项目管理体系下的会计核算办法
市政工程项目部核算制度
市政工程项目部核算制度一、总则第一条为了加强市政工程项目的财务管理，规范项目核算工作，确保项目资金的安全、合规和有效使用，根据《企业会计准则》、《市政工程建设项目财务管理规定》等相关法律法规，制定本制度。
第二条市政工程项目部核算制度适用于公司所有市政工程项目，包括新建、改建、扩建、维护和修复等工程。
第三条项目部核算制度的目标是真实、完整、准确地反映项目的财务状况、经营成果和现金流量，为公司决策提供及时、可靠的信息。
第四条项目部核算制度应遵循以下原则：（一）真实性原则：核算数据应真实反映项目财务状况和经营成果，不得虚构、隐瞒或篡改。
（二）合规性原则：核算工作应遵循相关法律法规和公司内部管理制度，确保核算数据的合法性。
（三）及时性原则：核算工作应及时进行，确保财务信息准确、及时地反映项目进展情况。
（四）完整性原则：核算数据应涵盖项目全部财务活动，不得遗漏任何重要信息。
二、核算组织结构第五条项目部应设立财务部门，负责项目核算工作。
财务部门设有一位财务负责人，负责项目财务核算的全面工作。
第六条财务部门应设立核算岗位，负责日常核算工作。
核算岗位设有一位核算员，负责项目各项财务核算事务。
三、核算内容与方法第七条核算内容主要包括：（一）工程成本核算：包括直接成本和间接成本。
直接成本指与工程直接相关的原材料、人工、设备等费用；间接成本指与工程间接相关的管理费用、办公费用等。
（二）工程收入核算：包括工程款收入、合同变更收入等。
（三）费用核算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。
（四）现金流核算：包括现金流入和现金流出。
第八条核算方法：（一）工程成本核算：采用完工百分比法，根据工程实际完成进度，按合同价款的比例计算工程成本。
（二）工程收入核算：根据工程实际完成进度，按合同价款的比例确认工程收入。
（三）费用核算：按实际发生额进行核算。
（四）现金流核算：根据现金流入和现金流出的实际发生额进行核算。
四、核算流程与审批第九条核算流程：（一）财务部门根据项目部门提供的相关资料，进行日常核算工作。
工程项目会计核算制度
工程项目会计核算制度1. 简介对于工程项目而言，会计核算体系是非常重要的，能够为项目管理、决策以及投资提供有效的支持。
本文将介绍工程项目会计核算制度的相关内容，帮助读者深入了解和掌握相关知识。
2. 工程项目会计核算制度的意义工程项目会计核算制度的意义是多方面的，包括以下几点：2.1 为资金管理提供决策支持在工程项目管理中，资金管理是非常重要的一环。
通过建立完善的会计核算制度，可以更好地管理资金，为决策提供依据。
2.2 辅助成本管理和控制工程项目往往需要大量的资金投入，建立会计核算制度可以辅助成本管理和控制，降低成本，提高效益。
2.3 协助决策和评价经营绩效在工程项目的实施过程中，投资方需要了解项目运行情况，判断经营绩效是否达标，帮助决策和评价经营绩效。
3. 工程项目会计核算制度的内容工程项目会计核算制度通常包括以下几个方面：3.1 预算编制包括项目预算的编制、执行和调整，对于项目的资金管理非常重要。
3.2 财务核算对于项目的各项费用进行核算，包括材料费、人工费、设备费、管理费等，通过核算，可以了解项目的运行情况并及时调整。
3.3 成本核算成本核算是指对于工程项目的成本进行核算，包括直接成本、间接成本、固定成本、变动成本等，通过成本核算，可以了解项目成本的分布情况，及时管控成本。
3.4 利润分析利润分析是对项目的经营利润进行分析，包括毛利率、利润率等指标，通过利润分析，可以及时掌握项目的经营情况，为决策提供依据。
