国税地税税种一览表
中国18个税种及分类等知识非常实用
中国18个税种及分类等知识⾮常实⽤.中国税种税法的构成要素：⼀般包括总则、纳税义务⼈、征税对象、税⽬、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项⽬。
我国共有18个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个⼈所得税、资源税、城镇⼟地使⽤税、房产税、城市维护建设税、耕地占⽤税、⼟地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等，其中前16个税种由税务部门负责征收，⽽关税和船舶吨税由海关征收，进⼝货物的增值税、消费税由海关部门代征。
备注：1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。
2、烟叶税：2004 年6⽉，财政部、国家税务总局下发《关于取消除烟叶外的农业特产农业税有关问题的通知》（财税[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。
2005年12⽉29⽇，⼗届全国⼈⼤常委会第⼗九次会议决定，《农业税条例》⾃2006年1⽉1⽇起废⽌。
⾄此，对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据。
2006年4⽉28⽇，国务院公布了《中华⼈民国烟叶税暂⾏条例》，并⾃公布之⽇起施⾏。
烟叶税其实是2006年开征的新税种，就是应对农业特产税取消⽽设⽴的⼀个税种。
纳税⼈：在中华⼈民国境收购烟叶的单位为烟叶税的纳税⼈，⼀般意指从烟农那⾥收购烟叶的烟草公司。
..纳税对象：烟叶税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。
收购价款×计算⽅法：烟叶税的计税依据是烟叶收购⾦额（收购⾦额=为⽀付烟叶收购⾦额×税率。
10%20%1+10%），税率为；计征⽅法是应纳税额=（价外补贴。
烟叶税和消费税属于两种不同的税。
消费税税⽬中：烟是指以烟叶为原料加⼯⽣产的产品，不论使⽤何种辅料，均属于消费税的征收围。
烟叶和烟的区别。
、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关⼝岸对进出中国国境的3船舶征收的⽤于航道设施建设的⼀种使⽤税。
主要税种及税率
国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。
它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。
前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。
一、国税征收的项目有:1.增值税；2.消费税；3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)；5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；7.海洋石油资源开发的各项税收；8.出口产品退税；9.个体户和集贸市场的增值税和消费税；10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。
二、地税征收的项目有:1.营业税；2.个人所得税；3.土地增值税；4.城市维护建设税；5.车辆使用税；6.房产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调节税；11.地方企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教育费附加序号纳税人类别增值税消费税营业税城市维护建设税教育费附加个人所得税企业所得税房产税车辆购置税车船使用税印花税1 从事农业产品生产●●●●●●●●2 从事工业产品生产●●●●●●●●●3 从事商品批发、零售●●●●●●●●●4 从事加工、修理修配●●●●●●●●5 交通运输业●●●●●●●●6 建筑业●●●●●●●●7 金融保险业●●●●●●●●8 邮电通信业●●●●●●●●9 文化体育业●●●●●●●●10 娱乐业●●●●●●●●11 转让无形资产●●●●●●●●12 销售不动产●●●●●●●●13 服务业●●●●●●●●14 个人●●●●●我国的分税制我国实行分税制财政税收管理体制。
最详细的各种税率税种表
直接进口供残疾人专用的物品；7、销售的自己使用过的物 额-当期进项
品（其他个人使用过的物品）。 财政、税务部门规定 税额-留抵税
的免征项目：1、再生水，2、以废旧轮胎为全部原料生产 额；
2
的胶粉，3，翻新轮胎（胎体100%来自废旧轮胎），4、掺 、进口：应纳
兑废渣比例不低于30%的特定建材（非烧结砖、砌块、混凝 税额=组成计
财产、责任、保证 、信用等保险合同
保险费收入
财产保险合同（单据作为合同使用的按合 同贴花）
技术开发、转让、 咨询、服务
价款、报酬、使 用费
技术合同
税
财产 行为 税类
版权、商标权、专利 权、股票等转移书 据，土地使用权出让 、转让，商品房销售
转让价款（股票 为当日实际成交 价）
产权转移书据
资金账簿
资金额（实收资 本、资本公积）
60～660
16～120 24～120
拥有车船后每年 纳税
36～180
3～6
跨省为车船 登记地,省内 由省区市政
府确定
各省区市政府 确定
30% 房地产每次转让
40% 50%
转环节，转让一 次征收一次（房 地产开预售时预
房地产所在 地
转让合同签订 后的7日内
60% 征）
见资源 税税额
表
销售或移送使 用时
土、砂浆、井盖、耐火保温材料等），5、污水处理、垃圾 税价格×税率
处理、污泥处理，6、蔬菜的批发、零售。7、豆粕以外的 （组成计税价
粕类饲料。 即征即退：1、以工业废气为原料生产的高 格=关税完税
纯度CO2,2、垃圾发电或生产热力，3、废旧沥青再生沥 价格+关税+消
青，4、废弃动物油、植物油生产的饲料级混合油，5、风 费税）
国税和地税分别有哪些税种
国税和地税分别有哪些税种国税和地税分别有哪些税种提问：我想问一下，国税和地税分别有哪些税种要交。
领导要我整理，我实在找不到回答：国税又称中央税，由国家税务局系统征收，是中央政府收入的固定来源，归中央所有。
国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构（正部级）。
在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。
目前，我国每年财政收入的 90% 以上来自税收，其地位和作用越来越重要。
国税局收以下税种： 1．增值税； 2．消费税； 3．燃油税； 4．车辆购置税； 5 ．出口产品退税； 6．进口产品增值税、消费税； 7．储蓄存款利息所得个人所得税； 8．地方和外资银行及非银行金融企业所得税； 9．个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；10 ．中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。
