全年一次性奖金的计算方法-你要估一下么
年终一次性奖金计算方法演示
2
超过500元至2000元的部分
3
超过2000元至5000元的部分
4
超过5000元至20000元的部分
5
超过20000元至40000元的部分
6
超过40000元至60000元的部分
7
超过60000元至80000元的部分
8
超过80000元至100000元的部分
9
超过100000元的部分
税率（%） 5 10 15 20 25 30 35 40 45
❖ 二、学院、部门、单位自主发放：
125
20
375
规避区间
（精确到元）
6000元（不含6000元）—6305元: 24000元（不含24000元）—25294元； 60000元（不含60000元）—63437元； 240000元（不含240000元）—254666元 不能在以上区间发放奖金 ，否则将会出现一
次性奖金数额高税后收2008年为例）
❖ 一、学校固定发放：
❖ 1、考核奖：在编在岗人员的发放基数为本人 12月份工资的岗位工资、薪级工资、职岗津 贴、基础津贴（35元）和综合补贴（165元 ）之和；人事代理人员的发放基数为其12月 份工资的基本工资部分。
❖ 2、年终考核优秀奖励，2008年为每人800元 。
速算扣除数 0 25 125 375 1375 3375 6375 10375 15375
3
个人所得税税率
（适用年终一次性奖金）
级数
1
年终一次性奖金 不超过6000元
2
超过6000元至24000元
3
超过24000元至60000元
4
超过60000元至240000元
税率（%） 速算扣除数
2023全年一次性奖金个人所得税计算方法
2023全年一次性奖金个人所得税计算方法全年一次性奖金计算明细表如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：(一) 全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的'适用税率A和速算扣除数A)(二) 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
2023全年一次性奖金个人所得税计算方法每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。
速算扣除数105元;3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。
速算扣除数555元;4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。
速算扣除数5505元;7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。
速算扣除数13505元。
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额。
举个例子序全年一次性奖金年平均后月收入额计算过程实缴个税备注 1 0-18000（以18000为例） 18000/12=1500 18000__3% 540 第一级税率 2 18001-54000（以54000为例） 54000/12=4500 54000__10%-105 5295 第二级税率 3 54001-108000（以108000为例） 108000/12=9000 108000__20%-555 21045 第三级税率 4 108001-40（以40为例） 40/12=35000 40__25%-1005 103995 第四级税率 5 41-660000（以660000为例） 660000/12=55000 660000__30%-2755 195245 第五级税率 6 660001-960000（以960000为例） 960000/12=80000 960000__35%-5505 330495 第六级税率 7 960001以上（以1000000为例）1000000/12=83333.33 1000000__45%-13505 436495 第七级税率注：①上表未考虑当月工资是否达到3500元起征点②在每一级税率档，均可按实发奖金数套用计算公式计算应代扣代缴个人所得税3、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次4、对取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资薪金收入合并。
个人所得税全年一次性奖金
个人所得税全年一次性奖金我们要明确什么是全年一次性奖金。
这通常指的是企业除了每月工资之外，基于企业的经营效益和个人的工作表现发放的一笔额外奖励金。
根据中国税法的规定，全年一次性奖金需要按照“全年一次性奖金”项目单独计税。
接下来我们以一个实际的例子来说明如何计算这笔奖金的个人所得税。
假设张先生在某公司工作，年终时他获得了36000元的全年一次性奖金。
根据相关税法规定，全年一次性奖金的计税方法如下：1. 将全年一次性奖金除以12个月，得到的数额作为应纳税所得额。
在这个例子中，36000元除以12等于3000元。
2. 根据当前的个人所得税税率表，查找对应3000元这一级别的适用税率和速算扣除数。
目前，个人所得税的税率是分级累进的，如果月应纳税所得额不超过3000元，适用的税率为3%，速算扣除数为0。
3. 计算应纳税额。
将3000元乘以对应的税率3%，再减去速算扣除数，即3000 3% = 90元。
因此，张先生的全年一次性奖金的应纳税额为90元。
4. 最终，张先生实际到手的全年一次性奖金为36000元减去90元的税额，即35910元。
需要注意的是，这里提供的计算方法是依据当前有效的税法规定。