3.5 财务报告对于项目运行情况进行报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，为投资方提供有效的经济信息。
4. 工程项目会计核算制度的应用工程项目会计核算制度的应用非常广泛，主要应用于以下几个方面：4.1 企业内部项目管理企业内部项目管理非常重要，对于项目管理者而言，需要了解和掌握项目运行情况，建立会计核算制度可以为管理者提供有效的管理工具。
4.2 投资方决策对于投资方而言，通过了解项目运行情况和财务报告，可以判断项目的经营状况，提高决策的准确性。
市政公路工程项目管理公司财务管理会计核算办法
市政公路工程项目管理公司财务管理会计核算办法一、总则1.为了规范市政项目管理公司的会计核算,加强财务管理工作,提高企业经济效益,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》的规定,以及集团公司财务会计制度,结合公司的具体情况,制定本办法。
2．市政项目管理公司及其所属下级独立核算单位，必须按照本办法执行。
3.市政项目管理公司应当根据有关会计法律、法规及制度的规定，结合本市、外埠市政工程施工管理特点以及大型机械分包、租赁的具体情况，在不违反本办法的前提下，制订更为具体的核算办法，并报公司批准。
4.市政项目管理公司的会计基础工作、会计档案管理要求，按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
5.根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，市政项目管理公司经理对本单位的会计工作和会计信息的真实性、完整性负责。
6.市政项目管理公司财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格财经纪律，贯彻“勤俭办企业”的方针，以勤俭节约、精打细算、严禁铺张浪费、压缩非生产性支出、降低消耗、提高企业经济效益为宗旨。
二、核算体制1．公司、市政项目管理公司、市政项目经理部(含大型机械租赁分公司)，实行三级管理三级核算。
2．公司作为企业法人进行全面财务管理和会计核算，负责向国家和上级主管部门报帐和披露信息，对全公司的会计核算和财务成果负责，为利润中心。
3．市政项目管理公司是受公司法人委托，进行承包经营、自负盈亏的内部独立核算单位，直接向公司报账提供信息。
市政项目管理公司必须根据公司财会部的要求及时、准确的报送汇总会计报表及相关管理报表。
市政项目管理公司按照公司的要求及下达的各项经济技术指标，对市政项目管理公司本部和所属下级单位的会计核算和财务成果负责，为利润分中心。
4．市政项目管理公司下属的市内、外埠市政工程项目经理部负责工程项目的制造成本管理与核算，承担项目施工管理风险，对项目工程的资金、成本、费用、财务成果进行全面的核算和管理。
项目成本核算管理办法
项目成本核算管理办法第一章总则第一条为了规范项目管理，明确项目管理中各类财务事项的关键环节、工作流程和管理要求,提升管理水平，保证项目成本的真实性，促进工程项目成本核算制度化、规范化、标准化管理,根据国家有关法规和集团（院）相关制度，制定本办法。
第二条公司项目成本核算以工程项目为核算对象，包括项目从中标开始，到项目竣工结算止（含缺陷责任期）发生的所有费用（投标阶段的项目支出计入销售费用)。
成本对象一旦确定，不得改变.第三条公司的成本对象包括各项目部、产品事业部及所属各项目部、设备租赁中心、人力资源中心、科技发展中心、试验检测中心等。
