【会计资格考试】最新整理-会计初级职称经济法第七章练习题1
会计初级职称经济法第七章练习
会计初级职称经济法第七章练习、单项选择题1、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。
由企业自行确定的残值比例是在原价（）的部分。
a 、3%以内b 、5%以内C 、3%至5%d 、 5%以上正确答案:b 解析：由企业自行确定的残值比例是在原价 5%以内的部分。
2、不能在企业所得税前扣除的损失项目有（）。
a 、营业外支出b 、投资损失C 、因违法经营而被d 、已发生的经营亏损正确答案：C3、纳税人按规定缴纳的教育费附加,4、某国有商业企业的注册资本为人民币 5000万元，XXXX 年该企业从3000万元，发生借款利息210万元。
根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，准予扣除的利息支出为（）万元。
a 、210b 、175c 、180d 、105 正确答案:b可以视同（）。
a 、 成本b 、费用C 、税金d 、损失正确答案：C 解析：城建税和教育费附加 解析:纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的 50%的，超过部分的利息支出,不得在税前扣除，即纳税人借款金额中相当于注册资本 50%部分的利息支出才允许在税前 扣除。
在本题中，准予扣除利息支出的借款为 2500万元，其对应的利息支出=210X （2500/3000 ）= 175 （万元）5、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不 得提取折旧的固定资产是（）。
a 、以经营租赁方式租出的固定资产 b 、以融资租赁方式租 入的固定资产C 、以经营租赁方式租入的固定资产 d 、季节性停用的机器设备正确答案:C 解析:以经营租赁方式租出、融资租赁方式租入的固定资产及季节性停用的机器设备均应照提折旧；而以经营租赁方式租入、以融资租赁方式租出的固定资产不提折旧。
6、企业 所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，即纳税人（）所在地。
a 、企业登记注册 地b 、法人代表居住地C 、实际经营管理地d 、a 、c 均可正确答案:C 解析:企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指纳税人的实际经营管理所在地。
2020初级经济法第七章税收征收管理法律制度经典考题及答案
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
该一定期限是（）。
A.自扣缴义务发生之日起10日内B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内『正确答案』A2.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。
A.农产品收购发票属于增值税普通发票B.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票C.增值税普通发票（折叠票或卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过10万元的，可以使用增值税普通发票『正确答案』A『答案解析』选项A，属于其他发票。
3.（2017年）根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。
A.已经开具的发票存根联，应当保存5年B.发票实行不定期换版制度C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证『正确答案』D『答案解析』发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。
A.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品『正确答案』B『答案解析』选项B，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次”一次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。
5.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报『正确答案』B『答案解析』选项B，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
初级会计经济法第七章
2015会计职称《初级经济法基础》章节测试题(7）第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税人、扣缴义务人在征收管理中享有的权利是（）.A.知情权B.要求保密权C.要求税务机关承担赔偿责任权D.税务管理权2.按照分税制的要求,我国将税源具有普遍性、但征管难度较大的税种划分为( ）。
A。
地方税B。
中央税C。
中央和地方共享税D。
地方税或中央税3.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人，应当自领取工商营业执照之日起（)内办理税务登记。
A。
15日B。
20日C。
30日D。
45日4.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案.A。
5B。
10C。
15D。
305.除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存（）。
A。
1年B.5年C.10年D.20年6.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记账簿，应当保存（)年。
A.5B。
10C。
15D。
207.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过( )元的保证金。
A.500B。
1万C。
5万D。
10万8。
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，( )向（)开具发票；特殊情况下（如收购单位和扣缴义务人支付个人款项时)，由（）向（）开具发票.A。
收款方，付款方；付款方,收款方B.收款方，付款方；收款方，付款方C.付款方,收款方;收款方,付款方D.付款方，收款方;付款方，收款方9.税务机关根据纳税人的不同情况，可以采取不同的税款征收方式。
根据税收征收管理法律制度的规定,对于会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能如实计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，采用的税款征收方式是()。
经济法-第七章章节测试
经济法第七章章节测试一、单选题1:根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是()。
A.申请延期缴纳税款(正确答案)B.接受税务检查C.按期办理纳税申报D.依法设置账簿答案解析：(1)选项A：属于纳税人的权利；(2)选项BCD：属于纳税人的义务。
2:根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的是()。
