外 审 注 意 事 项
客户审核应对技巧
失败的准备，就是准备失败
1、客户审核前准备工作：
(1)、事先了解客户的审核计划，包括：
审核的人员 审核的目的 审核的范围 审核的产品 审核的依据（审核检查表) 审核的具体时间安排 审核的相应过程和活动
(2)、召开客户审核准备会：
阐述客户的审核计划
验证内容： --- 计划是否按规定日期完成？
---计划中的各项措施是否已完成？
--- 完成后的效果如何，自采取纠正措施以来，是否还有类似 良发生？
---实施情况是否有记录可查？
---如引起质量体系文件修改，是否按文件控制程序执行？
验证结果：根据审核的结果，客户将做出结论，是否同意关闭 该不符合项
人员安排：
---审核当天，每一位审核员，需安排一位主陪审员 ---对审核中的每一作业项目，需安排一个人主答 ---现场操作人员的筛选，要安排领班、主管在场 ---不熟练之人员可安排调班 ---对自己本职工作的要求（WI/QI）应熟悉并描述重要的参数、
数据 ---审核工作的配合,（如到下班时,审核未结束应予配合）
(1)、审核应对注意事项：
---现场稽核要能快速准确地拿出客户需要的数据.相关准备的资料 要放在显眼的地方,要事先演练,最迟要在客户提出需求的3分钟内 拿出正确的数据.不要让客户在那里苦苦等待,客户是没有耐性的. 在你让他等待的时间里,他可能会找出更多的问题.即使你拿到了正 确的数据如果让客户等待太久,会严重影响客户的情绪,并且他会认 为你在现场造假!
(4)、进行自我审核和改善（时间允许的话）：
自审的人员：具备与受审核方有关的相应的知识和能力 自审的目的：各项活动和过程是否符合客户的要求 自审的依据：客户的审核检查表 进行审核：依据审核检查表进行逐项核对，对所有审核项目需 有
审稿注意事项
先浏览论文标题，在理解标题的基础上对全文进行粗略浏览，看论文标题与全文内容是否相符1、文题贴切、简明准确，摘要符合要求，其中方法、结果完整，关键词标引方法恰当；2、实验设计合理，有新意，对照设计科学，技术方法有改进，在常用方法的基础上有创新，数据真实可靠，统计方法正确，统计学符号书写规范，样本充足；3、实验结果有新发现、新见解，讨论中的观点明确，论据充分；4、名词术语规范，缩写符合要求，项目代号无重复和不规范；5、文末参考文献注录规范；6、文章精炼，语言表达通顺，层次清晰，无抄袭现象；7、审稿过程中应重视和加强对稿件的修（删）改工作，认真提出修改意见，通过指导作者修改稿件，提高中、青年作者的科研、写作水平；稿件信息是否完整是否有政治错误查新、查重全文的内容（科学性、文学性）适当修改整理，将稿件分审，准备外审常见退稿原因与杂志宗旨不符内容不新抄袭文章文学水平差，不按编辑部约稿易引起医疗纠纷，违反伦理道德专家全面审读方法数字准确性科学性实用性讨论其他试验设计样本缺陷，样本是否足够大、正确性和代表性处理方法的缺陷：研究方法是否正确、给药是否违反规则统计方法是否正确是否有临床意义：重复研究、无特殊性、代表性关键词有没有经过规范化处理讨论围绕结果进行讨论，不要天马行空避免和前言重复尽量使用新近文献审稿意见书写审稿：对论文的学术水平、技术水平，以及论文的创新性、先进性等进行正确地评价。
题目、摘要、图表、前言、参考文献和正文（语法、语言组织、论文逻辑结构、实验结果配合理论）。
大部分期刊要求原创性、创新性、图表、论证、组织、写作、参考文献。
1.政治性审查。
政治上主要审8 个方面问题：国家领土和主权问题；民族尊严问题；党的方政治性审查针、政策问题；涉外问题；宗教问题；历史问题；保密问题；其他政治问题。