税法可能会有变动，因此在实际操作中应以最新的税法为准。
同时，不同地区的具体操作可能会有所不同，建议在收到全年一次性奖金后及时咨询当地的税务机关或专业的税务顾问，确保正确缴税。
对于一些特殊情况，比如员工的月工资已经达到较高税率级别，那么将全年一次性奖金分摊到12个月计税可能会导致整体税率提高。
在这种情况下，可以选择将全年一次性奖金与当月工资合并计税，可能会更加划算。
年终奖的9种计算方法
F o r p e s o n a u s e o n y s t u d y a n d r e s a r c h;n o t f r c o m me r c a u s e一，员工当月的工资薪金超过【3500】元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。
赵某工资部分应缴纳个人所得税：（5000-3500）*3%=45元赵某年终奖（24000）部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105。
赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：24000*10%-105=2295元。
赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。
二，员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。
其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得（如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等）后的数额。
例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。
钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。
钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。
钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额（1500元）”，22500元为应纳税所得额。
22500除以12个月，即：22500/12=1875元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105。
钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：（24000-1500）*10%-105=2145元。
现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求
现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[xx]9号)中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资.薪金所得计算纳税。
即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
1.第一步，先看发奖金的当月工资大于3500元，还是小于3500元；2.2第二步，若当月工资大于3500元，则（全年一次性奖金÷12）；若当月工资小于3500元，则【全年一次性奖金-（3500元-当月工资）】÷12；3.3第三步，再以得出的“商数”，查工资薪金个人所得税税率表；4.4第四步，最后以全年一次性奖金或全年一次性奖金减去3500元与当月工资的差额乘以第三步查出来的税率，再减去速算扣除数。
企业财务人员在计算员工全年一次性奖金的个税时，应区别以下几种情况：当月工资薪金高于税法规定的费用扣除数如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，当月取得的全年一次性奖金的个税适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，其中，税率按全年一次性奖金除以12个月所对应的应纳税所得额所适用的税率来确定。
【案例1】张华在振邦公司取得全年一次性奖金为24 000元，当月工资薪金收入为3600元。
全年一次性奖金除以12个月后的商数为2 000元(24 000÷12)，适用税率为10%，速算扣除数为105元，应纳税额=24 000×10%-105=2295(元)。
当月工资低于税法规定的费用扣除额如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数【案例2】张华在振邦公司取得全年一次性奖金为24 000元，当月工资薪金收入为3100元，费用扣除额为3500元。
一般年终奖计算公式
一般年终奖计算公式
一般年终奖计算公式是：
工资总额× 年终奖比例 + 技能补贴 + 工作表现奖+ 企业服务补贴 = 实发年终奖金额
其中：
1. 工资总额：包括基本工资、绩效工资、各项补贴和奖金，不包括年终奖。
2. 年终奖比例：根据公司的规定，一般在1%-3%之间。
3. 技能补贴：按照员工的技能水平和能力进行评估，按照此评估出的技能补贴来支付。
4. 工作表现奖：根据员工在公司工作期间的表现情况，对其进行评估后，按照此评估出的表现奖来支付。
5. 企业服务补贴：根据员工在公司工作期间参与企业文化活动、社会公益活动等情况，对其进行评估后，按照此评估出的服务补贴来支付。
个人取得全年一次性奖金计税方法(很实用)
个人取得全年一次性奖金计税方法（很实用）
个人取得全年一次性奖金的计税方法如下：
