企业内控：内部信息传递治理对策研究
企业内控：内部信息传递治理对策研究
企业内控：内部信息传递治理对策研究【摘要】企业内部控制体系十分重视信息与沟通这一控制要素。
为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，财政部等五部委专门制定了《企业内部控制应用指引第17号-内部信息传递》，信息只有经过传递才能被人们接受和利用。
信息在企业内部进行有目的地传递，对于制定与实施企业发展战略、识别与防控风险、保证企业生产经营有序运行具有重要作用。
【关键词】信息资源；内部信息；传递有效性信息资源是一个企业赖以生存的重要因素之一，企业在制定决策、进行控制及日常运营中需要各种形式的信息。
信息贯穿于整个管理决策过程的始终，是科学决策的基础和前提；信息贯穿于整个控制过程的始终，是一切控制赖以存在和实现的基础。
如果失去信息的支持，决策与控制将成为无源之水，无本之木，企业的运营也将难以为继。
1 内部信息传递的含义内部信息传递是企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。
生产经营管理信息不仅可能来源于企业内部，也可能来源于企业外部。
企业日常经营决策与控制所需要的信息主要来源于企业内部，但企业的战略决策既需要对内部资源进行分析，还需要对宏观环境、行业环境与竞争对手、经营环境进行分析，必然需要大量的外部信息。
企业日常经营分析也往往涉及行业环境及竞争对手情况，也需要相应的外部信息。
因此，内部信息传递的生产经营管理信息不仅局限于内部信息，也包括外部信息。
2 内部信息的特征内部信息有自己明显的特征，其内容仅限于生产经营管理信息，传递对象仅限于企业内部管理层，传递形式是内部报告。
内部信息也具有信息所共有的如下特征：（1）寄载性；（2）时效性；（3）共享性；（4）可伪性；（5）传递性；（6）价值性；（7）等级性；（8）可处理性；（9）不确定性。
3 内部信息的功能信息的功能是由信息的属性所决定的，是信息特征的具体表现，反映了信息的重要性。
信息只有经过传递才能实现其功能：（1）信息是进行科学决策的依据；（2）信息是一切控制赖以存在和实现的基础；（3）信息是企业生产经营管理有序进行的基础。
企业内部沟通中信息传递问题研究
企业内部沟通中信息传递问题探究一、引言企业内部沟通在现代企业管理中扮演着至关重要的角色。
有效的内部沟通可以提高员工的工作效率、增进团队合作、改善工作氛围。
然而，在实际的沟通过程中，屡屡会发现信息传递存在着诸多问题和障碍。
本文将对企业内部沟通中的信息传递问题进行深度探究，探讨其原因并提出相应的解决方案，以提高企业内部沟通的效果和效率。
二、信息传递问题的现状分析在企业内部沟通中，信息传递问题主要表现为以下几个方面：1. 信息不对称：在企业内部，各个部门或个人之间的信息得到和获知方向不均衡，导致信息传递不畅。
例如，一些重要的决策只局限在高层管理者之间，而没有向下层员工广泛传达，这样会导致下层员工对企业目标和策略的理解和执行产生偏差。
2. 信息过载：现代企业面临着海量的信息，员工往往面对大量的工作相关信息，容易出现信息过载的问题。
此外，由于信息过载，重要信息往往被淹没在大量的琐碎信息中，导致员工轻忽了重要信息。
3. 信息失真：信息在传递过程中屡屡会被篡改、误传或隐瞒，导致信息的失真。
例如，某些员工蓄意隐瞒重要信息，以得到自己的利益，这种行为会导致整个团队的工作受阻。
三、信息传递问题的原因分析1. 组织结构不合理：企业内部各部门之间的信息传递存在层级繁多、程序复杂的问题，这样会导致信息在传递过程中出现延迟、偏差等状况。
此外，企业内部缺乏灵活且高效的沟通渠道，也会导致信息传递效果不佳。
2. 个人因素：企业员工在信息传递中存在着个体差异，比如有些员工无法准确理解、解读和传达信息，或者有一些员工缺乏良好的沟通技巧，这些因素都会导致信息传递效果不佳。