2.原创性、创新性、先进性：创新原创性、创新主要是指论文对人类知识、技术或观念等的新贡献。
分原创性创新性、创新析方法和途径大致如下：A 论文来源论文来源：基金课题的审批严，经费支持好，其论文可能较有创新性。
关于审计工作中内审和外审的区别
关于审计工作中内审和外审的区别近年来，随着注册会计师、中级会计师、高级会计师、审计师等证书通过的人数日益增多，一大批高素质的年轻人投入到审计工作中，而会计师事务所高强度的审计工作及太过频繁的出差频率会让一些年轻人望而却步，一些中年人也会因为家庭的原因也越来越渴望稳定的工作环境，这样就会有大量的审计、财务人才去企业做内部审计工作。
一、企业财务审计的价值与意义财务审计工作（注：财务审计仅是内部审计类型之一，内部财务审计并不等于内部审计。
）是企业财务工作中至关重要的一项环节，尤其在新经济体系快速发展的大背景下，财务审计的效用在企业的运营和发展中日益凸显。
具体来讲，企业财务审计工作为企业的财务运营提供了以下几点保障：一，财务审计工作可以快速发现财务报表中异常，对该异常情况进行一系列追踪，直至发现财务漏洞的根本原因，经过一系列调整后能够将企业的财务损失降到最低，而且能够将人的因素直接放大，即可以发现财务工作中的各种徇私舞弊现象，进而避免财务运营出现更大的缺口。
二，财务审计工作可以通过核查财务报表中的数据与信息，判断财务报表是否正规合法，是否具有一定的真实性和可靠性。
三，财务审计工作是杜绝贪污腐败现象发生的重要途径，经过精准核算，财务工作中出现的纰漏往往能够直接追究到个人，因此提升了财务运营的安全性。
长期保持企业内部运营的公正廉明，企业才能不断加强自身的廉政建设，继而使企业实现健康发展。
四，财务审计工作还可以在企业的运营和发展中明确整体发展方向并给出具体的调整方案。
从微观的角度来看，企业财务审计能够给被审计单位提供一系列财务运营调整建议，能够让被审计单位重新进行资源分配，并积聚优势力量解决目前所面临的财务难题，进而合理地控制内部的财务运营模式，并且能够给予运行相关建议，使财务运营的管理工作得到进一步提升。
五，财务审计工作能够促使企业自身明确资金的流动方向，能够测算出企业的盈亏水平。
在市场竞争变得愈发激烈的情况下，一个企业能够明确自身的发展经营状态，对于采取何种发展策略至关重要。
内审与外审知识
2021年7月11日星期日
目录
审核的总论 内 审与外审
第一章 审核总论
审核 审核准则 审核证据 审核发现 审核结论
有关审核的概念
为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足审核 准则的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的过程。
一组方针、程序或要求。 注：审核准则是用作与审核证据进行比较的一句。
1. 验证时间 2. 验证内容 3. 验证记录
审核结束
在所有纠正/预防措施的有效性都经已 完全确认时，审核才是正式结束
不合格项整改
不合格报告
纠正/预防措施表
纠正措施
1. 修改现有文件 2. 对现有人员进行培训 3. 改进现行工作方法以与文件相符 4. 增加资源
纠正措施的跟踪和验证
审核组应对纠正措施实施情况进行跟踪,即关 心和经常过问纠正措施完成的情况,如有问题及时 向管理者代表或质管部门反映.纠正措施完成后,审 核员应对纠正措施完成情况进行验证.验证的内容 包括:
技术及装备以及生产场所等有较大改变. o 即将进行第二、三方审核或法律、法规规定的审核. o 第三方审核后获得认证注册资格和证书,而证书即将到期又希
望继 续保持认证资格.