1.先计算全年的工资收入总额，包括基本工资、津贴、奖金和其他相关收入。
2.确定适用的个人所得税税率表。
根据每个国家或地区的个人所得税法规定不同税率。
通常，税率会根据收入水平划分为几个档次，每个档次对应着不同的税率。
3.计算全年的应纳税所得额。
从全年收入总额中扣除相应的个人所得税减除费用，例
如个人和家庭抵免、教育费用抵免等。
4.根据适用的税率表计算全年的个人所得税。
将应纳税所得额按照对应的税率进行计算，并累计计算出全年的税额。
5.减除个人所得税减免额。
一些国家或地区对个人所得税有相应的减免政策，例如专
项附加扣除、个人所得税优惠政策等。
根据具体情况，可以确定减免金额并从个人所
得税中扣除。
6.最后，将全年个人所得税减去各项减免金额，得出实际需要缴纳的个人所得税金额。
需要注意的是，个人所得税计算方法会因国家或地区而异，具体的计税方法可能会有
所不同。
因此，在计算个人所得税时，应参考相应的法规和政策，并咨询专业人士以
获取准确和详细的信息。
全年一次性奖金的个税计算公式
全年一次性奖金的个税计算公式全年一次性奖金在哪个年度发，就属于哪个年度。
年终奖怎么算个税？并入当年综合所得VS单独计税，两种计税方式，自己选！可以选择“并入当年综合所得计算纳税”或者“不并入当年综合所得，单独计算纳税”。
方法一：单独计算纳税居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2024年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数【温馨提示】对于纳税人而言，在一个纳税年度内，全年一次性奖金特殊计税方法一年内只能用一次。
方法二：选择并入当年综合所得计税居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
(2022年1月1日起,应并入当年综合所得计算缴纳个税，不能再选择单独计税）应纳税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-当年已预缴税额【案例1】某企业员工某某员工，中国公民，2023年取得的收入如下：每月工资10000元，每季度奖金3000元，12月公司发放了年终奖120000元。
除此之外没有其他收入所得。
全年缴纳的符合国家规定的三险一金合计28000元，同时符合条件的专项附加扣除合计为36000元，没有其他扣除项。
假定某某员工无其他综合所得及减免税事项，我们分别计算一下采用两种不同的奖金计税方法时，某某员工2023年应缴纳多少税款？➤方式一：年终奖单独计税①确定税率和速算扣除数：120000/12=10000元，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率为10%，速算扣除数为210元②计算全年一次性奖金的应纳税额=120000*10%-210=11790元③不含全年一次性奖金的综合所得应纳个人所得税=（10000*12+3000*4-60000-28000-36000）*3%=240元④合计应纳个人所得税=11790+240=12030元所以，年终奖采用单独计税的情况下，某某员工合计需要缴纳12030元个人所得税。
个人年终奖计算方法
个人年终奖计算方法及注意事项一、年终奖个税计算方法：年终奖个税计算方法分两种情况：第一种：取得全年一次性奖金当月，个人工薪所得高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，计算公式为:应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金x适用税率-速算扣除数第二种：取得全年一次性奖金当月，个人工薪所得低于费用扣除额（3500元）的，计算公式为：应纳个人所得税税额=（个人当月取得全年一次性奖金 - 个人当月月薪所得与费用扣除额的差额）x适用税率表–速算扣除数上述两种计算公式中的税率和速算扣除数为全年一次性奖金总额/12后得出的商数，再对照工薪所得个税税率表即可确定，根据有关政策规定，由于上述计税方法是一种优惠办法，因此，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计算纳税办法只允许采用一次，对于施行全年考核、分次发放奖金的企事业单位，该办法也只能采用一次。
雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，应一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定计算缴纳个人所得税。
二、全年一次性奖金临界点节税安排全年一次性奖金临界点节税安排金额单位（元）1三、以“舍”来避“盲区”在发放年终奖时，只有“舍”才能“得”。
根据上面的表来看，举个例子：如果小李的年终奖是18,800元，如果小李选择只要18,000元，捐出去800元；或者企业选择只发18,000元；这样，不仅小黎实得的奖金，不会“缩水”，同时还做了善事，企业、单位也可以节省工资费用。
根据测算出来的临界点，个人年终奖在18,000元（含以下）的，纳税额不超过540元的，不用担心“盲区”；但如果个人年终奖达到18,001元—19,283.33元之间，那么就会遭遇奖金增加“一小步”纳税额增加“一大步”的情况，这时，应考虑选择发18,000元；如果个人年终奖达到54,001元-60,187.5之间，也是如此具体情况请见（二、全年一次性奖金临界点节税安排）另外，临界点的测算是根据新修订的个人所得税法测算的，请关注税局相关通知，如果变化需及时调整。
全年一次性奖金的个人所得税计算方法解读【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项