3. 缺乏沟通文化：部分企业缺乏乐观、开放、透亮的沟通文化，会导致员工不允诺分享信息、倾听他人的观点，甚至在沟通中出现冲突和冲突。
这些问题将严峻影响信息的传递和理解。
四、信息传递问题解决方案为解决企业内部沟通中的信息传递问题，以下是一些解决方案：1. 简化组织结构：优化企业内部的组织结构，缩短信息传递的路径，提高信息的传递效率。
新时期企业内控管理问题及解决对策
新时期企业内控管理问题及解决对策当前，随着经济的发展和企业规模的不断壮大，企业内控管理问题日益凸显。
不规范的内控管理可能导致企业面临风险的加大，甚至危及企业的生存与发展。
解决企业内控管理问题具有重要的现实意义。
一、企业内控管理问题：1. 内部环境不健康：企业内部环境的不健康可能导致内控管理的失效。
企业文化不明确、员工忠诚度低等问题都会对内部控制构成威胁。
2. 信息传递不畅：信息传递不畅可能导致企业在决策过程中出现失误。
信息流不畅可能导致上下级之间信息不对称，进而导致决策失误。
3. 内部控制流程不完善：企业内部控制流程不完善可能导致企业在运营过程中出现失误或漏洞。
内部控制流程不规范可能导致财务管理漏洞、资产管理失误等。
4. 人员管理不善：人员管理不善可能导致企业内部的腐败行为增加。
缺乏有效的人事监督机制可能会导致腐败现象的出现。
1. 加强企业内部环境的建设：企业应注重建设良好的内部环境，树立正确的企业文化，提高员工忠诚度和归属感。
可以通过开展员工培训、建立激励机制等方式来加强内部环境的建设。
2. 完善信息传递机制：企业应建立健全的信息传递机制，确保信息在企业内部流通顺畅，避免信息不对称的问题。
可以通过建立沟通渠道、制定信息传递制度等方式来加强信息传递。
3. 完善内部控制流程：企业应完善内部控制流程，确保流程规范、监督有力。
可以通过建立流程规范手册、加强流程监督等方式来完善内控流程。
4. 强化人员管理：企业应加强对人员的管理，建立有效的人事监督机制，防止腐败现象的发生。
可以通过加强人事培训、建立人事考核制度等方式来强化人员管理。
在实施上述对策的过程中，企业需注意以下几点：1. 领导层要树立内控管理的重要性意识，重视并推动内控管理的实施。
2. 需要制定明确的内控管理政策和制度，并加强对其执行的监督和评估。
3. 强调全员参与，通过培训、沟通等方式提高员工对内控管理的认知和意识。
4. 加强内部与外部的沟通合作，及时获取与内控管理相关的信息和经验，借鉴其他企业的成功经验。
企业内部控制中信息沟通的问题及完善对策
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企 业 内 部 控 制 中
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（ 中国建设银行 南昌市永 叔支行，江西 南 昌 ３ ０ ０ ） ３０ ３ （ｈ ｎ ｏ ｓ ｒｃ ｉ ｎＢ ｎ ｒｎ ｈ ｉ ａ ｃａ ｇＴ ｒ — ｉｇ ｉｎ ｘ ａ ｃ ａ ｇ３ ０ ０ ） Ｃ ｉａ Ｃｎ ｔ ｕ ｔｏ ａｋ Ｂ ａ ｃ ｎＮ ｎ ｈ ｎ ｅ ｔＷ ｎ ，Ｊ ａ ｇ ｉＮ ｎｈ ｎ ３０ ３
调查的基础上借助 ＣＳ 报告的“ ＯＯ 企业风险管理综合框架” 为 依据， 分析企业 内部控制中信息沟通存在的主要 问题 。 从调查情 况看， 企业 由于受传统管理模式的影响 ， 同时 受专业 人才 、 信息技术等客观 因素的制约， 管理 信息化的水 平普遍较低， 沟通渠道不畅。具体表现在 ：Ｉ 管理信息化水 （）
理陋 习的延续，使他们只习惯于通过设 计合理的组织结构 ， 制定有效的制度来强化对人 、 物的管理， 财、 而不重视通过建 立开放的沟通渠道， 借助传递于其 中的信息来达到对企业及
控制和实时决策， 并增加会计信息的可靠性和真实性。