11 ．证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）； 12．铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；13 ．境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；14．中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002 年 1 月 1 日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；15 ．中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。
增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。
由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库地税：城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。
城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1％。
教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
地税有哪些税种
地税有哪些税种地税是指地方税务局负责征收和管理的各项税收，包括地方税和地方附加税。
地税是中国税收体系中的重要组成部分，其征收对象主要是在地方范围内的各类纳税人。
下面将介绍一些常见的地税种类。
一、增值税增值税是地税局征收的一种重要税种。
增值税是按商品或劳务的增值额计征的一种间接税。
在生产环节中，每个经营者都应该缴纳增值税。
增值税的税率有不同档次，根据不同的行业和纳税人的规模大小，税率也会有所不同。
二、营业税营业税是地税局征收的一种税种，适用于各类企业和个体工商户。
根据不同的经营范围和行业，税率不同。
营业税是根据纳税人的主营业务收入，按一定比例征收的税款。
营业税主要包括销售额、广告费、服务业务收入等。
三、个人所得税个人所得税是根据纳税人个人收入情况进行征收的一种税种。
个人所得税主要包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。
根据税法规定，个人所得税税率分为7个等级，根据纳税人的收入和个人情况确定税率。
四、房产税房产税是按照纳税人所有房地产的数量、价值和用途来确定的一种税款。
房产税主要包括住宅房产税和非住宅房产税。
住宅房产税根据房产的价值征税，非住宅房产税则根据房产的用途、面积和租金收入来计算。
五、土地使用税土地使用税是根据纳税人在土地上的使用情况来确定的一种税款。
土地使用税根据土地的面积、用途和所在地区来确定。
土地使用税主要包括农用地、建设用地和未利用地等。
六、车船税车船税是根据纳税人拥有的车辆和船只的数量、类型和使用时间来确定的一种税款。
车船税主要包括汽车、摩托车、船舶等的税款。
七、契税契税是根据房地产在转让、出租时所取得的对价或者合同约定的价额确定的一种税款。
契税主要包括房产买卖契税、土地使用权转让契税等。
八、印花税印花税是根据纳税人的经济活动中发生的一些行为或者交易所涉及的金额来征收的一种税款。
印花税主要包括合同、票据、证券、印花税等。
九、教育费附加教育费附加是指在某些地区对纳税人的各项税款中额外征收的一种附加费用。
中国现行税种、税率大全
中国现行税种、税率大全目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。
2、消费税：是对在我国境生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。
4、企业所得税：是对在我国境的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。
6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。
7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区围的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。
8、土地增值税：是对在我国境转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。
9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区围的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。
10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。
11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。
12、车船税：是以在我国境依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。
国税和地税分别征收税种
国税和地税分别征收税种按税收管辖分1.由国家税务局负责征收的税种和项目有14个：(1)增值税；(2)消费税；(3)中央企业所得税；(4)中央与地方联营组成的股份制企业所得税；(5)银行和非银行金融企业所得税；(6)海洋石油企业缴纳的所得税、资源税；(7)铁道、金融保险等行业集中缴纳的营业税、所得税和城建税；(8)证券交易征收的印花税；(9)外商投资企业和外国企业所得税；(10)利息所得税；(11)车辆购置税；(12)中央税和共享税附征的教育费附加；(13)出口退税；(14)集贸、个体税收。
2.由地方税务局负责征收的税种和项目有22个：(1)营业税；(2)个人所得税；(3)地方企业所得税；(4)资源税；(5)房产税；(6)城市房地产税；(7)城镇土地使用税；(8)耕地占用税；(9)车船使用税；(10)车船使用牌照税；(11)城市维护建设税；(12)印花税；(13)固定资产投资方向调节税；(14)契税；(15)屠宰税；(16)筵席税；(17)土地增值税；(18)农业税；(19)农业特产税；(20)牧业税；(21)按地方税征收的教育费附加；(22)集贸、个体税收。
3.由财政部门负责征收的税种和项目有6个：(1)农业税；(2)农业特产税；(3)牧业税；(4)农（牧）业税附加；(5)耕地占用税；(6)契税。
4.由海关征收的税种和项目有4个：(1)关税；(2)船舶吨税；(3)进口增值税、消费税；(4)行李和邮递物品进口税。
会计核算的基本要求修订后的《会计法》对会计核算的基本要求主要体现在三个方面：一是对会计核算依据的基本要求。
《会计法》第九条规定：“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。
任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。
”以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算，是会计核算的重要前提，是填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告的基础，是保证会计资料质量的关键。
主要税种最新税率表
主要税种最新税率表
6%征收率计算增值税，选择简易办法的货物，可选择简易办法6% Array
流
转
税
营业
扣地的税率计算；⑶只以三税实纳税额
、城
、产
行为目的
税
国税、地税、共享税税种、税率、分成比、
一、中央全额：消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。
二、地方全额：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。
