经营业绩专项审计内容及重点
经营管理专项审计报告范文
经营管理专项审计报告范文一、审计目的本专项审计的目的是对被审计单位的经营管理活动进行审查和评估，以帮助管理层发现问题，改善经营状况，提高经济效益。
二、审计范围本次审计的范围包括被审计单位的生产、销售、采购、财务等经营环节，以及相关管理制度和内部控制措施。
三、审计方法本次审计采用了以下方法：1. 收集相关资料，包括财务报表、业务数据、管理制度等；2. 对管理层进行访谈，了解经营情况及管理制度；3. 对相关业务人员进行询问，了解业务流程和操作规范；4. 对内部控制措施进行测试，评估其设计和执行情况；5. 对重要经营环节进行实地观察和检查。
四、审计结果概述经过审计，我们发现被审计单位的经营管理活动存在以下问题：1. 生产效率低下，存在浪费现象；2. 销售渠道不畅，市场份额不足；3. 采购流程不规范，存在廉政风险；4. 财务管理不严谨，存在核算不规范等问题。
五、经营管理情况分析针对以上问题，我们进行了深入的分析，认为原因如下：1. 生产效率低下：主要是由于生产流程设计不合理，设备维护不当，员工培训不足等原因导致的。
2. 销售渠道不畅：主要是由于销售策略不够灵活，销售人员能力不足，市场推广力度不够等原因导致的。
3. 采购流程不规范：主要是由于缺乏有效的内部控制措施，采购人员专业素养不足，供应商管理不当等原因导致的。
4. 财务管理不严谨：主要是由于缺乏有效的内部控制措施，财务人员能力不足，会计核算基础工作不规范等原因导致的。
六、重大问题及改进建议经过审计，我们发现被审计单位的经营管理活动中存在一些重大问题，需要采取以下改进措施：1. 优化生产流程，加强设备维护和员工培训；2. 灵活调整销售策略，加强销售人员培训和市场推广力度；3. 加强采购流程的内部控制措施，提高采购人员的专业素养，加强对供应商的管理；4. 加强财务管理的基础工作，完善内部控制措施，提高财务人员的专业素养。
七、结论及建议综上所述，我们得出以下结论：被审计单位的经营管理活动存在一些问题，需要采取措施进行改进。
企业经营情况审计方案
企业经营情况审计方案主要包括以下几个方面：一、审计目标1. 评估企业的经营状况，揭示潜在风险，为改进企业经营管理和提高经济效益提供依据。
2. 确保企业财务报表的真实性、合规性，保护投资者和其他利益相关者的合法权益。
3. 促进企业完善内部控制制度，提高经营效率和效果。
二、审计范围1. 财务报表及其附注，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 企业的经营计划、预算、决策等经营管理工作。
3. 企业内部控制制度，包括财务管理、资产管理、人力资源管理等方面。
4. 企业遵守相关法律法规、合同协议等情况。
三、审计方法1. 审计抽样：对企业的财务数据进行抽样检查，以评估整体经营情况。
2. 分析性程序：对财务数据进行横向和纵向分析，发现异常波动和潜在风险。
3. 实地调查：了解企业的经营环境、业务流程、内部控制等情况。
4. 访谈：与企业管理层、员工等沟通交流，了解企业经营状况和存在的问题。
5. 文件审查：查阅企业的文件资料，包括经营计划、合同协议、内部控制制度等。
四、审计程序1. 制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，明确审计内容、方法和时间安排。
2. 开展审计工作：按照审计计划，进行财务报表审计、经营管理工作审计、内部控制制度审计等。
3. 形成审计意见：根据审计结果，形成审计意见，指出企业经营状况、存在的问题及改进建议。
4. 提交审计报告：将审计意见整理成审计报告，提交给企业董事会或管理层。
5. 跟踪审计整改：对企业的整改情况进行跟踪，确保审计发现的问题得到有效解决。
五、审计人员及时间安排1. 审计人员：由具备专业知识和经验的审计人员组成，包括注册会计师、内部控制专家等。
2. 时间安排：根据企业规模、业务复杂程度等因素，合理安排审计时间，确保审计工作的高效与质量。
通过以上企业经营情况审计方案，可以全面了解企业的经营状况，揭示潜在风险，为企业改进经营管理和提高经济效益提供有力支持。
