地税税种及税率
一般纳税人的个人独资企业如何纳税,在国税,地税各缴什么税,税率多少
—教育费附加（增值税额x3%）
—地方教育费附加（增值税额x2%）
借：管理费用-水力建设基金
贷：应交税费 —水利建设基金（增值税额x1%
借：管理费用-印花税
贷：应交税费——印花税（销售收入x0.03%*税局核定的比例
）
交税时 借应缴税费—增值税
—城建税
—教育费附加
—地方教育费附加
—水利建设基金
—印花税
贷：库存现金/银行存款
贷 主营业务收入
贷 应缴税费—应交增值税 -销项（无税销收收入*0.17）
进项：借：原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目
借： 应缴税费—应交增值税 -进项
贷：银行、现金、应付账款等科目
一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金
计提辅税时：
借 主营业务税金及附加
一般纳税人的个人独资企业在营业日执照年审时必须经会计师事务所提供审计报告。注册成两人合伙性质的公司时较简单。
1.税种：
国税： 一般纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额
销项税额=销售额/1.17*0.17)
进项税额=认证润的25%。也有按定额征收的。
地税：城建税增值税额*0.05（县级）
增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加增值税额*0.03
地方教育附加增值税额*0.02
水利基金：--增值税额*0.01
印花税：无税销售额*3/10000*税局核定的比例
2.会计处理：
一般规模纳税人增值税：
销项;
借：现金、银行存款、应收账款 (含税）
地方税费综合纳税申报表
地方税费综合纳税申报表一、申报范围•适用范围：本表适用于所有纳税人申报地方税费。
•申报期限：每年的3月1日至4月30日。
二、申报内容本表为地方税费的综合纳税申报表，主要包括以下税种：1. 城市维护建设税城市维护建设税是按照纳税人从事的生产、经营、工作、服务所得额计算和缴纳的一种地方税。
计算公式：城市维护建设税 = 计税依据 × 税率其中，计税依据为纳税人从事生产、经营、工作、服务所得额减去免征额；税率为%。
具体计算方式请参考《城市维护建设税法》。
2. 房产税房产税是按照不动产的评估值计算和缴纳的一种地方税。
计算公式：房产税 = 评估值 × 税率其中，评估值为不动产评估机构评定的评估值；税率为%。
具体计算方式请参考《房产税法》。
3. 土地使用税土地使用税是按照土地使用权出让价款或者土地评估价值计算和缴纳的一种地方税。
计算公式：土地使用税 = 计税依据 × 税率其中，计税依据为土地使用权出让价款或者土地评估价值减去免征额；税率为%。
具体计算方式请参考《土地使用税法》。
4. 印花税印花税是按照纳税人的有关票据、文件和行为征收的一种地方税。
计算公式：印花税 = 计税依据 × 税率其中，计税依据为票据、文件或行为的金额或数量；税率为%。
具体计算方式请参考《印花税法》。
5. 城镇土地使用税城镇土地使用税是按照城市、城镇企业和个人在城镇土地上使用面积、地价等计算和缴纳的一种地方税。
计算公式：城镇土地使用税 = 计税依据 × 税率其中，计税依据为城镇土地使用面积、土地价值等；税率为%。
具体计算方式请参考《城镇土地使用税法》。
三、填写方式本表为电子申报表，纳税人可以登陆国家税务总局网上办税服务厅进行填写和提交。
具体填写细节请参考国家税务总局发布的填写说明。
四、注意事项•申报地方税费需要缴纳滞纳金，具体标准请参考《税收征收管理法》。
•申报信息要保持真实、准确、完整，如有虚假情况将承担法律责任。
国税和地税征收的税种及税率
国税和地税征收的税种及税率国家税务局和地方税务局是我国负责税收征收的两个主要机构。
国税和地税分别承担国家税务和地方税务的职责，其征收的税种和税率也有所不同。
下面就来详细介绍一下国税和地税的税种及税率。
一、国税税种及税率：1. 增值税：增值税是我国最重要的税种之一，一直以来都占据了国家税收的主导地位。
增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，税率分别为17%和3%。
2. 消费税：消费税是对特定消费品征收的一种税种。
我国消费税的纳税对象主要是烟草、酒类、汽车、化妆品、高档手表等高档消费品。
消费税的税率根据不同品种有所不同，其中烟草、酒类的税率比较高。
3. 企业所得税：企业所得税是对企业所得利润进行的一种税收，适用于所有企业。
企业所得税税率为25%。
4. 个人所得税：个人所得税是对个人所得收入进行的一种税收，属于个人所得税纳税人的种类主要有自然人、企事业单位、非居民等。
个人所得税税率分为7个档次，最高的税率为45%。
5. 关税：关税是对进口商品征收的一种税收。
我国对于不同的进口商品征收不同的关税，一般情况下是根据商品的种类、产地和进口方式等因素来确定关税率。
6. 资源税：资源税是对各类矿产资源开采所得的税种。
我国的资源税税率与矿产类型、采矿方式有关，采煤、石油、天然气等资源的税率都不同。
二、地税税种及税率：1. 土地使用税：土地使用税是对土地进行使用或者出租所得到的税种。
土地使用税的税率根据不同用地类型有所不同。
2. 房产税：房产税是对于楼宇、房屋、构筑物等房产进行的一种税收。
房产税的税率根据不同地区、不同用途和不同面积等因素进行计算。
3. 印花税：印花税是对各类证券、文件进行的一种税收，主要包括合同、债券、票据、股权证等。
印花税率根据不同的证券种类有所不同。
4. 地方教育附加税：地方教育附加税是对于纳税人的应税项目征收的税收。
该税种的税率为3%。
5. 城市维护建设税：城市维护建设税是对各类房产进行的一种税收，包括不动产和动产。
我国地方税主体税种的方案选择
我国地方税主体税种的方案选择1. 引言1.1 背景介绍我国地方税主体税种的方案选择中国是一个拥有广阔领土和丰富资源的发展中国家，经济实力不断增强。
随着国家经济的高速增长和城市化进程的加快，地方政府的财政支出需求也在不断增加。
而地方政府财政收入的主要来源就是地方税收。
地方税主体税种的选择对于地方财政的健康发展具有重要意义。
随着我国经济结构的调整和转型升级，传统的地方税种已经难以适应新时代的需要。
探讨如何选择适合现代经济发展需要的地方税种，成为当前研究的热点问题。
本文将结合我国地方财政的现状和发展需要，探讨地方税主体税种的方案选择，希望为地方财政可持续发展提供参考和建议。
