2020注册会计师税法基础试题及答案三
2020注册会计师税法考试基础试题及答案三
2020注册会计师税法考试基础试题及答案三
1.华北某油田2012年3月开采原油8000吨，当月销售5000吨，
取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400
吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然
气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知
该原油与天然气适用的资源税税率都是5%。该油田当月应纳资源税
为( )元。
A.854250
B.857650
C.858650
D.859650
【正确答案】B
【解析】应纳资源税
=[(5000+20)×1700/5000×5%+8.5×5%]×10000=857650(元)
2.某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，签订售房合
同，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票
上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的
增值额是( )万元。(当地契税税率4%)
A.90.1
B.162.2
C.170.2
D.173.4
【正确答案】A
【解析】纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能
提供购房发票的，旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从
购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。2008年1月-2012
年8月按满5年计算，评估价格=80×(1+5×5%)=100(万元)，增值额
=200-100- (200-80)×5%×(1+7%+3%)(营业税、城建税、教育费附
加)-200×0.05%-80×4%(购房时的契税)=90.1(万元)
3.下列房产中，免征房产税的有( )。
A.商业银行经营用房产
B.信托投资公司经营用房
C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自用房产
D.企业在用的毁损不堪的房产
【正确答案】C
【解析】选项A、B、D都是需要缴纳房产税。
4.下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。
A.北京香山公园内专设游客餐厅用地
B.用于渔场的办公楼及职工宿舍用地
C.公园中管理单位的办公用地
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地
【正确答案】C
【解析】公园中管理单位的办公用地可以正常免税。
5.根据现行政策，下列表述正确的是( )。
A.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
B.挂车按载货汽车整备质量的50%计征车船税
C.净吨位不超过1吨的船舶，免征车船税
D.非机动驳船，免征车船税
【正确答案】B
【解析】车辆整备质量尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5
吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算;净吨位不超过1吨的船舶，按
照1吨计算车船税;非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。
1.车辆购置税的纳税环节是( )。
A.销售和使用环节
B.生产环节
C.零售环节
D.登记注册前的使用环节
【正确答案】D
【解析】车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节。
具体而言，纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注
册手续前，缴纳车辆购置税。
2.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元
的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。
该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税( )元。
A.400
B.850
C.350
D.550
【正确答案】D
【解析】甲公司代乙公司购买的材料属于甲公司向乙公司提供原
材料的情形，所以应按要购销合同缴纳印花税，加工费按照加工合同
贴花，辅料按照购销合同贴花。应纳印花税
=(100+50)×0.03%+20×0.05%=0.055(万元)=550(元)
3.某居民企业2012年实现会计利润总额120万元，在当年生产
经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环
境保护专用设备，取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整
项目，2012年该企业应缴纳企业所得税( )元。
A.19.40
B.28.40
C.30.00
D.31.40
【正确答案】B
【解析】公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=14.4(万元)，
所以捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6(万元)，购买环境保护专用设备
投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税
=(120+5.6)×25%-30×10%=28.4(万元)
4.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的
是( )。
A.企业转让限售股取得的收入
B.非营利性组织的从事经营活动的收入
C.企业销售货物过程中取得的违约金收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
【正确答案】D
【解析】选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。
5.下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是( )。
