税收小知识试题及答案
税务知识试题及答案
税务知识试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为哪几个档次？A. 3%B. 6%和13%C. 13%和17%D. 17%和21%答案：C2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的一般税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于企业应缴纳的税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 印花税答案：C5. 以下哪项是税务机关对纳税人进行税务检查的依据？A. 纳税人的财务报表B. 纳税人的税务登记证C. 纳税人的纳税申报表D. 所有选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 进口货物答案：ABCD2. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息答案：ABCD3. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 工资薪金支出B. 工会经费C. 职工福利费D. 业务招待费答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
答案：正确2. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
答案：正确3. 企业所得税的税率是固定的，不随企业性质和规模变化。
答案：错误4. 纳税人可以选择是否缴纳印花税。
答案：错误5. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行不定期的检查。
答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，纳税人应缴纳的增值税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
简易计税方法下，纳税人应缴纳的增值税额按照销售额和规定的征收率计算。
2. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
税收理论题库及答案详解
税收理论题库及答案详解一、单选题1. 税收的基本特征包括（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 全部2. 税收是国家财政收入的主要来源，其主要功能包括（）A. 调节经济B. 保障社会公平C. 维护国家安全D. 以上都是3. 增值税是一种（）A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税4. 根据税法规定，纳税人应当在（）内缴纳税款。
A. 纳税义务发生之日起30日内B. 纳税义务发生之日起60日内C. 纳税义务发生之日起90日内D. 纳税义务发生之日起120日内5. 个人所得税的征收方式包括（）A. 综合征收B. 分项征收C. 按月征收D. 按年征收二、多选题6. 税收的作用主要包括（）A. 筹集财政资金B. 调节收入分配C. 促进经济发展D. 实现社会公平7. 以下属于直接税的有（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税8. 税收的基本原则包括（）A. 公平原则B. 效率原则C. 合法原则D. 稳定原则9. 税收筹划的目的是（）A. 降低税负B. 规避税收风险C. 增加企业利润D. 遵守税法规定10. 以下属于税收优惠政策的有（）A. 免税B. 减税C. 退税D. 税收抵免三、判断题11. 税收是国家凭借政治权力征收的，具有强制性和无偿性。
（）12. 税收的固定性是指税率和税基的固定。
（）13. 增值税是对商品和劳务增值部分征收的税种。
（）14. 个人所得税是按照纳税人的收入水平征收的税种。
（）15. 税收筹划是违法行为。
（）四、简答题16. 简述税收的三大作用。
17. 解释什么是税收筹划，并说明其重要性。
18. 描述税收优惠政策的类型及其对经济的影响。
五、论述题19. 论述税收对经济发展的影响及其作用机制。
20. 分析当前我国税收体系存在的问题及改进建议。
六、案例分析题21. 某企业在2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税，并分析如何进行税收筹划以降低税负。
税收知识题库及答案详解
税收知识题库及答案详解一、单选题1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多选题1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 提供无形资产或者不动产答案：A, B, C, D2. 企业所得税的计税基础包括哪些？A. 营业收入B. 投资收益C. 政府补助D. 其他经营收益答案：A, B, C, D三、判断题1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：正确2. 个人所得税的税率是固定的，不会因为收入的高低而变化。
（）答案：错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税。
它以商品和劳务的增值额为征税对象，按照规定的税率征收。
2. 企业所得税的计算方法是什么？答案：企业所得税的计算方法通常为：应纳税所得额 = 收入总额- 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。
应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。
五、案例分析题1. 某公司2023年营业收入为1000万元，成本费用为600万元，投资收益为50万元，政府补助为20万元，计算该公司2023年应缴纳的企业所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 600 + 50 + 20 = 470万元。
假设适用的企业所得税率为25%，则应纳税额= 470 × 25% = 117.5万元。
六、计算题1. 假设某公司销售货物的不含税销售额为200万元，增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额= 200 × 13% = 26万元。
税收基础试题及答案
税收基础试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 我国税收的基本原则不包括以下哪一项？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随机原则2. 增值税的纳税人是？A. 个人消费者B. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 政府机构D. 非营利组织3. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 转让财产所得4. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率5. 税收的三大功能不包括以下哪一项？A. 财政功能B. 经济调节功能C. 社会保障功能D. 社会管理功能6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税？A. 购买烟草制品B. 购买高档化妆品C. 购买日常生活用品D. 购买高档手表7. 我国现行的税收征管方式是？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 以上都是8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 车辆购置税9. 税收筹划的基本原则不包括？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 时效性原则10. 以下哪种情况属于偷税行为？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 通过虚假手段减少应纳税额D. 未按规定使用发票答案：1. D2. B3. C4. B5. C6. C7. D8. C9. C 10. C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于税收的构成要素？A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 税率D. 纳税地点2. 我国现行的税种包括以下哪些？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税3. 以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿财产C. 逾期申报D. 逾期缴纳税款4. 以下哪些属于税收筹划的方法？A. 选择税率较低的税种B. 利用税收优惠政策C. 选择合理的会计处理方法D. 进行虚假交易5. 以下哪些属于税收的征收方式？A. 直接征收B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 委托代征答案：1. ABCD2. ABD3. AB4. ABC5. ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让无形资产答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款答案：B5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于？