施工企业财务管理整理
施工企业项目财务的管理制度
施工企业项目财务的管理制度施工企业项目财务的管理制度在日常生活和工作中，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度是国家法律、法令、政策的具体化，是人们行动的准则和依据。
那么相关的制度到底是怎么制定的呢？以下是小编为大家收集的施工企业项目财务的管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。
施工企业项目财务的管理制度1为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。
第一条会计和出纳的职责1、会计的职责：（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。
按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。
（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。
（3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。
（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。
（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。
（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。
（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。
（8）完成经理部领导交给的其他任务。
2、出纳的工作职责（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。
（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。
（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。
（5）配合会计做好各种帐务处理。
（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密（7）完成经理部领导交给的其他任务第二条财务部门的职责与权利1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。
施工工程的财务处理(3篇)
第1篇一、施工工程的成本核算1. 直接成本核算直接成本是指与施工工程直接相关的成本，包括人工费、材料费、机械使用费等。
在施工过程中，企业应按照成本核算对象和成本项目进行归集，确保成本的真实性和准确性。
（1）人工费：按照实际发生的工资、奖金、补贴等计算。
（2）材料费：根据实际领用材料数量、价格计算。
（3）机械使用费：根据实际使用机械时间、单价计算。
2. 间接成本核算间接成本是指与施工工程间接相关的成本，如办公费、差旅费、维修费等。
企业应根据实际发生情况，按照成本核算对象和成本项目进行归集。
二、施工工程的收入确认1. 按完工进度确认收入施工企业根据建造合同的完工进度，向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。
收入确认时，借记应收账款，贷记工程结算。
2. 按合同规定确认收入施工企业根据合同规定，按照合同约定的时间、工程进度、质量要求等，确认收入。
收入确认时，借记应收账款，贷记主营业务收入。
三、施工工程的费用核算1. 期间费用核算期间费用是指与施工工程无直接关系的费用，如管理费用、销售费用、财务费用等。
企业应按照实际发生情况，按照费用性质进行归集。
2. 工程结算费用核算工程结算费用是指施工企业在工程结算过程中产生的费用，如预付款、进度款、竣工结算款等。
企业应按照合同约定，及时进行费用核算。
四、施工工程的利润核算1. 计算工程施工毛利工程施工毛利=主营业务收入-主营业务成本-工程施工合同毛利2. 计算净利润净利润=工程施工毛利-期间费用五、施工工程的财务报表编制1. 编制资产负债表资产负债表反映了施工企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益状况。
2. 编制利润表利润表反映了施工企业在一定时期内的收入、成本和利润情况。
3. 编制现金流量表现金流量表反映了施工企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
总之，施工工程的财务处理是企业经营管理的重要组成部分。