A.申请退还多缴税款B.宣传税收法律C.按期办理纳税申报(正确答案)D.税款征收答案解析：(1)选项A：属于纳税人的权利；(2)选项B：属于征税主体的义务；(3)选项C：属于纳税人的义务；(4)选项D：属于征税主体的权利。
3:根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是()。
A.税务管理B.税务检查C.税款征收D.宣传税法(正确答案)答案解析：选项D：属于税务机关的义务。
4:根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是()。
A.7日B.10日C.15日(正确答案)D.30日5:根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.10日(正确答案)B.15日C.30日D.60日6:根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为()。
A.10年(正确答案)B.15年C.20年D.30年7:根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()。
A.3年B.5年(正确答案)C.10年D.15年8:根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是()。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票(正确答案)答案解析：(1)选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额；(2)选项B：禁止拆本使用发票；(3)选项C：保存期满，应报经税务机关查验后才可以销毁。
2024年初级会计职称《经济法基础》模拟试题(含答案)
2024年初级会计职称《经济法基础》模拟试题（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。
A.抚养费支付请求权B.损害赔偿请求权C.停止侵害请求权D.排除妨碍请求权2.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（）。
A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税3.2019年8月甲酒厂将自产薯类白酒1吨馈赠老客户，该批白酒生产成本42500元，无同类白酒销售价格。
已知消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/500克，成本利润率为5%，1吨=1000千克。
计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.42500x（1+5%）/（1-20%）x20%=11156.25（元）B.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%+1x1000x2x0.5=12406.25（元）C.42500x（1+5%）x20%+1x1000x2x0.5=9925（元）D.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%=11406.25（元）4.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。
A.自收到有关证明之日起5日内B.自收到有关证明之日起7日内C.自收到有关证明之日起3日内D.自收到有关证明之日起10日内5.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）。
A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税款6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。
2024年初级会计职称《经济法基础》考试练习题及答案
2024年初级会计职称《经济法基础》考试练习题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中断的是（）。
A.权利人被义务人控制的B.继承开始后未确定遗产管理人的C.义务人同意履行义务的D.限制民事行为能力人没有法定代理人的2.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局责令停产停业。
甲公司承担的该项法律责任属于（）。
A.刑事责任B.行政处分C.民事责任D.行政处罚3.甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，工会经费3万元，职工教育经费1.5万元。
已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%、2%和8%。
甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费金额合计为（）万元。
A.100×（14%+2%+8%）=24B.100×14%+100×2%+1.5=17.5C.18+3+1.5=22.5D.18+100×2%+100×8%=284.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。
A.农产品批发市场的行政办公楼B.企业拥有并运营管理的体育场馆C.公园中附设的饮食部所使用的房产D.公立高校的教学楼5.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金D.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金6.依据《会计从业资格治理方法》的规定，会计人员在同—会计从业资格治理机构管辖范围内调转工作单位。
2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析(一)
2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析（一）一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
错选、不选均不得分。
)1.下列选项中，不能成为法律关系客体的是()。
A.有价证券B.个人隐私C.人的整体D.网络虚拟财产【答案】C【解析】人的整体，只能作为法律关系主体，不能成为法律关系客体。
2.下列法律责任中，属于行政处罚的是()。
A.没收财产B.停止侵害C.排除妨碍D.责令停产停业【答案】D【解析】(1)行政处罚通常包括警告、通报批评，罚款、没收违法所得、没收非法财物，暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件，限制开展生产经营活动、责令停产停业(选项D)、责令关闭、限制从业，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。
(2)选项A：属于刑事责任中附加刑。
(3)选项BC:属于民事责任。
易错易混(1)罚款属于行政责任，罚金属于刑事责任。
(2)没收违法所得、没收非法财物属于行政责任，没收财产属于刑事责任。
(3)行政拘留属于行政责任，拘役属于刑事责任。
3.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，属于定期保管的是()。