第四条在项目成本核算管理过程中，至少应明确和强化对以下关键方面、关键环节的流程控制和风险防范：（一)项目立项信息及目标成本更新不及时，可能导致难以对该项目系统地正确组织会计核算、项目收入确认、项目效益分配、项目绩效评估和分析考核等管理工作。
(二)项目成本入账不及时，可能导致成本核算信息失真,项目收入确认不准确。
第二章项目成本核算内容第五条工程项目成本的主要内容：包括直接费和间接费。
第六条直接费是工程项目在施工过程中发生的可以直接列入到各项目成本中的费用。
它包括人工费、材料费、机械费、施工专项费用、融资费用、外拨（即专业分包成本）.(一）人工费：是指直接从事工程施工人员(不含试验检测人员、设备操作人员)的工资、奖金、工资附加费、工资性质的津贴等工资性支出、劳动保护费、各项社会保险费和劳务费分包费等。
（二）材料及物耗：包括直接构成工程实体有助于产品形成的原料及主要材料(含材料购买价及运费）、辅助材料、构配件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费、水电费等。
（三）机械费：指施工过程中使用自有或租赁施工机械所发生的机械使用费,租用公司设备租赁中心及外单位施工机械的租赁费，以及施工机械油然料、配件、安装、拆卸、吊装费、维修费、设备转场费、进出场费、运输费(含混合料运输）等.(四）施工专项费用：除人工、材料、机械费以外直接为施工项目所发生的支出,包括安全文明施工费(按项目结算金额的1。
项目管理核算制度
项目管理核算制度为提高公司经营、开发工作的计划性和有效性，进一步细分会计核算和财务管理对象，便于对经营、开发项目的界定、跟踪、监督和评估，并为公司以及各部门管理者提供具体准确的会计信息,同时落实责任、提高效率，促进公司项目管理的标准化、科学化，特制定本制度。
一、项目内容：本制度所指项目包括：非销售项目、销售项目和合同执行项目。
原则上目标明确、相对独立、需要一定的执行周期和费用开支、可以独立跟踪和控制的任务或活动都应立项。
非销售项目指公司计划范围内的产品开发、市场调研、客户公关和一般项目,其中一般项目指行政、管理部门提出的维修、管理、培训、专项活动等项目二、项目预算：项目经理应根据项目计划制定详细的项目预算。
所有立项的项目预算都列入立项部门的年度预算之内，立项部门应根据本部门的全年工作任务,年度财务计划统筹规划，合理安排立项,原则上不允许超预算立项.三、项目支出。
所有项目均应遵循先立项、后支出的原则，财务部门根据立项金额和预算科目控制支出，根据公司相关制度必须进行阶段性评估的项目应结合评估报告控制支出，对呀跨年度的项目支出,应结合立项部门的年度财务计划进行控制，年年度财务计划超支部门的项目支出必须严格结合项目评估控制支出并经过公司总经理审批、四、项目核算。
各责任部门应建立明确的项目成本核算意识，准确划分与计量相关项目的成本费用支出，并提供必要的原始凭证和资料，所有项目支出均应在相关的费用报销单、借款单、出入库单、付款单上注明项目编号及项目名称，财务部门对所有项目进行跟踪核算管理,准确记录项目经济活动信息，定期向立项部门、项目经理提供相关的项目核算结果,立项部门应指定专人管理本部门的项目档案,并及时向财务部门反馈相应的项目变动信息五、项目监控。
各责任部门应对项目进展情况进行全面跟踪和监控,及时发现问题,调整解决方案，保证项目目标的实现和项目成本的最小化，财务部门定期进行项目情况调查，结合调查结果控制项目六、项目奖金发放.根据公司的员工绩效考核方案规定，为了更好地执行项目奖金考核方案,特制定了《项目奖金核算制度》,作为员工项目奖金考核的依据。
项目工程核算制度
项目工程核算制度一、总则为规范和明确项目工程核算工作的内容与程序，提高工程核算的准确性和及时性，保证项目费用的合理支出和管理，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有项目工程的核算工作。