内审流程
审核前准备 提出内部审核 成立审核组 制定审核计划 编制检查表
现场审核 首次会议 现场审核 末次会议
审核评价 编制审核报告 跟进审核（不合格
不符合事项的模式
文件问题
没有把标准的要求文件化 文件不能反映实际运作情况 文件内容不当，不足或错误 文件之间有矛盾
不符合事项的模式
执行问题
没有按文件要求执行工作
召开末次会议
1. 签到 2. 致谢 3. 重申审核目的和范围 4. 确认审核计划的实施情况 5. 正式提出不合格项 6. 澄清 7. 宣布审核结论 8. 提出纠正措施及要求 9. 结束
审计中重点关注的项目
审计中重点关注的项目高顿网校友情提示，最新滁州会计工作实务相关内容审计中重点关注的项目总结如下：一、存货存货是制造企业和商品流通企业资产的主要组成部分，也是营运资金的最大组成项目。
由于存货一般种类、项目繁多，差异性大，往往又置于不同处所，而且还可能因为呆滞、过时、陈旧及受损而使其价值减损。
再加上一些企业（如制造企业）的生产工艺流程比较复杂，因此存货项目往往是会计报表审计的重点和难点。
笔者认为，在存货项目审计中，应重点注意以下几方面：1.分析主要产品单位成本报表，看有无随意提高或压低产成品入库单价，多转或少转产品销售成本，以达到减少或虚增利润的目的。
2.看企业有无不按会计制度的规定计算和结转材料成本差异，而是按企业计算盈亏的需要随心所欲的结转。
如有的只按总账材料账户结转，缺少明细账户结转的记录。
3.注重审计监盘过程中发现的问题。
存货监盘是存货审计中的一大重要程序，在盘点过程中，应注意以下几个问题：（1）企业对货到单未到、单到货未到、货发款未收、款到货未发及来料加工、委托加工等情况是否有记录，截止日期是否正确。
（2）监盘时，审计人员如果发现抽查结果错误率偏高，应根据具体情况提高抽查比例。
（3）审计监盘过程中，要注意存货的质量，如是否存在呆滞、过时、陈旧及受损而使其价值减损的情况。
（4）审计抽查的方式应采用账和卡及卡和物双向交叉结合的办法。
二、应收账款应收账款的金额往往在报表资产方占有很大比例，也是审计的重点。
以下几个问题应为广大审计人员所关注：1.“应收账款”有无与“应收票据”、“预付账款”“其他应收款”等科目相混淆的现象。
如有此种情况，会造成核算不实、不准确。
检查时可按现行会计制度规定的核算内容进行逐项核对。
2.利用“应收账款”转移资金。
有些企业为了达到某种目的，故意将本企业的资金或物资以“销售”或“外借”等名义转移到外地某关系单位，然后通过该关系单位的配合将这部分资金、物资挪作他用或者私分。
例如某单位领导私自挪用本单位资金，挂作应收账款，若干年后将此款项做坏账核销。
外审注意事项
外审注意事项
1．守时，了解审核日程；安排与审核人员相同的人数且熟悉公司运作的全程陪同审核员进行审核，带领路线要正确，一个部门快审核完成前，通知下一个部门准备。
2．各部门管理人员要清楚本部门的职责，员工要清楚自己的岗位职责。
3．当审核员问自己问题时不要紧张，要以平常心对待，尽可能快速回答问题时，回答问题时要吐词清楚，简明扼要、适切回答审核员的问题，如审核员问到不知道或不是权责范围内的问题时，应婉转礼貌地告诉审核员这不是自己所负责的，然后由陪同人员跟审核员解释或找相关负责人来回答。
4．回答要有根据，审核员认可所答的问题后，不可以延伸，发展该问题；要注意礼貌，不要傲慢或过度谦卑，不要催促审核员；
5．尽量避免闲聊，若有需要时，应尽量避免谈及与品质作业有关的不要主动提出缺失，避免“言多必失”。
6．将审核员可能会问到的问题，资料应事先准备好，确保各部门的资料可随时找到，在提供资料给审核员时，审核员要什么，就提供什么给他，若审核员未问到，无须主动提供信息，不要将没有要求提供的也全部提供给他，这样会让审核员发现其它的问题,正确的做法应是需要什么就提供什么，先给公司陪同人员看，如陪同人员发现问题，应重新提供其它的记录审核员。