企业应严格按照财务制度进行核算，确保财务数据的真实、准确、完整，为企业的可持续发展提供有力保障。
施工企业财务管理制度
施工企业财务管理制度施工企业财务管理制度篇1第一章总论第一条为了规范公司项目部财务核算、便于公司成本控制和绩效考核工作的开展，特制定本办法。
第二条公司承揽的工程项目实行扁平化垂直管理，项目部配备的财务人员由公司财务部统一委派和管理，直接对公司财务部负责。
第三条本办法包括货币资金管理、财务物资管理、项目核算管理、相关规章制度及报表模板附件等内容。
第二章货币资金管理第四条公司下辖的工程项目部实行备用金管理制度。
第五条备用金定额根据工程项目合同造价、人员配置等相关情况，由公司财务部门会同相关部门制定。
第六条备用金定额如不能满足项目部需要，可由项目经理根据实际情况提出书面申请，上报公司财务部，经审核通过后依据新的备用金定额执行。
第七条备用金使用范围包括但不限于以下内容：1、临时用工劳务报酬支出2、临时急需物资及小规模用料采购支出3、施工及办公等低值易耗品采购支出4、机械设备低值零配件采购及修理支出5、项目部人员差旅费用支出6、施工用水电支出7、项目部招待费支出8、项目部食堂采购支出9、经公司批准的其他项目支出第八条项目部财务人员进驻后，应尽快到最近的银行营业网点开立临时存款账户，备用金由公司财务部通过银行转账划拨。
第九条项目部支付给各分包队伍的工程款项、预付工程款和备料款等均须通过银行转账办理，不得支付现金。
第十条项目部才财务人员应根据工程项目造价、金融机构路途远近等因素确定库存现金的最低金额，为确保安全项目部财务部门不得保留过多的库存现金。
第十一条项目部财务人员应建立《转账支票使用情况登记薄》、《现金支票使用情况登记薄》，详细登记每张支票的使用情况，登记薄应当包括单不限于以下内容：1、出票日期2、出票金额和用途3、使用部门4、经手人签字第十二条作废的支票应连同支票存根粘贴，统一保管，并在骑缝处加盖作废章。
第十三条不同开户银行的支票应建立不同的《使用情况登记薄》，分别记录使用情况。
第十四条项目部财务人员每月应对每个存款账户编制《库存现金盘点表》、《银行存款余额调节表》连同当月《银行存款对账单》上报至公司财务部一份、项目经理一份、自留存档一份。
施工单位财务管理思路及方法
施工单位财务管理思路及方法
1. 预算管理：制定详细的预算计划，包括项目成本、收入、利润等方面，确保项目在预算范围内进行。
2. 成本控制：对项目成本进行严格控制，包括人工成本、材料成本、设备租赁成本等，确保项目成本不超过预算。
3. 资金管理：合理安排项目资金，确保项目资金的充足和及时到位，避免资金短缺影响项目进度。
4. 合同管理：对项目合同进行严格管理，确保合同的履行和收款，避免合同纠纷影响项目进展。
5. 风险管理：对项目风险进行评估和管理，制定风险应对措施，降低项目风险对财务的影响。
6. 财务报表分析：定期分析财务报表，及时发现问题和风险，采取相应措施加以解决。
7. 内部控制：建立健全内部控制制度，加强对财务管理的监督和控制，确保财务管理的规范和透明。
8. 信息化管理：采用信息化手段，提高财务管理的效率和准确性，降低财务管理成本。
建筑施工企业财务管理制度
一、总则第一条为了加强建筑施工企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国企业会计准则》等相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本核算、税务管理、财务报告等。
二、财务管理体系第三条建立健全财务管理体系，明确各部门职责，确保财务管理的规范化、科学化。
第四条财务部门负责制定和实施财务管理制度，组织实施财务核算、财务监督、财务分析等工作。
第五条各部门按照财务管理制度的要求，配合财务部门做好财务管理工作。
三、资金管理第六条资金筹集：严格按照国家相关法律法规和公司制度，合理确定资金筹集方式，确保资金来源合法、合规。
第七条资金运用：遵循资金安全性、流动性、收益性原则，合理安排资金使用，提高资金使用效益。
第八条资金支付：严格执行支付审批制度，确保资金支付合法、合规、及时。
四、成本核算与控制第九条建立健全成本核算体系，明确成本核算范围、方法、程序，确保成本核算的真实、准确。
第十条加强成本控制，严格执行成本预算，降低成本支出。
第十一条定期开展成本分析，查找成本管理中存在的问题，提出改进措施。
五、税务管理第十二条依法纳税，严格遵守国家税收法律法规，确保企业税务合规。
第十三条加强税务筹划，降低税负，提高企业经济效益。
六、财务报告与披露第十四条定期编制财务报告，真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。