三、项目工程核算的基本要求1. 准确性：项目工程核算应做到数据的准确性，不得有虚假数据或夸大实际情况的行为。
2. 及时性：项目工程核算应与项目实际的进度同步进行，确保数据的及时录入和反馈。
3. 完整性：项目工程核算应涵盖项目的所有费用支出，确保全面核算。
四、项目工程核算的程序1. 项目工程预算编制：在项目启动前，相关部门应根据项目的实际情况编制项目的费用预算，确定项目的投资规模和费用预算。
2. 费用报销及登记：项目执行单位应按照规定的程序，对项目的费用支出进行报销和登记，确保费用支出的准确性和合理性。
3. 核算数据录入：费用支出及时录入项目工程核算系统，包括项目支出的种类、金额、时间等信息。
4. 核算数据比对：财务部门应对项目核算数据进行比对和审核，确保数据的准确性和完整性。
5. 核算报表生成：根据核算数据，财务部门应及时生成项目工程核算报表，反馈项目的实际情况和费用支出情况。
6. 费用分析与调整：根据项目核算报表，相关部门应对项目费用进行分析，及时调整项目的费用支出计划，确保项目的正常进行。
五、责任分工1. 项目管理部门：负责项目工程核算的组织和协调工作，监督项目的费用支出情况。
2. 财务部门：负责项目工程核算数据的录入、比对和生成报表工作，确保数据的准确性和完整性。
3. 项目执行单位：负责实际的费用支出和报销工作，及时向后台部门提供相关资料和信息。
4. 总经理：负责全面监督项目工程核算的实施情况，确保核算工作的顺利进行。
六、制度监督和评估1. 公司内部审计部门应定期对项目工程核算的实施情况进行监督和评估，发现问题及时整改。
2. 公司领导班子应对项目工程核算的实施情况进行定期评估，确保核算工作的有效进行。
项目会计核算制度原则
项目会计核算制度原则1. 前言随着经济全球化和我国经济的快速发展，企业越来越需要精细化管理。
这就要求企业在内部管理中加强会计核算制度建设，为项目管理提供可靠数据支持，更好地满足经济运作需求。
本文旨在对项目会计核算制度建设进行探讨。
2. 概述项目会计核算制度是企业为了更好地管理项目而制订的一种会计核算规程。
主要目的是为了对项目的成本、收入、利润进行控制和分析。
项目会计核算制度重点关注于项目的财务成本，包括投入成本、直接和间接成本、分项成本、绩效比率等。
3. 建设原则在建设项目会计核算制度时，应遵循以下原则：3.1 单独核算原则在项目计划和实施过程中，每个项目应该单独建立账户，将项目的各种成本和收入及时记录下来并单独进行核算。
这样能够有效地跟踪项目工作的实际进度和成本，以及相关的项目收益和成果。
3.2 实物计量原则实物计量原则是指以物理实物为基础计算物资使用量和费用消耗量的原则。
这个原则包括项目资产的计量、耗材的计量、材料费和劳务费的计算等。
该原则能够使得项目各项数据更加准确和可靠，帮助企业更加精细化管理。
3.3 经济利益原则经济利益原则是指在项目中，所有费用和成本都要以经济效益为准则。
该原则考虑收支平衡、效益优先等方面的问题，同时注意项目收益与成本的关系。
这样可以保证项目的成本控制和效益实现。
3.4 审计徽章原则审计徽章原则强调记录准确性、完整性和可靠性。
这个原则能够保证项目各项数据的真实性和可靠性，也能够避免项目中的盲目决策或错误决策，为项目的管理决策提供准确的数据支持。
4. 项目会计核算周期项目会计核算周期通常是企业按照一定周期，为项目进行差异分析、成本分析、效益分析、资源利用分析等方面的工作。
周期一般是按月、季度或年度来计算的。
在计算周期内，要对项目的财务记录进行归整、汇总和分析，并及时给出管理报告。
