取得全年一次性奖金个人所得税计算表
全年一次性奖金个人所得税的计算
全年一次性奖金个人所得税的计算（首先明确年终奖单独作为一个月工资计税）（1）先将当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
【解释】如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（2）计算公式如下：①如果雇员当月工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的,适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数②如果雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数【例题】建设银行某行长赵某2012年在我国境内每月的工资均为3501元，12月31日会计发放其一次性领取年终奖金18001元。
请计算赵某取得该笔年终奖金应缴纳的个人所得【解析】该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：按12个月分摊后，每月的奖金=18001÷12=1500.08（元）＞1500（元），根据工资、薪金所得七级超额累进税率规定，适用税率为10%，应缴个人所得税=18001×10%-105=1695.1（元）。
【变形】建设银行副行长齐某2012年在我国境内每月的工资均为3498元，当年12月31日一次性领取年终奖金18001元。
请计算李某取得该笔年终奖金应缴纳的个人所得税为多少元？【答案及解析】按12个月分摊后，每月奖金=［18001-（3500-3498）］÷12=1499.92（元）<1500（元），根据工资、薪金所得累进税率的规定，适用的税率为3%。
应缴纳个人所得税=［18001-（3500-3498）］×3%=539.97（元）。
全年一次性奖金和综合所得应纳税额测算表
42
185,030.49
43
20%44ຫໍສະໝຸດ 16,920.0045
20,086.10
46
34,276.10
关于
年度全年一次性奖金有关个人所得税计算缴纳，本人自愿选择（以下二
种方案选择其一）：
1.本人
选择全年一次性奖金全部纳入综合所得计算缴纳个人所得税；
员工选择
2.本人
选择全年一次性奖金其中的（
）元单独按照全年一次性
380,000.00
329,030.49 25%
31,920.00 50,337.62
否 380,000.00
25% 2,660.00 92,340.00
0% 92,340.00
144,000.00 10%
210.00 14,190.00
1.调整后综合所得应纳税所得额 2.适用税率（%） 3.速算扣除数 4.应缴税款（45=42×43-44） （三）年终奖和综合所得总应缴税款 最优方案 部分年终奖纳入综合所得总应纳税额最小
全年一次性奖金和综合所得应纳税额测算表
项目 一、综合所得
具体项目
序号 1
金额
1.工资、薪金所得
2
40,620.70
2.劳务报酬所得
3
28,200.00
3.稿酬所得
4
15,803.20
4.特许权使用费所得
5
-
5.综合所得收入额（6=2+（3+5）×80%+4×56%）
6
基本数据 二、基本减除费用
7
三、专项扣除
4.应缴税款（32=28×30-31）
32
（三）年终奖和综合所得总应缴税款
33
2023年全年一次性奖金个人所得税计算方法
2023年全年一次性奖金个人所得税计算方法全年一次性奖金计算明细表如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：(一) 全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的'适用税率A和速算扣除数A)(二) 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
2023年全年一次性奖金个人所得税计算方法序全年一次性奖金年平均后月收入额计算过程实缴个税备注 1 0-18000（以18000为例） 18000/12=1500 18000__3% 540 第一级税率 2 18001-54000（以54000为例） 54000/12=4500 54000__10%-105 5295 第二级税率 3 54001-108000（以108000为例） 108000/12=9000 108000__20%-555 21045 第三级税率 4 108001-40（以40为例） 40/12=35000 40__25%-1005 103995 第四级税率 5 41-660000（以660000为例） 660000/12=55000 660000__30%-2755 195245 第五级税率 6 660001-960000（以960000为例） 960000/12=80000 960000__35%-5505 330495 第六级税率 7 960001以上（以1000000为例）1000000/12=83333.33 1000000__45%-13505 436495 第七级税率注：①上表未考虑当月工资是否达到3500元起征点②在每一级税率档，均可按实发奖金数套用计算公式计算应代扣代缴个人所得税3、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次4、对取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资薪金收入合并。
全年一次性奖金个人所得税税率表
全年一次性奖金个人所得税税率表全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
全年一次性奖金怎么征收个人所得税?一、个人当月内取得的全年一次性奖金，应分两种情况计算缴纳应纳税额:1.个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的(3500元)。
康复科、介入科、麻醉科、儿科、急诊科、骨科、口腔科、普外科、心内科、病理科、神经内科、呼吸内科、消化内科、计算方法:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。
计算公式:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
2. 个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的(3500元)。
计算方法: 用个人当月取得的全年一次性奖金减去”雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,除以12个月, 按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税计算公式:应纳税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数例：李某取得全年一次性奖金14400元，假设当月工资扣完社保和公积金后为4100元，就直接将一次性奖金额除以12，余额为1200元，适用税率为3%，速算扣除数为0元。
应纳个人所得税税额=14400×3%=432元;当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额=(4100-3500)×3%-0=18;李某合计应纳个人所得税税额=432+18=450元(即当月工资超过税法规定的费用扣除数3500元时，全年一次奖金和当月工资分开算个税)例2：如果李某当月工资扣完社保和公积金后为3400元。
费用扣除额3500元与工资的差额为100元(3500-3400)，奖金减去这个差额的余额为14300元，14300元除以12等于1191.67元，对照税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0元。