同时，也有利于保护投资者和其他利益相关者的合法权益.。
经营发展专项审计方案
一、审计背景为全面了解公司经营发展状况，加强内部控制，防范经营风险，提高公司经营管理水平，特制定本经营发展专项审计方案。
二、审计目标1. 评估公司经营发展战略的合理性、可行性及执行情况；2. 检查公司内部控制体系的有效性，识别潜在风险；3. 评估公司财务状况，揭示财务风险；4. 提出改进建议，促进公司经营管理水平的提升。
三、审计范围1. 公司整体经营状况；2. 各部门、子公司经营状况；3. 关键业务流程；4. 财务状况；5. 内部控制体系。
四、审计内容1. 经营发展战略：- 评估公司战略规划的合理性、可行性及执行情况；- 分析公司战略目标与实际业绩的匹配度；- 评估公司战略调整的及时性和适应性。
2. 关键业务流程：- 评估业务流程的合理性、合规性及效率；- 识别潜在风险点，提出改进措施；- 检查业务流程的执行情况，确保流程顺畅。
3. 财务状况：- 评估公司财务报表的真实性、合规性及准确性；- 分析公司盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力；- 识别财务风险，提出防范措施。
4. 内部控制体系：- 评估内部控制体系的有效性，识别潜在风险；- 检查内部控制制度的设计和执行情况；- 评估内部控制体系的完善程度，提出改进建议。
五、审计方法1. 文件审查：查阅公司相关文件、报表、合同等资料；2. 实地调查：对关键业务流程进行实地观察、访谈；3. 计算机辅助审计：运用审计软件进行数据分析；4. 内部控制测试：测试内部控制制度的设计和执行情况。
六、审计时间本专项审计计划在2023年进行，预计历时3个月。
七、审计组织1. 成立审计小组，由公司内部审计部门、财务部门、业务部门等人员组成；2. 审计小组组长负责审计工作的全面协调和指导；3. 审计小组成员各司其职，确保审计工作顺利进行。
八、审计报告1. 审计报告应包括审计发现的问题、原因分析、改进建议等内容；2. 审计报告应提交公司董事会、管理层和相关部门；3. 审计报告应及时反馈给公司管理层，以便及时采取措施解决问题。
企业经营业绩考核审计实施方案
企业经营业绩考核审计实施方案一、审计目标本审计实施方案的目标是对被审计单位的企业经营业绩进行客观、公正的考核，确保各项业绩指标的完成情况与实际情况相符，为企业战略规划和决策提供依据。
二、审计范围本次审计范围包括被审计单位近三年的经营业绩数据，以及与经营业绩相关的内部控制、风险管理等方面的内容。
三、审计内容1.经营业绩指标完成情况：核对被审计单位财务报表中的经营业绩指标，如收入、利润、成本等，与年度计划进行对比，分析完成情况及差异原因。
2.财务数据真实性：核实被审计单位的财务报表及相关财务数据，检查是否存在虚报、隐瞒或篡改等情况。
3.内部控制有效性：评估被审计单位的内部控制制度是否健全、有效，并针对关键控制环节进行测试，检查是否存在重大缺陷或漏洞。
4.风险管理情况：评估被审计单位的风险管理机制是否完善，风险识别、评估、应对等方面的措施是否得当，并针对重大风险进行重点关注。
5.经营合规性：检查被审计单位在经营过程中是否存在违反法律法规、行业规定等情况。
四、审计方法1.数据分析：利用财务软件和数据分析工具，对被审计单位的财务数据进行汇总、整理和对比分析。
2.现场调查：通过访谈、观察、实物盘点等方式，了解被审计单位的实际经营情况，核实相关数据的真实性和准确性。
3.穿行测试：选取关键业务流程，对其执行过程进行全程测试，评估内部控制的有效性。
4.风险评估：采用定性和定量相结合的方法，对被审计单位面临的重大风险进行评估和排序。
五、审计程序1.制定审计计划：明确审计目标、范围、内容和方法，制定详细的审计计划。
2.成立审计小组：组建具备相应专业知识和经验的审计小组，明确人员分工和职责。
3.发出审计通知：向被审计单位发出书面通知，告知审计时间、地点、内容等事项。
4.现场实施：按照审计计划和程序开展现场工作，收集证据、记录工作底稿等。
5.报告撰写：根据现场实施情况撰写审计报告，对经营业绩考核结果进行分析和评价。