周期结束之后，要进行项目的总结、归档和讨论，为后续项目的管理决策提供参考意见。
5. 结论通过构建有效的项目会计核算制度，企业可以更好地跟踪项目的进度和成本，实现项目效益最大化。
工程项目管理企业怎样核算
工程项目管理企业怎样核算1、预算成本，是依据构成材料业务活动的各个因素，按统一规定预先计算的成本水平。
是考核企业成本水平的重要标尺，也是业务结算、计算各项业务收入的重要依据。
2、计划成本，企业为了强化成本管理，在具体实施过程中，为了有效控制成本支出所确定的成本目标。
是降低消耗的目标，是控制和检查成本计划执行状况的依据。
3、实际成本，即业务实际成本完成后计入成本的各项费用总额，是企业实际消耗的综合反映。
成本的一般分析，首先是实际成本与预算成本的比较，考核节约与超支状况;其次是将实际成本与计划成本进行比较，检查企业成本计划的执行状况，视察实际成本是否控制在计划成本之内。
在对成本水平和执行成本计划考核的基础上，还应对成本结构、成本水平的动态变化进行分析，视察成本变动的趋势。
2施工企业的业务特点以及会计核算的特点1、分级核算在经营管理的过程里，一定要对施工企业进行分集合算、分级管理。
这样才可有效的把生产施工以及会计核算相结合，通过企业的会计核算体现生产过程里的经济效益。
2、企业资产管理和核算的特别性强化企业资产的统一管理，施工企业的资产通常是通过专门的管理部门进行统一管理、核算。
关于施工企业的日常生产经营活动产生的费用都要计算到工程建设的成本当中。
3、工程价款和经营收入在结算、确认过程里的特别性在施工生产中，施工企业的建设周期较长，产品投入较多，时常会超出计划，它不可以将营业收入依照一般工程完工的百分比进行确认。
在收工程款的过程里，通常都依照按月、按季度、按段进行划分，之后在通过合同上的付款方式进行。
4、产品成本核算过程里的特别性源于施工企业产品的多样性和单件性，所有建筑产品的成本组成和成本额度各不相同，这关于施工企业来讲，成本核算不但要从总成本进行核算，还要对单独的工程成本进行结算。
3在建工程具体科目的核算内容1、设置"安装工程'明细科目"安装工程'可以细分为：材料费、设备款和其他费用等几项三级科目。
建设项目财务管理与会计核算办法
建设项⽬财务管理与会计核算办法建设项⽬财务管理与会计核算办法第⼀章总则第⼀条为加强集团公司建设项⽬财务管理，规范建设项⽬会计核算，划清⽣产经营与建设项⽬在资⾦、资产、成本费⽤等⽅⾯的界限，全⾯真实反映建设项⽬的会计信息，有效节约建设资⾦、控制建设成本、提⾼投资效益，根据国家有关法律、法规、规章以及集团公司有关规定，制定本办法。
第⼆条本办法是集团公司内部财会制度的组成部分，是遵照《企业会计制度》的总体要求，按照基本建设业务核算模式制定的，它只对涉及⼯程建设的专门业务给予规范，凡与⽣产经营会计业务要求相同的，均应按照《企业会计制度》和集团公司统⼀的会计政策办理。
第三条本办法适⽤范围如下：1、纳⼊集团公司重点建设项⽬核算体系的项⽬。
2、区域能化公司基本建设项⽬。
3、集团总部、直属机构及各专业化公司列⼊集团公司技术改造计划的重⼤建设项⽬。
4、集团公司确定的其他建设项⽬。
第⼆章财务管理第四条建设单位财务管理的基本任务是：贯彻执⾏国家有关项⽬建设⽅⾯的财经法规、⽅针政策，落实集团公司项⽬建设的规章制度，做好项⽬建设资⾦的预算、控制、监督和考核⼯作，全⾯反映项⽬建设资⾦的筹集与运⽤，严格控制建设成本，提⾼投资效益。
第五条集团公司各级财务部门按照职能分⼯，对集团公司范围内的建设项⽬实施财务管理和监督。
集团公司各级财务部门的职责如下：⼀、集团公司财务部职责1、参与集团公司2000万元以上投资项⽬的调研、论证、⽴项、审批等⼯作。
