2012年注册会计师考试《税法》精选练习题及答案(1)
１.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于【B】。
A.财政部制定的部门规章
B.全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大制定的税收法律
【答案解析】：授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。
授权立法与制定行政法规不同。
２.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有【AB】。
A.从事生产经营的事业单位
B.企业在境内其他城市设立的分支机构
C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体
D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业
【答案解析】：非从事生产经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应该申报办理税务登记。
选项C属于只缴纳个人所得税、车船使用税的纳税人，不需要办理税务登记。
３.下列关于软件产品的税务处理中，正确的有【BCD】。
A.纳税人转让计算机软件着作权取得的收入应征收增值税
B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
D.纳税人受托开发软件产品且着作权属于受托方的，其收入应征收增值税
【答案解析】：对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让着作权、所有权的计算机软件征收营业税。
纳税人受托开发软件产品，着作权属于受托方的征收增值税，着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
４.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是【D】。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
【答案解析】：选项A，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
选项B，纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关备案。
选项C，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。
５.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是【A】注册会计师考试
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
【答案解析】：选项A，程租业务，是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。
选项B，纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。
选项C，期租业务均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用（如人员工资、维修费用等）均由船东负担的业务。
选项D，运输企业从事联运业务，以实际取得的营业额为计税依据。
６.位于市区的某自营出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。
下列各项
中，符合税法相关规定的有【BD】。
A.该企业应缴纳的营业税4万元
B.应退该企业增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
【答案解析】：城建税＝（400－280）×7%＝8.4（万元）
７、下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有【BD】。
A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费
D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
【答案解析】：由买方负担的购货佣金，进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的实付或应付价格之中。
８.2006年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2008年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。
该公司应补缴关税【C】。
A.24万元
B.32万元
C.48万元
D.80万元
【答案解析】：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1－申请补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×l2）]＝800×10%×（1－2÷5）＝48（万元）
９.某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。
2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为【B】。
A.400万元
B.1485万元
C.1490万元
D.200万元
【答案解析】：评估价格＝12000×70%＝8400（万元），税金＝（10000－8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.05%＝115（万元），增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）
１０.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是【D】。
A.无息、贴息贷款合同
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
【答案解析】：选项A，对无息、贴息贷款合同免税；选项C，对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税。
选项D，不属于印花税征税范围。
注册会计师考试税法练习题带答案
注册会计师考试税法练习题带答案注册会计师考试税法练习题带答案(一)：1、下列项目中，免征土地增值税的是()。
A.个人继承的房产B.国有土地使用权的出让C.因国家建设被征用的房地产D.合作建房建成后转让的房地产【答案】C2、代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为()。
A.委托方所在地B.代扣代收地C.双方协商确定的地点D.经营地【答案】B【解析】代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城建税的代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地。
3、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。
