浙江省物流企业税收政策解读
物流企业税收优惠政策
一、什么是物流企业物流企业，是指具备或租用必要的运输工具和仓储设施，至少具有从事运输(或运输代理)和仓储两种以上经营范围,能够提供运输、代理、仓储、装卸、加工、整理、配送等一体化服务，并经工商行政管理部门登记注册的经济组织。
二、税务处理(-)增值税1税目(1)运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务，适用9%税率。
无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。
无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
⑵物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务，适用6%税率。
2.专项优惠(1)物流企业提供公共交通运输服务可选择简易计税方法计税，公共交通运输服务包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
(《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税(2016]36号附件2))(2)物流企业提供装卸搬运服务和收派服务可选择简易计税方法计税。
(《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税[2016]36号附件2))①装卸搬运服务,是指使用装卸搬运工具或者人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。
②收派服务，是指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。
收件服务,是指从寄件人收取函件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动。
分拣服务，是指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动。
派送服务,是指服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。
(3)已执行到期的优惠①自2023年1月1日至2023年3月31日、2023年5月1日至2023年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税（财政部税务总局公告2023年第8号、财政部税务总局公告2023年第7号、财政部税务总局公告2023年第18号）②自2023年1月1日至2023年3月31日、2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税（财政部税务总局公告2023年第8号、财政部税务总局公告2023年第7号、财政部税务总局公告2023年第11号）3.发票开具（1）备注栏填写根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
物流企业的税收筹划技巧
物流企业的税收筹划技巧一、引言税收筹划是指合法通过调整财务和业务活动，最小化企业的税务负担，实现税收优化的一种管理手段。
对于物流企业来说，税收筹划技巧的运用可以有效降低运营成本，提高竞争力和盈利能力。
本文将为物流企业提供一些建议和技巧，帮助其做好税收筹划工作。
二、税收筹划技巧1. 合理利用税收优惠政策物流企业应密切关注并及时了解国家的税收优惠政策，如减免税、免税、退税等。
根据其业务特点，合理利用相应的税收优惠政策，以降低企业的税务负担。
例如，物流企业可以申请享受增值税进项税额抵扣政策，将增值税纳税基础减少，进而降低缴税额。
此外，还可以通过合理运用税收优惠政策，降低物流企业在跨境贸易中的进出口关税和其他相关税费。
2. 合理配置子公司与分支机构合理配置子公司与分支机构是物流企业税收筹划的关键。
物流企业可以根据运营需求设置不同的子公司和分支机构，合理划分业务，以达到税收优化的目的。
例如，将与运营相关的高利润业务单独设置为一个子公司，利用子公司之间的内部交易，调整利润分配，降低整体税负。
另外，物流企业还可以在税负较低的地区设立分支机构，通过境内转口等方式合理利用税收优惠政策。
3. 合理运用资产折旧物流企业通常拥有大量的固定资产，如运输车辆、仓储设备等。
合理运用资产折旧政策可以降低企业所得税负。
物流企业可以根据财务和税务目的的不同，选择直线法、减余价法或双倍余额递减法等合理的折旧方法。