A.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游
所发生的费用
B.个人非独立劳动取得报酬
C.个人提供专利权的使用权取得的所得
D.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
【正确答案】A
【解析】选项B，按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税;选项C、
D属于“特许权使用费”所得缴纳个人所得税。
6.下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是( )。
A.《税收征收管理法》
B.《税收征收管理法实施细则》
C.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
D.《中华人民共和国车船税法》
【正确答案】B
【解析】选项A.D属于税收法律，选项C属于全国人大或人大
常委会授权立法。
7.A、 B企业是增值税一般纳税人，2012年12月初双方签订资
产重组协议，约定A企业将其全部资产、负债以及在职员工一并转
让给B企业，同时注销A企业的税务登记，注销时，A企业的增值
税留抵税额为10万元。2012年12月B企业发生货物销售收入1500
万元，均开具增值税专用发票，开具的增值税专用发票注明增值税税
款255万元，购进货物取得对方开具的增值税专用发票上记载的增值
税税款为120万元，上月留抵税额为15万元。则2012年12月B企
业应当缴纳增值税( )。
A.110万元
B.120万元
C.215万元
D.375万元
【正确答案】A
【解析】增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负
债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程度办理注销税
务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税
人处继续抵扣。
则2012年12月B企业应当缴纳增值税
=255—120—15—10=110(万元)
8.下列不属于增值税视同销售的是( )。
A.将购进的货物用于无偿赠送
B.将购进的货物分配股东
C.将购进的货物用于投资
D.将购进的货物用于集体福利
【正确答案】D
【解析】将购进的货物用于集体福利不属于增值税视同销售，是
增值税进项税额转出。
9.下列属于委托加工应税消费品的是( )。
A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
C.受托方提供原材料加工的应税消费品
D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品
【正确答案】A
【解析】委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，
受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。
10. 某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份外购
A型汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是
280万元，当月将其中的 70%用于生产加工B型汽车轮胎，当月将
加工出的B型汽车轮胎对外销售，不含税销售额为500万元，另外
销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批，不含税销售价款150万元。则
该企业当月应纳消费税( )万元。(汽车轮胎消费税税率为3%)
A.15
B.11.1
C.9.12
D.6.6
【正确答案】C
【解析】农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不属于消
费税征税范围，不需要缴纳消费税。用外购已税汽车轮胎生产的汽车
轮胎，可以按当期领用量计算抵扣已纳消费税。应纳消费税
=500×3%-280×70%×3%=9.12(万元)
注册会计师考试栏目
2020年注册会计师《税法》考试：真题与答案
2020年注册会计师《税法》考试：真题与答案简介本文档为2020年注册会计师《税法》考试的真题与答案提供了综合性的梳理和总结。
以下是一些重要的考题和答案，供参考和复习之用。
真题与答案1. 题目：什么是增值税？答案：增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收税款的一种税收制度。
它通常以商品流转的每个环节作为征税依据，并且允许企业在纳税过程中抵扣前期支付的增值税。
2. 题目：列举一些免税的增值税项目。
答案：免税的增值税项目包括生活性服务、金融服务、医疗保健服务以及出口货物等。
3. 题目：什么是企业所得税？答案：企业所得税是一种针对企业所得利润征收的税收制度。
根据不同国家和地区的税法规定，企业需要根据其利润额支付一定比例的税款。
4. 题目：企业所得税的税率如何确定？答案：企业所得税的税率一般由国家或地方政府根据经济情况和税收政策来确定。
税率通常会根据企业的利润额分档计算，不同利润额对应不同的税率。
5. 题目：什么是个人所得税？答案：个人所得税是一种针对个人所得收入征收的税收制度。
个人所得税的征税对象通常包括薪资、奖金、股利、利息、房屋租金等个人收入。
6. 题目：个人所得税的税率如何确定？答案：个人所得税的税率一般由国家或地方政府根据经济情况和税收政策来确定。
根据不同所得额的分档计算，不同所得额对应不同的税率。
7. 题目：什么是印花税？答案：印花税是一种对特定文件、合同和交易进行征税的税收制度。
它通常以文件的签署或交易的发生作为征税依据，并且税率根据交易类型和金额的不同而有所调整。
8. 题目：列举一些应纳印花税的交易。
答案：应纳印花税的交易包括房地产交易、股票交易、借贷合同、保险合同以及特定权益转让等。
9. 题目：什么是消费税？答案：消费税是一种根据特定商品的消费数量或价值来征收税款的税收制度。
它通常以商品的销售额或单位销售量作为征税依据，并且税率根据商品的分类和类型而有所区别。
10. 题目：消费税的税率如何确定？答案：消费税的税率一般由国家或地方政府根据经济情况和税收政策来确定。
2020年注册会计师《税法》模拟考试卷答案及解析(三)
2020年注册会计师《税法》模拟考试卷答案及解析（三）1.下列关于资源税的说法，不正确的是( )。
A.对出口的应税产品照章征收资源税B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C.对深水油气田资源税减按30%征收D.对页岩气资源税减征30%2.下列关于耕地占用税的说法，正确的是( )。