1.2 研究意义地方税主体税种的方案选择涉及到我国地方财政的可持续发展问题，也涉及到地方政府的财政独立性和自主权问题。
通过对各种税种的优劣进行比较和分析，可以找到最适合我国国情和地方实际情况的地方税主体税种方案。
从而为我国地方财政的改革与发展提供有力的支撑，促进地方经济的持续增长和社会的稳定发展。
在当前国家经济发展面临复杂多变形势下，对地方税主体税种的方案选择进行研究意义重大，不容忽视。
2. 正文2.1 地方税主体的税种选择在地方税主体的税种选择方面，我国需要综合考虑各种因素来确定最合适的税收方式。
地方税主体应该根据当地的经济发展情况、资源禀赋、人口结构等因素来选择最适合的税种。
在选择税种时，需要考虑税基广度、税负公平性、税收透明度等因素。
对于地方税主体的税种选择，需要权衡各种税种的利弊。
增值税是一种征收方式简单、涉及面广的税收方式，能够有效提高税收征收效率。
个人所得税可以增加中低收入者的税收负担，促进财富的公平分配。
房产税可以有效调控房地产市场，防止泡沫化。
资源税则可以对资源进行合理的开发利用，保护环境和资源。
综合考虑各种税种的特点和优势，地方税主体可以根据当地的实际情况选择最适合的税种。
在选择税种时，需要遵循税收征管的原则，确保税收的公平性和效率性。
税率明细
昆山市昆尧达电子科技有限公司(贸易型)
序号 税种 税率 国 企业所得税 国税 根据汇算清缴 增值税 城建税 地方教育附加 一般企业 小微企业 17% 5% 2% 税 备 注 利润总额*25% 利润总额*10%或者利润总额*20% 销项税-进项税后*17%=所要缴纳的增值税
地 税
所要缴纳的增值税*5%=所要缴纳的城建税 所要缴纳的增值税*2%=所要缴纳的地方教育附加
昆山市玉山镇宏方兴业精密模具厂(个体工商户)
序号 税种 税率 国 1 增值税 17% 税 备 注
销项税-进项税后*17%=所要缴纳的增值税
地 税
2 3 4 5
城建税 地方教育附加 教育附加
个人所得税
5% 2% 3% 5% 10% 20% 30% 35%
所要缴纳的增值税*5%=所要缴纳的城建税 所要缴纳的增值税*2%=所要缴纳的地方教育附加 所要缴纳的增值税*3%=所要缴纳的教育附加 营业总额*5%=不超过15000元的 营业总额*5%=超过15000元至30000元的 营业总额*5%=超过30000元至60000元的 营业总额*5%=超过60000元至100000元的 营业总额*5%=超过100000元的
印花税
所要缴纳的增值税*5%=所要缴纳的城建税 所要缴纳的增值税*2%=所要缴纳的地方教育附加 所要缴纳的增值税*3%=所要缴纳的教育附加 应发工资-五险-3500 不超过1500 超过1500不超过4500 超过4500不超过9000 超过9000不超过35000 超过35000不超过55000 不含税销售额*0.8*0.0003
营业税 城建税 地方教育附加 教育附加 地税 个人所得税(税率)
5% 2% 3% 3% 10% 20% 25% 30%
主要税种及税率
主要税种及税率一、国税征收的项目有:1.增值税；2.消费税；3.海关代征的增值税、消费税、直截了当对台贸易调剂税；4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地点银行及非银行金融企业所得税)；5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地点附加；7.海洋石油资源开发的各项税收；8.出口产品退税；9.个体户和集贸市场的增值税和消费税；10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、都市爱护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。
二、地税征收的项目有:1.营业税；2.个人所得税；3.土地增值税；4.都市爱护建设税；5.车辆使用税；6.房产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调剂税；11.地点企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地点税的滞补罚收入；15.地点营业税附征的教育费附加我国的分税制我国实行分税制财政税收治理体制。
为了有效处理中央政府和地点政府之间的事权和财权关系，1994年，依照国务院关于实行分税制财政治理体制的规定，我国把工商各税划分为中央税、地点税、中央与地点共享税，并分设中央、地点两套税务机构分别进行征收治理。
其中，国家税务局系统负责中央税、国家指定的中央与地点共享税和其他税种的征管，实行由国家税务总局垂直领导的治理体制。
国税征管范畴要紧征管范畴：国内增值税；消费税；车辆购置税；个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分；铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、都市爱护建设税；中央企业、联营企业和股份制企业缴纳的企业所得税；地点银行、外资银行与非银行金融机构缴纳的企业所得税；海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税；外商投资和外国企业所得税、企业所得税（2002年1月1日起的新办企业）；证券交易印花税以及国家指定征收的其他税。
刚刚终止的十届全国人大五次会议通过了新的《企业所得税法》，统一了内外资企业所得税，从2018年1月1日起，内外资企业统一按新的《企业所得税法》执行，国税征管范畴也将随着作相应调整。
各行业税点大全
1. 营业税、增值税首先，要看你属于什么性质的行业，基本分为以下几种：一个是以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人，小规模按照销售额的3%缴纳税款，一般纳税人实行17%税率，但进项可以抵扣（在国税缴纳），和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货，在你公司销售的行为。
还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮，影院，医院，培训机构，中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳），税率最低为3%，一般服务行业为5%。