7．当审核员发现问题时，不要与评审员争辨，将审核员所提及之缺点或建议事项时要随时记下来（记清楚），并及时与金英沟通，能尽快整改的尽量在外审的末次会议前完成整改。
8．生产计划可作适当的调整，使生产顺畅，生产完整产品。
9．文明礼貌、工衣、厂牌的着装要求，体现公司的精神面貌。
外审员审核关注点
外审员审核关注点1、顾客特殊要求和体系关系矩阵必须建立，顾客特殊要求不是技术和图纸要求;如果没有，审核时企业需提供顾客出具的书面证据;2、产品安全满足13项要求，如，作业指导书有安全标识，追溯性必须100%有批次号，FMEA和CP必须有顾客的特殊批准，变更需经顾客批准等;3、员工举报电话必须建立，邮箱不接受;4、应急计划含常发自然灾害，最高管理者每年评审;5、风险分析不能按部门来做，必须按照过程，按照事件分析，风险需建立等级，制定预防措施;6、基础设施评价，须体现精益的原则;7、内部实验室，必须形成范围清单，标准清单和实验设备清单;8、内审员能力满足5项要求，包含培训老师资格(IATF授权机构的培训合格证明)必须保留;9、SQE除满足内审员5项要求，还需满足FMEA和CP的能力要求;10、记录保存:生产件批准文件、工装记录(包括维护和所有权)、产品和过程设计记录、采购订单(如适用)或者合同和修正，保存时间为产品在现行生产和服务中要求的有效期，再加一个日历年;11、软件开发应有质量保证过程，并纳入内审方案;12、供应商必须爬坡提升，审核计划形成文件;13、TPM形成文件化的目标，如:OEEMTBFMTTR;14、返工和返修必须有作业指导书，FMEA的分析;15、不合格品报废前，确保其丧失物理上的使用价值;16、控制计划必须结合FMEA更新;17、审核前须按照IATF16949标准要求，进行一次完整的内审和管理评审;18、转版审核须提供按新版运行的至少3个月的绩效指标。
各个章节容易发生的问题IATF16949标准第四章容易发生的问题1.有些外部支持场所认证机构纳入了审核的范围，但在组织的质量体系的范围里没有描述;2.对于一些集团审核的案子，特别是有多个支持场所的，由于在质量体系范围没有清晰的定义清楚，导致有些支持场所没有覆盖;3.未识别产品安全的要求;4.顾客特殊要求识别不充分。
IATF16949标准第五章容易发生的问题1.管理者的职责、权限和责任没有形成书面声明;2.管理者没有执行其职责和权限;3.应用组织结构图的地方，没有体系或接口支持信息;4.人员和部门之间的接口和联系不存在或没有定义;5.不存在方针声明;6.方针声明书面化，但没有在所有层次被理解或实施，尤其在车间现场。
外审注意事项和应对技巧
Prepared by : Nancy
Topics
ISO9001质量管理体系审核简介 外审的准备及各级人员的基本要求 外审时的注意事项及应对技巧
STRICTLY CONFIDENTIAL Page 2 | External audit tips | QMC, Nancy I Feb 24th, 2016
接受审核时回答问题的基本原则是什么？
1）依据文件回答问题； 2）依据实际情况回答问题； 3）紧紧围绕提问，不要扯得太远； 4）语言简单明了； 5）不要假设审核员不懂技术问题，审核员的视点是整个体系
回答审核员时的基本点是什么？
1)以本公司制定的质量体系文件为基础； 2)以质量记录为依据； 3)以实际情况为证明
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外审的准备及各级人员的基本要求
一、 外审准备工作 人员安排：
