营改增后建筑企业减负要点分析-会计实务精选文档首发
营改增后,建筑企业税负增多减少？
蓝 熊 诅 计 菅 理ｆ ２ ０ １ ３ 年第２ 期ｌ ７ ９
实际情况 ， 多方征求意见 ， 制定切实可行 的税 收制度 ， 确定 合适 的税率 ， 使大 部分施工企业实际税负减小。另外 ， 应加 强对建材市场 的财税管理，解 决建筑施工企业增值税进项 税额偏小 的问题。 据记者 了解 ，为解决营改增后部分建筑企业税负增大
加税负 ９ ４ ． ４ ％。
增值税为 １ １ ０ ０万元 ． １ ０ ２ ０万元 ＝ ８ ０万元。 从计算结果看， 对建筑企业而言， 改征增值税 比征收营
业税负担小。李志远指出， 这只是纸上理论。营业税只 与工
程造价有关， 而增值税不光与工程造 价有 关， 还与工程项 目
的成本构成有关， 原材料等可 以带来增值税进 项税 额增 多，
企业税 负会相应 减小。 李志远表示， 目前采用 的 ｌ １ ％的增值税税率理论上与 采用 ３ ％的营业税税率所产 生的税款数额是相同的， 但这一 假设的前提是建材 市场票据管理规范 ，建筑安装企业能及 时获得 合格 的采购发票 。 但 实际情况是 ： 目前大部分建筑安 装企业不能获得足额增值税专用发票 ， 一 旦实行营 改增 ， 这
・建筑业营改增还存在很 多问题 ： 缺 少正规发票导致进项税额偏 小， 不能确定劳务分 包单位是否缴
纳增值税 ， 不能确定存 量资产 所包含增值税进项税额 能否从销项税额 中抵 扣 ， 异地工程如何纳税 等。
１ ０月 ２ １日， 国务院副 总理李 克强主 持召开 了扩大营
费为 ７ ０ ２ ０万 元 ， 承 建企 业近 期没 有 购 置 设 备 。按 照 目前 的
行 业 信 ２期
营改增后 ， 建筑企 业税 负增 多减 少？
・在抽样调 查的企 业样本 中， 营改增后 ， 近九成建筑企业税 负增 大。 ・抵扣链 条中断导致重 复征税 。
建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析
建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析“营改增”是指从营业税向增值税的转换，并以此为重要内容，进行的一项税制改革。
在建筑业中，“营改增”后对税负有着很大的影响。
本文将对建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略进行分析。
1. 增值税实际负担增加营业税是按照销售额计征的，而增值税是按照价值增加额计算的，往往比营业税高。
建筑业中，材料的价格可能会因为环保、物流等因素而发生变化，建筑企业往往会面临到材料价格与基价之和高于客户可接受范围的情况。
增值税部分的比例相比营业税较高，企业之前承担的余地也相对较小。
2. 税负压力大由于增值税环节较多，企业往往需要承担较高的税负，建筑业也不例外。
尤其是当前建筑行业的利润率相对较低，资金回收周期相对较长，一旦税负增加，建筑企业的经营难度更大。
3. 税收成本增加营改增后，建筑企业要更多地面临税法律师、会计、税务代理等税收服务人员，以满足新的税收政策要求，企业的税收成本大大增加。
1. 降低成本就是要加强管理，提高效率，减少税收成本。
可以从以下三个方面入手：（1）控制原材料的采购成本企业在采购原材料时，要注重质量和价格，一定程度上可以减少采购成本。
（2）优化用工成本建筑业往往需要用工，企业可以优化用工成本，降低雇佣成本，节省用工人数。
（3）提高作业效率提高作业效率不仅能节省材料、用工和其他开支，还能降低税收成本。
鼓励技术进步、提高人员素质和加强设备管理是提高作业效率的有效途径。
2. 调整经营模式（1）走品牌化道路企业可以在行业中建立良好的口碑和品牌形象，以此吸引更多的客户。
这有助于企业从价格竞争中脱颖而出，获得更高的利润。
（2）外力引入建筑业可以引入外部资金，以此加大经营规模、降低成本、提高利润。
3. 加强内部管理可以加强企业内部管理，增强企业的财务安全、风险控制，防止内部财务操作失控。