6.报告审核与报送：对审计报告进行内部审核，确保报告内容的客观、公正和准确，然后将报告报送给相关领导和被审计单位。
经营专项审计审计方案
一、审计目的为确保公司经营活动的合规性、真实性和有效性，提高公司经营管理的透明度，促进公司健康发展，特制定本经营专项审计审计方案。
二、审计范围1. 公司财务报表的真实性、合法性、合规性；2. 公司资产、负债、所有者权益的完整性和安全性；3. 公司经营决策的合理性、合规性；4. 公司内部控制制度的健全性和有效性；5. 公司经营成果的真实性、合法性；6. 公司预算执行情况。
三、审计内容1. 会计凭证、账簿、报表的审查；2. 资产、负债、所有者权益的审查；3. 收入、成本、费用、利润的审查；4. 内部控制制度的审查；5. 经营决策的审查；6. 预算执行的审查。
四、审计方法1. 询问法：与公司管理人员、财务人员进行座谈，了解公司经营情况；2. 审查法：审查会计凭证、账簿、报表等财务资料；3. 核实法：对重要业务、重大事项进行核实；4. 分析法：对财务数据进行分析，揭示问题；5. 比较法：对比分析不同时期、不同项目的财务数据。
五、审计时间1. 审计前期准备：2周；2. 审计实施：4周；3. 审计报告撰写：2周。
六、审计人员1. 审计组由公司内部审计部门、财务部门、法律部门等相关人员组成；2. 外部聘请专业审计机构，对审计组进行指导、监督。
七、审计程序1. 审计组进驻公司，与公司管理层进行沟通，明确审计范围、内容、时间等；2. 审计组对财务报表、会计凭证、账簿等进行审查；3. 审计组对资产、负债、所有者权益进行核实；4. 审计组对收入、成本、费用、利润进行审查；5. 审计组对内部控制制度进行审查；6. 审计组对经营决策进行审查；7. 审计组对预算执行情况进行审查；8. 审计组撰写审计报告，提出审计意见和整改建议；9. 审计组向公司管理层汇报审计情况；10. 公司管理层根据审计意见和整改建议，制定整改措施。
八、审计结果1. 审计组将审计结果向公司管理层汇报，提出审计意见和整改建议；2. 公司管理层根据审计意见和整改建议，制定整改措施，确保公司经营活动的合规性、真实性和有效性。
业务经营审计的内容与要点
业务经营审计的内容与要点业务经营审计是指对一个企业或组织的经营活动进行全面的审查和评估。
它旨在帮助企业管理层了解当前经营状况，并发现潜在的问题和风险，从而制定有效的改进措施和战略规划。
业务经营审计的内容涵盖了多个方面，以下是一些主要的要点：1. 财务审计：这是业务经营审计中最常见的部分。
财务审计主要关注企业的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
审计人员会对这些报表进行核对和比对，确保其准确性和合规性。
2. 内部控制审计：内部控制是企业保护资产、维护业务秩序和规范操作的重要手段。
内部控制审计的目的是评估企业的内部控制体系是否健全和有效。
审计人员会检查企业的内部控制政策和流程，并通过抽样和测试来评估其执行情况。
3. 经营业绩审计：经营业绩审计是对企业的经营绩效进行评估的一项重要工作。
审计人员会通过比较企业的业绩指标和行业平均水平，评估企业在市场竞争中的地位和竞争力。
他们还会分析企业的盈利能力、营运效率和成本控制等方面的数据，为企业提供改进建议。
4. 风险管理审计：风险管理是企业管理的重要环节之一。
风险管理审计的目的是评估企业对风险的识别、评估和控制能力。
审计人员会检查企业的风险管理策略和措施，并评估其有效性和适用性。
5. 合规审计：合规审计是对企业是否符合法律法规和行业规范的要求进行检查和评估。
审计人员会检查企业的合规政策和操作流程，并核实企业是否按照要求进行经营活动。
6. 信息系统审计：随着信息化程度的提高，信息系统审计变得越来越重要。
信息系统审计的目的是评估企业的信息系统安全性、完整性和可靠性。
审计人员会检查企业的信息系统架构和安全措施，并进行渗透测试和漏洞扫描。
综上所述，业务经营审计的内容涵盖了财务、内控、业绩、风险、合规和信息系统等多个方面。
通过对这些方面的审查和评估，企业可以全面了解自身的经营状况和存在的问题，从而制定相应的改进措施和战略规划，进一步提升企业的竞争力和可持续发展能力。
