上海市医院审计应付职工薪酬审计工作底稿
上海市医院审计管理费用审计工作底稿
上海市医院审计
管理费用审计工作底稿
一、审计目标
1.记录的管理费用在会计期间已发生，且与被审计单位有关；
2.所有应当记录的管理费用均已记录；
3.与管理费用有关的金额及其他数据已恰当记录；
4.管理费用已记录于正确的会计期间；
5.管理费用已记录于恰当的账户；
6.列报：管理费用已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。
二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。
应付职工薪酬审计工作底稿
应付职工薪酬审计工作底稿一、工作底稿的构成什么是审计工作底稿？《审计工作底稿准则》第五条规定：“审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
”这句话越读越拗口，越看越别扭，有因断句不当而存在语病的嫌疑。
通过缩句，这句话可简化为“审计工作底稿是指注册会计师作出的记录”。
审计工作底稿仅仅是记录吗?在实际工作中，工作底稿往往是大箱子进大箱子出，故这个定义容易引起误解。
如果用于指导实务，就容易出现偏差。
以我的经验体会而言，审计工作底稿主要由取证文件和审计记录构成。
（一）取证文件什么是取证文件?简言之，取证文件大致等同于审计证据，系指执业人员在实施审计程序过程中所取得的佐证附件资料。
以例行年报审计为例，取证文件一般包括财务报表、各账户的明细余额、银行对账单、银行调节表、实物资产的数量金额明细清单、纳税申报表和借款合同等。
由委托单位或第三方提供的佐证资料，执业人员应当实施必要的审计程序并形成相应的审计记录。
比如纳税申报表，执业人员应当进行账表核对，并划上审计标识。
严格地讲，未经复核的佐证资料系不合格的审计工作底稿或不能成为审计工作底稿。
在实务工作中，部分佐证资料既无审计标识，也无索引号，更无审计说明，这需要纠正。
（二）审计记录审计记录俗称审计轨迹，应当全面记录审计计划的执行，审计证据的收集、分析和评价，审计结论的形成等整个过程。
一份完整的工作底稿记录应当包括标题、审计过程记录、审计结论、审计标识及其说明、编制者姓名及编制日期和复核者姓名及复核日期等，其核心是审计过程记录。
审计过程记录是指执业人员对某一事项审计的程序记录。
比如对应收账款的审计，先是核对报表、总账和明细账的数字是否相符；然后是进行检查会计记录和对第三方进行函证；最后是对核查结果的满意性作出评价。
执业人员应将这一查证过程完整地记录在审计工作底稿中。
应收账款的审计，先是核对报表、总账和明细账的数字是否相符；然后是进行检查会计记录和对第三方进行函证；最后是对核查结果的满意性作出评价。
上海市医院审计审计完成阶段底稿
审计完成阶段工作底稿
被审计单位：
项目：
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
审计工作
索引号
执行人
1.召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表。
(5)执行该项审计业务的注册会计师的独立性;
(6)获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因。根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。
在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。
3.编制正式的试算平衡表。
结论：
是否同意上述审计调整：______________________
被审计单位授权代表签字：___________________________日期：_____________________
上海市医院审计
未更正错报汇总表
被审计单位：
项目：未更正错报汇总表
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
2.与被审计单位召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会会议纪要并经双方签字认可：
(1)审计意见的类型及审计报告的措辞；
(2)账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表；
(3)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响；
(4)对完善内部控制的建议；
_________________________________________________________________________________________
上海市医院审计事业基金审计工作底稿
上海市医院审计
事业基金审计工作底稿
一、审计目标
1.记录的事业基金是存在的；
2.所有应当记录的事业基金均已记录；
3.与事业基金有关的金额及其他数据已恰当记录；
4.事业基金已记录于正确的会计期间；
5.事业基金已记录于恰当的账户；
6.列报：事业基金已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。
二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。
FF应付职工薪酬审计底稿
FF应付职工薪酬审计底稿哎呀，说起这 FF 应付职工薪酬审计底稿，那可真是一项细致又重要的活儿！咱们先来说说这应付职工薪酬都包括啥。
像工资、奖金、津贴、补贴，还有职工福利、社会保险费、住房公积金等等，这可都是企业给员工的劳动报酬和相关福利。
我记得有一次，我去一家公司做审计。
走进他们的人力资源部门，那真是文件堆积如山。
我就跟个侦探似的，在这一堆资料里寻找线索。
我翻到一份工资表，上面密密麻麻的数字看得我眼睛都花了。
可我不能马虎啊，一个数字一个数字地比对，看看有没有计算错误，有没有漏发或者多发的情况。
审计应付职工薪酬，可不能只看表面的数字。
我们得深入了解企业的薪酬政策，看看是不是符合法律法规，有没有亏待员工或者违规操作。
比如说，加班工资的计算方法对不对？有没有按照国家规定给员工交足社保？还有啊，企业有没有把一些不属于职工薪酬的费用混进来，想蒙混过关。
这就需要我们有一双火眼金睛，把这些“猫腻”都找出来。
做审计底稿的时候，那更是要小心翼翼。
每一个数据的来源，每一个计算的过程，都要清清楚楚地记录下来。
就像搭积木一样，一块一块稳稳当当，不能有丝毫的差错。