同时，可以加强内部人才资源和知识管理，发挥企业人力资源和知识管理的优势，提高经营效率和创新能力。
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对“营改增”是指将原来的营业税和增值税合并计征，建筑行业受到了很大的影响，其中既有机遇也有挑战。
本文将探讨“营改增”对建筑行业的影响及应对。
一、营改增带来的机遇1.减轻税负营改增后，建筑行业减轻了税负，可以实现对纳税人的减负，提高企业的生产经营效益。
受营业税影响较大的建筑业的安装、维修、技术服务等费用均不再缴纳营业税，建筑行业的企业可以减少一定的成本。
2.适应市场需求营改增后，建筑业在税负优惠方面得到了一定的优惠。
相信税负的减轻可以提高企业的生产效率，对于建筑行业来说，可以适应市场需求，提高企业的竞争力。
3.推动行业升级营业税在建筑行业实际缴税中的占比较大，这样一来，在税制改革后，建筑行业可以适当调整业务模式，提升建筑服务的质量、形式和水平，推动建筑行业的升级和发展。
1.企业注册资本需求增加由于营改增后，税负减轻，很多企业注册资本需求也随之增加。
这对于中小建筑企业而言，使得维持资本金成本变得更困难，甚至会超出企业财力范畴，从而影响企业的发展。
2.验收和监管成本增加在营改增后，建筑行业需要进行更加严格的验收和监管，而随着建筑行业的发展，企业所面临的验收和监管成本也相应增加。
这样一来，企业的经营成本将会上升，加大财务负担。
3.破坏行业竞争在“营改增”后，所有企业的营业税被取消，因此就没有了税收优惠政策，也就是说比起以前在营业税中拥有优势的企业，在增值税中的优势会减弱。
这将会打破该行业用营业税作为竞争优势的重要手段，从而对行业市场利润压力加大。
三、应对之策为了应对“营改增”带来的挑战，建筑行业需要采取多种措施进行应对。
1.加大技术研发和创新投入在营改增后，建筑行业需要提高技术含量和服务水平，采用更优的产品和服务来提高企业的竞争力。
为此，需要加大技术研发和创新投入，实现技术创新与应用的紧密结合，提高产品和服务的质量。
2.优化经营管理为了控制营销成本，建筑企业可以选择采取多渠道、多元化的销售渠道，同时，加强内部管理，优化效率和经济效益，这对于企业的发展非常关键。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策营改增是近年来我国财政改革的一项重要举措，其目的是促进税制的简化和优化，有效降低企业负担，加快经济转型升级。
在建筑行业，营改增模式给企业操作带来了不同寻常的变革，但也给财务管理带来了新的问题和挑战。
本文将深入剖析营改增模式下建筑行业财务管理存在的问题，并从法律和管理两个方面提出对策。
1. 税负高企：营业税由销售额计征，而增值税则基于应纳税销售额减去应纳税额计征。
建筑企业若不及时调整管理及结算方案，可能面临税负过大的情况。
2. 资质资格证明管理：由于建筑行业的特殊性，各省市的资质证书和资格证明因地制宜及管理不同，企业需要将其集成整合到自身财务管理中，以避免产生漏洞和风险。
3. 税务筹划误区：营改增试点期间，建筑企业存在理解偏差，提高毛利润和销售额的目的与意义滞后的问题。
对于税务筹划的效果应有清晰的认识，否则将导致过分追求短期利润，却失去长期发展的空间。
对策：1. 加强政策学习及财务管理要求理解：营改增模式的实施，建筑企业在营业税向增值税过渡期间，应及时了解政策法规，并积极应对税收政策变化，适时增强财务管理人员对局限和优势的认识。
2. 严谨开票，精细核算：建筑企业需要精细开票，规范核算，避免发票清单出错或遗漏，合理计算税负，增加成本支出算入，上升至税收筹划和成本控制水平。
3. 完善内部管控和合规管理制度：建筑企业对于员工、供应商、合作伙伴等人员的信息及资质管理需完善，结合服务范围制定透明、规范、有效的合规制度。
同时，应将政策解读纳入员工岗位职责，定期进行内部培训和考核，保证组织全员达到专业知识和技能能力的标准。
4. 优化企业营收结构，提升企业利润水平：营改增彻底转变了税制，建筑行业的企业应该适时调整营收结构，增强品牌影响，精准定位目标用户，并通过合理控制销售费用、人工成本等方案来提高企业利润水平。