年度国有企业经营业绩审计
2016年度国有企业经营业绩审计
资金绩效评价报告
一、专项资金和项目基本情况
（一）专项资金基本情况
1.资金基本情况
设立时间：2016年2月29日
设立依据：
(1)《青岛市人民政府关于进一步加强国有（集体）企业经营
业绩考核与收入分配管理工作的意见》（青政字〔2012〕110号,以下简称《工作意见》）
(2)《青岛市国有（集体）企业负责人经营业绩考核专项审计
稽查资金管理办法》（青财企一〔2009〕92号，以下简称《资金管理办法》）
(3)《关于批复2016年市级部门预算的通知》（青财预指〔2016〕2号）
资金用途：2015年度市直企业经营业绩考核专项审计费。
2.绩效目标
委托中介机构，完成2015年度市直企业经营业绩考核专项审计，对企业在经营管理、财务核算、内控制度、经营决策、执行。
经营业绩专项审计内容及重点
经营业绩专项审计内容及重点附件1省属出资企业经营业绩专项审计内容及重点一、企业年度经营业绩考核指标完成情况,一,基本指标包括,1、营业收入,1,依照《考核办法》规定,核实所有收入项目的结构及准确性,考核目标确定的收入项目构成有无变化,与考核目标构成口径是否一致,是否存在超出考核目标构成口径范围的情况,,2,严格审计收入确认政策是否合理、与以前年度是否一致,是否存在提前或延后确认收入的情况,,3,产品销售价格是否公允,有无关联方交易以及涉及数额情况等,,4,收入及应收款项是否存在异常变动。
,5,分析市场因素以及政策性因素导致价格、利率、税收变化对收入的影响。
,主要同上年度进行对比,2、年度利润总额、净利润,不含少数股东损益,,1,依照《考核办法》规定,核实利润项目的结构及准确性,考核目标确定的利润项目构成有无变化,与考核目标构成口径是否一致,是否存在超出考核目标构成口径范围1的情况,,2,各项成本费用支出是否按照规定计入当期损益,成本费用结转是否准确,考核年度内有无擅自改变原材料计价方法和成本结转方法等影响利润的情况, ,3,是否存在利用预提、待摊以及各项准备金科目调节利润的情况,是否存在跨期确认利润的情况,4,经审核的当期企业消化以前年度潜亏情况, ,,5,企业当年新增的不良资产,,6,企业当年取得的非经常性收益及政策性补贴、拨款等情况及对利润总额的影响,,7,企业因破产、兼并、改制重组、划转、股权转让、执行新会计准则、变更会计核算方法、变更管理级次等政策性原因对利润总额和净利润的影响数额,并说明是调增还是调减。
,8,分析市场因素以及政策性因素导致价格、利率、税收变化对利润总额的影响。
,主要同上年度进行对比,3、净资产收益率,1,企业当年财务决算审计报告的年初净资产、年末净资产及平均净资产, ,2,企业因当期消化以前年度潜亏、新增的不良资产和取得的非经常性收益等原因对净资产的影响数额,,3,企业因破产、兼并、改制重组、划转、股权转让、2执行新会计准则、变更会计核算方法、变更管理级次等政策性原因对净资产的影响数额。
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附件1
省属出资企业经营业绩专项审计
内容及重点
一、企业年度经营业绩考核指标完成情况
（一）基本指标包括：
1、营业收入
（1）依照《考核办法》规定，核实所有收入项目的结构及准确性，考核目标确定的收入项目构成有无变化，与考核目标构成口径是否一致，是否存在超出考核目标构成口径范围的情况；
（2）严格审计收入确认政策是否合理、与以前年度是否一致，是否存在提前或延后确认收入的情况；
（3）产品销售价格是否公允，有无关联方交易以及涉及数额情况等；
（4）收入及应收款项是否存在异常变动。
（5）分析市场因素以及政策性因素导致价格、利率、税收变化对收入的影响。
（主要同上年度进行对比）
2、年度利润总额、净利润（不含少数股东损益）
（1）依照《考核办法》规定，核实利润项目的结构及准确性，考核目标确定的利润项目构成有无变化，与考核目标构成口径是否一致，是否存在超出考核目标构成口径范围的情况；
（2）各项成本费用支出是否按照规定计入当期损益，成本费用结转是否准确，考核年度内有无擅自改变原材料计价方法和成本结转方法等影响利润的情况；
