销售与收款循环调查问卷
销售与收款循环内控测试表7-1
2.ABC会计师事务所接受D公司委托，审计了D公司2009年度财务报表。
D公司是上市公司，2007年度、2008年度公司经营均亏损，2009年度扭
亏为盈。
ABC会计师事务所审计人员对D公司实施了风险评估程序后，初步怀疑D公司有虚增销售收入的可能。
审计人员将营业收入虚增列入重大错报风险领域。
要求：
（1）填写下表：根据上述情况，请回答高估销售收入主要的三类情形是什么？并简要设计出相应的应对程序。
（2）①注册会计师拟重点实施营业收入截止测试。
填写下表，分别回答
截止测试三条审计路线中的起点是什么？每条路线的截止测试程序是什么？每条路线主要测试的目的是什么？
②请回答注册会计师认为被单位有虚增销售收入的可能时，应重点实施的截止测试路线的起点是什么？。
销售及收款问卷-退回及折让作业-0107
7、銷貨退回/折讓証明單據之內容與原銷貨單據是否一致？
8、退貨之貨品是否依規定調整存貨內容？
9、銷貨退回是否收回發票或取得退回及折讓証明單？
10、每筆退貨是否由財務/會計與倉儲人員分別登帳？
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自我評估結論：符合內要求
稽核覆核：部門主管：自評者：姜春英/葉虹芬
評估程序
是
否
不適用
備註說明
（回答「否」或「不適用」者，請於以下說明）
1、銷貨退回及折讓是否符合銷貨退回/折讓之規定申請辦理？
2、銷貨退回/折讓之原因是否確實經權責主管覆核？
3、銷貨退回/折讓是否取得客戶簽章之証明文件？
4、生管人員是否在核對退貨單時，注意數量品名與實物符合？
5、是否檢討退貨/折讓原因及作改善措施？
销售与收款循环问卷
销售与收款循环问卷尊敬的客户，我们非常感谢您对我们公司的长期支持与信任。
为了进一步改善我们的销售与收款循环流程，我们希望能够请您花费一些宝贵时间，填写一份问卷。
这份问卷的目的是了解您对我们的销售与收款服务的满意度，以及对于可能存在的改进意见。
请您如实回答以下问题：1. 您在购买我们产品或服务之前，对我们的销售团队的整体印象如何？- 很满意- 满意- 一般- 不满意2. 在销售过程中，销售团队是否提供了给您足够的产品或服务信息？- 是- 否3. 在您决定购买我们产品或服务后，我们的收款步骤是否对您来说清晰明了？- 很清晰- 清晰- 一般- 不清晰4. 如果您认为收款步骤不清晰，请告诉我们具体哪个环节需要改进？5. 您是否在预定的支付期限内完成了付款？- 是- 否6. 如果您未能按时付款，请告诉我们原因所在？7. 在您完成付款后，我们的团队是否及时向您发放了购买凭证或发票？- 是- 否8. 在整个销售与收款循环过程中，您是否觉得我们的团队对您的需求和问题给予了足够的关注和解决？- 是- 否9. 如果您认为我们的团队对您的需求和问题关注不足，请告诉我们您希望看到的改进点。
10. 总体而言，您对我们的销售与收款循环流程是否满意？- 非常满意- 满意- 一般- 不满意11. 如果您对我们的销售与收款循环流程有任何其他建议或意见，请在以下空白处填写。
非常感谢您参与这份问卷调查，您的意见和建议对我们非常重要。
我们将认真分析您的反馈，并在可能的范围内不断改进我们的销售与收款循环流程，以提供更好的服务体验。
祝您生活愉快！谨上公司名字尊敬的客户，非常感谢您参与我们的销售与收款循环问卷调查。
您的意见和建议对我们来说至关重要。
通过您的反馈，我们可以不断改进我们的流程，提供更好的服务体验。
在这里，我将进一步探讨销售与收款循环的重要性以及我们会采取的改进措施。
销售与收款循环是商业运作中非常关键的一环，涵盖了从产品或服务的销售开始，到最终收到客户的款项的全过程。
销售与收款业务循环内部控制调查表设定
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销售与收款业务循环内部控制调查表设定
