上公司内部控制专题培训班讲稿内控及社会责任指引讲解
企业内部控制培训课件
企业内部控制培训课件企业内部控制培训课件在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制的重要性变得越来越突出。
良好的内部控制可以帮助企业有效管理风险，确保财务报告的准确性，提高运营效率，增强企业的可持续发展能力。
为了帮助企业员工更好地理解和应用内部控制，本次培训课件将深入探讨企业内部控制的基本概念、原则和实施步骤。
一、内部控制的概念和目标内部控制是指企业为实现业务目标而建立的一系列措施、制度和程序。
其目标是保护企业的财产、促进财务报告的可靠性、提高运营效率和合规性、预防欺诈和错误。
二、内部控制的原则1.明确责任与权力分离原则：明确各级管理者的责任和权限，避免权力过于集中，确保决策的合理性和公正性。
2.风险评估与管理原则：识别和评估企业面临的各类风险，并采取相应的管理措施来降低风险。
3.信息与沟通原则：确保信息的准确、完整和及时传递，促进各部门之间的有效沟通和协作。
4.监督与检查原则：建立有效的监督机制和内部审计制度，对内部控制的有效性进行评估和监督。
三、内部控制的实施步骤1.风险评估：通过对企业内外部环境的分析，识别和评估潜在的风险。
根据风险的严重性和概率，确定重点风险。
2.控制目标的设定：根据风险评估的结果，确定相应的控制目标。
控制目标应具体、可衡量和可操作。
3.制定控制措施：根据控制目标，制定相应的控制措施。
控制措施应包括制度、政策、程序和技术手段等。
4.实施控制措施：将制定的控制措施落实到具体的业务流程中。
相关人员应接受相应的培训和指导，确保控制措施的有效实施。
5.监督和改进：建立有效的监督机制，对内部控制的有效性进行定期评估和监测。
根据评估结果，及时调整和改进内部控制措施。
四、内部控制的关键要素1.风险管理：建立健全的风险管理机制，确保风险的识别、评估和控制。
2.制度与流程：建立完善的制度和流程，明确各级管理者的责任和权限。
3.信息技术：利用信息技术提高内部控制的效率和准确性，确保信息的安全和可靠性。
内控培训讲稿
二、内部控制引起各方关注
1、美国颁布的萨班斯法案
安然和世界通信公司事件并不是财务造假的终结，后续又有施乐、默 克、强生等被爆存在财务造假，在此背景下，2002年7月美国国会通过了《萨 班斯法案》。《萨班斯法案》核心是要求上市公司全面关注风险，加强风险管 理。
2、中国企业开始关注内部控制
银广夏： 1994年6月17日，银广夏的股票（a股）在深圳证券交易所上 市流通；2001年8月，银广夏被媒体披露存在巨额的造假嫌疑，随后中国证监 会组织专案组进行调查，并确认银广夏及其相关中介机构存在严重的欺诈行为， 银广夏被暂停交易；2001年9月10日，银广夏在停牌一个月后，以跌停板的价 格复牌。
银广夏董事会在该公司股票暂停上市期间，实施了包括资 产重组、债务重组等一系列重大措施。公司更换了管理层， 对公司业务进行了较大的调整，出售了部分不良资产，清 偿了部分债务，确立了以生态农业为主业的产业发展构架， 经中勤万信会计师事务所审计，2002年上半年实现盈利 16个跌停的伤害，2002年6月5日深交所根据证监会行政 处罚决定书认定公司连续三年亏损，作出了银广夏暂停上 市的决定。12月7日，经深交所批准，银广夏获准于2002 年12月16日起恢复上市。2003年7月13日，银广夏发布了 半年报预盈上，昔日的造假大王总算在市场是初步站稳了 脚跟。
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据专家分析，如果天津广夏真有如此大的出口量， 按照当时的税法，应向有关部门办理至少几千万 的出口退税，并在财务报告上体现出来。事实上， 银广夏的年报里根本找不到出口退税的条目。最 后的调查表明，天津广夏从未办理过出口退税， 而天津广夏1999年度出口额仅480万美元，2000 年度更是只有3万美元，其签下60亿元合同的德 国买家据称为一家百年老店，但事实上是注册资 金仅5万马克的小型贸易公司；其据称出口创汇创 利的“超临界萃取产品”，
02-4内部控制配套指引 社会责任
上年数 金额 百分比
12
企业社会责任对企业行为的影响
企业行为
CSR是企业的 社会资本
CSR是企业的 发展机会
CSR是企业合 法生存的依据
2020/9/26
企业社会责任的影响
名牌
创优
达标
02-4内部控制环境 企业社会责任
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企业社会责任的结构和内容
CSR的内容 CSR的影响 基本 工作 职工 商业 环境 社区
2020/9/26
02-4内部控制环境 企业社会责任
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NGO: SA8000
♠ Social Accountability 8000
♣ 以工厂生产条件- 劳动保护与工作环境为核心
♦ 童工、强制劳动、安全卫生、组织工会、谈判集 体、无歧视、惩戒措施、工时、工资及管理体系
♣ 旨在规范企业采取道德的采购活动，确保供 应商提供的产品符合社会责任要求，进而保 障劳工基本权益
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02-4内部控制环境 企业社会责任
5
企业社会责任的主要内容
捐助社会公益事业
保护环境 道德贸易
IFAC与英国查尔斯王子发起可持续 性会计报告框架（The Framework of
Accounting for Sustainability）
生产安全 、 职业健康、 员工权益保障