A.因公牺牲军人遗属在规定用地标准以内新建自用住宅，减征耕地占用税B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳耕地占用税D.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退还已经缴纳的耕地占用税3.某农产品批发市场占地5400平方米，分为相同大小的三层，房产原值1100万元，该市场第一层经营水产品、蔬菜、干鲜果品和肉禽蛋;二层经营餐饮服务;三层经营日用品和服装。
当地城镇土地使用税税额标准为每平方米8元，房产税扣除比例为30%，则该市场2019年应纳的房产税和城镇土地使用税合计为( )万元。
A.4.32B.4.52C.9.04D.13.564.下列各项中应征收契税的是( )。
A.科学家因突出贡献获得国家奖励的住房B.法定继承人承受房屋权属C.企业以行政划拨方式取得土地使用权D.承包者获得农村集体土地承包经营权5.下列车辆，免征车辆购置税的是( )。
A.各种汽车B.挂车C.有轨电车D.新能源汽车6.某旅游公司2019年拥有插电式混合动力汽车80辆，节能乘用车6辆，汽车核定载客人数均为8人。
公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆。
2019年该旅游公司应缴纳车船税( )元。
A.51600B.1800C.360D.07.预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前( )年度每年度发生的关联交易金额( )人民币以上的企业。
A.1个;4000万元B.2个;1个亿C.3个;4000万元D.3个;1个亿8.绝密级税收情报保密期限一般为( )年。
2020年注册会计师考试税法强化试题及答案(三)含答案
2020年注册会计师考试税法强化试题及答案（三）含答案一、单项选择题1、下列关于账簿设置的表述，正确的是( )。
A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存15年C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置2、对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经( )审验和批准。
A、主管税务机关B、主管部门C、主管财政机关D、投资者3、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由( )。
A、税务机关责令停业整顿B、税务机关处2000元以下的罚款C、工商行政管理机关吊销其营业执照D、税务机关处2000元以上1万元以下的罚款4、税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为( )日。
A、60B、30C、15D、105、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起( )日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A、60B、30C、15D、106、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
A、60B、30C、15D、107、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是( )。
A、纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款B、税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息C、税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款D、纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息8、因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是( )。
2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案
2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案一、单项选择题1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()。
A、不缴纳个人所得税B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、按偶然所得缴纳个人所得税2、下列表述中，符合个人所得税规定的是()。
A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人C、个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照偶然所得征收个人所得税D、企业年金的个人缴费部分，不允许在工资、薪金计算个人所得的税前扣除3、王某2017年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元。
王某当月应缴纳个人所得税()元。
A、14.7B、16.2C、25.2D、32.74、下列税率有加成征收的是()。
A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、稿酬所得5、以下各选项应按“偶然所得”征收个人所得税的是()。
A、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得B、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得C、个人拍卖自己的书画作品取得的收入D、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品6、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。
A、转让债券取得的所得B、转让住房取得的所得C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得7、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后()日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