单位：南宁骏业 内控条款 1、是否将顾客订单与已批准的顾客清单核对 2、新顾客是否由销售主管人员批准 3、对于已接受的顾客订单，是否都编制销售订单 4、销售订单是否连续编号 5、是否定期将顾客订单与销售订单、销售发票核对，以保证已接受的销售业务都已进行了处理 1、是否对所有的新顾客都执行了信用调查 2、是否每次赊销前都要检查顾客的信用额度 3、对老顾客的信用额度的变更是否有合理的程序 4、批准赊销信用职责是否与销售部门、开票部门分离 1、是否根据已批准的销售订单发货 2、每次发货是否都编制了发货单 3、发货单是否与销售订单相核对 4、发货部门是否独立于开票、记账等其他部门 1、是否依据相应的发货单和经批准的销售订单开具销售发票 2、每张发货单是否都及时开具相应的销售发票 3、销售发票是否连续编号 4、销售发票中的单价是否来自于经批准的最新价目表 5、开具的销售发票是否由于其他人独立复核单价和总额计算的正确性 6、作废的销售发票是否加盖“作废”戳记，保留在发票簿上 7、发票上所列的数量是否同提货单上记录的实际发送数量一致 8、开具发票的部门是否独立于信用、发货部门 9、开具好的销售发票是否及时寄送给顾客 1、是否按销售发票及时将销售业务记入销售日记账和应收账款明细账，并于月末过入总账 2、销售日记账和总账，应收账款明细账和总账的登记职责是否分工？ 3、销售日记账和总账，应收账款明细账和总账是否由独立人员定期核对
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销售与收款业务循环内部控制调查表评价
销售与收款业务循环内部控制调查表评价
x
一、评价指标
1. 依据业务流程进行内部控制设立和实施：
评价：销售与收款业务循环内部控制调查表显示，业务流程已经得到了有效的内部控制设立和实施。
具体表现为：销售合同的审核程序已经制定，价格、数量、质量等均有必要的审核；销售凭证的审核程序也已经制定，同时会进行资产计划的审核，对收款凭证的审核也已经制定；销售和收款的业务流程也安排了相应的员工，并按照规定的流程进行实施，确保业务操作的完善和规范。
2. 业务流程的效率和可控性：
评价：销售与收款业务循环内部控制调查表显示，业务流程的效率和可控性较高。
具体表现为：销售流程内部控制程序明确，可控性较强；收款流程的审核程序也得到了有效的实施，以保证收款凭证的准确性和可控性；销售和收款的业务流程也安排了规范的操作流程，保证了操作的及时性和准确性。
二、结论
综上所述，销售与收款业务循环内部控制调查表评估结果良好，业务流程的内部控制设立和实施得到有效的控制，效率和可控性也较高，为公司提供了良好的业务管理保障。
审计实验报告
480,000.00
2.38%
70,850.72
0.35%
0.00
0.00%
0
0.00%
14,000,000.00
69.35%
500,000.00
2.48%
504,374.39
2.50%
1,828,121.49
9.06%
20,186,494.20
100.00%
日期：
索引号：G02-3
日期：
页次：1/1
执行人
日期
复核人
日期
是 否 不适用
良好 薄弱
√ √
√ √
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说明 抽查 20笔只有 1笔有合同： 经咨询发现签订前核准客户信用 经咨询发现销售部部分定价随意 经实地调研发现以审核后的销售合同为依据
经实地调研发现销售退回的处理基本审批
经咨询发现核对、催款制度实行良好 经实地调研发现坏帐损失的处理基本审批
0.57%
20,850.00
0.10%
1,500,000.00
7.32%
14,000,000.00
68.36%
514,453.77
2.51%
693,247.85
3.38%
2,647,725.90
12.93%
20,481,151.14
100.00%
增减数（%）
⑤=④-② -7.55% -4.95% -7.46% 0.53% -0.14% -2.12% 0.14% 0.19% 19.58% 5.13% -3.33% 0.14% 0.00% -9.41% 0.83% -0.49% -0.44% -1.46% -0.47% 0.22% 0.10% 7.32% -1.00% 0.03% 0.89% 3.87% 0.00%
销售与收款业务循环内部控制调查表
1、是否建立专门的信用管理部门或岗位，并制定信用政策及监督机制？
2、是否建立客户信用管理机制，并定期进行更新？
3、是否根据掌握的客户信用来决定是否批准赊销？
4、赊销业务，是否遵循规定的销售政策和信用政策，并履行了相应的授权批准？
5、现金（商业）折扣、折让的依据是否遵循既定的政策，并履行了相应的授权批准？是否遵循规定的销售政策和信用政策，并履行了相应的授权批准？
4、所有的项目预审表和合同评审表是否单独装订?