2、负责制定集团公司建设项⽬有关财务政策、制度和办法。
3、负责集团公司建设项⽬资⾦的筹集和拨付。
4、负责对各专业化公司建设项⽬资⾦的控制与监督。
5、参与对各专业化公司建设项⽬效绩的考核。
⼆、各专业化公司及区域能化公司财务部门的职责1、参与集团公司2000万元以下投资项⽬的调研、论证、⽴项、审批等⼯作。
2、负责制定本公司内部建设项⽬的有关制度和实施办法。
3、负责本公司建设项⽬会计核算体制的确⽴和实施。
工程核算类项目财务制度
工程核算类项目财务制度一、总则为规范工程核算类项目的财务管理行为，确保项目资金使用的合理性和合法性，提高项目的经济效益和财务透明度，特制定本制度。
二、项目经费管理1、项目经费来源（1）政府拨款：项目经费主要来自政府各级拨款，资金使用必须符合相关法律法规和拨款文件要求。
（2）自筹资金：项目经费中可包含项目单位自筹资金，但需严格按照项目经费管理规定使用。
2、项目经费核算（1）项目单位应建立科学的项目经费核算制度，包括编制预算、执行预算、监督管理和绩效评价等环节。
（2）项目经费核算应根据项目实际情况灵活调整，确保经费使用的合理性和有效性。
3、项目经费审批（1）项目经费使用前必须经过项目管理部门审批，审批程序应合法、公正、透明。
（2）对于涉及大额资金的支出，需经过相关部门或领导班子集体讨论决定。
三、项目经费监督1、项目经费监督机制（1）项目单位应建立完善的监督机制，包括内部监督、外部监督和社会监督等多种形式。
（2）监督部门应定期对项目经费使用情况进行检查，发现问题及时纠正。
2、项目经费监督责任（1）项目财务部门对项目经费的监督负有主要责任，需及时报告项目经费使用情况和问题处理情况。
（2）项目领导和管理人员对项目经费的使用情况也应承担责任，对于过失或失误应按规定承担相应责任。
四、项目经费使用原则1、合理使用：项目经费必须按照项目计划和预算进行合理使用，严禁挪作他用。
2、依法使用：项目经费使用应遵循相关法律法规和财务制度规定，不得违法违规。
3、公开透明：项目经费使用情况应及时向社会公开，接受社会监督。
五、项目经费管理细则1、项目经费预算编制（1）项目单位应根据项目需求和资金情况编制项目经费预算，确保项目经费使用的合理性和有效性。
（2）预算应报请项目管理部门审批并公示，接受社会监督。
2、项目经费使用管理（1）项目经费使用应按照预算和合同规定，不得私自挪用。
（2）对于有事先安排好的费用可以先行付款，但必须有支出凭证和相关材料。
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项目管理体系下的会计核算办法(讨论稿)
为了配合公司项目管理体制的有效运转，及时、准确地核算项目财务预算的实际执行情况和盈利状况，根据公司的现状，特制定本核算办法。
一、项目核算的原则
1、充分利用现有的财务资源，有效地将财务会计和管理会计相结合，及时、准确地提供外部会计报告。
2、以项目为核算单位，通过项目所属部门进行归集。
若跨部门项目无法确定所属部门，则不通过部门进行归集。
二、的设置
1、会计科目设置的原则
为了便于进行预算管理，在设置时，应尽量满足项目预算的要求；在进行项目预算时，应符合会计核算的要求。
2、会计科目的设置
会计科目分四级，一级科目严格按照《科技企业会计核算规程》设置，明细科目由财务部根据公司实际情况和项目预算管理的要求，自行设置。
3、部门层次的划分
在科目下设置部门帐进行分类核算，明细到具体的项目。
能够明确所属部门的项目应放在部门下进行分类核算，不能明确所属部门的
项目单独设帐进行核算，必要时可下设部门明细帐进行分类核算。
公司部门层次见下图：