A.将委托加工收回的货物用于个人消费B.将外购的红酒用于交际应酬C.商场将购买的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮服务【答案】A【解析】选项BC：属于外购货物用于个人消费、职工福利，不属于增值税视同销售行为;选项D：饭店提供餐饮服务属于营业税征税范围，购进的啤酒用于餐饮服务不能视同销售缴纳增值税。
4、某公司2015年度实现会计利润总额25.36万元。
经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借人生产用资金60万元(有借款合同，与向银行借款期限相同)，支付借款利息2.5万元。
不考虑其他调整项目因素，该公司2015年度的应纳税所得额为()万元。
A.21.86B.26.36C.30.36D.33.36【答案】B【解析】银行借款年利率=52200100%=5%;向本企业职工借人生产用资金60万元，允许扣除的借款利息费用限额=605%612=1.5(万元)，而实际支付借款利息2.5万元，可以在税前扣除1.5万元;应纳税所得额=25.36+(2.5-1.5)=26.36(万元)。
5、某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入160万元。
注册会计师考试《税法》练习(一)(附答案)
1、甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月销售70吨酸奶，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。
A.2.40B.2.9C.3.09D.2.04【答案】C【解析】投入产出法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价÷(1+扣除率)×扣除率，当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量=70×1.068=74.76(吨)，当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=74.76×0.3/(1+16%)×16%=3.09(万元)。
【知识点】准予从销项税额中抵扣的进项税额2、某企业为增值税一般纳税人，2018年2月支付高速公路通行费暂未取得收费公路通行费增值税电子普通发票，但取得了通行费发票，上面注明的金额为67500元。
则企业支付的高速公路通行费可以抵扣的进项税额为( )元。
A.7425B.6689.19C.1966.02D.0【答案】C【解析】纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
2018年1月1日~6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%=67500÷(1+3%)×3%=1966.02(元)。
【知识点】准予从销项税额中抵扣的进项税额3、某企业(增值税一般纳税人)2019年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。
2012注册税务师考试真题及答案：税法一
⼀、单项选择题(每题1.00分) 1、为了确保国家课税权的实现，纳税⼈通过⾏政复议寻求法律保护的前提条件之⼀，是必须事先履⾏税务⾏政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。
这⼀做法适⽤的原则是( )。
A.程序优于实体 B.实体从旧，程序从新 C.特别法优于普通法 D.法律不溯及既往 答案：A 2、司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务⾏政诉讼案件所作的具体解释为( )。
A.税收⽴法解释 B.税收司法解释 C.税收⾏政解释 D.税收限制解释 答案：B 3、不同性质的税种以及不同情况的纳税⼈，其纳税期限不同。
下列不属于纳税期限决定因素的是( )。
A.税种的性质 B.应纳税额 C.交通条件 D.企业会计制度 答案：D 4、税款征收是税收征管的⽬的。
下列不属于税款征收内容的是( )。
A.征收⽅式的确定 B.核定应纳税额 C.⽋税的追缴 D.税务稽査的实施 答案：D 5、税务规章与其他部门规章、地⽅政府规章对同⼀事项的规定不⼀致的，有权裁决的部门是( )。
A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院 D.全国⼈⼤常务委员会 答案：C 6、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是( )。
A.税收转让定价 B.国际税收协定 C.国际税收抵免制度 D.税收情报交换 答案：D 7、增值税纳税⼈年应税销售额超过⼩规模纳税⼈标准，申请⼀般纳税⼈资格认定的时限是申报期结束后( )⽇内。
A.15 B.20 C.30 D.40 答案：D 8、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.因⾃然灾害损失的产品所耗⽤的进项税额 B.购进同时⽤于增值税应税项⽬和⾮增值税应税项⽬的固定资产所⽀付的进项税额 C.项⽬运营⽅利⽤信托资⾦融资，在项⽬建设期内取得的增值税专⽤发票上注明的税额 D.纳税⼈经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停⽌抵扣进项税额期间发⽣的进项税额 答案：D 9、增值税⼩规模纳税⼈发⽣下列销售⾏为，可以申请税务机关代开增值税专⽤发票的是( )。
2012年注册会计师考试《税法》精选练习题及答案(1)
１.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于【B】。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律【答案解析】：授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。
授权立法与制定行政法规不同。
２.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有【AB】。
A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业【答案解析】：非从事生产经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应该申报办理税务登记。
选项C属于只缴纳个人所得税、车船使用税的纳税人，不需要办理税务登记。
３.下列关于软件产品的税务处理中，正确的有【BCD】。
A.纳税人转让计算机软件着作权取得的收入应征收增值税B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税D.纳税人受托开发软件产品且着作权属于受托方的，其收入应征收增值税【答案解析】：对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让着作权、所有权的计算机软件征收营业税。
纳税人受托开发软件产品，着作权属于受托方的征收增值税，着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
４.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是【D】。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【答案解析】：选项A，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
