国税和地税的种类
中国18个税种及分类等知识(非常实用)
中国税种税法的构成要素：一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
我国共有18个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等，其中前16个税种由税务部门负责征收，而关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
备注：1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。
2、烟叶税：2004 年6月，财政部、国家税务总局下发《关于取消除烟叶外的农业特产农业税有关问题的通知》（财税[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。
2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，《农业税条例》自2006年1月1日起废止。
至此，对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据。
2006年4月28日，国务院公布了《中华人民共和国烟叶税暂行条例》，并自公布之日起施行。
烟叶税其实是2006年开征的新税种，就是应对农业特产税取消而设立的一个税种。
纳税人：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，一般意指从烟农那里收购烟叶的烟草公司。
纳税对象：烟叶税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。
计算方法：烟叶税的计税依据是烟叶收购金额（收购金额=收购价款×（1+10%），税率为20%；计征方法是应纳税额=烟叶收购金额×税率。
10%为支付价外补贴。
烟叶税和消费税属于两种不同的税。
消费税税目中：烟是指以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征收范围。
烟叶和烟的区别。
3、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境的船舶征收的用于航道设施建设的一种使用税。
船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。
中国的税务体系介绍
中国的税务体系介绍税务体系是国家管理税收的重要机构，它对于国家财政的收入和支出起到了至关重要的作用。
中国的税务体系经过多年的发展与改革，逐步建立起了完善的税收管理体系，下面将对中国的税务体系进行详细介绍。
一、税收法律框架中国税务体系的核心是税收法律框架，其中包括了相关的法律法规、政策文件和规章制度等。
税收法律框架由国家税务总局主管起草并实施，并经国家立法机关审议通过。
税收法律框架对于税收行政管理有着明确、统一的规定，为税务机关的工作提供了准确的法律依据。
二、税收管理机构中国的税务管理机构主要由国家税务总局和地方税务局组成。
国家税务总局是税务系统的总机构，负责全国范围内的税收管理工作，包括税收政策的制定与实施、税收的征管和征收等。
地方税务局是国家税务总局下属的地方机构，负责所辖地区的税收管理事务。
三、税收分类根据税收的性质和收入方式，中国的税收可以分为直接税和间接税两大类。
直接税是指由个人或企业直接缴纳给国家的税收，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指通过商品和服务进行征收的税收，如增值税、消费税等。
四、税收征收方式中国的税收征收方式包括缴款凭证征收和申报征收两种形式。
缴款凭证征收是指纳税人按照税务机关预先制定的税款计算公式进行计算，然后直接缴纳给国家财政。
申报征收是指纳税人需要按照规定的时间周期和程序自行申报纳税事项，并向税务机关报送相应的申报表格和资料。
五、税收执法和稽查税务机关依法对纳税人的税收行为进行执法和稽查工作，以确保纳税人的合规性和税收的纳入效率。
税收执法包括税收稽查、税务调查、税务检查等一系列监管行为，旨在维护税收法律的严肃性和公正性。
六、税收信息化建设近年来，中国的税务体系逐步推进信息化建设，通过建立税务信息管理系统、电子税务局等手段，实现了对纳税人信息的在线查询、办税申报等服务。
税务信息化建设提高了税收管理的效率和透明度，方便了纳税人的办税操作。
七、税收政策与改革中国的税务体系不断进行政策调整和改革，以适应国家经济发展和社会变革的需要。
国税和地税征收的税种及税率
国税和地税征收的税种及税率国家税务局和地方税务局是我国负责税收征收的两个主要机构。
国税和地税分别承担国家税务和地方税务的职责，其征收的税种和税率也有所不同。
下面就来详细介绍一下国税和地税的税种及税率。
一、国税税种及税率：1. 增值税：增值税是我国最重要的税种之一，一直以来都占据了国家税收的主导地位。
增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，税率分别为17%和3%。
2. 消费税：消费税是对特定消费品征收的一种税种。