第十五条严格按照国家规定，及时、准确地披露企业财务信息。
七、监督与考核第十六条建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督检查。
第十七条对财务管理人员进行考核，奖优罚劣，提高财务管理人员素质。
八、附则第十八条本制度由财务部门负责解释。
第十九条本制度自发布之日起施行。
通过实施本制度，我单位将加强财务管理，提高资金使用效益，降低成本支出，确保企业健康、稳定、可持续发展。
工程类施工企业财务制度(3篇)
第1篇一、总则为加强工程类施工企业财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效率，确保企业财务状况良好，特制定本财务制度。
二、财务管理原则1. 合法合规原则：遵守国家有关财务法律法规，确保财务活动的合法性、合规性。
2. 诚实信用原则：遵循诚实信用原则，确保财务信息的真实、准确、完整。
3. 效率原则：优化财务管理流程，提高财务管理效率，降低管理成本。
4. 风险控制原则：建立健全风险管理体系，防范和控制财务风险。
三、财务管理组织架构1. 财务管理部门：负责企业财务管理的日常工作，包括财务核算、资金管理、成本控制等。
2. 财务负责人：负责企业财务管理工作，对财务部门的日常工作和财务状况全面负责。
3. 会计人员：负责财务核算、编制财务报表、分析财务状况等工作。
四、财务核算制度1. 会计核算制度：按照《企业会计准则》和行业会计制度进行会计核算，确保财务信息的真实性、准确性。
2. 成本核算制度：按照工程成本核算制度，对工程项目进行成本核算，控制成本支出。
3. 收入核算制度：按照工程收入核算制度，确认工程收入，确保收入的真实性和准确性。
五、资金管理制度1. 资金筹措：根据企业生产经营需要，合理筹集资金，确保资金来源的合法性。
2. 资金支付：按照合同约定和资金使用计划，合理支付工程款项，控制资金支出。
3. 资金管理：建立健全资金管理制度，加强资金使用监督，确保资金安全。
六、成本控制制度1. 成本预算：根据工程项目特点，编制成本预算，明确成本控制目标。
2. 成本核算：对工程项目进行成本核算，分析成本构成，找出成本控制点。
3. 成本分析：定期对成本进行分析，找出成本节约和控制的措施。
七、财务报告制度1. 财务报表编制：按照《企业会计准则》和行业会计制度编制财务报表，确保财务报表的真实、准确、完整。
2. 财务报告报送：按照规定的时间和格式，及时向有关部门报送财务报告。
3. 财务分析：定期对财务报告进行分析，评估企业财务状况和经营成果。
工程施工财务(3篇)
第1篇一、工程施工财务管理的目标1. 确保项目资金安全：在项目实施过程中，要确保资金合理、合规地使用，防止资金流失和挪用。
2. 优化资源配置：通过合理配置资源，提高项目经济效益，降低项目成本。
3. 保障项目进度：合理调配资金，确保项目进度按计划推进。
4. 风险防范与控制：识别、评估和控制项目实施过程中的各种风险，降低项目风险损失。
二、工程施工财务管理的主要内容1. 资金筹集：根据项目需求，合理筹集资金，包括自有资金、银行贷款、股权融资等。
2. 成本控制：对项目实施过程中的各项费用进行合理控制，包括材料、人工、机械、管理等方面的成本。
3. 财务核算：建立健全财务核算体系，对项目实施过程中的各项收支进行准确、及时地核算。
4. 财务分析：对项目实施过程中的财务状况进行分析，为项目决策提供依据。
5. 风险管理：识别、评估和控制项目实施过程中的各种风险，制定相应的风险应对措施。
三、工程施工财务管理的方法与措施1. 建立健全财务管理制度：制定完善的财务管理制度，明确财务管理的职责、权限和流程。
2. 加强财务预算管理：编制项目财务预算，合理分配资金，确保项目资金合理使用。
3. 严格执行合同管理：对项目合同进行严格审查，确保合同条款的合理性和合规性。
4. 优化成本控制措施：通过技术创新、管理创新等方式，降低项目成本。
5. 加强财务核算与监督：建立健全财务核算体系，对项目实施过程中的各项收支进行严格监督。
6. 强化风险管理意识：提高项目管理人员对风险的识别、评估和控制能力。
总之，工程施工财务管理是一项复杂的系统工程，需要项目管理人员具备较高的财务管理水平。
通过加强财务管理，可以提高项目经济效益，降低项目风险，确保项目顺利实施。
第2篇一、工程施工财务的构成1. 直接费用：直接费用是指直接用于工程建设的各项支出，包括材料费、人工费、机械使用费等。
直接费用在工程成本中占有较大比例，因此对直接费用的控制至关重要。
2. 间接费用：间接费用是指为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，如施工单位管理人员工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅交通费、劳动保护费等。