5、是否建立包括制定价目表、折扣政策、收款政策等在内的销售定价控制制度？
6、是否有明确的授权订立合同的规定？以及是否建立了销售合同订立和执行审批制度？
7、有无驻外办事处擅自签订合同后交公司执行的现象存在，有无防止此现象出现的控制制度？
8、对超过既定销售政策、信用政策等规定范围的特殊销售业务，是否履行特定授权审批？
3、开具销售发票之前，是否独立检查存在经批准的销售单、发货通知单（出库单）、装运凭证等，并进行了审核？
4、开具销售发票时，是否检查发运凭证，以保证对所有发运的货物均已开具发票？
5、是否对已开具发票的项目进行审核，保证与相关单据及销售政策的一致性？
6、空白及作废的发票保存是否适当？
退换货理赔控制
1、公司对客户退回的货物，是否及明进行清点、检验并验收，填制入库单？
6、折扣和折让的依据及批准文件是否均记录在事先连续编号的折扣、折让事项备忘录上，并由专门的职员定期检查？
发货及装运
1、贷物发运是否根据公司制度履行了必要的审批手续；
2、计划部门是否根据连续编号的发货通知单，编制连续编号的发货清单，并通知发运部门？
3、发运部门在发运之前，是否进行独立验证，以确定从仓库提取的货物都附有经批准的发货清单？
商户收款调查问卷模板
尊敬的商户：您好！为了更好地了解商户在收款过程中的需求和挑战，我们特此开展此次调查。
您的宝贵意见将有助于我们优化收款服务，提升商户体验。
本问卷采取匿名方式，所有信息仅用于统计分析，请您放心填写。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 商户类型：（1）餐饮业（2）零售业（3）服务业（4）其他（请注明：______）2. 商户规模：（1）小型商户（员工人数少于10人）（2）中型商户（员工人数10-50人）（3）大型商户（员工人数50人以上）3. 商户经营年限：（1）1年以下（2）1-3年（3）3-5年（4）5年以上二、收款方式4. 您目前主要使用的收款方式有：（可多选）（1）现金收款（2）POS机收款（3）微信支付（4）支付宝支付（5）银行转账（6）其他（请注明：______）5. 您认为以下收款方式中，哪种方式最方便快捷？（单选）（1）现金收款（2）POS机收款（3）微信支付（4）支付宝支付（5）银行转账6. 您认为以下收款方式中，哪种方式最安全可靠？（单选）（1）现金收款（2）POS机收款（3）微信支付（4）支付宝支付（5）银行转账三、收款体验7. 您对目前使用的收款方式的整体满意度如何？（单选）（1）非常满意（2）满意（3）一般（4）不满意（5）非常不满意8. 您认为以下哪些因素影响了您的收款体验？（可多选）（1）收款速度（2）支付安全（3）操作便捷性（4）手续费（5）售后服务（6）其他（请注明：______）9. 您在使用收款过程中，是否遇到过以下问题？（可多选）（1）支付失败（2）支付延迟（3）支付金额错误（4）收款设备故障（5）其他（请注明：______）四、改进建议10. 您认为收款方式在哪些方面需要改进？（可多选）（1）增加收款渠道（2）优化支付流程（3）降低手续费（4）提升支付安全性（5）加强售后服务（6）其他（请注明：______）11. 您对收款服务的其他建议或意见：（请在此处填写）感谢您抽出宝贵时间填写本问卷！我们将认真分析您的反馈，不断优化收款服务，为您提供更优质、便捷的收款体验。
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29.信用部门是否和应收帐款部门独立?
30.不寻常的折让是否经授权主管批准?
31.坏帐的注销经管理部门批准吗?