的各 自内部信息缺少信息交换平台， 没有实现资源共享和及 时交流；６ 的企业在 以上环节 既使通 过适 当的方式部分实 ５菇 现了信息的及 时交流和共享， 但也不能对企业所有环节的信
ＥＰ系统在具体实施过程 中大多没有进行二次开发， Ｒ 与企 业
自身的运行控制模式不能实现 良好对接， 它被人为地 分割成 了一个个单项业务管理系统来使用， 结果一个个部门和系统 仍就是一个个 “ 信息孤岛” ，企业的信息交流与沟通仍然不
２２缺乏高度集成的信息化系统 ．
信息在企业内部控制中的重要作用 日益彰显， 尤其是随 着企业规模 的不断壮大， 业务 的不 断增 多， 管理 控制的难度 日益加大，管理者 只有及时准确地掌握企业各方面的信息，
信息化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究
信息化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究
随着信息技术的发展和普及，大量的信息已经移动到了企业内部。
企业内部控制的目的是确保财务信息的准确性、可靠性和合法性。
然而，信息化环境下，企业内部控制存在以下问题：
1. 技术安全问题：信息管理系统缺乏安全性，存在着黑客攻击、恶意软件、数据泄露等问题，从而威胁着企业的财务安全。
2. 人为错误：员工作为信息系统的主要使用者之一，人为的失
误和疏忽可能导致数据的不准确或丢失。
3. 控制规程不完善：由于信息技术的更新换代速度很快，企业
内部控制的制度更新不及时，导致控制规程过时、不完善。
为了解决上述问题，企业应采取以下对策：
1. 加强信息安全保护：加强企业的信息安全保护措施，包括防
火墙、网络安全设备、加密技术等。
2. 提高员工意识：必须提高员工的意识，让员工意识到信息管
理的重要性，并加强员工的培训和教育。
3. 定期进行控制规程的更新：企业应定期更新其内部控制规程，确保其符合现代信息安全保护要求。
综上所述，应加强安全保护、提高员工意识，并定期更新控制
规程，以进一步加强企业内部控制，确保财务信息的准确性、可靠
性和合法性。
国有企业内部控制存在的问题及对策研究
国有企业内部控制存在的问题及对策研究内部控制制度是现代企业对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制，贯穿于企业经营活动的各个方面。
但是目前，有些国有企业内部控制淡薄，内控措施执行不力，导致管理不善。
因此，加强对国有企业内部控制存在的问题进行研究，并提出解决对策，对促进经济社会发展具有重要意义。
一、国有企业内部控制的重要性随着我国国民经济的发展以及科学技术水平的提升，国有企业内部控制的建设与发展进入了全新阶段。
在当今复杂的商业环境中，国有企业面临着众多的风险因素，如我国国有企业内部治理机制不健全、运营缺乏规范、用人机制人才培养等方面漏洞造成人才流失、内部权力过于集中、缺乏科学而完善的内部奖惩机制等。
为了顺利实施企业发展战略，高效安全完成战略目标，在复杂多变的市场竞争中立于不败之地，国有企业首要任务就是从调整内部控制环境，组织多样化的内部控制活动、提升信息沟通渠道通达性、强化内部控制监管监督等等方面入手，提高国有企业内部管理水平、风险防控能力，并有效压降成本提高效益，从而帮助企业健康发展。
二、国有企业内部控制存在的主要问题（一）国有企业的内部控制环境薄弱1．内部控制意识不强从当前国有企业内部控制和管理工作制度看，一部分的国有企业受到了传统管理体制固化、流程化的影响，管理过于僵硬，在推进内部控制管理体系的过程中，管理层只重视企业的生产经营活动，对于内部控制缺乏控制，潜移默化中也影响到员工，对工作主动性不高。
主要表现在以下方面：一是没有合理的绩效薪酬机制，干多干少一个样，员工思想上缺乏积极工作的意识；二是没有建立起与市场经济体系相适应的、符合市场规律的选人、用人机制。
2．内部控制机制不完善目前国企的内部控制的工作仍只是停留在职能管理的层面，没有具体深入到基层；对内部控制的内涵还不清楚，工作透明度不高，使许多内部控制制度成为一纸空文，无法得到落实。