浅论施工企业的财务管理
浅论施工企业的财务管理施工企业的财务管理是企业经营管理中的重要方面，它直接关系到企业的生存和发展。
在施工企业的财务管理中，企业需要注意以下几个方面：一、账务管理1.建立健全财务制度：施工企业应根据自身经营特点和市场需求，制定适合的财务制度，并落实到位。
2.日常账务处理：施工企业要做好日常的账务处理工作，及时记录和核对各项收支情况，严格按照财务制度进行账务处理。
3.定期报表编制：施工企业应按照财务制度要求，定期编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
二、资金管理1.预算管理：施工企业需要根据市场需求和发展规划，制定合理的预算计划，规划资金的使用和来源。
2.资金调度：在施工项目进程中，随时关注资金的流动情况，合理安排资金的使用和调度，避免资金短缺和浪费。
3.资金监控：施工企业需要对资金流入、流出、余额和预算进行监控，及时发现和解决资金管理问题。
三、成本管理1.成本核算：施工企业需要对各项成本进行核算，包括人工、材料、机械设备、管理费用等，有效掌握成本情况。
2.成本控制：施工企业需要对成本进行控制，针对成本费用高、效益低的项目进行调整和优化，提高项目效益。
3.成本分析：施工企业应对各项成本进行分析，找出成本高的原因和解决方案，降低成本费用。
四、风险管理1.风险识别：施工企业应关注市场环境、政策变化、供应商变动等因素，及时识别企业面临的风险。
2.风险评估：对于不同类型的风险，施工企业需要进行评估，确定可能带来的损失和影响。
3.风险控制：施工企业需要采取措施控制风险，例如签订合同、制定风险应对预案、购买保险等。
总之，施工企业的财务管理是企业经营管理中的重要方面，它直接关系到企业的生存和发展。
在财务管理中，企业需要严格按照财务制度进行账务管理、合理规划和使用资金、控制和降低成本、及时识别和控制风险。
只有这样，施工企业才能在市场中稳步发展，取得良好的经济效益。
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施工企业财务管理整理1、施工企业财务管理是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理工作。
（名词解释或填空）2、施工企业资金的筹集、投放、运营、耗费、收回和分配等一系列资金运作行为，构成了施工企业的财务活动。
（名词解释或填空）3、施工企业组织财务活动过程中与内外各方所维系的经济利益关系，称为施工企业的财务关系。
（名词解释）施工企业的财务关系：1、施工企业与国家税务机关及行政管理部门的财务关系。
2、施工企业与所有者和接受股权投资者的财务关系。
3、施工企业与债权人和债务人的财务关系。
4、施工企业内部的财务关系。
5、施工企业与业主方、不同资质承包方及中介服务组织之间的财务关系。
（简答）利润最大化的缺陷：利润最大化是企业的一大宗旨，也是企业管理的追求，但是以企业最大化作为财务管理目标是不全面的，如忽视了货币时间价值、忽视了风险因素的客观存在、没有考虑投入与产出关系、没有考虑机会成本对决策基准的影响、片面追求利润可能导致企业财务决策的短期行为等。
（简答）公司价值最大化观点客服了利润最大化观点存在的与货币时间价值和投资风险价值相脱节等缺点。
（单选或多选）施工企业财务管理的环节：1、财务预测2、财务决策3、财务计划4、财务控制5、财务分析（单选）财务分析是根据财务计划、财务报表以及其他相关资料，运用特定方法，考核和评价财务成果的重要工作手段。
（名词解释）经济环境有哪些要点：主要包括经济发展状况、政府的经济政策、通货膨胀和通货紧缩、金融市场、产业结构、经理和劳动力市场等。
（多选题）以下几项会影响到市场利率的有：纯粹利率、通货膨胀附加率、变现力附加率、违约风险附加率、到期风险附加率。
纯粹利率是指无通货膨胀、无风险情况下的平均利率，一般而言，国库券的利率可视为纯粹利率。
（单选或填空）货币时间价值的含义是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。
（名词解释）货币的时间价值是没有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金利润率，这是利润平均化规律作用的结果。
利率不仅包含时间价值，而且也包含风险价值和通货膨胀的因素。
（填空）货币的时间价值影响因素是资金额、利率、计息期数。
从个别投资主体的角度看，风险可分为市场风险和企业特有风险两类，市场风险又称为不可分散风险或系统风险。
企业特有风险：罢工、诉讼失败和失去销售市场……企业特有风险又称为可分散风险或非系统风险。