审核当天，各部门安排一位熟悉本部门业务的人员主答/陪审
现场核心作业流程，安排熟练的操作人员在场 提前协调好员工休假，积极配合审核工作 制造一种欢迎审核、欢迎提出不合格、快速有效纠正不合格的工作气氛和良好形象
STRICTLY CONFIDENTIAL Page 3 | External audit tips | QMC, Nancy I Feb 24th, 2016
ISO9001质量管理体系外审简介
3. 正式审核时审核员经常询问哪类问题？（部门经理） 质量方针在本部门如何贯彻？质量目标在本部门如何体现---方针目标的概念及达成 情况 本部门涉及哪些质量要求和职责---QMS职责和责任是否明确 完成每项活动、过程所依据的文件有哪些？执行情况如何？---职责执行与履行情况 完成每项活动、过程的效果如何？资料数据、证据、记录是否能够证明 ---过程的有 效性和适宜性
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呈陈总、陈副总审阅：
外审注意事项
一、首次会议（时间：7月23日8：00—8：30半小时）
首次会议由审核组组长主持，公司领导和各部门主管参加；
会议内容包括：
（1）介绍审核组成员及资格；（5）确认审核组工作场所（写字楼一楼办公室）；
（2）审核范围和目的；（6）确认与公司领导交换意见时间；
（3）审核方法和程序；（7）末次会议时间；
（4）确定陪同人员（2名）；（8）会议人员签到。
公司领导讲话（一般为5分钟）：
（1）公司简介及发展规模；
（2）简要介绍质量体系运行情况；
（3）表明对认证结果的态度，并要求各部门主管和员工全力配合审核组工作，发现不符合项，促进质量体系改进。
2、经理、管理者代表（时间：7月23日8：30—9：30）
1、参加人员：总经理、管理者代表、副厂长、质管处经理及其
它；
2、主要询问：
（1）质量体系运行情况；
（2）公司如何保证质量体系运行：根据公司新的组织机构及职责、修订质量体系文件（D版）、组织内审员于5月底开展内
部质量审核，发现问题及时改进，使企业质量体系增值；
（3）对质量方针和质量目标的发布和理解；
（4）管理评审的组织和实施情况。
3、公司领导表态：ISO9000是企业管理的基石，我们要在
ISO9000的基础上，将公司质量管理工作做得更好，2000年版
ISO9000已发布，我们愿全力学习ISO9000 2000年版精神，融
会贯通至企业管理中，并准备于明年进行换版工作。
三、实施审核
1、陪同人员应提前通知受审核部门，并提醒受审核部门做好准备，
如现场记录是否按规定频率填写，记录是否签署完备等；
2、对发现有明显问题，不要去争执，尽量寻找有利证据，并与审核
员沟通，使其确信公司能更好地解决问题；
3、陪同人员应记录不符合项，并争取能在审核结束前将不符合项通
知有关部门主管纠正好；
4、检查的最后一天，所有不符合项将会与公司领导进行口头讨
论，最终不符合项报告会请公司领导及各责任部门主管签
字；
a．有明显证据的不符合项应给予确认；
b．对有模糊时，公司领导应提出疑议，不可随便签字；
5、确定完成纠正期限：一般为一个月。
四、末次会议：（7月24日16：30—17：00）
末次会议由审核组长主持，公司领导和各部门主管参加；
会议内容：
（1）审核组长介绍外审的基本情况；
（2）说明不合格报告的数量和分类；
（3）宣读外审结论；
（4）受审方确认并签字；
（5）双方确认纠正措施改进时间。
公司领导表态：
（1）对审核组为期两天的审核表示感谢，或表明对审核的态度；
（2）对今后质量工作的方向及态度：要求全体干部员工能举一反三，对发现问题认真纠正，并开展自查自纠，确保体系持
续有效。