我国消费税的纳税对象主要是烟草、酒类、汽车、化妆品、高档手表等高档消费品。
消费税的税率根据不同品种有所不同，其中烟草、酒类的税率比较高。
3. 企业所得税：企业所得税是对企业所得利润进行的一种税收，适用于所有企业。
企业所得税税率为25%。
4. 个人所得税：个人所得税是对个人所得收入进行的一种税收，属于个人所得税纳税人的种类主要有自然人、企事业单位、非居民等。
个人所得税税率分为7个档次，最高的税率为45%。
5. 关税：关税是对进口商品征收的一种税收。
我国对于不同的进口商品征收不同的关税，一般情况下是根据商品的种类、产地和进口方式等因素来确定关税率。
6. 资源税：资源税是对各类矿产资源开采所得的税种。
我国的资源税税率与矿产类型、采矿方式有关，采煤、石油、天然气等资源的税率都不同。
二、地税税种及税率：1. 土地使用税：土地使用税是对土地进行使用或者出租所得到的税种。
土地使用税的税率根据不同用地类型有所不同。
2. 房产税：房产税是对于楼宇、房屋、构筑物等房产进行的一种税收。
房产税的税率根据不同地区、不同用途和不同面积等因素进行计算。
3. 印花税：印花税是对各类证券、文件进行的一种税收，主要包括合同、债券、票据、股权证等。
印花税率根据不同的证券种类有所不同。
4. 地方教育附加税：地方教育附加税是对于纳税人的应税项目征收的税收。
该税种的税率为3%。
5. 城市维护建设税：城市维护建设税是对各类房产进行的一种税收，包括不动产和动产。
税种分类
税种分类税收制度的主体是税种，当今世界各国普遍实行由多个税种组成的税收体系。
在这一体系中各种税既有各自的特点，又存在着多方面的共同点。
因此，有可能从各个不同的角度对各种税进行分类研究。
按某一种标志，把性质相同的或近似的税种归为一类，而与其他税种相区别，这就是税种分类。
按照不同的分类标志，税种的分类方法一般有以下几种：一、按征税对象分类征税对象是税法的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。
因此，按征税对象的不同来分类，是税种最基本和最主要的分类方法。
按照这个标准，我国税种大体可分为以下五类：1、对流转额的征税对流转额的征税简称流转税，或商品和劳务税。
它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的一类税收。
商品交易发生的流转额称为商品流转额。
这个流转额既可以是指商品的实物流转额，也可以是指商品的货币流转额。
商品交易是一种买卖行为，如果税法规定卖方为纳税人，商品流转额即为商品销售数量或销售收入;如果税法规定买方为纳税人，商品流转额即为采购数量或采购支付金额。
非商品流转额是指各种社会服务性行业提供劳务所取得的业务或劳务收入金额。
按销售收入减除物耗后的增值额征收的增值税，也归于流转税一类。
流转税与商品(或劳务)的交换相联系，商品无处不在，又处于不断流动之中，这决定了流转税的征税范围十分广泛;流转税的计征，只问收入有无，而不管经营好坏、成本高低、利润大小;流转税都采用比例税率或定额税率，计算简便，易于征收;流转税形式上由商品生产者或销售者缴纳，但其税款常附着于卖价，易转嫁给消费者负担，而消费者却不直接感到税负的压力。
由于以上这些原因，流转税对保证国家及时、稳定、可靠地取得财政收入有着重要的作用。
同时，它对调节生产、消费也有一定的作用。
因此，流转税一直是我国的主体税种。
一方面体现在它的收入在全部税收收入中所占的比重一直较大;另一方面体现在它的调节面比较广泛，对经济的调节作用一直比较显著。
我国的当前开征的流转税主要有：增值税、消费税、营业税和关税。
中国税收种类
中国税收种类中国是一个多元税收体系国家，其税收种类众多，在历史上也有不断的变化和发展。
今天，中国税收已经形成了层次分明的结构，其中包括中央税收、地方税收和特许税收。
各类税收的负担大小和税种范围都有所不同，从而影响着经济活动的发展。
一、中央税收中央税收又称国家税收，是国家依据相关法律规定，通过全国统一调节，对所有公民、组织和企业征收的税收。
它是国家财政收支的主要来源，其征收的税种有：所得税、营业税、增值税、消费税、投资税、资源税等。
二、地方税收地方税收又称地方财政性收入，是指地方政府依照国家规定自行制定的税法规定，根据公民、组织和企业的税种征收的税收，用以向国家财政支付的税收，其征收的税种有：土地使用税、房产税、个人所得税、车船税等。
三、特许税收特许税收又称授权税收，是指中央政府根据《中华人民共和国政府特许税收条例》及其他税法规定，授权地方政府，征收一定税收且由地方政府自主管理的税收。
目前，特许税收的税种包括城市维护建设税、城镇土地使用税、土地增值税、车辆购置税等。
四、其他税收此外，中国还设有其他税收，如关税、环境保护税、资源税、居民财产税等。
其中，关税是一种政府常用的外贸调控政策，按照国家规定，对进口商品征收统一税率，作为贸易保护或促进国内经济发展的措施；环境保护税是指为保护环境，在一定范围内对用水量，植物园林及林产物的收购征收的税收；资源税是指政府根据《中华人民共和国资源税法》以及其他规定，针对企业征收的税收，而居民财产税是指依据《中华人民共和国财产税法》规定，对居民财产净值超过一定数额者征收的税收。