2.城建税、教育费附加企业有了收入以后，是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是：否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元，没有增值税，那么，应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600，增值税为800，那么，城建税就是（600+800）*7%；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3%，算法和城建税一样。
它们都属于地税。
3、印花税印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本（也就是你的营业执照的注册资金），税率是万分之五，例如，你注册资金为100万元，则需要缴纳500元的印花税，其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同），每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税，为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税，一般税率为万分之三。
4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等残疾人基金是残联收的一个税种，以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次。
地税新增税种
一、民兵预备役统筹经费： 2010年度工资总额*1‰各地的标准都不一样，比如宁夏是这样的：1、机关、财政全额或者差额拨款的团体、事业单位以及以行政事业性收费为经费来源的事业单位的人员，按上年工资总额的１．５‰，由所在单位统一收取后，向同级财政部门缴纳；2.各类企业（包括实行企业化经营，国家不再核拨经费的事业单位和从事经营活动的科技性的社会团体）的员工按上年工资总额的１．５‰，在营业外支出中列支，由企业在年检时向注册登记的工商行政管理部门缴纳；3.具有本自治区城市户口的个体工商户和外省来宁的个体工商户，按每户每年１２元的标准，由个体工商户在验照时向申请登记的县（市、区）工商行政管理部门缴纳。
二、工会经费：工资总额*2%是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。
按《中华人民共和国工会法》，工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费这二项，其中2%工会经费是经费的最主要来源。
三、河道工程维护管理费：2010年度流转税额（增值税、营业税、消费税）*1%河道工程维护管理费属于地方性收费，并不是所有地方都收取这项费用的。
所以，各地方的费用征收、使用和管理办法不一样。
有的地方规定享受国家免征流转税的销售收入，也免征河道工程维护管理费。
有的地方没有这条规定。
四、残疾人就业保障金：人数*504元“保障金”是指在实施分散按比例安排残疾人就业的地区，凡安排残疾人达不到省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，根据地方有关法规的规定，按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业的专项资金。
“保障金”按属地原则交纳，中央部门所属单位按照所在地地方法规的有关规定办理。
机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，应当按照《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定，积极创造条件，逐步达到规定的安排比例。
凡安排残疾人就业达不到规定比例的用人单位，按其差额人数全额征收保障金；差额不足一人的，按差额比例计算缴纳。
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地税税种及税率(2009-11-24)
（一）营业税
在中华人民共和国境内提供《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，均应缴纳营业税。
征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务；以及转让无形资产、销售不动产。
税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业税率为3%；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产税率为5 %，娱乐业税率为20 %。
纳税期限：每月十日前申报缴纳，银行、财务公司、信托投资公司、信用社每季度十日前申报缴纳。
（二）企业所得税
中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》缴纳企业所得税。
税率：基本税率为33 %。
另设两档照顾性税率：纳税人年应纳税所得额在3 万元( 含) 以下的，减按18% 税率；纳税人年应纳税所得额在3 万元以上10 万元( 含) 以下的，减按27 %税率。
纳税期限：季后十五日内预缴，年终四个月内汇算清缴。
（三）个人所得税
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》缴纳个人所得税。
税率：(1) 工资、薪金所得：适用5 %—45 %九级超额累进税率；
(2) 个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得：适用5%—35 %五级超额累进税率；
(3) 稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，适用20 %的比例税率。
纳税期限：按月申报，次月七日内缴纳。
（四）城市维护建设税
凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人，均应缴纳城市维护建设税。
( “三资”企业暂不征收)
税率：纳税人所在地在市区的，税率为7 %；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5 ％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
纳税期限：每月十日前申报缴纳，银行、财务公司、信托投资公司、信用社每季度十日前申报缴纳。
（五）房产税