（单选）以无风险报酬率加风险报酬率作为必要报酬率。
无风险报酬率即货币的时间价值率，是无风险情况下所要求得到的报酬率。
通常以短期国债的利率作为无风险报酬率。
风险报酬率，又称为风险收益率或风险补偿率，是投资者因为冒风险而期望得到更高的超过货币时间价值率的额外报酬率。
（名词解释）风险的衡量指标：方差、标准差、标准离差率（多选）当两个项目的期望值相同时，标准离差越大，风险就越大；反之，标准离差越小，风险越小。
标准差的平方称方差。
标准离差率是标准差同期望值的比。
标准离差率是一个相对指标，它以相对数反映决策方案的风险程度。
方差和标准离差作为绝对数，只适用于期望值相同的决策方案风险程度的比较，对于期望值不同的决策方案，评价和比较其各自的风险程度只能借助于标准离差率这一相对数值。
在期望值不同的情况下，标准离差率越大，风险越大；标准离差率越小，风险越小。
（填空和单选）风险报酬斜率是风险报酬率与标准离差率或标准离差率的比值，他关系到这条直线的倾斜程度。
风险报酬率是标准离差或标准离差率与风险报酬斜率的乘积。
必要报酬率是无风险报酬率与风险报酬率的和。
对于风险较高的投资项目，由于人们对风险有反感，投资者较少，会令其期望报酬率较高。
风险管理的策略：1、接受风险策略2、减少风险策略3、转移风险策略4、回避风险策略接受风险策略例：企业应采取自我保护的接受风险策略，即每期提存一笔准备金，用作将来发生风险给企业带来损失的补偿。
转移风险策略例：用转手承包的形式把有风险的项目转包给他人；以参加保险的形式，通过支付保险费，把险转移给保险公司；把风险大的股票抛出购回风险小的股票等。
将那些可能发生风险的备选方案拒之于外属于回避风险策略。
（单选、多选、填空、简答）企业筹集资金的主要动机：1、创建筹资动机2、扩张筹资动机3、满足资金结构调整的需要。
（简答）施工企业按所筹集资金的性质不同，分为自有资金和债务资金。
筹资方式中资金成本相对最高的是普通股。
债券发行价格的形成取决于：1、债券面值2、票面利率又称息票率3、市场利率又称贴现率4、债券期限（多选）债券发行价格主要取决于票面利率与市场利率的一致程度。
当两者一致时，债券采取平价发行；当票面利率高于市场利率时，债券采取溢价发行；反之。
债券采取折价发行，以弥补投资人的利益损失。
在债券面值与市场利率一定的情况下，债券发行价格取决于票面利率，即票面利率越低，债券发行价格越低；反之，债券发行价格越高。
（单选）融资租赁就是由租赁公司按承租单位的要求融通资金购买承租单位所需要的大型机械设备，在较长的契约或合同期内提供给承租单位使用的租赁业务。
（名词解释）融资租赁是承租人筹集长期借入资金的一种特殊方式。
属于长期债券投资的是融资租赁商业信用是企业在商品购销活动过程中因预收货款或延期付款而形成的企业间的借贷关系。
（名词解释）商业信用又称为自然筹资方式，商业信用筹资属于无成本筹资，在短期负债筹资中占有相当大的比重。
商业信用的种类一般包括预收工程款、应付账款、应付票据等。
放弃现金折扣成本就属于折扣成本补偿性余额可降低贷款风险，必要时用以补偿放贷方可能遭受的贷款损失；而对于借款企业来讲，补偿性余额则提高了借款的实际利率。
借款利息的支付分为：1、收款法，贷款的率等于名义利率2、贷款的实际利率高于名义利率3、贷款的时间利率高于名义利率大约一倍。
资金成本是资金使用者向资金所有者和融资机构支付的资金占用费和资金筹集费。
（名词解释）资金占用费主要包括资金时间价值补偿和投资者要考虑的投资风险补偿两部分。
（选择）资金成本对财务管理有哪些影响：1、正确计算和合理降低资金成本，是制定筹资决策的基础2、资金成本是企业选择资金来源、拟定筹资方案的依据3、资金成本是评价企业固定资产投资项目可行性的主要经济标准。
（简答）有节税的筹资方式：银行借款、债券（选择）企业发行债券通常都事先规定给付的年利息率（一般高于同期银行存款利率）（单选）留存收益是企业内部形成的资金来源，实际上是普通股股金的增加额。
留存收益成本比普通股股金成本小（选择）在企业全部成本中，固定成本所占比重较大时，经营风险就大：反之，经营风险就小。
（选择）在影响企业经营风险的诸因素中，固定成本比重的影响很重要，经营杠杆被用来衡量经营风险的大小（选择）经营杠杆的大小一般用经营杠杆系数表示，它是企业计算利息和所得税之前的盈余变动率与销售量变动率之间的比率。
财务风险即由于采取负债筹资方式而引起的债务到期不能偿还的可能性。
（选择）财务杠杆系数越大，表明财务风险越大;财务杠杆系数越小，表明财务风险也就越小。
（填空）由于存在财务杠杆作用，当企业的息税前利润增长较快时，适当地利用负债经营，可使企业净利润快速增长，提高资本利润率，增加所有者权益：相反当企业的息税前利润负增长时，负债经营可使资本利润率更快降低，为企业带来较大的财务风险。