三、中央地方共享征收： 1、增值税：中央75%，地方25%； 2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方； 3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中央与地方按60%与40%比例共享。
4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税中央外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。
5、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余归中央。
6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方。
7、印花税：证券交易印花税收入的94%归中央，其余6%和其他印花税收入归地方。
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国税一览表
一、增值税：
一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额。
小规模纳税人增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3%
二、消费税：
征收范围：烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。
征收率：分14个档次，最低3%，最高45%。
地方税费一览表
一、营业税
政策依据；《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
营业税税目税率表
二、资源税
政策依据：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《湖南省财政厅湖南省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》（湘财税〔2005〕102号）
资源税税目税率表
三、企业所得税
除法定税率以外，对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
实际征收中，地税部门对不具备查账征收的企业实行1%-5%比率附征。
四、个人所得税
政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《郴州市地方税务局关于重新修订郴州市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号）
项目和应纳税额计算方法
（1）工资、薪金所得计税方法
工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：
个人所得税税率表（一）
应纳税额计算公式：
全月应纳税所得额=月工资、薪金收入总额－3500元
全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
对于在中国境内无住所而在中国境内取得的工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候，除了可以按月减除费用3500元以外，还有附加减除费用。
（2）个体工商户的生产、经营所得计税办法
个体工商户的生产、经营所得，以纳税人每一纳税年度的生产、经营收入总额减除与其收入相关成本、费用、损失以后的余额为应纳税所得额，按照五级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：
个人所得税税率表（二）
应纳税额计算公式：
全年应纳税所得额=年度生产、经营收入总额－成本、费用、损失
全年应该纳税额=全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。
实际征收中，地税部门对不具备查账征收的个体生产经营所得实行1%-5%比率附征。
（3）对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得计税办法
对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，以纳税人每纳税年度的收入总额减除必要费用以后的余额为应纳税所得额，按照前列《个人所得税税率表（二）》计算应纳税额。
（4）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得计税方法
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，以其余额为应纳税所得额，税率为20%.应纳税额计算公式：
应纳税所得额=应税项目收入额－800元（或者应税项目收入额×20%）
应纳税额=应纳税所得额×20%
（5）财产转让所得计税方法
财产转让所得，以纳税人转让财产取得收入额减除财产原值和合理费用以后的余额为应纳税所得额，税率20%.应纳税额计算公式：
应纳税所得额=财产转让收入－财产原值－合理费用
应纳税额=应纳税所得额×20%
（6）利息、股息、红利所得和偶然所得计税方法
利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以纳税人每次取得的收入额为应纳税所得额，税率为20%.应纳税额计算公式：
应纳税额=每次收入额×20%
五、城市维护建设税
六、印花税
政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》
印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额或者凭征的件数为计税依据，按照规定的适用税率或者税额标准计算缴纳。
应纳税额计算公式：
（1）应纳税额=应纳税记载的金额（或者费用、收入额）×适用税率
（2）应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准
七、车船税
政策依据
《中华人民共和国车船税法》、《中华人民共和国车船税法实施条例》、《湖南省车辆船税实施办法》
税目税率
湖南省车船税税额表单位：元
八、房产税
九、城镇土地使用税
十、土地增值税
政策依据
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》
计税依据和税率
土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。
增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额以后的余额，实行四级超率累进税率，税率表如下：
土地增值税税率表
计税方法
在计算土地增值税的应纳税额时，先用纳税人取得的房地产转让收入减除有关各项扣除项目金额，计算得出增值额。
再按照增值额超过扣除项目金额的比例，分别确定增值额中各个部分的适用税率，依此计算各部分增值额的应纳土地增值税税额。
各部分增值额应纳土地增值税税额之和，即为纳税人应纳的全部土地增值税税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
十一、契税
十二、耕地占用税
目前，地税部门征收或代收的费金是：一、教育费附加和地方教育附加
二、水利建设基金
三、外商投资企业及私营企业社会保险费
四、工会经费
五、残疾人就业保障基金
六、文化事业建设费
七、价格调节基金。