我曾经遇到过一个情况，一家公司的工资发放记录特别混乱。
有的员工签字模糊不清，有的月份的记录居然找不到了。
这可把我急坏了，我赶紧找相关的负责人询问，结果他们也是支支吾吾说不清楚。
没办法，我只能从其他相关的财务凭证入手，一点点地梳理，费了好大的劲才把事情搞清楚。
审计应付职工薪酬，还得关注企业的绩效考核制度和薪酬调整机制。
是不是公平合理，能不能激励员工好好工作。
如果制度不完善，那可能会影响员工的积极性，对企业的发展也不利。
总之，做FF 应付职工薪酬审计底稿，就像是在解一道复杂的谜题。
我们要细心、耐心，不放过任何一个细节，才能保证审计的准确性和公正性。
这不仅是对企业负责，也是对广大职工的权益负责。
到最后，当一份完整、准确的审计底稿摆在面前的时候，那种成就感，就像是解开了一道困扰已久的难题，心里别提多踏实了！。
上海市医院审计 医院审计报告参考格式
参考格式一：无保留意见审计报告上海市财政局监督检查局（或其他适当的收件人）：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC医院财务报表，包括20××年12月31日的资产负债表和20××年度的收入费用总表、医疗收入费用明细表、现金流量表、财政补助收支情况表以及财务报表附注。
（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC医院管理层的责任，这种责任包括：（1）按照《事业单位会计准则（试行）》、《医院会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则和医院财务报表审计指引的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则和医院财务报表审计指引要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）审计意见我们认为，ABC医院财务报表在所有重大方面按照《事业单位会计准则（试行）》、《医院会计制度》的规定编制，公允反映了ABC医院20××年12月31日的财务状况以及20××年度的业务开展成果和现金流量。
二、按照相关法律法规的要求报告的事项（本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。
上海市医院审计部门决算报表审计工作底稿
上海市医院审计部门决算报表审计工作底稿被审计单位：项目：编制：日期：索引号：报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标1.部门决算报表反映该单位全部收支情况；2.部门决算报表与单位年度财务报表在所有重大方面是一致的。
二、可供选择的进一步审计程序序号报表名称审核要求未发现问题（打√）发现异常（打√）索引1 收入支出决算总表（财决01表）本表可自动生成2 收入支出决算表（财决02表）常见问题：1.结余分配（1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据；相关规定：《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教〔2012〕32号）规定：在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。
（2）转入“其他”项金额过大,如超过结余分配合计的5%是否有具体内容说明？相关规定：《事业单位财务规则》第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。
2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。
相关规定：《事业单位会计制度》：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。
如为亏损则不结转。
3.基本支出结转和结余、项目支出结转和结余是否为负数？（如因历史遗留问题存在负数的，负数不应扩大）。
4.“离退休人员经费”科目结余是否进行分配？通常应结转下年使用。
3 收入决算表（财决03表）本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。
常见问题 1.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏。
2.“其他收入”是否在填报说明中有具体明细构成？序号报表名称审核要求未发现问题（打√）发现异常（打√）索引4 支出决算表（财决04表）本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。
常见问题 1.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出现负数。
相关规定：《事业单位会计制度》：单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表上加以注明。
上海市医院审计医疗收入审计工作底稿
上海市医院审计
医疗收入审计工作底稿
一、审计目标：
1.记录的医疗收入在会计期间已发生，且与被审计单位有关；
2.所有应当记录的医疗收入均已记录；
3.与医疗收入有关的金额及其他数据已恰当记录；
4.医疗收入已记录于正确的会计期间；
5.医疗收入已记录于恰当的账户；
6.列报：医疗收入已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。
二、审计目标与审计计划的衔接：
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）。
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上海市医院审计
应付职工薪酬审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的应付职工薪酬是存在的；
2.应当记录的应付职工薪酬均已记录；
3.记录的应付职工薪酬是被审计单位应当履行的现时义务；
4.应付职工薪酬以恰当的金额包括在财务报表中；
5.应付职工薪酬已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2．准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3．实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。