（二）缺乏完善的风险评估机制由于在国有企业中，管理层没有足够的风险意识，而且企业内部没有完善的风险系统去预估防范风险。
内部信息传递的缺陷与解决方法(内部控制)
内部信息传递的缺陷与解决方法一内部信息传递的缺陷由于企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的没有有效沟通和充分利用，这种信息与沟通系统的不完善，使内部信息缺乏应有的可靠性，没有达到提高效率的目的，严重者甚至给企业带来损失。
内部控制不完善，会造成会计信息失真，违法违纪现象时常发生，有的企业人员利用内控不严的漏洞，大量收受贿赂，贪污公款，挪用或盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结，利用虚假发票非法侵占企业资金，等等。
二内部信息传递应注意的风险内控意识是内部控制环境的一项重要内容,良好的内控意识是企业内控制度得以健全和实施的重要保证。
内部控制的成败,取决于企业员工的控制意识和行为,而企业领导者的内部控制的意识和行为是关键。
企业未能正确认识内部控制，很多国内企业对内部控制的认识还停留在比较原始的阶段，有的企业对内部控制的认识还未理性化。
而企业应该注意以下风险：（一）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。
（二）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。
（三）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。
三企业内部信息的重要性信息沟通不畅信息系统是指记录、处理、归纳、报告单位经济业务、保持相关资产、负债及所有者权益的记录及方法。
信息系统不仅能够使经营者了解竞争对手的经营状况，财务成果，了解市场的发展变化，而且还应借助于财务报告等形式向社会提供必要的信息，主要是会计信息。
会计信息的作用主要有以下方面：（一）有利于完善公司治理结构。
企业的治理结构与企业向内部和外部提供的会计信息质量的高低密切相关，一个合理的公司治理结构通常喜欢对外传达其经营绩效较好的信息，这样对公司的筹资和形象都有很大的帮助。
（二）有利于会计使用者进行正确的决策。
投资者通过公司财会部门提供的财务报表上的会计信息进行管理或投资决策，如果会计信息质量不高，不真实，不可靠，没有相关性，对于投资者来说就会没有任何意义，还会增加公司的成本和费用支出。
内控-内部信息传递
3.没有保密措施或信息收集和内部报告程序不严密、公司经营数据传递不规范，可能造成公司内部信息传递中商业秘密被泄露，可能削弱企业核心竞争力。
4.经营数据信息不准确、发生重大事项不能及时上报或隐瞒重大事项的真相，可能导致舞弊行为发生或上层领导决策失误，能引发更大的经济或信誉损失。
企业内部控制—内部信息传递
一、业务目标 1.内部报告编制及时、准确、全面，能够满足企业内部信息需求，为企业进行运营分析和决策提供合理依据。
2.信息的收集、报送和保管程序符合国家法律、法规和公司内部管理的要求。
3.通过制度规范外部行情信息、内部经营数据信息及企业重大事项的收集和报告程序，为各管理层的经营决策提供依据。
4.明确决策信息、重大事项、经营数据的浏览权限和保密要求，规避数据信息的不合法使用风险。
5.经营数据信息全面受控、传递通畅，保证公司财务报表信息准确及时。
6.规范公司内部信息重大事项的内部报告流程和职责,防止企业虚假信息和舞弊行为。
二、业务风险 1.内部报告系统缺失，功能不健全，内容不完整，影响生产经营有序进行。
5.不建立内部员工信息反馈和投诉双向交流制度，不但造成员工积怨、也可能造成公司舞弊不能及时发现，影响正常生产经营。