以清晰、简要、一致和可比的形 式将财务信息、环境信息、社会信 息和治理信息等综合起来
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02-4内部控制环境 企业社会责任
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ISO 26000
担责
理 解 社 会 责 任
社 会 责 任 七 项 原
则
2020/9/
透明
合乎道德 的行为
企业内部控制配套指引二十讲04 PPT课件讲义
2.企业履行社会责任方面的风险 2.企业履行社会责任方面的风险
企业履行社会责任至少应当关注下列风险： 企业履行社会责任至少应当关注下列风险： 第一，安全生产措施不到位，责任不落实， 第一，安全生产措施不到位，责任不落实，可 能导致企业发生安全事故甚至重特大安全事故。 能导致企业发生安全事故甚至重特大安全事故。 第二，产品质量不合格，侵害消费者利益， 第二，产品质量不合格，侵害消费者利益，可 能导致企业巨额赔偿、形象受损甚至破产。 能导致企业巨额赔偿、形象受损甚至破产。 第三，环境保护意识不强、投入不够、 第三，环境保护意识不强、投入不够、措施不 造成环境污染或资源枯竭， 力，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨 额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。 额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。 第四，促进就业和员工权益保护不够， 第四，促进就业和员工权益保护不够，轻则导 致员工积极性受挫， 致员工积极性受挫，重则影响企业发展和社会稳 定。
E-mail: zyl82911818@
第一，企业要建立环境保护与资源节约 第一， 制度，重视环境保护，不惜花费人力、 制度，重视环境保护，不惜花费人力、物力和财力 改进工艺、降低能耗和污染排放水平，实现清洁生产； 改进工艺、降低能耗和污染排放水平，实现清洁生产； 第二，加强废气、废水、废渣的综合利用， 第二，加强废气、废水、废渣的综合利用，建立废料 回收和循环利用制度； 回收和循环利用制度； 第三，重视资源保护，节约资源耗用， 第三，重视资源保护，节约资源耗用，绝不对不可再生 资源进行掠夺性或毁灭性开发； 资源进行掠夺性或毁灭性开发； 第四，重视技术改造，加快高新技术应用， 第四，重视技术改造，加快高新技术应用，改造传统工 实现低消耗、低排放、高效率； 艺，实现低消耗、低排放、高效率； 第五，建立环保监测制度，绝不超标排放， 第五，建立环保监测制度，绝不超标排放，污染物超标 应承担治理或法律责任； 应承担治理或法律责任； 第六，发生环境污染事故，应启动应急预案，及时处理。 第六，发生环境污染事故，应启动应急预案，及时处理。
内部控制培训讲义全
部控制讲义11.1 部控制目标部控制是指单位治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
部控制的目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略。
1．促进实现发展战略这是部控制的终级目标。
它要求单位将近期利益与长远利益结合起来，在单位经营管理中努力作出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。
2．促进提高经营效率和效果它要求单位结合自身所处的特定的经营、行业和经济环境，通过健全有效的部控制，不断提高营运活动的盈利能力和管理效率。
3．促进提高信息报告质量可靠的信息报告能够为单位管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息、支持管理层的决策和对营运活动及业绩的监控；同时，保证对外披露的信息报告的真实、完整，有利于提升单位的诚信度和公信力，维护单位良好的声誉和形象。
4．促进维护资产安全资产安全完整是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是单位可持续发展的物质基础。
良好的部控制，应当为资产安全完整提供扎实的制度保障。
5．促进企业经营管理合法合规守法和诚信是单位健康发展的基石。
逾越法律的短期发展终将付出沉重代价。
部控制要求单位必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。
【例11－1】下列各种表述中，部控制能够提供合理保证的是（）。
A．防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误B．防止管理层的计划因雇员的串通舞弊而失败C．消除企业的贪污行为D．回避企业可能遇到的各种外部风险分析：A 正确。
部控制能够防止、发现并纠正错误包括重大错误，故 A 正确；部控制对于串通舞弊来说可能很难失效，故 B 不正确；部控制不能消除企业的贪污行为，故 C 不正确；企业可能遇到的各种外部是不可控的风险因素，故 D 不正确。
11.2部控制要素11.2.1 部控制环境部环境规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是实施部控制的基础。
企业内部控制应用指引讲座
企业内部控制应用指引讲座一、企业内部控制应用指引第xx号--资金目的：加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益。
资金：企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。