三、 会计核算
（一） 费用的核算 Ⅰ、费用的分类 1
、项目直接费用
项目直接费用是指可以直接记入项目的各项费用，包括项目直接领用的材料和低值易耗品、支出的交通费和差旅费等各项实际支出。
2、平台资源费
平台资源费是指各中心发生的各项费用，包括中心的人力资源费用（工资、福利等）、占用的设备资源费、分摊的房租（含物业管理费）和中心发生的无法直接划归项目的各种中心管理费（如中心经理的工资福利、通讯费、交通费等）。
3、事业部费用
事业部费用是指事业部发生的无法直接划归项目的各种费用（如部门经理的工资福利、通讯费、交通费等）
4、公司管理费
公司管理费是指公司各职能部门发生的无法直接划归项目的各项费用，包括职能部门的员工费用（工资、福利等）、占用的设备资源费、分摊的房租（含物业管理费）和职能部门发生的无法直接划归项目的各种公司管理费（如通讯费、交通费、差旅费、业务招待费等）。
Ⅱ、费用的分配与核算
1、项目直接费用的分配
直接费用直接记入项目的有关。
2、平台资源费的分配
1）人力资源费分配
（1）人力资源部将各中心的员工工资、福利等人力资源费实际发生额通知各中心（明细表）和财务部（汇总表），财务部按实际金额记入各中心的工资费用。
（2）中心按标准人工费系数和各项目实际占用人员工时计算各项目应分摊的标准人工费，填制项目标准人工费分摊表，报人力资源部
和财务部，财务部按标准人工费记入各项目的工资。
标准人工费系数的计算方法如下：
中心某级员工月实际工资总额
标准人工费系数=——————————————
中心某级员工月标准人工时合计
项目标准人工费=标准人工费系数*项目实际占用人工时2）设备和场地占用费的分配
（1）行政部按照各中心实际占用设备（场地）情况计算各中心实际应分摊的设备（场地）占用费，通知各中心和财务部，财务部按实际金额记入各中心的有关。
（2）中心按标准设备（场地）占用费系数和各项目实际占用人工时计算各项目应分摊的设备（场地）占用费，填制项目设备和场地占用费分摊表，报财务部，财务部按根据设备（场地）占用费分摊表记入各项目的有关。
设备（场地）占用费系数及各项目设备（场地）占用费的计算方法如下：
中心设备（场地）占用费
设备（场地）占用费系数=—————————————
中心员工月标准人工时
项目设备（场地）占用=设备（场地）占用费系数*实际占用人工时3）中心管理费的分配
（1）财务部按实际发生的中心管理费金额记入各中心的有关。
（2）中心按各项目实际占用人工时计算各项目应分摊的中心管理费，填制中心管理费分摊表，报财务部，财务部按标准人工费记入各项目的有关。
中心管理费系数及项目中心管理费分摊的计算方法如下：
中心管理费
中心管理费系数=—————————————
中心员工月标准人工时总数
项目应分摊的中心管理费=中心管理费系数*项目实际占用人工时4）中心各项支出的实际发生额和项目已分摊额的差异处理
通过上述分摊，应由项目承担并能加以一定控制的费用均记入项目的有关。
由标准人工时和实际人工时间的差异引起的中心各项指出的实际发生额和项目已分摊额的差异，反映了各中心平台资源的利用效率，项目经理无法加以控制，在考核项目绩效时不应由项目承担，但为了真实反映中心的实际支出，可以按各项目实际占用人工时分摊到各项目。
3、事业部费用的分配
发生时，按实际发生额记入各事业部的有关；月末，按所属各项目实际占用人工时分摊到各项目。
4、公司管理费的分配
公司管理费反映了公司职能部门的效率，项目经理无法加以控制，在考核项目绩效时不应由项目承担，但为了真实反映各项目应承担的实际费用，作为期间费用应分摊到各外部项目。
分配时，应综合考虑各项目实际占用人工时、业务成熟度和收入额等权数进行分配。