综上所述，中国税收体系层次分明，税收种类多多，其征收范围也在不断拓展和发展，它不仅为维护国家稳定，促进经济增长提供了重要支持，也为贯彻落实国家的发展战略创造了良好的财政收入环境。
在今后的发展中，中国税收将继续进行创新，以更好地满足国家和人民社会所需，促进社会公平正义。
税种分类及其基本特征
税种分类及其基本特征税种分类及其基本特征税收是国家财政收入的重要来源之一，对于维护社会稳定、促进经济发展、实现公共福利具有重要意义。
在2023年，我国税种分类及其基本特征得到了深入的整理和梳理，以满足经济社会发展的需要，本文将从税种分类、税收征收方式、税收目的和税负分析等方面论述税种分类及其基本特征。
一、税种分类（一）按税种类型划分：1.间接税：消费税、关税、增值税等2.直接税：企业所得税、个人所得税、财产税、土地增值税等（二）按征收主体划分：1.中央税：消费税、关税、资源税、土地增值税等2.地方税：城市维护建设税、房产税、印花税、车船税等（三）按税收目的划分：1.财政收入型税种：消费税、个人所得税等2.调节经济和社会生活的税种：营业税、增值税、土地增值税等二、税收征收方式（一）按照征收主体划分：1.国税局直接征收2.地方税务局代征（二）按照征收方式划分：1.按计税方法征收：消费税、增值税、营业税等2.按照征收项目计税：车船税、契税等（三）按照税收征收依据划分：1.按品目征收：关税2.按价值征收：城市维护建设税、房产税三、税收目的（一）财政收入型税种这类税种主要是用在财政预算支出方面，是政府经营的收入，是政府财政科目的一种。
财政收入型税种不仅对财政收入的增加有一定作用，而且影响到国民经济各个方面。
（二）调节经济和社会生活的税种这类税种主要是用来进行调节，主要是通过税率的改变和优惠政策的实施来对经济和社会进行调节。
例如：消费税在对某一商品征税的时候，会对其销量和价格产生影响，从而对该商品的市场份额和竞争局面进行调节。
四、税负分析税负是指企业或个人在某一时期内所缴纳的税款占其经济收入的比例。
税负分析是为了评估当前税收制度对个人或企业的影响，从而调整税收制度。
税负可以进行绝对值比较和相对值比较，放在实际情境中进行评价。
总之，在2023年的税种分类及其基本特征中，我们可以看到税种之间的明显界限和差异，这为不同的业务提供了更加完善的税收政策保障。
税务对企业的五种分类标准
税务对企业的五种分类标准为了便于管理,税务对企业纳税人按不同的标准进行了各种分类;在实际工作中,我们经常见到的有以下五种分类标准;为了帮助大家理解,整理如下：一、按纳税人所属国税、地税管理分类：1、国税、地税共管户指纳税人需要同时在国税、地税办理有关税务并接受国税和地税管理2、纯地税户指纳税人只需要在地税办理有关税务,受地税单独管理;一般在税种核定时,纳税人应缴纳的各项税种需要分别到国税、地税办理的即是国税、地税共管户,而涉及的税种只需要到地税办理的就是纯地税户;二、把增值税纳税人按年销售规模和企业会计核算水平分为：小规模纳税人最新增值税暂行条例实施细则第二十八条对小规模纳税人的界定如下：1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额以下简称应税销售额在50万元以下含本数,下同的；2.除本条第一款第一项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的；视同小规模纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税;1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额以下简称应税销售额在50万元以上不含本数,下同的,可以认定为一般纳税人;反之,则一律认定为小规模纳税人;2.除本条第一款第一项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以上的可以认定为一般纳税人;反之,则一律认定为小规模纳税人; 三按纳税人纳税信用等级划分：1.A级纳税人2.B级纳税人3.C级纳税人4.D级纳税人详细可参考国家税务总局于2003年7月印发的纳税信用等级评定管理试行办法的通知四按对纳税人所得税征收方式划分：1.核定征收企业纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税：1依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；2只能准确核算收入总额,或收入总额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的；3只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的；4收入总额及成本费用支出均不能正确核算,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料,难以查实的；5账目设置和核算虽然符合规定,但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；6发生纳税义务,未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;2.