同时，要注意及时更新资产净值和折旧方法，以满足税务部门的监管要求。
4. 合规避税筹划物流企业在进行税收筹划时，要遵循合法合规的原则，避免非法避税行为。
尽管税收筹划的目的是降低税务负担，但企业必须遵守国家法律法规，不得采取虚假报税、偷漏税或其他违法违规操作。
合法合规地进行税收筹划可以为物流企业带来长期可持续的发展和良好的声誉。
5. 加强税务风险管理物流企业在进行税收筹划时，应积极加强税务风险管理，防范潜在的税务风险。
物流企业可以委托专业的税务顾问或会计师事务所进行税务审计，及时发现并解决存在的税务问题，确保企业的税收合规性。
物流企业税收优惠政策
物流企业税收优惠政策一、背景在当今经济发展的背景下，物流企业扮演着重要的角色。
物流业的发展对于推动经济的快速增长和国际贸易的繁荣起着关键作用。
为了促进物流业的发展，各国政府普遍采取了一系列税收优惠政策，以鼓励企业投资和创新，并为物流企业提供更有利的经营环境。
二、税收优惠政策1. 增值税优惠针对物流企业的增值税优惠主要包括两个方面的政策。
一是对进口物资使用于物流企业自用的部分可以按照一定的比例免征增值税。
这意味着物流企业在采购运输设备、工具等相关物资时可以享受一定的税收减免，降低企业的运营成本。
二是对于物流企业所提供的货物运输、仓储、代理等服务，享受增值税减免政策。
这有助于降低企业的运营成本，增强企业的竞争力。
2. 企业所得税优惠针对物流企业的企业所得税优惠主要有以下几个方面。
首先，对于从事国际货运代理业务的物流企业，可以按照一定的比例减少应纳税所得额。
其次，对于从事国际多式联运业务的物流企业，可以享受一定的企业所得税减免。
最后，对于从事冷链物流等特殊物流运输业务的物流企业，可以享受一定比例的企业所得税减免政策。
这些税收减免政策的实施有效降低了物流企业的税负，为企业的发展提供了更多的资金支持。
3. 关税优惠物流企业在进出口货物时，常常需要支付关税，这对企业的经营成本有一定的影响。
为了降低物流企业的运营成本，政府对于物流企业所涉及的相关货物，可以给予一定的关税优惠政策。
这使得物流企业能够更加灵活地运用资金，提高企业的竞争力和盈利能力。
4. 其他优惠政策除了上述几个主要的税收优惠政策外，各国政府还普遍采取了其他一些支持物流企业发展的措施。
例如，对于物流企业购置运输设备、仓储设施和相关技术设备，可以享受一定的税收抵扣和减免。
此外，对于在物流行业投资的企业，还可以享受一定的政府补贴。
这些税收优惠政策的制定和实施，有效提高了物流企业的运营效率和市场竞争力。
三、税收优惠政策的好处税收优惠政策对于物流企业的发展具有诸多好处。
运输物流增值税免税政策
运输物流增值税免税政策
根据相关法律法规，运输物流行业在特定条件下可以享受增值税免税政策。
本文档将详细介绍该政策的适用范围、申请条件和办理流程。
1. 适用范围
增值税免税政策适用于以下运输物流服务：
- 货物国际运输：包括进出口货物的海运、航空运输；
- 内陆运输：包括陆路运输、铁路运输和内河运输；
- 运输辅助服务：包括货运代理、仓储、装卸、物流配送等。
2. 申请条件
运输物流企业需要满足以下条件方可申请增值税免税：
- 具备独立法人资格；
- 拥有具备相应资质的运输工具；
- 注册登记并按时足额缴纳相关税费；
- 按规定办理日常纳税申报。
3. 办理流程
申请增值税免税的运输物流企业需要按以下步骤进行办理：
1. 登记备案：运输物流企业需向税务机关进行登记备案，提供相关企业资质和纳税信息。
2. 审核评估：税务机关将对运输物流企业的资质和纳税状况进行审核评估，确定是否符合免税条件。
3. 提交申请：企业符合条件后，需以书面形式向税务机关提交增值税免税申请，提供相关证明材料和申请表格。
4. 审批办理：税务机关收到申请后，将进行审批办理，并在规定时限内作出答复。
5. 监督检查：企业若获得增值税免税资格，税务机关将定期进行监督检查，以确保企业依法享受免税政策。
请注意，本文档提供的信息仅为参考，具体办理流程和要求以相关法律法规为准。
建议运输物流企业在申请前咨询专业税务机构或律师，以确保合规操作。
如您有更多关于增值税免税政策的疑问或需求，请随时与我们联系。
我们将竭诚为您提供帮助！。
物流业营业税政策解读
个 人 ） 收 取 的 全 部 价 款 向该 运 输 单 位
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额 为 营 业 额 计 算 征 收 营 业 税 文 件 对 营 业 额减 除 项 目凭 证 管 理 问题 提 出 了 要 求 ： 营 业 额 减 除 项 目支 付 款 项 发 生 在 境 内 的 ． 该 减 除项 目支 付 款 项 凭 证 必 须 是 发 票 或 经 税 务 机 关 认 可 的 合 法 有效凭证 ： 支付 给境 外 的 ． 减 除 项 目 该