6.信息反馈或重大事项处理不当，可能造成公司对外信息披露不及时或提供虚假信息，严重影响公司社会声誉、或受到证监会或政府主管部门处罚。
三、业务范围
本业务流程主要描述与内部信息传递相关的业务流程。
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企业内控：内部信息传递治理对策研究
作者：姚娟
来源：《科技视界》2013年第35期
【摘要】企业内部控制体系十分重视信息与沟通这一控制要素。
为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，财政部等五部委专门制定了《企业内部控制应用指引第17号-内部信息传递》，信息只有经过传递才能被人们接受和利用。
信息在企业内部进行有目的地传递，对于制定与实施企业发展战略、识别与防控风险、保证企业生产经营有序运行具有重要作用。
【关键词】信息资源；内部信息；传递有效性
信息资源是一个企业赖以生存的重要因素之一，企业在制定决策、进行控制及日常运营中需要各种形式的信息。
信息贯穿于整个管理决策过程的始终，是科学决策的基础和前提；信息贯穿于整个控制过程的始终，是一切控制赖以存在和实现的基础。
如果失去信息的支持，决策与控制将成为无源之水，无本之木，企业的运营也将难以为继。
1 内部信息传递的含义
内部信息传递是企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。
生产经营管理信息不仅可能来源于企业内部，也可能来源于企业外部。
企业日常经营决策与控制所需要的信息主要来源于企业内部，但企业的战略决策既需要对内部资源进行分析，还需要对宏观环境、行业环境与竞争对手、经营环境进行分析，必然需要大量的外部信息。
企业日常经营分析也往往涉及行业环境及竞争对手情况，也需要相应的外部信息。
因此，内部信息传递的生产经营管理信息不仅局限于内部信息，也包括外部信息。
2 内部信息的特征
内部信息有自己明显的特征，其内容仅限于生产经营管理信息，传递对象仅限于企业内部管理层，传递形式是内部报告。
内部信息也具有信息所共有的如下特征：（1）寄载性；（2）时效性；（3）共享性；（4）可伪性；（5）传递性；（6）价值性；（7）等级性；（8）可处理性；（9）不确定性。
3 内部信息的功能
信息的功能是由信息的属性所决定的，是信息特征的具体表现，反映了信息的重要性。
信息只有经过传递才能实现其功能：（1）信息是进行科学决策的依据；（2）信息是一切控制赖以存在和实现的基础；（3）信息是企业生产经营管理有序进行的基础。
4 内部信息传递流程
任何信息只有经过传递才能被人接受和利用。
内部信息传递是企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。
内部信息传递流程要根据企业生产经营的特点、组织架构、职责分工而定，其形式千差万别，没有普遍使用的方案。
一般来说，内部信息传递可以分为内部报告形成、内部报告使用和内部报告考评三个阶段。
5 内部信息传递主要风险
企业进行内部信息传递至少应该关注以下三项主要风险：
（1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。
如果内部报告系统缺失、不健全、内容不完整，企业管理者就无法充分获取所需要的相关信息，企业的资源配置将失去信息支持，企业管理所具有的计划、组织、指挥、协调与控制功能将无法实现，企业的机遇将会丧失，企业生产经营的有序运行将会受到影响。
（2）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。
信息与决策具有相互支持和相互依赖的关系，决策者只有快速准确地获得信息，有效地利用信息，适时把握决策时机，才能获得较好的决策效益。
内部信息只有顺畅地、及时地进行传递，相关决策人员才能及时获取所需的信息，才能及时地对信息进行处理和利用，如果内部信息传递不畅、不及时，相关决策人员就可能因为失去决策信息的支持而做出错误决策。