个税新旧税率对照表
个人所得税新旧税率对照表
全年一次性奖金应纳个人所得税计算方法：
1、先将职工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，职工当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“职工当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
2、计算公式：
⑴、如果职工当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式：
应纳税额=职工当月取得全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数
⑵、如果职工当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=（职工当月取得全年一次性奖金-职工当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）*适用税率-速算扣除数。
全年一次性奖金个人所得税税率表
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纳个人所得税： 24000*10%-105=2295 元。赵某 2022 年 1 月 份应缴纳个人所得税 2340 元。 二、 员工当月 的工资薪金不超过 3500 元， 再发放的年终奖单独作为一个月 的工资计算缴纳个人所得税。 但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月 工资薪金所得与费用扣除额的差额” 后的余额， 作为应纳税所得额。 其中“雇员当月 工资薪金所得” 以收入额 扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等) 后的数额。 例二： 钱某 2022 年 1 月 工资 2022， 年终奖 24000， 无其它收入。 钱某当月 工资 2022 元， 未超过费用扣除标准 3500 元，不需要缴纳个人所 得税。 钱 某 2022 年 1 月 当 月 工 资 薪 金 所 得 与 费 用 扣 除 额 的 差 额 为 3500-2022=1500 元。 钱某年终奖 24000 元， 先减除“当月 工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500 元) ”， 22500 元为应纳税所得额。 22500 除以 12 个月 ， 即： 22500/12=1875 元，再按其商数确定适用税率为 10%， 速算扣除数为 105.钱某年终奖 24000 应缴纳个人所得税：(24000-1500) *10%-105=2145 元。 钱某 2022 年 1 月 份应缴纳个人所得税 2145 元。 三、 员工一个年度在两个以上单位工作过， 只能按照国税发[2022] 9 号文件规 定， 在一个纳税年度内， 对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次， 纳 税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。 该条款的要点是： 1， 一个员工 2022 年 1 月 发放的年终奖适用了 除以 12 找税率的优惠计算
全年一次性奖金个人所得税税率表
全年一次性奖金收入个税计算
全年一次性奖金收入个税计算随着社会经济的发展和个人收入水平的提高，一次性奖金也成为越来越多人收入的一部分。
然而，作为一种特殊的收入方式，一次性奖金的个税计算也需要特别注意。
本文将针对全年一次性奖金收入个税计算进行详细介绍。
首先，我们需要了解个税的基本计算方法。
个人所得税是根据纳税人的应纳税所得额按照税率表计算的，具体计算公式为：个人所得税=应纳税所得额*税率-速算扣除数。
下面我们将依次介绍应纳税所得额、税率和速算扣除数的计算方法。
应纳税所得额的计算方法与工资收入的个税计算方法相同，即：应纳税所得额=一次性奖金收入-起征点。
起征点是指个人收入达到一定额度后，才开始计征个人所得税。
根据最新的税法规定，我国个人所得税的起征点为5000元。
如果一次性奖金收入小于起征点，则无需缴纳个人所得税。
接下来，我们来介绍税率的计算方法。
我国个人所得税采用累进税率方式，税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
不同档次的税率适用于不同的应纳税所得额。
具体的税率表可以在国家税务局的官方网站或者税务部门咨询处查询。
最后，我们需要计算速算扣除数。
速算扣除数是在应纳税所得额直接乘以税率后，从结果中直接扣除的一项数额。
速算扣除数的计算方法如下：速算扣除数=应纳税所得额*税率-速算扣除数（上一档次）。
现在，我们来举个例子来说明全年一次性奖金收入个税的具体计算方法：假设小明在2021年全年的一次性奖金收入共计10万元，起征点为5000元。
根据前面介绍的计算方法，应纳税所得额=一次性奖金收入-起征点=10万元-5000元=9.5万元。
根据税率表，9.5万元应纳税所得额落在10万元以下的税率档次，税率为3%。
根据速算扣除数的计算方法，速算扣除数=9.5万元*3%-速算扣除数（上一档次）=2850元-0元=2850元。
则小明的个人所得税=9.5万元*3%-2850元=1350元。
通过这个例子，我们可以看出，一次性奖金收入的个人所得税是根据应纳税所得额、税率和速算扣除数来计算的。
年终奖金扣税计算方法 年终奖个人计算方法
年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。
李某在本企业取得工资 5000 元，本企业代扣代缴
国税发[2022]9 号文件规定："在一个纳税年度内，对每一个纳税人， (5000-3500)*3%-=45 元个人所得税。
该计税方法只同意采纳一次'。假如同一个人同月在两个企业都取得了年
年终汇算清缴，李某工资部分应缴纳个人所得税：
1、月工资收入和年终奖收入应缴纳的个人所得税，要分别计算。
元，另取得兼职单位发放的年终奖 6000
李某本企业年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当
当月个人所得税总额=145+1895=2040 元 由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽 相同。 一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为
年终奖个人计算技巧 1、发放年终奖的当月工资高于 3500 元时，年终奖扣税方式为：年终 奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12 作为"应纳税所得额'对应的税 率。 2、当月工资低于 3500 元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月 工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以 12 作为" 应纳税所得额'对应的税率。 这里我们以一个示例进行计算演示： 小王在 2022 年 12 月工资 6000 元，同时领到 2022 年的年终奖 20000 元，当月所需缴纳的个人所得税如下：
人所得税。
2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。
钱某 2022 年 1 月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为
3，员工即使工作时间缺乏 12 个月，也可以适用一次。
3500-2000=1500 元。