（二）收入的核算
按照项目的实际收入记入各项目的收入。
（三）资产的核算
对于项目发生的应收帐款、预付帐款、其他应收款和待摊费用，应记入项目的有关，其他资产不需划归具体的部门或项目。
（四）负债的核算
对于项目发生的应付帐款、预收帐款、和其他应付款，应记入项
目的有关，其他负债不需划归具体的部门或项目。
（五）所有者权益的核算
不需划归具体的部门或项目。
四、预算管理
（一）部门及项目的分类
实行项目核算后，首先应将各部门、中心及项目分成不同的责任中心，基于目前公司的实际情况，公司各部门、中心及项目的分类如下：
（二）立项的原则
1、职能部门的工作多属公司日常事务管理，属于常规性业务，具有延续性，原则上不作立项管理或可作为经常性项目，通过部门预算进行监控。
如有非常性（不具延续性）项目，则可作立项管理，进行项目核算。
2、研究发展中心的研发项目应作立项管理，进行项目核算。
对于不能直接划归项目的费用，可在月末作为部门管理费分摊到各研发项目。
研究发展中心作为费用中心，在财务考核上应以预算（分部门预算和项目预算）的执行情况作为标准。
若有外接研发项目，可作为利
润中心进行考核。
3、技术实施中心为公司项目的实施提供技术资源（人员和设施），作为费用中心，应根据预算的执行情况和技术资源的利用率进行财务考核。
技术资源的利用率可通过该中心的实际人员费用和设备房租占用费与按各项目实际占用人工时可分摊到各项目的分摊额之间的差额进行考核。
3、市场销售中心从两个方面进行财务考核：销售任务完成情况
考核和日常费用的预算执行情况进行考核。
4、各产品事业部可作为利润中心，应通过部门所属项目的利润
指标进行考核。
5、外部项目由于有收入，可以进行项目的实际利润核算。
但因
为项目的收入不能被项目经理所控制，故在其财务考核上，
只能将其视作费用中心，根据项目预算的执行情况进行考
核。
6、部项目作为费用中心，根据项目预算的执行情况进行考核。
7、外地办事处作为费用中心，根据办事处预算的执行情况进行
考核。
（三）预算的编制
1、年度预算的编制
年末，公司制定下一年的发展计划，并将下一年的年度任务分解，下达到各部门。
由部门根据下达的任务编制部门年度预算，报公司经营管理委员会审批后，交由财务部汇总编制公司年度预算。
2、季度预算的编制
季末，部门根据年度预算编制下一季度的季度预算，报财务部作为预算管理的依据。
3、日常费用预算的编制
部门的日常费用作为经常性项目在上一年末按月编制年度预算，可根据实际情况进行必要的调整。
4、项目预算的编制
在编制年度预算时，部门根据下达的任务编制年度项目预算。
在立项时，应再行编制项目预算，报有关领导或部门审批后，报财务部作为预算管理的依据。
（四）预算的修订
部门在预算的执行过程中，可根据实际情况对预算进行必要的修订，并报原审批领导或部门审批，报财务部作为预算管理的依据。
（五）预算的执行和监控
预算应由部门或项目经理自主执行，预算的支出项目由项目经理审核，由所属部门经理审批，支出金额超过2万元应报执行副总裁审批，超过5万元应报总裁审批。
在预算的执行过程中，部门或项目应设置台帐，由财务部进行预算核算，并根据预算进行适时监控。
月末，财务部编制项目预算执行情况分析报告，报有关领导和客户服务部，同时发送预算执行部门和项目经理。
（六）财务决算
经常性项目，由财务部在年末编制项目决算报告。
非常性项目，
由财务部在项目结束时编制决算报告。
决算报告中应对预算的执行情况进行分析，分析差异产生的原因等，报有关领导和客户服务部，同时发送预算执行部门和项目经理。
（七）财务评价
财务部按月根据预算的执行情况进行财务分析和评价，报有关领导和客户服务部，同时发送预算执行部门和项目经理。