确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额
的，适用公式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公
元，其对应的税率和速算扣除数分别为 10%和 105元。 全年一次性奖金的应纳税额=49500×10%-105=4845元 工资薪金的应纳税额=0元 12月份应纳个人所得税额=4845&#月份工资 4000元，12月取得不含税
全年一次性奖金 50000元，问李某取得的不含税全年一次性奖金应缴纳 的个人所得税？
（8500-3500）×20%-555=445元 年终奖 48000÷12=4000，对应税率为 10%，速算扣除数为 105 年终奖应纳税额=48000×10%-105=4695元 方女士 12月份共计应缴纳个人所得税=445+4695=5140元。 案例二：我国公民王先生在某银行工作，2011年 12月 11日取得工资
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全年一次性奖金全年一次性奖金的计算的计算
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
雇员取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
一个纳税年度内，对每一个纳税人，本计税办法只允许采用一次。
雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种明目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、考勤奖、先进奖等，一律与当月工资一律与当月工资、、薪金收入合薪金收入合并并，按税法规定缴纳个人所得税（不按全年一次性奖金计算）。
全年一次性奖金的计算方法是：
第一步：当月取得的全年一次性奖金【A 】，除以12，按商数【B 】确定适用税率【C 】和速算扣除数【D 】。
第二步：
情况1：如果当月实收工资如果当月实收工资、、薪金薪金＞＞35003500，，则本笔奖金应缴纳税额则本笔奖金应缴纳税额=A*C =A*C =A*C –– D D
情况2：如果当月实收工资如果当月实收工资、、薪金薪金＜＜35003500，，设为E ，则本笔奖金应缴纳税额则本笔奖金应缴纳税额==【A -（35003500--E 】）】*C *C *C –– D D
全月应纳税所得额全月应纳税所得额 税率税率 级数级数
（含税级距含税级距））
（%）
速算扣除数速算扣除数
1 应纳税所得额≦1500的部分 3 0
2 1500＜应纳税所得额≤4500的部分 10 105
3 4500＜应纳税所得额≤9000的部分 20 555
4 9000＜应纳税所得额≤35000的部分 2
5 1005 5 35000＜应纳税所得额≤55000的部分 30 2755
6 55000＜应纳税所得额≤80000的部分
35 5505 7
应纳税所得额＞80000的部分
45
13505
下面是举例，你也可以估一下年终奖要交多少个人所得税：
名义月工资工资
扣除社保个人部分的金额扣除社保个人部分的金额 [以名义工资为基数以名义工资为基数]] -成都某公司10.5%10.5%比例比例比例
当月工资应缴当月工资应缴 纳的个税纳的个税金额金额金额
当月当月实际实际实际 领取工资领取工资
全年一次性奖金A （名义数字名义数字，，自行承担个税承担个税））
B = A B = A÷÷1212
C
D
A ’
一次性奖金要缴纳的个人所得税得税=A =A =A’’* C -D D
实际领取实际领取 奖金奖金数数额
2,327.00 2万 1666.67 10% 105 18,827.0 1,777.70 18,222.30 0 2,327.00 4万 3333.33 10% 105 38,827.0 3,777.70 36,222.30 2600
2,327.00
0 2,327.00 6万 5000.00 20% 555 58,827.0 11,210.40 48,789.60 0
2,506.00 2万 1666.67 10% 105 19,006.0 1,795.60 18,204.40 0 2,506.00 4万 3333.33 10% 105 39,006.0 3,795.60 36,204.40 2800
2,506.00
0 2,506.00 6万 5000.00 20% 555 59,006.0 11,246.20 48,753.80 0
2,685.00 2万 1666.67 10% 105 19,185.0 1,813.50 18,186.50 0 2,685.00 4万 3333.33 10% 105 39,185.0 3,813.50 36,186.50 3000
2,685.00
0 2,685.00 6万 5000.00 20% 555 59,185.0 11,282.00 48,718.00 0
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2,864.00
0 2,864.00 6万 5000.00 20% 555 59,364.0 11,317.80 48,682.20 0
3,132.50 4万 3333.33 10% 105 39,632.5 3,858.25 36,141.75 0 3,132.50 6万 5000.00 20% 555 59,632.5 11,371.50 48,628.50 3500
3,132.50
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