（3）是否存在利用预提、待摊以及各项准备金科目调节利润的情况；是否存在跨期确认利润的情况；
（4）经审核的当期企业消化以前年度潜亏情况；
（5）企业当年新增的不良资产；
（6）企业当年取得的非经常性收益及政策性补贴、拨款等情况及对利润总额的影响；
（7）企业因破产、兼并、改制重组、划转、股权转让、执行新会计准则、变更会计核算方法、变更管理级次等政策性原因对利润总额和净利润的影响数额，并说明是调增还是调减。
（8）分析市场因素以及政策性因素导致价格、利率、税收变化对利润总额的影响。
（主要同上年度进行对比）
3、净资产收益率
（1）企业当年财务决算审计报告的年初净资产、年末净资产及平均净资产；
（2）企业因当期消化以前年度潜亏、新增的不良资产和取得的非经常性收益等原因对净资产的影响数额；
（3）企业因破产、兼并、改制重组、划转、股权转让、执行新会计准则、变更会计核算方法、变更管理级次等政策
性原因对净资产的影响数额。
（4）企业当年财务决算审计报告的净资产收益率，以及考虑到上述原因影响后的净资产收益率。
4、项目投入
根据《青海省省属国有及国有控股企业负责人经营业绩考核暂行办法》及年度经营目标责任书确定的投入数额，逐项审查企业项目投入的完成情况，具体列示项目投入的名称、进度、投入额（按照实际付款额以及形象进度额分别列示）。
具体操作：依照企业在建工程、工程物资等科目新增数据填列。
（二）附加指标包括：
1、应收款项回收率：审计内容主要包括应收帐款、预
付款项、其他应收款三项内容，不包括其他科目（如应收票据）；
2、利润总额超额完成目标值的计算（剔除客观因素影响）；
3、安全生产指标完成情况，依据相关部门认定结果确认；
4、节能减排指标完成情况，依据相关部门认定结果确认；
5、企业重大事项报告情况。
对在审计中发现的重大经
济损失，重大法律纠纷案件，重大投融资和资产重组等重大
事项是否及时向国资委予以报告，是否得到国资委的相关批复。
二、企业当年国有资产保值增值率根据《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》确认企业当年的国有资产保值
增值率，正确认定企业经营性增值或减值因素，核实企业客
观增加或减少国有资本及权益的因素。
三、企业负责人上年度薪酬发放及职务消费情况
1、按照《办法》及年度薪酬批复文件的规定，对企业
负责人上年度实际发放薪酬情况、列支渠道以及纳税情况进
行审核，检查发放是否超过国资委核定的上年度薪酬总额，
是否在批复薪酬外兑现个人专项奖励等报酬；
2、计算缴纳的五项社会保险费、住房公积金、年金等
是否以基薪为基数，并符合国家规定。
是否存在企业代个人
缴纳个人所得税、社会保险费、住房公积金等现象；
3、是否存在除批复薪酬之外以任何形式发放任何报酬
的情况，企业负责人兼职取酬情况应单独说明。
4、企业负责人职务消费列支情况。
（职务消费是指企
业负责人履行工作职责时，发生的由企业承担的消费性支
出，主要包括公务用车配备及使用、办公用房配置及使用、通讯、业务招待（含礼品）、差旅、国（境）外考察培训等。
详见《国有企业领导人员廉洁从业若
中办发[2009]26 干规定》
号）内容）
四、企业职工工资总额及人工成本发放情况
1、工资发放情况
（1）企业年度在册职工和在岗职工的平均人数、实际
发放的工资总额（实发工资不含企业缴纳的五险一金、年金等，单独列示）以及职工平均工资，同比增减及原因分析说明。
（2）企业年度用工结构（分层列示），其中：劳务派遣人员数量、实际发放的劳务派遣费用、以及增减变化情况。
（3）核实工资总额构成情况以及实际发生数有无超出
国资委年度核定工资总额计划。
2、企业人工成本情况
（1）企业人工成本总额，其中：工资总额、五金一险、住房费用、福利费用、工会经费及教育经费等各组成部分的数额及其增减情况；
（2）企业是否实行年金制度、补充医疗保险等情况。
3、执行“两低于”原则情况按照工资总额管理遵循的“两低于”原则（工资总额的增长幅度要低于经济效益的增长幅度，职工工资水平的增长幅度要低于劳动生产率增长幅度），重点审计企业年度工资总额、职工平均工资、利润总额和全员劳动生产率的水平及增减情况。