业 ” 目征 收 营 业 税 ． 营 业 额 为 向旅 为 营 业 额 计 算 征
收 营 业 税 试 点 企 业 将 承 揽 的 仓 储 业
务 分 给 其 他 单 位 并 由 其 统 一 收 取 价 款 的 ．应 以该 企 业 取 得 的 全 部 收入 减 去 付 给 其 他 仓 储 合 作 方 的 仓 储 费 后 的 余
输 、 道运 输 、 卸搬 运 。 与运 营 业 务 管 装 凡 有 关 的各 项 劳 务 活 动， 属本 税 目的 征 、 均
物流企业税务管理中的问题及对策分析
物流企业税务管理中的问题及对策分析随着物流行业的快速发展，物流企业税务管理面临着一系列的问题。
本文将从税收征管、税务风险管理以及税收优惠政策三个方面进行分析，并提出相应的对策。
税收征管方面，物流企业存在以下问题：一是税收征收与实际运营情况不匹配。
物流企业的运营特点决定了其收入往往并不稳定，然而税务机关在征收税款时往往使用固定的计税方法，导致实际缴纳的税款与实际利润不符。
二是纳税责任不明确。
在物流企业中，存在着众多参与者，如承运商、货主等，而每个参与者对应的纳税责任并不明确，导致税收征管难以执行。
对于税收征管问题，物流企业可以采取以下对策：一是与税务机关建立良好的沟通渠道，及时反馈企业运营情况和税务问题，以便税务机关能够根据实际情况进行调整。
二是建立税收征纳一体化管理系统，通过信息技术手段实现税款的自动化计算和纳税责任的明确，提高纳税效率和准确性。
税务风险管理方面，物流企业存在以下问题：一是因多地经营而面临税收政策不一致的风险。
物流企业通常需要在多个城市或地区开展运营活动，但不同地区的税收政策存在差异，容易导致企业未能及时了解和遵守相关政策。
二是虚开发票等违法行为存在的风险。
物流企业多数需要和各类供应商、承运商等进行合作，但合作过程中存在虚开发票等违法行为的风险。
对于税务风险管理问题，物流企业可以采取以下对策：一是加强对税收政策的研究和宣传，及时了解各地区的税收政策，并建立相应的制度和流程，确保企业的合规性。
二是加强内控管理，建立有效的合作伙伴审核体系，对与供应商、承运商等的合作进行全面的审计和风险评估。
税收优惠政策方面，物流企业存在以下问题：一是优惠政策的适用条件复杂难以理解。
税收优惠政策通常存在一些具体的适用条件，但这些条件对于物流企业来说往往比较复杂，难以理解和满足。
二是税务机关对于优惠政策的宣传不足。
税务机关在执行优惠政策时，往往未能及时向物流企业宣传，导致企业错失了享受优惠政策的机会。
对于税收优惠政策问题，物流企业可以采取以下对策：一是加强对税收优惠政策的学习和研究，及时了解政策的具体内容和适用条件，并按照相应的要求进行申报和报税。
我国物流行业的税收问题
我国物流行业的税收问题随着我国物流行业的迅猛发展，税收问题成为关注的热点之一。
物流企业面临着诸多税收政策和规定，这些政策和规定直接影响着企业的经营状况和发展前景。
本文将从税收的角度分析我国物流行业所面临的问题，并探讨可能的解决方案。
一、物流行业税收政策的现状目前，我国对物流行业的税收政策主要包括增值税、企业所得税和消费税。
增值税是物流企业最主要的税种，根据不同的营业模式和产品类型，增值税率有所差异。
企业所得税是根据企业的利润来计算，税率也有所差异。
消费税则适用于特定商品的生产和流通环节。
然而，我国物流行业的税收政策存在一些问题。
首先，税率的差异化导致了物流企业之间的竞争不公平。
一些地区的税率较低，使得企业在选择落地地点时会更偏向于这些地区，这对于税收较高的地区来说是一种不公平竞争。
其次，税收的征收和管理存在一定程度的复杂性和难度，使得一些小型物流企业难以开展合规经营。
此外，税收政策的频繁变动也给企业造成了一定的不确定性和困扰。
二、物流行业税收问题的影响税收问题对物流行业产生了诸多影响。
首先，税率差异化导致了物流企业的地域选择偏好。
高税率地区的企业面临着成本上升的压力，降低了其竞争力。
其次，税收政策的不确定性和频繁变动使得企业难以做好长期的规划和经营决策，影响了企业的持续发展。
此外，复杂的税收管理和征收程序给企业增加了负担，增加了其运营成本。
三、解决我国物流行业税收问题的建议为了解决我国物流行业所面临的税收问题，可以从以下几个方面进行改进。
首先，应加强税收的协调性和统一性，降低不同地区之间的税率差异。
这样可以促进物流企业的地域均衡发展，避免不公平的竞争现象。
其次，税收政策应尽量稳定和简化，减少对企业经营的干扰和不确定性。
此外，应加大对小型物流企业的税收政策扶持力度，鼓励其合规经营和发展壮大。