A. 销售额的大小B. 会计核算的健全程度C. 企业性质的不同D. 纳税地点的不同答案：B7. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C8. 个人所得税中，下列哪项所得不适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项不得作为税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 合理的业务招待费支出答案：C10. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人支出C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用、婴幼儿照护费用答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供无形资产D. 提供金融服务答案：ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目不得扣除？A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 超过规定标准的业务招待费D. 公益性捐赠支出答案：ABC4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务。
税收基础试题库及答案
税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么？答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2. 什么是税收的强制性？答：税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务，税务机关依法征收税款，纳税人必须按照税法规定缴纳税款。
3. 简述税收的无偿性。
答：税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有，不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。
4. 描述税收的固定性。
答：税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率，征税过程中不得随意改变。
5. 什么是直接税？答：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接承担的税种，如个人所得税、企业所得税等。
6. 什么是间接税？答：间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人，由纳税人以外的第三方承担的税种，如增值税、消费税等。
7. 什么是比例税率？答：比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，都按同一比例征税的税率形式。
8. 什么是累进税率？答：累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率也随之提高的税率形式。
9. 什么是定额税率？答：定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额，不论其价值大小，都按此税额征税的税率形式。
10. 什么是税收优惠？答：税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标，对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。
11. 什么是税收征管？答：税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
12. 什么是税收筹划？答：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动和财务安排，以达到合法减轻税负的目的。
13. 什么是税收的公平原则？答：税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平，即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。
14. 什么是税收的效率原则？答：税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰，保持资源配置的效率。
税务考试题及答案
税务考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 购买固定资产答案：D3. 个人所得税法规定，个人取得的以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金B. 国家发行的国债利息C. 个人储蓄存款利息D. 政府颁发的奖金答案：A4. 纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪项不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 国家规定的捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 社会保险费答案：C5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人破产B. 纳税人经营亏损C. 纳税人销售货物退货D. 纳税人年终结算答案：C6. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于综合所得？A. 稿酬B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 财产租赁所得答案：A7. 纳税人在境外取得的所得，如果已经缴纳了境外税款，可以按照规定在境内进行：A. 抵扣B. 退还C. 减免D. 补缴答案：A8. 以下哪项不属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业税率优惠B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 购买固定资产的一次性扣除答案：D9. 增值税的纳税人，如果连续12个月的销售额超过规定的标准，必须：A. 申请一般纳税人资格B. 继续按小规模纳税人纳税C. 停业整顿D. 申请免税答案：A10. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 个人储蓄利息答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 纳税人在计算企业所得税时，以下哪些费用可以作为税前扣除？A. 广告费和业务宣传费B. 职工福利费C. 工会经费D. 罚款和滞纳金答案：ABC12. 以下哪些情况下，纳税人需要缴纳增值税？A. 销售自己使用过的固定资产B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 无偿赠送货物答案：ABC13. 个人所得税的税率包括：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：ABD14. 以下哪些属于个人所得税的专项扣除？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 工伤保险费答案：ABCD15. 纳税人在以下哪些情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 境外单位在境内提供服务C. 纳税人破产清算D. 纳税人销售货物发生退货答案：AD三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
税务知识培训考试题及答案
税务知识培训考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无偿服务答案：D3. 个人所得税法规定，工资、薪金所得的起征点为多少元？A. 3000B. 5000C. 8000D. 10000答案：B4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高不超过年度利润总额的：A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：C5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以对其加收滞纳金，滞纳金的比例为：A. 万分之五B. 千分之五C. 百分之五D. 百分之十答案：B6. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率通常为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C7. 企业所得税法规定，企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例为：A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D9. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，卷烟在生产（进口）环节的适用税率为：A. 5%B. 20%C. 45%D. 60%答案：C10. 企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高不超过销售（营业）收入的：A. 10% B. 15% C. 30% D. 50%答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：A B C D12. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供非应税劳务D. 销售无形资产答案：A B D13. 个人所得税法规定，下列哪些所得可以免征个人所得税？A. 政府特殊津贴B. 保险赔款C. 军人的转业费D. 彩票中奖所得答案：A B C14. 下列哪些行为属于增值税的应税行为？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 无形资产转让D. 不动产租赁答案：A B C D15. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 赞助支出B. 罚款C. 税收滞纳金D. 非公益性捐赠答案：A B C D三、判断题（每题1分，共10分）16. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