2020年《税法》注册会计师考试真题与解答
2020年《税法》注册会计师考试真题与解答真题一问题：请简要解释税法中的税收主体和纳税人的概念，并列举各自的特点。
解答：税法中的税收主体是指具有税收征收主权的国家，其特点是根据法律规定对纳税人征收税款。
纳税人是指依法应当向税收主体缴纳税款的个人、企业或其他组织，其特点是具有纳税义务和纳税权利。
真题二问题：请简要解释税法中的税收征收方式，并列举常见的税收征收方式。
解答：税法中的税收征收方式是指税收主体对纳税人征收税款的方式。
常见的税收征收方式包括：1. 直接税：根据纳税人的收入、财产等直接征收的税款，如个人所得税、企业所得税等。
2. 间接税：通过对商品和服务的交易征收的税款，最终由消费者承担，如增值税、消费税等。
3. 附加税：在其他税种基础上增加的税款，如城市维护建设税、教育费附加等。
真题三问题：请简要解释税法中的税收征收依据和税收征收对象，并说明其关系。
解答：税法中的税收征收依据是指税收主体依照法律规定确定纳税人应纳税额的标准和计算方法。
税收征收对象是指根据税收主体的规定，应当缴纳税款的个人、企业或其他组织。
税收征收依据与税收征收对象之间存在直接关系，税收征收对象根据税收征收依据计算出应纳税额，并按照规定缴纳税款。
真题四问题：请简要解释税法中的税收征收程序，并列举主要的税收征收程序步骤。
解答：税法中的税收征收程序是指税收主体对纳税人征收税款的一系列程序和步骤。
主要的税收征收程序步骤包括：1. 税收登记：纳税人按照规定向税务机关进行登记，获取纳税人资格。
2. 税款计算：根据税收征收依据和税收法规，计算纳税人应缴纳的税款金额。
3. 税款申报：纳税人按照规定填写并提交税款申报表，申报自己的纳税情况。
4. 税款缴纳：纳税人根据税务机关的通知，按照规定的时间和方式缴纳税款。
5. 税务审查：税务机关对纳税人的税款申报和缴纳情况进行审查和核实。
6. 税务处罚：对于不按照规定缴纳税款或存在其他违法行为的纳税人，税务机关可以依法予以处罚。
真题及答案解析：2020年注册会计师《税法》考试
真题及答案解析：2020年注册会计师《税法》考试一、单选题1. 关于企业所得税的税率，以下说法正确的是？A. 企业所得税的税率为25%B. 小型微利企业的税率为20%C. 高新技术企业的税率为15%D. 所有企业的税率为25%，小型微利企业、高新技术企业的税率优惠仅适用于企业所得税的计算[解析] 选项A、B、C均正确，我国企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业的税率为20%，高新技术企业的税率为15%。
2. 以下哪项支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？A. 企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资、薪金支出B. 企业发生的利息支出C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出D. 企业发生的罚金、罚款和被没收财物的损失[解析] 选项D正确，企业发生的罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
二、多选题1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？A. 企业的销售收入B. 企业取得的股息收入C. 企业取得的租金收入D. 企业发生的捐赠支出[解析] 选项A、B、C均正确，企业的销售收入、股息收入、租金收入均属于企业所得税的应税收入。
2. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？A. 企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资、薪金支出B. 企业发生的利息支出C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出D. 企业发生的捐赠支出[解析] 选项A、B、C、D均正确，这些支出在计算企业所得税应纳税所得额时均可扣除。
三、判断题1. 企业发生的罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。
[解析] 错误，企业发生的罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
2. 企业所得税的税率对于所有企业都是一样的，没有优惠税率。
[解析] 错误，我国企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业的税率为20%，高新技术企业的税率为15%。
四、简答题1. 请简述企业所得税的税率。
2020注册会计师税法增值税习题及解析
2020注册会计师税法增值税习题及解析增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对于注册会计师而言，掌握增值税的相关知识是必不可少的。
以下习题及解析旨在帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关内容。
一、选择题1. 以下关于增值税的说法，正确的是？A. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 增值税的纳税人是在我国境内销售服务、无形资产的单位和个人C. 增值税的纳税人是在我国境内进口货物的单位和个人D. 以上都是2. 增值税的计税依据是？A. 销售额B. 销售数量C. 销售额与销售数量之和D. 进项税额二、填空题1. 增值税的税率分为__ __和__ __两档，分别为13%和9%。
2. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当按__ __的增值税税率征税。
三、简答题1. 简述增值税的抵扣原则。
答：增值税的抵扣原则包括时间上的一致性原则、商品或者劳务的对应性原则、真实性原则和合法性原则。
2. 一般纳税人发生增值税税率为9%的销售行为，不得抵扣进项税额的情形有哪些？答：一般纳税人发生增值税税率为9%的销售行为，不得抵扣进项税额的情形包括：- 购买的货物用于非生产性消费；- 购买的货物用于生产应税货物、劳务，但所生产的货物、劳务不属于增值税的征税范围；- 购买的货物用于免税项目、集体福利或者个人消费；- 购买的货物发生非正常损失。
四、计算题1. 一般纳税人A公司，主要从事货物销售业务。
2020年10月，A公司销售货物共计100万元，销项税额为13万元。
当月A公司购进原材料50万元，取得增值税专用发票，进项税额为6.5万元。
请计算A公司当月应纳增值税。