面对竞争日趋激烈的竞争环境，一个企业在重大问题上如果出现决策失误，就可能陷入灭顶之灾。
（3）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力
由于信息对企业内部决策具有支持作用，具有价值，对于外部有利害关系的团体或个人、对于竞争对手决策也具有支持作用，也具有价值。
伴随着竞争的不断加剧，竞争对手获取对手企业信息的需求不断增强，企业信息泄密的风险在加大。
如果内部信息泄密，被竞争对手所利用，可能意味着被竞争对手抢先而丧失机遇，竞争对手通过模仿学习可能变得更加强大。
企业的核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手的竞争优势的资源和能力，尽管这些资源和能力不容易被竞争对手模仿，但并不能说完全不能被竞争对手所模仿，与企业核心竞争力相关的信息一旦被泄露，可能削弱企业核心竞争力，丧失相对于竞争对手的优势。
6 内部信息传递的控制措施
企业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。
（1）内部报告及指标体系设置控制
内部报告及其指标体系设置是内部信息传递的起点，也是内部信息传递的关键环节。
企业需要根据内部报告及内部报告指标体系进行信息的搜集与整理，如果该设置的指标未予设置，与之相关的信息在搜集与整理阶段就可能被排除，如果设置了不需要的指标，与之相关的信息搜集与整理工作就会成为无效劳动。
内部报告及其指标体系是否科学直接关系到内部报告反映的信息是否完整和有用，关系到决策质量与控制效果。
为此，内部报告及指标设置需要进行控制。
（2）信息收集控制
信息收集就是信息的接收或汇集。
它是根据特定的目标和要求将分散蕴含在不同时空域的相关信息，通过特定的手段和措施，采掘和汇聚的过程。
信息收集是信息处理过程的起点，并贯穿过程的始终。
为了随时掌握有关市场状况、竞争情况、政策变化及环境的变化，保证企业发展战略和经营目标的实现，企业应当完善内外部相关重要信息的收集机制和传递机制，使重要信息能够及时获得并向相关管理人员呈报。
（3）内部报告编制控制
企业各职能部门应将收集的有关资料进行筛选、抽取，然后，根据各管理层级对内部报告的信息需求和先前制定的内部报告指标，建立各种分析模型，提取有效数据并进行反馈汇总，为保证内部报告的质量，内部报告在传递以前必须通过审核。
因此，内部报告的编制包括信息加工、内部报告编写、内部报告审核三个环节。
（4）内部信息传递控制
内部信息传递指以信息提供者为起点，通过传输媒介或者载体，将信息资源传递给信息接收者的过程。
是信息资源价值得以实现的重要条件。
只有经过传递，内部报告所承载的信息才能被管理层获取利用。
传递阶段的任务是将信息报告传递给他们的用户，最大限度地发挥信息资源的价值。
（5）内部报告使用
满足信息用户的需求是信息传递的出发点，信息被企业管理层有效利用，充分发挥信息的作用是信息传递的归宿。
企业应该进行保密控制，如果信息泄漏，被竞争对手所利用，无疑是为虎作伥。
有些信息寿命周期较长，在寿命周期内需要妥善保管。
（下转第380页）
（上接第303页）（6）内部报告评估
企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。
（7）反舞弊
有效的反舞弊机制，是企业防范、发现和处理舞弊行为、优化内部环境的重要制度安排。
有效的信息沟通是反舞弊程序和控制成功的关键。
如果信息交流机制不畅通，就会产生信息不对称的问题，舞弊行为产生的机会就会增大。
【参考文献】
[1]初有为，程宇.提高企业内部信息传递效率的几点研究[J].黑龙江科技信息，2008（6）.
[2]韩金红，孙文娟.企业内部信息传递中的内部控制研究[J].财会通讯，2012（2）.
[责任编辑：刘帅]。