查帐征收企业纳税人能根据企业所得税条例及有关税收法规、财务会计制度等规定设置账册,准确核算收入总额和成本费用,向税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料并正确计算应纳税额,按规定报送纳税资料、履行纳税义务,保管账簿凭证及有关纳税资料的;五按纳税人规模来确定企业是否享受所得税20％优惠税率分：1.小型微利企业2.非小型微利企业企业必须同时满足如下三个条件才归属于最新企业所得税法上所指的小型微利企业,否则属非小型微利企业,不享受20％所得税优惠税率;具体为：1企业所从事的行业必须是国家非限制和禁止的行业；2工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万；3其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元;详细可参考中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第512号;。
发票分国税和地税发票
发票分国税和地税发票，是按行业来区分的，不同的行业发票归属不同的税务局管理。
超市属国税管理，是销售发票。
小规模纳税人和一般纳税人开具的发票是指在国税购买的销售货物的发票，只是纳税率不同，分别是3%，17%，一般纳税人开给个人或非一般纳税人的企业的发票叫增值税普通发票，此票不能抵扣税额、开给一般纳税人企业之间的发票叫增值税专用发票，收票单位可申报抵扣税额。
电信话费单是地税服务业发票。
属地税管理的发票。
税率是5。
55%
事业单位是属于行政事业单位，开的是收据，是可以入帐的。
发票是销售货物，提供劳务的收付款凭证，我国发票分为两大类：普通发票和增值税专用发票 1、增值税专用发票是销售货物，提供加工修理修配劳务时由销售方开具给购货方的发票，一般包括发票联、抵扣联、存根联，发票联和抵扣联交给购货方，发票联用于报销记账，抵扣联用于抵扣增值税进项税款，存根联用于销售方记账。
增值税专用发票只能由一般纳税人使用，小规模纳税人向一般纳税人销售货物需要开具增值税专用发票的，只能申请由税务机关代开。
2、增值税普通发票是普通发票的一种，是增值税一般纳税人开具给不需要抵扣税款的购货方的发票，也即是增值税一般纳税人使用的普通发票。
因为增值税一般纳税人是使用防伪税控系统来开发票，所以增值税普通发票也是使用防伪税控系统开具的，上面有密文区，样子和增值税专用发票差不多。
3、普通发票就是一般的发票了，具体的种类目前有通用机打发票，通用手工发票，定额发票，即开型有奖发票等，比较多。
主要由增值税小规模纳税人，营业税纳税人以及其他纳税人使用。
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国税局收以下税种：
国税
1．增值税；
2．消费税；
3．燃油税；
4．车辆购置税；
5．出口产品退税；
6．进口产品增值税、消费税；
7．储蓄存款利息所得个人所得税；
8．地方和外资银行及非银行金融企业所得税；
9．个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；
10．中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。
11．证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；
12．铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；
13．境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；
14．中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；
15．中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。
增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。
由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库
地方税包括下列税种：
1、营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税），
2、地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税），
3、个人所得税，
4、城镇土地使用税，
5、固定资产投资方向调节税，
6、城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分），
7、房产税，
8、车船使用税，
9、印花税，
10、屠宰税，
地方税书籍
11、农牧业税，
12、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税），
13、耕地占用税，
14、契税，
15、遗产或赠予税，
16、土地增值税。