增值税一般纳税人资格登记表

增值税纳税申报表(一般纳税人适用)及其附列资料填写说明

附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。

（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码（统一社会信用代码）。

（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。

（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。

（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。

（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。

（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。

（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。

（十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。

一般纳税人增值税申报表(含附加税)

一般纳税人增值税申报表(含附加税)一、封面1. 纳税人识别号：填写纳税人的税务登记证号码。

2. 纳税人名称：填写纳税人的名称全称。

3. 税款所属期：填写申报的税款所属时间，格式为年、月、日。

4. 填表日期：填写纳税人实际填写本表的日期。

二、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）1. 纳税人基本信息：纳税人名称：同封面。

注册地址：填写纳税人税务登记证上的注册地址。

经营地址：填写纳税人实际经营地址。

法定代表人：填写纳税人的法定代表人姓名。

联系电话：填写纳税人的联系电话。

纳税人类型：根据纳税人的性质选择相应的类型，如增值税一般纳税人、小规模纳税人等。

2. 税款所属期：同封面。

3. 经济类型：选择纳税人的经济类型，如国有企业、集体企业、私营企业等。

4. 行业：选择纳税人所属的行业，如工业、商业、服务业等。

5. 开户银行及账号：填写纳税人的开户银行名称和账号。

6. 登记注册类型：选择纳税人的登记注册类型，如企业法人、营业执照等。

7. 经营范围：填写纳税人的经营范围。

8. 增值税纳税申报表（附列资料）（本期销售情况明细）：防伪税控系统开具的增值税专用发票：填写纳税人通过防伪税控系统开具的增值税专用发票的销售额、销项税额。

防伪税控系统开具的增值税普通发票：填写纳税人通过防伪税控系统开具的增值税普通发票的销售额、销项税额。

其他扣税凭证：填写纳税人取得的除防伪税控系统开具的增值税专用发票和增值税普通发票以外的其他扣税凭证的销售额、销项税额。

销售额：填写纳税人本期销售货物、提供应税劳务和应税服务的销售额，包括开具增值税专用发票、普通发票、未开具发票的销售额。

销项税额：根据销售额和税率计算出的销项税额。

应税服务扣除项目本期实际扣除金额：填写纳税人提供应税服务，按照规定准予扣除的项目金额。

扣除后销售额：扣除应税服务扣除项目本期实际扣除金额后的销售额。

销项税额抵减：填写纳税人按照规定准予抵减的销项税额。

应纳税额：根据扣除后销售额和税率计算出的应纳税额。

增值税一般纳税人申报表(导入模版专用版)

汇总纳税企业增值税分配表
汇总纳税企业增值税分配表-总分支机构信息
总机构纳税人名称
营业地址
法定代表人姓名
开户银行Байду номын сангаас
总机构纳税人识别号
应补(退)税额
总机构纳税人固定分配比例
总机构一般货物及劳务销售收入总机构一般货物及劳务即征即退销售收入总机构应税服务销售收入
总机构一般货物及劳务分配比例总机构一般货物及劳务即征即分配比例总机构应税服务分配比例
总机构应税服务即征即退销售收入
总机构应税服务即征即退分配比例
分支机构销售收入情况
序号
分支机构一般货物及劳务
纳税人识别号纳税人名称
销售收入
分配比例
分配税额
分支机构一般货物及劳务即征即退
销售收入
分配比例
合计 ——
——
增值税分配表
联系电话银行账户总分机构销售额合计
总机构一般货物及劳务分配税额总机构一般货物及劳务即征即分配税额总机构应税服务分配税额总机构应税服务即征即退分配税额
货物及劳务即征即退分配税额
分支机构应税服务
分支机构应税服务即征即退
销售收入
分配比例
分配税额销售收入分配比例分配税额

2020年《增值税纳税申报表》及附表资料填写说明(一般纳税人适用)

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明（2020年最新修订版）一、名词解释 (2)二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明3三、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明 (14)四、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明 (21)五、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明 (30)六、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明 (32)七、《增值税减免税申报明细表》填写说明 (34)本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。