内容：1 总则2 职责分工与授权批准3 现金和银行存款的控制4 票据及有关印章的管理1、总则1、1企业应当关注涉及资金管理的下列风险：（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。
（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。
（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。
1、2企业在建立与实施资金内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。
（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。
（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。
（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
2职责分工与授权批准－－职责权限企业应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2、1资金业务的不相容岗位至少应当包括：（一）资金支付的审批与执行。
（二）资金的保管、记录与盘点清查。
（三）资金的会计记录与审计监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
企业应当配备合格的人员办理资金业务，对办理资金业务的人员定期进行岗位轮换。
企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。
企业内控基本规范及指引讲解幻灯片PPT
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何谓流程，简单地说，就是“先做什么 、接着做什么，最后做什么〞。
讲在嘴上的制度是给人听的，写在纸上 的制度是给人看的，落实到流程上的制 度才是可靠的，制度的执行不能都依赖 个人的自觉性。
控制活动
控制活动是指企业根据风险评估结 果，采用相应的控制措施，将风险 控制在可承受度之内。这是企业实 施内部控制的重要手段 。
信息与沟通
信息与沟通是指企业应及时、准 确地收集、传递与内部控制相关 的信息，确保信息在企业内部、 企业与外部之间进展有效沟通。 这是企业实施内部控制的重要条 件。
内部监视Biblioteka 企业内部控制应用指引第1号 ----组织架构
主要内容: 一、组织架构指引的现实和长远意义 二、组织架构指引的主要内容 三、组织架构的设计 四、组织架构的运行
一、组织架构指引的现实和长远意义
建立和完善组织架构可以促进企业 建立现代企业制度。
建立和完善组织架构可以有效防范 和化解各种舞弊风险。
建立和完善组织架构可以为强化企业
业务外包
二、我国企业内部控制标准的 框架体系〔续〕
➢根本标准：处于最高层次，起统驭作用，是 制定应用指引、评价指引、审计指引的根本 依据。
➢应用指引：处于主体地位，为企业建立健全 内部控制体系提供的指引。
➢评价指引：为企业管理层对本企业内部控制 有效性进展自我评价提供的指引。
➢审计指引：为注册会计师执行内部控制审计 业务提供执业准那么。
四、组织架构的运行
治理构造层面关注董事、监事、经 理及其他高级管理人员的履职情况 和运行效果。 内部机构层面关注内部机构设置的 合理性和运行的高效性。 集团公司对子公司的管控。
内部控制培训讲座
内部控制培训讲座一、背景介绍内部控制在现代企业管理中扮演着重要的角色。
为了提高内部控制的水平和质量，企业通常会组织内部控制培训讲座，以加强员工对内部控制的理解和应用能力。
本文将围绕内部控制培训讲座展开论述，从培训目标、内容安排、讲师选择以及参与者反馈等方面进行全面分析。
二、培训目标内部控制培训讲座的目标是帮助员工全面了解内部控制的概念、原则和方法，倡导风险意识，培养内部控制意识和自律精神，提高企业的效益和竞争力。
通过讲座，希望员工能够深入了解内部控制的重要性，并能够将所学知识应用到实际工作中。
三、内容安排1. 内部控制基本概念介绍通过简明扼要的介绍，向员工阐述内部控制的定义、作用以及内部控制的组成要素，帮助员工建立起对内部控制的基本认识。
2. 内部控制原则与方法介绍内部控制的基本原则，如合理性、有效性、全面性和连续性等，同时介绍常用的内部控制方法，例如风险评估、流程规范和信息系统控制等。
3. 内控流程与控制点详细介绍内部控制的具体流程和常见的控制点，包括风险识别、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价等。
通过案例分析和实际操作，帮助员工理解和应用内部控制的具体流程。
4. 内部控制在企业管理和风险防范中的应用着重讲述内部控制在企业管理中的重要作用，包括识别、评估和应对风险，提高管理效率以及防范内部失控等方面。
同时结合实际案例，向员工展示内部控制的应用场景。
四、讲师选择选择内部控制领域的专业人士，例如企业内部的风险管理专家、审计专家或财务管理专家等，以确保讲座内容的专业性和可信度。
优秀的讲师应具备良好的表达能力、丰富的工作经验以及深入的理论基础。
五、参与者反馈在讲座结束后，可以进行参与者反馈的收集和整理，以评估和改进培训效果。
通过问卷调查或面谈等方式，了解参与者对讲座内容的理解程度、对讲座形式的满意度以及对内部控制培训讲座的实际应用情况等方面的反馈。
六、结论内部控制培训讲座对于企业来说具有重要的意义，能够提高员工的综合素质和能力，帮助企业更好地管理风险、提高效益。