另外，在税收征收和管理方面，应借助信息技术手段，加强物流行业税收数据的监控和管理。
通过建立和完善税收信息系统，提高税收征管的透明度和效率，降低企业的税收负担同时减少税收征管的成本。
浙江省人民政府办公厅关于印发浙江省推进物流业降本增效行动方案的通知
浙江省人民政府办公厅关于印发浙江省推进物流业降本增效行动方案的通知文章属性•【制定机关】浙江省人民政府办公厅•【公布日期】2017.12.12•【字号】浙政办发〔2017〕142号•【施行日期】2017.12.12•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】宏观调控和经济管理正文浙江省人民政府办公厅关于印发浙江省推进物流业降本增效行动方案的通知浙政办发〔2017〕142号各市、县（市、区）人民政府，省政府直属各单位：《浙江省推进物流业降本增效行动方案（2018—2020年）》已经省政府同意，现印发给你们，请认真贯彻实施。
浙江省人民政府办公厅2017年12月12日浙江省推进物流业降本增效行动方案（2018—2020年）为深入贯彻落实《国务院办公厅关于进一步推进物流降本增效促进实体经济发展的意见》（国办发〔2017〕73号）文件精神，结合浙江实际，制定本行动方案。
一、深化“最多跑一次”改革，激发物流主体活力（一）优化道路运输通行管理。
积极做好跨省大件运输并联许可全国联网工作，加快实现省内大件运输业务网上办理。
出台实施我省低危气体道路运输豁免管理操作政策，适时争取扩大豁免管理对象范围。
（省交通运输厅负责）实行通行证管理措施，对货车在城市道路的通行时间和线路进行管理，通行时间以夜间为主、日间为辅。
（省公安厅负责）（二）规范公路货运执法行为。
推动治超联合执法模式制度化、常态化，交通运输部门公路管理机构负责监督消除违法行为，公安交管部门依法实施处罚记分。
科学设置公路超限检测站，根据治超工作需要，在高速公路入口增设具有停车、装（卸）载货物功能的场所。
严格执行涉路行政处罚标准和一事不再罚、罚缴分离制度。
（省交通运输厅、省公安厅负责）（三）完善营运车辆管理和检验检测制度。
加快推进全省道路运政信息系统与综合性能检测站使用的检测信息系统的互联互通工作，推动实现营运货车网上审验、自动审验、全省异地签注。
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浙江省物流企业税收政策解读
近年来，我国物流业发展迅速，已成为我国的经济的重要增长点，物流业的税收收入也成为各地地方税收的重要源泉。
物流企业涉及业务广，包括运输、仓储、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等多种复杂的业务，是从事生产性服务的一种企业。
与交通运输企业相比，物流企业税收政策更为复杂。
为了促进物流业的发展，改变目前我国物流企业面临着税负较重、税负不公等税负现状，2011年8月国务院办公厅发布《关于促进物流业健康发展政策措施的意见》（国办发〔2011〕38号），在意见中提出要切实减轻物流企业税收负担，根据物流业的产业特点和物流企业一体化、社会化、网络化、规模化发展要求，统筹完善有关税收支持政策。
有关部门要抓紧完善物流企业营业税差额纳税试点办法，进一步扩大试点范围，并在总结试点经验、完善相关配套措施的基础上全面推广。
要结合增值税改革试点，尽快研究解决仓储、配送和货运代理等环节与运输环节营业税税率不统一的问题。
研究完善大宗商品仓储设施用地的土地使用税政策，既要促进物流企业集约使用土地，又要满足大宗商品实际物流需要。
物流企业所提供劳务的范围比较广泛，所涉及的税费包括营业税、城市维护建设说、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、水利建设专项资金、社保五费等。
其主要税种具体政策如下：
一、营业税及附加税、费
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，物流企业提供运输、配送、装卸、搬运等劳务取得的收入，按“交通运输业”缴纳营业税，税率为3％；物流企业提供货代、仓储、包装、物流加工、租赁等业务按“服务业”税目征税，税率为5％。
《国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》(国税发(2005)208号)明确规定，从2006年1月1日起，全国37家试点物流企业开展物流业务应按其收入性质分别核算。
提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并具货物运输业发票。