A.会计档案鉴定意见书B.年度财务报告C.会计档案销毁清册D.总账【答案】D【解析】(1)选项ABC:属于永久保管。
(2)选项D：属于定期保管，最低保管期限为30年。
破题思路本题属于记忆性考点，可以按照口诀进行记忆：(1)凭证、账簿+移交,不多不少是30；(2)年报+保鉴销，永久存续不能忘；(3)1税2银3报,统统10年跑不了。
4.会计机构负责人应具备相应的专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。
该专业技术职务资格最低为()。
A.高级会计师B.助理会计师C.正高级会计师D.会计师【答案】D【解析】会计机构负责人/会计主管人员的任职条件：(1)坚持原则，廉洁奉公；(2)具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年；(3)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；(4)有较强的组织能力；(5)身体状况能够适应本职工作的要求。
会计初级职称考试经济法练习题及答案解析-第七、八章
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额（）以上的，属于重大税收违法失信案件。
A.100万元B.50万元C.20万元D.10万元2.根据税收征收管理法律制度的规定，对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，可以处罚的金额为（）。
A.2 000元以下B.2 000元以上5 000元以下C.2 000元以上10 000元以下D.5 000元以上3.下列选项中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。
A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B.在邮局检查纳税人邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产4.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A.提请工商机关吊销纳税人的营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，不适用纳税担保的是（）。
A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人未按照规定期限缴纳税款C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的6.下列各项中，属于纳税主体应承担的义务的是（）。
A.按规定缴纳税款B.申请延期纳税C.申请退还多缴税款D.进行税务检查7.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。
A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报和简并征期8.下列选项中，属于征税主体义务的是（）。
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a、企业登记注册地
b、法人代表居住地
c、实际经营管理地
d、a、c均可
正确答案:c
解析:企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指纳税人的实际经营管理所在地。
7、金融、保险企业用于公益、救济性的捐赠支出的扣除比例不得超过年度应纳税所得额的（）。
a、20xx年税前可扣除广告费42万元
b、20xx年税前可扣除广告费144万元
c、20xx年税前可扣除广告费200万元
d、20xx年税前可扣除广告费50万元
正确答案:a
解析:20xx年：（210－10000×2％）＝10（万元）
20xx年：32（万元）<2500×2％，32＋10＝42（万元）。
9、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列企业的应纳税所得额暂时适用18％的税率征收企业所得税（）。
【会计资格考试】最新整理-会计初级职称经济法第七章练习题1
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一、单项选择题
1、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。由企业自行确定的残值比例是在原价（）的部分。
a、3％以内
b、5％以内
c、3％至5％
d、5％以上ຫໍສະໝຸດ 正确答案:b解析:由企业自行确定的残值比例是在原价5％以内的部分。
2、不能在企业所得税前扣除的损失项目有（）。
a、营业外支出
b、投资损失
c、因违法经营而被没收的财物的损失
d、已发生的经营亏损
正确答案:c
3、纳税人按规定缴纳的教育费附加，可以视同（）。
a、成本
b、费用
c、税金
d、损失
正确答案:c
10、根据《企业所得税暂行条例》的规定，我国现行的计税工资的月扣除限额标准一般为（）。
a、每人500元
b、每人600元
c、每人800元
d、每人1000元
正确答案:c
解析:我国现行的计算企业所得税所适用的计税工资标准为每人每月800元。
解析:城建税和教育费附加都包括在税金类中。
4、某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元，20xx年该企业从其关联方企业借款3000万元，发生借款利息210万元。根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，准予扣除的利息支出为（）万元。
a、210
b、175
c、180
d、105
正确答案:b
解析:纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50％的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除，即纳税人借款金额中相当于注册资本50％部分的利息支出才允许在税前扣除。在本题中，准予扣除利息支出的借款为2500万元，其对应的利息支出＝210×（2500/3000）＝175（万元）
a、年应纳税所得额不超过3万元的企业
b、年应纳税所得额不超过3万元但不超过10万元的企业
c、年应纳税所得额不超过10万元的企业
d、国务院批准设立的高新技术开发区设立的高新技术企业
正确答案:a
解析:年应纳税所得额超过3万元但不超过10万元的企业适用的税率为27％，在国务院批准设立的高新技术开发区内设立的高新技术企业适用15％的税率。
a、3%
b、1.5％
c、10％
d、2％
正确答案:b
解析:金融、保险企业用于公益、救济性的捐赠支出的扣除比例不得超过年度应纳税所得额的1.5％。
8、某家电企业20xx年销售净额为10000万元，支付广告费210万元；20xx年销售净额为2500万元，支付广告费32万元；在计算20xx年企业所得税时，对广告费处理正确的是（）。
5、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。
a、以经营租赁方式租出的固定资产
b、以融资租赁方式租入的固定资产
c、以经营租赁方式租入的固定资产
d、季节性停用的机器设备
正确答案:c
解析:以经营租赁方式租出、融资租赁方式租入的固定资产及季节性停用的机器设备均应照提折旧；而以经营租赁方式租入、以融资租赁方式租出的固定资产不提折旧。