注册会计师2012年测试科目税法章节单选题(一)
注册会计师2012年测试科目税法章节单选题(一)1. 税收权利主体是指( )。
A.各级人民政府B.纳税方C.征税方D.征纳双方2.以下关于对税收概念的相关理解不正确的是( )。
A.税收的本质是一种分配关系B.国家征税依据的是财产权利C.国家征税是为了满足社会公共需要D.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志3. 目前我国税收体系中采用超率累进税率征收的税种是( )。
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税4. 以下关于对税法概念的相关理解不正确的是( )。
A.税法所确定的具体内容是税收制度B.各种税的法律法规是税收制度的核心内容C.税收的无偿性和强制性的特点决定了税法属权力性法规D. 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称5.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入)，则级距为1500至2000的速算扣除数为( )。
税率 5% 10% 15% 20%500 1000 1500 2000A.250B.110C.100D.1506.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。
A. 财政部制定的部门规章B. 全国人大授权国务院立法C. 国务院制定的税收行政法规D. 全国人大制定的税收法律7. 经国务院授权，财政部和国家税务总局有( )的权力。
A. 税种的开征、停征权B. 税法的解释权C. 制定税法实施细则的权力D. 税收条例的解释权答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方面是履行纳税义务的人。
2.【答案】B【解析】国家征税依据的是政治权力。
3.【答案】B【解析】目前我国税收体系中采用超率累进税率征收的税种是土地增值税。
4.【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度;各种税的法律法规是税收制度的核心内容;税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
2012年税法注册会计师真题答案
税法(2012) 历年真题答案一、单项选择题1. 【答案】 C【解析】选项A：车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理；选项B：除证券交易印花税以外的印花税由地方税务局系统负责征收和管理；选项D：地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由国家税务局系统负责征收和管理。
【知识点】税收立法权2. 【答案】 A【解析】选项B：增值税纳税人收取的会员费收入，不属于增值税征收范围，不征收增值税；选项C：教材已删除；选项D：融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。
【知识点】征税范围3. 【答案】 B【解析】期货交易所缴纳的增值税按次计算，其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的增值税，期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣。
期货交易所当月应纳增值税=1200×13%-1000×13%=26（万元）。
【知识点】应纳税额的计算4. 【答案】 D【解析】【新答案】无选项ABCD：均不属于消费税征收范围，不征收消费税。
【知识点】税目5. 【答案】 C【解析】中华人民共和国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额；保险公司的摊回分保费用不征收营业税；保险公司取得的追偿款不征收营业税。
该公司4月应缴纳的营业税=（1000-200）×5%=40（万元）。
【知识点】应纳税额的计算6. 【答案】 C【解析】城市维护建设税和教育费附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，对纳税人被查补的三税，应同时对其偷漏的城市维护建设税和教育费附加补征。
教育费附加的征收率为3%，纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为7%。
该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=210×（7%+3%）=21（万元）。
【知识点】城建税的应纳税额的计算7. 【答案】 A【解析】选项B：对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税；选项C：对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税；选项D：暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。
2012注册会计师《税法》第七章课后作业题及答案
40%。购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。 分别计算2011年11月该煤矿应缴纳的资源税和增值税。 一、单项选择题
A.3080 B.3400 C.3600 D.3280 7.某煤矿2012年2月开采原煤2000吨，当期直接对外销售800吨，取得不含税销售额200 万元;将部分原煤(原煤数量无法确定)移送加 工成洗煤300吨，当月对外销售270吨洗煤。已 知，原煤的资源税单位税额为2元/吨，洗煤的综合回收率是30%，则该煤矿2月应缴纳的资 源税是( )元。 A.1600 B.3400 C.3600 D.1800 8.某煤矿2012年3月开采原煤1500吨，当期对外销售800吨，取得不含税销售额200万元; 另将其中100吨原煤移送加工成洗煤30 吨，当月对外销售洗煤21吨。已知，原煤的资源税单
一律按主矿产品或者视同主矿产品税目征收资源税 D.未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，不征收资源税 10.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的表述中，正确的有( )。 A.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，
将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量 B.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿
按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量 C.纳税人在资源税纳税申报时，除财政部、国家税务总局另有规定外，应当将其应税和
减免税项目分别计算和报送 D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税
2012年注册会计师考试《税法》真题试卷之多项选择题(1)