（多选）如果经营杠杆和财务杠杆共同起作用，那么销售稍有变动就会使每股收益产生更大的变动。
通常把这两种杠杆的连锁作用称为总杠杆作用。
（选择）资金结构也叫资本结构，是指企业各种长期资金来源的构成及其比例关系，一般划分为长期债务资本和权益资本两部分(名词解释)每股收益的无差别点指每股收益不受融资方式影响的销售水平。
最佳资本结构决策就是要在企业筹资过程中，找出最佳的负债点（资产负债率），使在该结构下既能充分发挥负债筹资的优点，又能回避筹资风险。
（名词解释或选择）流动资产是指能够在一年或超过一年的一个施工经营周期内变现或被耗用的资产。
它主要包括现金与银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
（简答）营运资金是指流动资产占用资金减去流动负债（短期负债）后的余额（名词解释）现金管理的目标：交易性动机是施工企业持有现金的根本动机，也是首要目的；预防性动机；投机性动机。
（简答、答案可能不详细）企业和银行账户不一致时是使用现金浮帐量造成的。
现金预算管理主要包括现金收入、现金支出、现金余缺、现金融通四个部分。
（填空）成本分析模式只考虑持有一定数量的现金而发生的机会成本、管理成本和短缺成本，而不考虑现金转换成本。
（填空）持有现金量过多，机会成本会大幅度上升，影响企业的经济效益。
（单选）成本分析模式和存货管理模式都考虑的模式是机会成本模式现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期应收账款产生的原因：是为了扩大销售和盈利，为了增加商家企业竞争率。
应收账款的成本：机会成本、管理成本、坏账损失成本、（简答）企业的信用政策包括信用条件、信用标准和收账政策（简答）信用条件的组成部分：信用期限、折扣期限和折扣标准（简答）企业可以通过顾客评价的“5C”设定信用标准，5C:品质、能力、资本、抵押、条件存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者耗用的各种资产。
施工企业的存货有材料、设备、在建工程、在产品和产成品、商品。
（名词解释）储备存货的有关成本：取得成本、储存成本、缺货成本（简答）缺货成本：是指存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失。
（简答或多选）有价证券具有三个特征：收益性、流通性、风险性（简答）施工企业进行证券投资的动机：作为现金的替代品、获得投资收益、参与证券发行企业的管理和控制、分散投资风险（简答）与债券投资相比，股票投资具有以下特点：拥有一定的经营管理权、能够获得较高的投资收益、能适当降低购买力风险、股利收入不稳定、求偿权居后、股票价格不稳定（多选）股票的未来现金流入包括：每期预期股利收入、出售时得到的价格收入（选择）施工企业进行短期债券投资的目的是为了合理利用暂时闲置的资金，调节现金余额，获得收益；企业进行长期债券投资的目的是为了获得稳定的收益。
（单选）相对于股票而言，债券投资具有以下特点：债券投资属于债权性投资、债券投资的收益稳定、债券价格的波动性较小、债券投资风险较小、债券市场流动性好（单选或多选）投资基金是一种利益共享、风险共担的集合俄投资方式（填空）证券投资组合的策略：保守型策略、适中型策略、冒险性策略（填空）通常使用期限在一年以上，单位价值超过规定标准（按企业规模大小分别规定），并且在使用过程中保持原有物质形态的劳动资料就是固定资产。
（理解）固定资产在企业运营中显示出以下特点：形态不变性（固定资产以其自身性能为生产经营服务，但在任何一个经营周期内都不改变其实物形态，直到报废）固定资产的价值与其价值的载体在生产经营过程中存在着时间上与空间上的分离（固定资产价值是随着生产经营周期的推进逐步与其承载物相脱离的）长期效益性（固定资产往往要为几个生产周期服务，其作用力要持续数年，在一个较长的时期内为企业带来持续的经济效益（简答）重置完全价值是指按现行市场价格重新构建和安装某项固定资产所需要的全部支出（名词解释）固定资产投资的特点：回收时间长、变现能力较差、面临的风险较大、固定资产使用成本是一种非付现成本、固定资产的资金运用要考虑资金时间价值、固定资产资金占用量相对稳定，实物营运能力取决于企业的资产管理和利用程度、固定资产投资次数相对较少，而投资额较大、固定资产投资的实物形态与价值形态可以分离（多选）固定资产投资决策的程序：选择投资机会、投资项目的评价、投资项目的决策、执行投资项目（多选）现金流出量主要包括投放在固定资产上的资金，项目建成投产后为正常经营活动而投放在流动资产上的资金（多选）固定资产更新改造是对技术上或经济上不宜继续使用的旧资产，以新的固定资产更换，或用先进的技术对原有的设备进行局部改造。