凡未按规定分别核算其营业税应税收入的，一律按“服务业”税目征收营业税。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。
除上述按纳税环节所缴营业税外，还要缴纳城市建设维护税和教育费附加、地方教育附加，以所缴营业税为计税依据，依所在地区分别适用7%（纳税人在城市市区）、5%（纳税人所在地为县城、镇的）、1%（纳税人所在地不在城市市区或者镇的）缴纳城市建设维护税，依3%缴纳教育费附加，以1%缴纳地方教育附加。
二、企业所得税
《国家税务总局关于物流企业缴纳企业所得税问题的通知》(国税函(2006)270号)规定，物流企业在同一省、自治区、直辖市范围内设立的跨区域机构(包括场所、网点)，凡在总部统一领导下统一经营、统一核算，不设银行结算账户、不编制财务报表和账簿，并与总部微机联网、实行统一规范管理的企业，其企业所得税由总部统一缴纳，跨区域机构不就地缴纳企业所得税。
凡不符合上述条件之一的跨区域机构，不得纳入统一纳税范围，应就地缴纳企业所得税。
三、房产税
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，物流企业适用的房产税包括两类：一是就其拥有的房产按房产原值一次减除10%-30%（浙江省减除30%）的余值后按1.2%税率缴纳房产税；二是按房产出租的租金收入计征，应就其取得的租金按12%的比率缴纳房产税。
四、城镇土地使用税
城镇土地使用税按年计算，分期向土地所在地税务机关缴纳。
根据国家税务总局(89)
国税地字第140号第六条规定，物流企业用地，应按当地人民政府规定的单位计征税额缴纳土地使用税。
五、印花税
对于印花税，《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，印花税是一种具有行为税性质的凭证税，凡发生书立、使用、领受应税凭证的行为，就必须依照印花税法的有关规定履行纳税义务。
就物流企业而言，与客户签订的财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同就合同金额的一定比率缴纳印花税。
六、车船税
物流企业是车船税的纳税义务人，都应当按规定缴纳车船税。
◆浙江省车船税税额表（车辆部分）
七、水利建设专项资金
水利建设专项资金是对在全省范围内从事生产、经营活动，有销售、经营业务收入的企事业单位和个体经营者按其销售、经营业务收入的一定比例征收的一种政府性基金。
物流企业按其营业收入的1‰缴纳水利建设专项资金
八、货运企业开票“警戒线”
为进一步贯彻总局关于整顿市场经济秩序的决定，加强对货物运输业的税收征管，堵塞税收征管漏洞，各地结合其货物运输市场实际，为防止货物运输企业代开、虚开发票情况的发生,对公路、水路货物运输行业税收管理设置营运收入开票金额“警戒线”，对货物运输营运收入在“警戒线”标准以下的，为正常范畴，税务机关按正常程序供票（开票）征税。
同时,严格对新办货运企业自开票纳税人资格的认定,明确税收管理员跟踪管理,实行以票控税、严格发票验旧购新制度、货运代开票管理、专项纳税评估等方面加强管理。
九、常见问题解答
1、问一：我公司是一家物流企业，2011年9月发生一项运输货物的业务，收取运费总额50000元，但是在运输途中发生货物毁损500元，损失由我公司承担，毁损的货物也直接交由我公司处置。
请问：我公司可否将货物毁损的500元从收取的运费总额50000元中扣除，按49500元交营业税？
答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定：纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产收取的全部价款和价外费用。
你单位应按全额50000元确定计税营业额，承担的500元损失不能从营业额中扣除。
2、问二：我公司是一家物流公司，从事运输与货代业务，请问应如何纳税？
答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，物流企业提供运输、配送、装卸、搬运等劳务取得的收入，按“交通运输业”缴纳营业税，税率为3％；物流企业提供货代、仓储、包装、物流加工、租赁等业务按“服务业”税目征税，税率为5％。
你公司应对这两种业务分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并具货物运输业发票。
提供货代劳务取得的收入按“服务业”税目征收营业税并具服务业发票。
凡未按规定分别核算其营业税应税收入的，一律按“服务业”税目征收营业税。