在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房产，均应当按照《中华人民共和国房产税暂行条例》及其《江苏省房产税暂行条例施行细则》缴纳房产税。
( “三资”企业适用城市房地产税)
税率：从价计征的，依据房产原值一次减除30%后的余值为计税依据，税率为1.2%％；出租的房产，以租金收入为计税依据，其税率为12 %。
纳税期限：按季缴纳，每季后十五日内申报缴纳。
（六）城镇土地使用税
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税义务人，应当依照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条列》及其《实施细则》的规定缴纳城镇土地使用税。
税率：实行定额税率，我市每平方米年税额标准为：市区1 元，建制镇0.5元。
纳税期限：按季缴纳，每季后十五日内申报缴纳。
（七）车船使用税
在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人，为车船使用税的纳税义务人。
都应当依照《中华人民共和国车船使用税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳车船使用税。
( “三资”企业适用车船使用牌照税)
税率：实行定额税率，依照《江苏省车辆和船舶税额表》执行。
纳税期限：按年申报，每年的一月三十一日前交纳。
（八）印花税
凡在中华人民共和国境内书立、领受列举应税凭证的单位和个人都是印花税的纳税义务人。
都应按照《中华人民共和国印花税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳印花税。
税率：按比例税率征税的有股权转移书据为千分之二，财产租赁合同、仓储保管及财产保险合同为千分之一，加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据及记载资金的帐簿为万分之五，购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同为万分之三，借款合同为万分之零点五；按定额税率征税的是权利、许可证照、其他帐簿每件贴花5 元。
纳税期限：按月申报，次月十日前缴纳。
（九）资源税
开采资源税条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，均应当依照《中华人民共和国资源税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳资源税。
税目：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、固体盐和液体盐等。
税率：资源税实行从量定额征收。
纳税期限：按月申报，次月十日前缴纳。
（十）土地增值税
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》缴纳土地增值税。
税率：适用30 %—60%四级超率累进税率。
纳税期限：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内缴纳。
( 十一) 教育费附加
单位和个人以实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据，附加率为3 %。
( 十二) 地方教育附加
对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按增值税、消费税、营业税税额的1%征收。
( 十三) 社会保险费
社会保险费从2000 年7 月起改由地税部门负责征收。
社会保险费具体包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等五个险种。
各缴费对象每月缴纳的社会保险费数据，由社保经办机构核定，地税部门依据核定的数据进行征收。
( 十四) 其他基金费
包括市场物价调节基金、粮食风险基金、防洪保安资金、地方教育基金等。
地税税种及税率
企业所得税：
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。
企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；
1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额
2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
地税：
城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。
城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为7％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
适用费率3%。
代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。
印花税：有13个税目。
一般企业常用的有：
1、营业帐簿（1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2）其他帐簿按件贴花五元贴花。
2、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花。
3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款按借款金额万分之零点五贴花；
4、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用用等保险合同按保险费金额千分之一贴花；
5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。
税额不足一元的按一元贴花。
如果你公司有应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。
房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。
出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。
土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。