答：A公司当月应纳增值税=销项税额-进项税额=13-6.5=6.5万元。
通过以上习题和解析，希望您对增值税有了更深入的了解。
在实际工作中，请务必遵循相关法规和政策，确保企业税收合规。
祝您工作顺利！。
《税法》2020年注册会计师考试的真题及答案解析
《税法》2020年注册会计师考试的真题
及答案解析
本文档旨在提供《税法》科目在2020年注册会计师考试中的真题及答案解析。
以下是一些相关问题及其答案解析：
1. 题目：什么是增值税？
答案解析：增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的税种。
它是通过在商品和劳务的每个阶段对增值额进行征税，在销售环节进行抵扣，最终由最终消费者承担的一种间接税。
2. 题目：企业所得税如何计算？
答案解析：企业所得税的计算是根据企业的应税所得额和适用税率来确定的。
应税所得额是指企业在一定纳税期间内实际发生的纳税所得减去允许扣除的各项成本、费用和损失后的金额。
适用税率根据企业所在地区和所属行业的税法规定进行确定。
3. 题目：个人所得税的纳税人范围有哪些？
答案解析：个人所得税的纳税人范围包括中国境内的个人、外国个人在中国境内的所得以及其他按照法律规定应当缴纳个人所得税的个人。
4. 题目：什么是税务登记？
答案解析：税务登记是指纳税人按照税法规定，向税务机关申请登记并取得纳税人资格的行为。
纳税人在进行税务登记后，可以获得合法纳税人的身份，享受相应的税收优惠政策和便利。
5. 题目：如何确定营业税的纳税义务人？
答案解析：营业税的纳税义务人是指从事应税行为、具有纳税能力的单位或个人。
具体来说，营业税的纳税义务人包括企事业单位、个体工商户等。
以上是对《税法》2020年注册会计师考试的真题及答案解析的简要介绍。
希望对您有所帮助。
*注：本文档所提供的内容仅为参考，具体以税法法规为准。
*。
《税法》2020年注册会计师考试的真题及答案解析
《税法》2020年注册会计师考试的真题及答案解析一、选择题1. 下列关于增值税的说法，正确的是（）。
A. 增值税是以商品（含服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税B. 增值税是一种价外税C. 增值税的计税依据是销售商品（含服务）的销售额D. 以上都是答案：D解析：以上选项都是关于增值税的正确说法。
增值税是以商品（含服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，它是一种价外税，计税依据是销售商品（含服务）的销售额。
2. 下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。
A. 企业所得税的税率是25%B. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额C. 企业所得税的优惠政策只适用于小型微利企业D. 以上都是答案：D解析：以上选项都是关于企业所得税的正确说法。
企业所得税的税率是25%，计税依据是企业的应纳税所得额，优惠政策不仅适用于小型微利企业，还适用于其他符合条件的企业。
二、简答题1. 请简述增值税的计税依据。
答案：增值税的计税依据是销售商品（含服务）的增值额。
具体来说，增值税的计税依据是销售额扣除购进商品（含服务）的进项税额后的余额。
2. 请简述企业所得税的税率。
答案：企业所得税的税率为25%。
对于小型微利企业和高新技术企业等，可以享受优惠税率。
三、案例分析题1. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年度销售额为1000万元，购进商品的进项税额为500万元，请计算甲公司2020年度应缴纳的增值税。
答案：甲公司2020年度应缴纳的增值税为（1000-500）×13%=65万元。
2. 乙公司为小型微利企业，2020年度应纳税所得额为100万元，请计算乙公司2020年度应缴纳的企业所得税。
答案：乙公司2020年度应缴纳的企业所得税为100×20%=20万元。
点趣乐考网-2020年注册会计师考试《税法》练习题及答案
点趣乐考网-2020年注册会计师考试《税法》练习题及答案1.根据企业所得税的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是( )。
A.外商投资企业B.合伙企业C.股份制企业D.国有企业2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是( )。
A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得D.取得境外企业分配的股息所得3.根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是( )。
A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.利息收入，按照债权人实际收到利息的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现4.某商场2013年11月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价格1500元(不含增值税，下同)的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅;当月该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。
则商场当月应确认手机的销售收入为( )元。
A.150000B.132352.94C.17647.06D.1700005.2013年年初A居民企业投资于B上市公司，拥有B上市公司20%的股权，2013年4月，B 公司增发普通股2000万股，每股面值1元，发行价格2元，股款已全部收到并存入银行，2013年5月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本。
根据企业所得税的有关规定，下列关于A居民企业相关投资业务的处理，正确的是( )。
A.A居民企业应确认股息收入400万元B.A居民企业应调增该项投资的计税基础400万元C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的400万元D.A居民企业应确认营业外收入400万元6.某企业(增值税一般纳税人)2013年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元;将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。