结论：营改增模式的实施对于建筑企业的财务管理带来了重大的变革。
企业减负工作的意见和建议
企业减负工作的意见和建议1. 介绍减轻企业负担是提高企业生产效率和竞争力的关键。
本文将探讨企业减负工作的意见和建议，帮助企业实现减负目标。
2. 政府支持政府的支持对于企业减负至关重要。
以下是几项在政府层面进行的减负措施：2.1 简化审批程序政府可以通过简化审批程序来减轻企业的负担。
应建立一站式服务平台，整合各类审批事项，加快办理速度。
此外，审批流程也应透明化，避免延误和不必要的费用。
2.2 降低税收负担政府可以减少企业的税收负担，以鼓励创新和投资。
降低企业所得税率、增值税率和个人所得税率等都是有效的减负方式。
此外，取消或减免一些行业特有的税收也有助于减轻企业负担。
2.3 加大对科技创新的支持政府可以增加对科技创新的资金投入和政策扶持，为企业提供更多的创新机会和资源。
通过鼓励企业研发新技术、新产品，可以提高企业竞争力，减轻经营压力。
3. 企业内部因素除了政府的支持外，企业内部也需要采取一些措施来减轻自身负担。
3.1 优化管理结构企业可以通过优化管理结构来提高工作效率和减轻负担。
应该建立清晰的职责分工和流程，避免重复劳动和低效率的操作。
此外，管理层也应该加强沟通和协作，提高决策效率。
3.2 提高员工技能企业应该积极培训员工，提高他们的技能水平和工作能力。
通过提升员工的专业能力，可以减少出现错误和不必要的重复劳动，提高工作效率。
3.3 引入先进技术企业可以引入先进的技术来简化工作流程，提高生产效率。
自动化设备、物联网技术等都可以帮助企业实现减负目标。
此外，企业也可以利用云计算和大数据分析等技术来优化经营管理。
3.4 合理分配资源企业应根据实际情况合理分配资源，避免资源浪费和过度投入。
定期评估企业各项资源的使用情况，及时调整资源分配，确保资源得到最大化的利用。
4. 增强企业竞争力减轻企业负担不仅是为了解决当前的问题，更是为了提高企业的竞争力。
以下是几点增强企业竞争力的建议：4.1 品牌建设企业应注重品牌建设，树立良好的企业形象和品牌声誉。
营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施
营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施营改增是指将原来的营业税、增值税两个税种合并为一种税种，即增值税，可以有效降低企业税负，提高企业的税务效益，同时也为企业减轻了税务管理的负担，提高了企业生产经营的灵活性。
对于建筑业企业来说，营改增的影响也是显著的，本文将结合实际情况分析营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施。
营改增对建筑业企业税负的影响：首先，营改增可以减少税负，降低建筑业企业税负压力，提高企业经济效益。
原来营业税和增值税的税率不同，营业税税率普遍比增值税高出2%以上，造成了建筑业企业不必要的税收负担，营改增后税率统一为10%，相对于营业税税负而言，建筑企业税负压力得到了减轻。
其次，营改增可以优化建筑行业的税收结构，进一步规范行业管理。
在原有的营业税制度下，建筑行业存在着很多不规范、不透明的经营行为，税收管理比较混乱，产生了很多问题，例如虚开发票、强制预付款等，而营改增后，建筑业企业可以享受到更为规范和透明的税收管理，引导建筑行业朝着健康、可持续、高效的方向发展。
第三，对于房地产开发、建筑材料生产等行业，营改增需要对其进行差别化管理。
房地产业的销售环节中涉及到的增值税率相对较高，当增值税扣除之后，税额相对于之前的营业税税额并没有太大变化;而对于建筑材料生产企业来说，原营业税高于增值率税，营改增后实际增加了税收负担，需要进行相应的应对。
建筑业企业营改增应对措施：一、建筑业企业应该了解税收政策原则和税务规则，进行财务知识教育，提高工作人员的税务意识和水平，以避免误操作造成经济损失。
二、建筑业企业应根据实际经营情况制定科学的税务策略，尽可能地利用税收优惠政策，在税务合规的前提下最大化降低税负，提升公司经济效益。