2012年注册会计师考试《税法》真题试卷之多项选择题（1）以下为高顿注册会计师频道为考生搜集整理的注册会计师考试《税法》2012真题试卷之多项选择题（1）：二、多项选择题1.以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有()。
A。
免税销售额B。
稽查查补销售额C。
纳税评估调整销售额D。
税务机关代开发票销售额【答案】ABCD【解析】根据规定，一般纳税人认定标准的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
2.下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有()。
A。
黄酒B。
游艇C。
润滑油D。
雪茄烟【答案】AC【解析】消费税税目中，只有啤酒、黄酒、成品油采用的是从量定额税率。
3.某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有()。
A。
为境外某公司提供咨询服务B。
将一项无形资产转让给境内其他公司C。
将位于境外的不动产转让给境内另一公司D。
将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处【答案】ABD【解析】在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
在中华人民共和国境内是指：1.提供或者接受应税劳务的单位或者个人“在境内”2.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人“在境内”3.所转让或者出租土地使用权的土地“在境内”4.所销售或者出租的不动产“在境内”。
选项C转让的不动产所在地在境外，所以其取得的收入不属于营业税的应税收入。
4.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有()。
A。
纳税人被查补的“三税”税额B。
纳税人应缴纳的“三税”税额C。
经税务局审批的当期免抵增值税税额D。
缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额【答案】AC【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额，所以选项A正确，选项B错误；经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额应纳入城市维护建设税的计征范围，按规定的税率征收城市维护建设税，所以选项C正确；城市维护建设税有“进口不征、出口不退”的特点，所以选项D错误。
注册会计师考试《税法》基础练习试题及答案(1)含答案
注册会计师考试《税法》基础练习试题及答案（1）含答案注册会计师考试《税法》基础练习试题及答案（1）一、单项选择题1.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的适用原则中的( )。
A.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.法律不溯及既往原则2.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的行政复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则3.从税收法律关系的构成来看，( )是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人4.在税法的构成要素中，( )是一种税区别于另一种税的重要标志。
A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目5.目前，我国土地增值税采用的税率形式是( )。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列选项中，属于税收行政法规的是( )。
A.《税务代理试行办法》B.《税收征收管理法实施细则》C.《增值税暂行条例实施细则》D.《企业所得税法》7.在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权属于( )。
A.国家各级税务机关B.海关C.财政机关D.全国人大及其常委会8.下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是( )。
A.废止规范性文件B.税务稽查权C.税务检查权D.税务行政复议裁决权9.下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是( )。
A.房产税B.车船税C.车辆购置税D.城镇土地使用税10.下列税种中，属于中央政府固定收入的是( )。
A.耕地占用税B.房产税C.车船税D.海关代征的进口环节增值税11.下列税种中，不属于商品和劳务税类的是( )。
A.关税B.消费税C.房产税D.营业税12.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。
注册会计师2012年考试《税法》模拟试题
⼀、单项选择题(本题型共20⼩题，每⼩题1分，共20分。
每⼩题只有⼀个正确答案，请从每⼩题的备选答案中选出⼀个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上⽤2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上⽆效。
)1.以下说法正确的是()。
A.税收法定原则、税法公平原则、税收效率原则、法律优位原则都属于税法基本原则B.税收法律关系的产⽣、变更与消灭由税法来决定，税收法律关系的保护对权利主体双⽅是不平等的C.税收法律经过全国⼈⼤或其常委会讨论，以简单多数⽅式通过后，以国家主席名义发布实施D.对税法和税种的分类具有法定性2.某⼩规模纳税⼈2010年6⽉进⼝化⼯材料⼀批，海关审定的完税价格2万元，关税率10%，当⽉销售货物价税合并取得收⼊(下同)2万元，转让使⽤过的设备取得收⼊15450元，当⽉还转让⼀套使⽤过的作为低值易耗品管理的旧模具取得收⼊600元，该⼩规模纳税⼈当期共应缴纳的增值税为()。
A.4634.12元B.4640元C.4645.24元D.4650元3.下列各项中，符合消费税有关规定的是()。
A.酒类⽣产企业纳税⼈的总、分⽀机构不在同⼀县(市)的，⼀律在总机构所在地缴纳消费税B.卷烟批发企业总机构和分⽀机构不在同⼀地区的，总机构应汇总分⽀机构的卷烟批发额计算缴纳消费税C.纳税⼈销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税⼈注册地税务机关申报纳税D.纳税⼈委托加⼯应税消费品，其纳税义务发⽣时间，为纳税⼈⽀付加⼯费的当天4.陈先⽣因⼯作调动原因，2010年9⽉将在A市的⼀套普通住房、⼀套豪华别墅以及⼀间商铺销售。
这两套房⼦均在2007年购⼊，原价分别为20万元、100万元和30万元，转让价为40万元、170万元和45万元，则陈先⽣应纳的营业税为()：A.4.75元B.6.75万元C.9.75万元D.11.75万元5.某市⼀⼯业企业8⽉内销货物销售额500万元，出⼝⾃产货物FOB价格200万元(出⼝退税率13%)，当期采购货物可以抵扣的进项税100万元，该企业当⽉转让⼀购⼊的商标权，原购⼊价100万元，转让价120万元，则该企业当⽉应纳的城建税为()：A.0.42万元B.0.84万元C.1.19万元D.1.75万元6.2007年9⽉1⽇某公司由于承担国家重要⼯程项⽬，经批准进⼝了⼀套电⼦设备。