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一、单项选择题（每题2分，共计30分）
1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
适用税率为（B）
A．25%。
B．20%。
C．15%。
D．10%。
2、除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以（D）为原则
A．客观性 B．实质重于形式 C．收付实现制 D．权责发生制3、不允许税前扣除的税金是（C）
A．消费税 B．车辆购臵税 C．企业所得税 D．资源税
4、下面关于职工福利费的说法正确的是（D）
A．企业计提的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
B．企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资总额14%的部分，准予扣除。
C．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额20%的部分，准予扣除。
D．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
5、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（A）
A．公益性捐赠支出 B．职工教育经费
C．业务宣传费 D．广告费
5、下面关于工会经费的说法正确的是（D）
A．企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除。
B．企业计提的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
C．企业计提的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除。
D．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
7、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（D）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A．2% B．8% C．10% D．15%
8、下面关于职工教育经费的说法正确的是（C）
A．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
B．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。
C．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
D．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。
9、企业发生的公益性捐赠支出，在年度（C）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．销售（营业）收入 B．应纳税所得额
C．利润总额 D．应纳所得税额
10、下列关于业务招待费支出说法正确的是（D）
A．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，全年销售（营业）收入净额在1500万元以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的的3‰
B．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的40%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
C．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的3‰
D．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
11、企业所得税条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法不包括（C）
A．先进先出法 B．加权平均法
C．后进先出法 D．个别计价法
12、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（C）年。
A．3 B．4 C．5 D．10
13、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以（C）为一个纳税年度。
A．半年 B．十二个月 C．其实际经营期 D．清算期间
14、企业应当自年度终了之日起（C）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A．四十五日 B．四个月 C．五个月 D．六个月
15．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月(C ) A．800元B．1600元 C．3500元D．5000元
二、多选题（每题4分，共计40分，多选、少选、错选均不得分）
1．企业每一纳税年度的收入总额，减除（ABCD）后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入
B、免税收入
C、各项扣除
D、弥补的以前年度亏损
2. 在国税缴纳的税种有哪些？（ AD）
A、增值税
B、资源税
C、车船税
D、消费税
3. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ABCD）准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、成本
B、费用
C、税金
D、损失
4.企业应纳税所得额的计算不以（ACD ）为原则。
A、配比
B、权责发生制
C、重要性
D、相关性
5. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的准予扣除的成本包括企业在生产经营活动中发生的（ABCD ）
A、其他耗费
B、销货成本
C、销售成本
D、业务支出
6. 一般纳税人适用的增值税税率有（ACD）
A、17%
B、13%
C、11%
D、0%
7．一般纳税人适用的城建税税率有（ABC）
A、7%
B、1%
C、5%
D、6%
8. 不办理汇算清缴的企业有（ABC）
A、定额征收的纳税人
B、筹建期尚未生产的纳税人
C、不就地预缴的分支机构
D、年度中间终止经营的纳税人
9. 以下超过部分不能结转到以后年度扣除的费用有（ABC）
A、业务招待费
B、职工福利费
C、工会经费
D、广告宣传费
10. 以下超过部分能结转到以后年度扣除的费用有（AD）
A、职工教育经费
B、职工福利费
C、工会经费
D、广告宣传费
三、判断题（每题2分，共计20分）
1. 可以抵扣的增值税进项税可以在企业所得税税前扣除。
（×）
2．企业依法清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。
（√）
3. 如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
（√）
4. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
（×）
5. 在存货的会计处理与税务处理上，存货的范围与确认是一致的。
（√）
6. 存货的计价方法一经选用，不得随意改变。
（√）
7. 在税法处理上，资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。
（×）
8. 纳税调整的前提：会计规定与税收规定不一致；会计规定与税收规定不一致：是必须调整。
（×）
9. 凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，均为教育费附加的纳费义务人（√）
10. 2010年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。
（×）
四、简答题（共计10分）
1.列出一般纳税人企业应交增值税的计算公式。
（4分）
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)
2.列出成本费用税前扣除应遵循的六项原则。
（6分）
（1）相关性原则
（2）合理性原则
（3）划分收益性支出和资本性支出原则
(4）不得重复扣除原则
（5）真实性原则
（6）税法优先原则。