三、对于房地产开发企业，需要根据政策要求进行整合，确定是按“以销定产”方式还是按“实际方式”纳税，同时也要注意与购房者的房协影响。
四、建筑材料生产企业如果存在营改增后实际增加税收负担的情况，可以采取提价等方式，从而平衡税收压力和经营利润之间的关系。
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施“营改增”是指将增值税纳入营业税征收范畴，即增值税取代营业税，以增值税为主要税种，对生产活动中所增加的价值依照征税原则计征税费。
对建筑企业而言，这项改革的实行将对企业的经营模式、成本结构、现金流等都产生直接或间接的影响。
本文将就此为从建筑企业的角度出发探讨“营改增”后对建筑企业的影响及应对措施，以供建筑企业参考。
一、影响1.劳务分包原税制下的劳务分包不需要缴纳增值税，但是在新税制下，劳务分包行业被划分为一般纳税人，需要按照一般纳税人的缴税比例纳税，增加了建筑企业的成本压力。
2.购置固定资产原税制下，建筑企业购置固定资产只需要缴纳营业税，非常灵活，但在新税制下，企业购置固定资产需要缴纳较高的增值税，增加了企业的资金压力。
3.现金流此次“营改增”改变了企业的纳税机制，从以前的销售额的营业税改为增值税。
在销售业绩巨大的建筑企业，此种结算方式不仅有益于企业避免了神秘计算的费用，但也会增加企业的风险，因为在前五年中企业可能无法获得增值税抵扣，从而反过来削弱现金流。
4.税负压力转变为纳税人的企业，需要缴纳增值税、所得税等，对于小型的建筑企业而言，找到可靠的纳税师或者聘请会计的成本都会对企业造成一定的负担。
二、应对措施1.协调政策由于比较新的税制改革，政策上仍在不断调整和完善。
建筑企业可以通过协调税务部门与政府的关系，谋划公司发展战略，并避免合规性问题的发生。
2.优化模式营改增后，企业需要主动理清自己的生产链条，厘清自己的纳税期，并形成简化化、高效化的纳税模式，这样可以从纳税期时间、税负压力等方面优化企业经营成本。
例如，建筑企业可以通过采取多元化的服务方式，降低现金流的风险。
3.完善财务管理行业技术人员对于建筑企业的财务管理是非常重要的。
建筑行业有许多技术人员的花费都需要拿到合同，这就要求企业要理清合同的款项和赊账，建立合同档案，及时监管并处理合同款项。
企业需要通过课税减免、简政放权是的政策变革，降低企业的税负压力。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
会计实务优秀获奖文档首发！
营改增后建筑企业减负要点分析-会计实务精选文档首发
营改增后建筑企业减负要点分析
根据建筑业实践中遇到的税务问题，笔者建议企业合理获取原材料发票，科学筹划抵扣时间和选择计税方法，最终实现减负目的。
合理获取原材料发票
合理获取原材料发票是建筑企业减负的首个要点。
建筑业纳税人在实际经营中，往往从个人经营者处购买项目使用的沙、石、泥土，而部分个人经营者未进行税务登记，无法提供增值税专用发票。
即使供应商已进行税务登记，按照现行法律法规，只有在其销售该类自产产品时，可以按照3%简易征收；销售非自产砂石要按照17%的税率计算销项税额。
原材料供货商因为无法取得上游进项将承担较重税负，往往不愿开具专用发票。
此外，部分建材、油漆等材料往往随项目分批、零星购买，供货商由于量小不肯开具增值税专用发票。
这些都会导致建筑业纳税人无法取得原材料采购专用发票，进项抵扣不足。
对此，笔者建议建筑业纳税人要优化物资采购模式，实行定点集中采购。
首先，企业内采购人员在签订大单物资设备合同时，就要约定好开票事项，并督促供应方履行义务。
其次，要筛选供应商，尽可能选择生产经营稳定、财务核算健全、企业规模较大的一般纳税人，确保在砂石采购环节取得增值税专用发票，合法合理抵扣进项税额，利用好增值税一般计税方式的优势，真正实现降低税负。
另外，对于电气、油漆、胶等通用型原材料，可以通过网络资源多方比较，选择性价比高、信誉良好、及时开票的电商供货，争取票货同步，做好成本管理。
值得注意的是，加价开票是违反《中华人民共和国发票管理办法》的违法。