（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码（统一社会信用代码）。

（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

增值税纳税申报表(一般纳税人适用)-带部分公式版

增值税纳税申报表（一般纳税人适用）
栏次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18（如17<11，则为1 7，1否9=则11为-1181） 20=17-18 21 22 23 24=19+21-23 25 26 27=28+29+30+31 28 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34=24-28-29
纳税人名称：× ××
填表日期：×××
项目
销售额税款计算税款缴纳
（一）按适用税率征税销售额其中：应税货物销售额
应税劳务销售额纳税检查调整的销售额（二）按简易征收办法征税销售额其中：纳税检查调整的销售额（三）免、抵、退办法出口销售额（四）免税销售额其中：免税货物销售额免税劳务销售额销项税额进项税额上期留抵税额进项税额转出免、抵、退应退税额按适用税率计算的纳税检查应补缴税额应抵扣税额合计实际抵扣税额应纳税额期末留抵税额简易计税办法计算的应纳税额按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税应额纳税额减征额应纳税额合计期初未缴税额（多缴为负数）实收出口开具专用缴款书退税额本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 ③本期缴纳上期应纳税额 ④本期缴纳欠缴税额期末未缴税额（多缴为负数）其中：欠缴税额（≥0）本期应补(退)税额
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金额单位：元至角分本年累计

办税指南增值税一般纳税人资格登记

增值税一般纳税人资格登记增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

【服务对象】需登记增值税一般纳税人的企业。

【业务描述(含申请条件)】年应税销售额或应税服务年销售额未超过增值税小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记。

增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的，在申报期结束后20个工作日内按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记手续;未按规定时限办理的，主管税务机关在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人在10个工作日内向主管税务机关办理登记手续。

【政策依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令〔2008〕第538号);《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令〔2008〕第50号);《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令〔2010〕第22号);《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函〔2008〕1079号);《国家税务总局关于新认定增值税一般纳税人使用增值税防伪税控系统有关问题的通知》(国税函〔2010〕126号);《国家税务总局关于〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉政策衔接问题的通知》(国税函〔2010〕137号);《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》(国税函〔2010〕139号);《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》(国家税务总局公告2012年第38号);《国家税务总局关于增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第33号);《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)。

【受理部门(含办理地点、办理时间、联系电话)】所在地主管税务机关办税服务厅(场所)，可点击链接浙江省国家税务局网站：https:///<办税服务-办税地图>模块详细查看,或拨打浙江省财税咨询服务电话12366查询。

增值税一般纳税人申请认定表

增值税一般纳税人申请认定表纳税人名称********有限公司纳税人识别号*******法定代表人（负责人、业主）*** 证件名称及号码130622************联系电话********财务负责人*** 证件名称及号码130622************联系电话********办税人员*** 证件名称及号码130622************联系电话********生产经营地址**县**乡**村核算地址**县**乡**村纳税人类别：企业、企业性单位V 非企业性单位□个体工商户□其他□纳税人主业：工业□商业□其他□认定前累计应税销售额（连续不超过12个月的经营期内）2010年1月至2010年12月共00000元。

纳税人声明上述各项内容真实、可靠、完整。

如有虚假，本纳税人愿意承担相关法律责任。

（签章）：2011年1月5日税务机关受理意见同意受理受理人签名：服务厅经办岗签字年月日查验意见经实地核实，符合（不符合）认定一般纳税人标准。

查验人签名：2名管理员签字年月日主管税务机关意见同意办理（签章）分局长签字年月日认定机关意见同意你单位认定为增值税一般纳税人，自年月日起执行政策法规科科长签字主管局长签字（签章）年月日注：本表1式2份，主管税务机关和纳税人各留存1份。

一般纳税人办理流程一、企业提供相关资料到办税服务厅办理受理一般纳税人认定手续。

1.《税务登记证》副本；2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件。

5.税务机关要求提供的其他资料。

二、纳税服务大厅应当当场核对纳税人的申请资料，经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，制作《文书受理回执单》，并将有关资料的原件退还纳税人。

对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当当场告知纳税人需要补正的全部内容。

增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)样表

——
②出口开具专用缴款书预缴税额
29
0
——
——
——
③本期缴纳上期应纳税额
30
0
0
④本期缴纳欠缴税额
31
0
0
期末未缴税额（多缴为负数）
32=24+25+26-27
127.5
127.5
其中：欠缴税额（≥0）
33=25+26-27
0
——
——
本期应补（退）税额
34=24-28-29
127.5
——
——
即征即退实际退税额
170
按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额
22
0
0
——
——
应纳税额减征额
23
42.5
42.5
应纳税额合计
24=19+21-23
127.5
127.5
税款缴纳
期初末缴税额（多缴为负数）
25
0
0
实收出口开具专用缴款书退税额
26
0
0
——
——
本期已缴税额
27=28+29+30+31
0
0
①分次预缴税额
28
0
——
1
16000
16000
其中：应税货物销售额
2
10000
10000
应税劳务销售额
3
1000
1000
纳税检查调整的销售额
4
5000
5000
（二）按简易征收办法征税货物销售额
5
1000
1000
其中：纳税检查调整的销售额
6
500