区域家族式犯罪模式。
如“609”特大虚开发票案系典型的家族式犯罪团伙，在广西境内共有十多个窝点，主要是以广东饶平县詹氏、邱氏、刘氏三个家族人员为架构，涉案团伙大部分都是家族关系或老乡关系。
成员之间分工明确，组织严密。
（二）不法分子受利益驱动大，从中牟取巨大非法利益。
一些虚开的不法分子及企业按照虚开金额收取一定比例的手续费无本获利。
受非法利益的驱使，一些犯罪分子犯罪被判刑出狱后继续重操旧业，使得虚开犯罪案件屡禁不止。
虚开企业及人员，通过按照虚开金额收取一定比例的手续费方式无本获利。
同时，犯罪成本低廉、收益畸高是制贩假发票犯罪的直接诱因。
制贩假发票犯罪资金投入少、技术门槛低，一般只需要一个窝点、一台电脑及打印机即可运作，其获利数额非常巨大。
而正是这种低成本、高回报、获利速度快的心理，驱使犯罪嫌疑人铤而走险以身试法。
（三）流窜作案现象突出，反侦察能力较强。
犯罪分子往往采取速战速决的方式。
大多案件的作案周期在三个月左右，在异地作案几个月后立即转移地点，再注册新的公司继续作案。
这使得侦查办案的成本和难度增大。
从虚开增值税专用发票的犯罪主体来看，大都文化程度比较高，但法制观念淡薄，其职业分布主要是私营企业主、个体工商户，上述人员由于文化程度较高，故反侦察意识较强，法律政策解读分析透彻，但在高额利益的诱惑下，抵御不了诱惑，往往铤而走险走上犯罪道路。
增值税发票管理细则
问题分析
发票管理流程 繁琐
需要手动录入信息， 容易出错
发票遗失问题
容易造成纠纷，影 响企业形象
信息传递不及 时
导致延误处理时间
● 07
第7章 总结与展望
增值税发票管理 的重要性总结
发票管理对企业的意义在 于规范财务管理、提高效 率，对国家税收也起到了 关键作用。精细的发票管 理可以提高企业的税收合 规性，有效降低风险。
确保数据真实准确
发票管理制度的建 立与完善
明确管理流程和责任人
定期评估和更新管理制度
不断优化管理体系
总结
增值税发票管理细则的合规监管对企业和监管部门都至关重 要。只有严格遵守相关规定, 监管部门才能有效履行监督职 责, 从而提升管理效率和规范性。企业应加强发票管理制度 的建立与完善, 提高内部控制水平, 防范潜在的违规行为, 以 确保企业运作的合法性和可持续发展。
● 05
第5章 增值税发票管理中的 合规监管
监督检查的内容
监督检查的内容包括对发 票的合规性检查和发票使 用记录检查。针对发票的 合规性检查，监管部门将 审查发票的开具是否符合 相关规定及真实性；而发 票使用记录检查则主要检 查企业使用发票的记录是 否清晰、完整。
违规行为处理的方式
处罚标准
各类违规行为的处 罚标准明确规定
增值税发票管理 的背景
政策出台的原因是为了规 范税收秩序、促进经济发 展，管理增值税发票至关 重要，可有效监管纳税人 的税务行为。
增值税发票管理制度的基本原则
依法合规
遵守税法规定 合理使用发票
规范管理
建立健全管理制度 加强内部控制
提高效率
简化操作流程 提升管理效率
防范风险
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增值税发票管理的问题与改进对策研究
近年来，随着我国经济的快速发展，税收在国家财政中的地位日益
重要。
作为其中的一项主要税种，增值税的发票管理也变得尤为关键。
然而，目前我国在增值税发票管理方面存在一系列问题，亟待寻求改
进的对策。
一、问题分析
1. 发票造假问题。
当前，涉及增值税发票的造假问题时有发生，包
括虚开发票、重复开具发票等，这严重影响了税收的正常征收与税收
公平。
造假行为不仅导致国家财政损失，也损害了商业领域的诚信环境。
2. 发票信息共享不畅。
由于涉及不同部门和机构的信息共享不流畅、数据接口不兼容等问题，导致增值税发票管理的数据处理速度和准确
性受到影响。
同时，信息共享不畅也导致税收稽查难度加大，难以发
现和打击涉税违法行为。
3. 发票查验和报销流程繁琐。
当前，发票的查验和报销流程需要纳
税人进行多次填写、提交和审核，这给企业增加了繁琐的财务工作。
同时，由于发票查验的流程较长，也给企业的资金周转带来了一定的
影响。
二、改进对策
1. 强化发票的安全性。
加强发票的印刷、印制和发放环节的监管，
采用先进的防伪技术，提高发票的防伪能力，防止虚开和重复开具发
票的问题。
同时，建立健全发票验真机制，加强发票信息数据的管理
和核查工作，确保发票信息的准确性。
2. 推进税务和相关部门信息共享。
加强税务和相关部门之间的数据
共享与协作，建立联网共享的信息平台，实现税务与其他机构的实时
数据对接，提高数据处理的效率和准确性。
同时，加强跨部门信息协
调机制，减少数据传递和接收层次，提高数据共享的及时性和精准性。
3. 简化发票查验和报销流程。
采用电子化、自动化的方式，实现发
票查验和报销流程的在线化和智能化。
通过建立统一的发票查验平台
和报销系统，减少纳税人的填写和提交环节，提高流程的便捷性和效率，增加纳税人的操作便利性。
4. 强化税收稽查力度。
加大对涉税违法行为的查处力度，建立健全
的涉税案件快速反应机制，加强税务稽查人员的培训和专业能力提升。
同时，借助大数据和人工智能等技术手段，加强税务稽查的信息分析
和风险预警，提高税收稽查的效果和质量。
5. 完善法律法规和监管体系。
持续修订和完善相关的税收法律法规，明确发票管理的规范和标准。
同时，加强对发票管理的监管，严厉打
击违法行为，加大惩处力度，形成良好的税收管理环境和市场秩序。
三、总结
增值税发票管理的问题是当前我国税收领域亟待解决的难题。
为了
实现税收的科学管理和提高税收征管的效率，必须加强发票安全防伪、推进信息共享、简化查验报销流程、加强税收稽查力度，并完善法律
法规和监管体系。
只有全面改进增值税发票管理，才能实现税收的规范运行和税收的健康发展。