32.管理部门是否复核:
──一次重要的销售和提供给客户的信用？
──销售/发票的登记?
──产品的收入和毛利及客户、地区、经销人员
成批销售的概要?
50.运费是否加以适当核对
──参考销货条件?
──比较费率表和运输单?
D.责任分离
51.在收入和应收帐款方面,是否有足够的责任分离
──应收帐款和总帐相分离吗？
──存货保管和发运与订货和开发票相分?或者货物装舱的记录与定舱是否相分，并有专人核对？
──现金收付与发货、开票、赊销记录程序相分离吗?
──收款与现金收支记录及总分类帐相分离吗?
销售与收款循环调查问卷（一）
受访人：
调查问题
回答
注 释
缺点
不适用
是
否
主
要
次
要
A.背景材料
1.公司的主要产品或提供的劳务是什么？
2.采用什么销售渠道？
3.公司销售业务的信用政策如何？
4.大约每月发生多少笔销售业务？
5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗?
6.现销和赊销的比例如何？
7.是否有易货贸易或换舱位贸易？
45.存款之前是否有足够的措施来保证所收款项的安全?
46.退回的商品或者所提供的劳务遇到纠纷是否均经过适当处理?
47.销货退回是否已填验收报告?劳务纠纷引起的赔偿行为是否履行了正确的手续？
48.如果已填验收报告,是否和贷项通知及核定数相同?
49.编制贷项通知时是否已有适当的控制,以防止未经核准的退货?
41.是否设置了控制程序来保证被拒绝的交易立即被独立分析并改正?
42.销售发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗?
销售与收款循环调查问卷（三）
受访人：
调查问题
回答
注释
缺点
不适用
是
否
主
要
次
要
43.本年作为收入及应收帐款的结算日是否合适?
44.是否有控制手段来保证真实收入、收回款项和赊销交易未被遗漏并且在适当的会计期间完整、正确地被记录下来?
──应收帐款的帐龄?
──特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）?
33.以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制:
──货运单据?
──销货发票?
──信用发票?
34.单据按常规发给客户吗?
35.所有客户问题、不同意见及投诉都定期追究吗?
C.步骤控制
36.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗?
──现金收支凭证与银行对帐和审核相分离吗?
52.是否在分派工作时使一个人不能完全对以下组合工作负责
──数据记录和数据更改?
──数据记录和实物收发?
销售与收款循环调查问卷（四）
受访人：
问题与评价:
改进建议:
37.在保证发货和提供服务方面是否进行控制?(如发票是否与定单及货运单据相对应,供货是否要有销售单据,每次装运货物是否都编了装运凭证等)
38.赊销是否经过批准
──赊销记录是否与收款日期相对应？
──赊销记录是否与退回货物的日期相对应？
39.赊销收款是否有恰当的方式加以确认?
40.是否有控制表来保证收入、帐款的收回，赊销及交易文件日期被正确、完整一次性地记入?
16.主要产品或劳务中是否有特别的折让?
17.公司的销售有一定的销售退回吗?
18.积压未交付的订货有多少?这些积压未交付的订货是上年的延续吗?
19.公司利用收款代理人吗?
20.阐述政府制度对企业市场营销的影响?
21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大?
B.管理及独立性控制
22.管理者对每一个客户订立一个信用额度,还是应用统一的收帐政策？
──信用额度的变化需要复核和批准吗?
23.是否定期编制应收帐款帐龄分析?
24.呆帐备抵计算是否正确?
25.经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收?
26.是否所有贷项通知单均有编号或核对?
销售与收款循环调查问卷（二）
受访人：
调查问题
回答
注释
缺点
不适用
是
否
主
要
次要Βιβλιοθήκη 27.应收款项期末余额是否经客户认可?与各代理之间是否定期核对账目,对不上的是否及时查出原因并更正?
8.是否有售后回购业务发生？
9.季节性销售的式样占多大的范围?
10.提供销售折扣吗？
11.大约有多少客户(或代理商)代表着：
──80%的销售收入?
──大约有多少其他客户?
12.销售的商品是否需要较长的安装期?
13.长期合同的销售范围如何?
14.分期收款的销售范围有多大?
15.较重要的相关的一组销售是否存在?