完善房产税税制和征管防止税源流失
财政部、国家税务总局、住房城乡建设部有关司负责人就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问
财政部、国家税务总局、住房城乡建设部有关司负责人就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问文章属性•【公布机关】财政部,国家税务总局,住房和城乡建设部•【公布日期】2024.11.13•【分类】问答正文财政部税务总局住房城乡建设部有关司负责人就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问为贯彻落实党中央、国务院决策部署，促进房地产市场平稳健康发展，近日，财政部、税务总局、住房城乡建设部发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，税务总局发布了《关于降低土地增值税预征率下限的公告》，自2024年12月1日起执行。
财政部税政司，税务总局财产和行为税司、货物和劳务税司，住房城乡建设部房地产市场监管司有关负责人回答了记者提问。
一、此次调整房地产市场税收政策的主要背景是什么？答：党中央高度重视房地产市场平稳健康发展。
党的二十届三中全会提出，允许有关城市取消普通住宅和非普通住宅标准，完善房地产税收制度。
中央政治局会议强调，要促进房地产市场止跌回稳，抓紧完善土地、财税、金融等政策，推动构建房地产发展新模式。
为贯彻落实党中央决策部署，需要对取消普通住宅和非普通住宅标准涉及的增值税、土地增值税优惠政策如何衔接予以明确，并结合当前房地产市场运行情况，进一步调整优化相关税收政策，加大支持力度，促进房地产市场平稳健康发展。
二、此次对房地产市场相关税收政策做了哪些调整？答：（一）加大住房交易环节契税优惠力度，积极支持居民刚性和改善性住房需求；降低土地增值税预征率下限，缓解房地产企业财务困难。
契税方面，将现行享受1%低税率优惠的面积标准由90平方米提高到140平方米，并明确北京、上海、广州、深圳4个城市可以与其他地区统一适用家庭第二套住房契税优惠政策，即调整后，在全国范围内，对个人购买家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面积不超过140平方米的，统一按1%的税率缴纳契税。
土地增值税方面，将各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点。
2024年出租房屋房产税征收管理工作情况汇报范本
2024年出租房屋房产税征收管理工作情况汇报范本尊敬的领导、各位同事：大家好！我是____年新加入房产税征收管理工作的一名员工，很荣幸能有机会向全体领导和同事们汇报2024年出租房屋房产税征收管理工作情况。
经过前期的准备和全体员工的共同努力，我们取得了一定的成绩。
以下是我对2024年出租房屋房产税征收管理工作情况的汇报。
一、工作总体概况：2024年是我国全面推进房产税征收工作的一年。
按照国家税务总局和相关政策要求，我们针对出租房屋房产税征收管理工作做了详细的部署和安排，确保了工作的顺利进行。
截至2024年底，我们共征收了XXX套出租房屋的房产税，总计XXX万元。
其中，按时缴纳税款的纳税人占到了XX%，整体征收率较去年有所提升。
我们对每一套出租房源进行了全面的核对，加强了税源的准确性和可靠性，大大降低了漏税和逃税的风险。
二、征收策略和政策宣传：在征收策略和政策宣传方面，我们制定了具体的操作流程和文件，确保征收工作按照规定进行。
同时，我们加强了出租房屋主人和租户的税收政策宣传，提高了大家的税收自觉性。
1. 征收策略：我们根据房产税法规定，采取分类管理、分级征管的方式，对出租房屋进行分段征收，逐年提高税率。
根据房源的规模和等级划分，对不同档次的房源征收的税率也不同，使税收更加公平和合理。
2. 政策宣传：我们通过多种途径宣传房产税征收政策，向出租房屋主人和租户进行解释和普及。
我们组织了多次税收政策宣传培训会议，邀请相关专家为大家讲解政策和操作流程，提高了大家的税收意识和征收合规性。
三、征收管理流程和措施：为了保证出租房屋房产税征收管理工作的有效性和高效性，我们通过完善管理流程和采取一系列措施，确保了工作的顺利进行。
1. 征收管理流程：我们建立了一套科学、规范的出租房屋房产税征收管理流程，包括房产登记、纳税人资格审核、税务登记、纳税申报和税款缴纳等环节。
每一步都有明确的工作指引，确保了工作的准确性和流程化。
2024年新政解读 房产税改革将如何影响房地产市场
地方政府债务风险化解途径探讨
房产税改革为地方政府开 辟了新的财政收入来源， 有助于缓解地方政府债务 压力。
通过将部分房产税收入用 于偿还地方政府债务，降 低债务风险，提高政府信 用水平。
推动地方政府转变发展方 式，降低对土地财政的过 度依赖，实现可持续发展 。
公共服务水平提升保障措施
利用房产税收入增加地方政府 财政投入，提高公共服务水平 ，满足人民群众日益增长的美 好生活需要。
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加快城市更新和老旧小区改造步伐，提升城市形 象和居民生活质量，为房地产市场提供新的发展 机遇。
发展住房租赁市场
鼓励和支持住房租赁企业发展，推动住房租赁立 法工作，规范住房租赁市场秩序。
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推进智能建造和建筑工业化
借助智能建造和建筑工业化技术，提高房地产项 目的建设效率和质量，降低建设成本，为房地产 市场注入新的活力。
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长期内财政收入稳定增长机制构建
通过逐步优化房产税税制设计，实现税基广泛、税率合理、征管高效的目标，确保 地方政府财政收入稳定增长。
建立与房地产市场发展相适应的房产税动态调整机制，使房产税收入与房地产市场 发展保持同步增长。
加强房产税征收管理，提高征收效率和透明度，降低征收成本，确保房产税收入及 时足额入库。
完善配套政策措施
合理安排改革进程
根据房地产市场发展情况和税收征管 能力，合理安排房产税改革的进程， 确保改革平稳过渡。
制定和完善与房产税改革相配套的政 策措施，如房地产评估、争议处理、 税收征管等，确保改革顺利推进。
征收管理体制改革方向和目标设定
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明确征收管理体制
建立科学、高效、便捷的 房产税征收管理体制，明 确各级税务部门的职责和 权限，提高征管效率。
完善房地产税收一体化管理的思考
完善房地产税收一体化管理的思考房地产税收一体化管理是指对房地产税收征收管理的一种集成化管理方式，通过对房产、土地等不同形态的房地产进行整体性的管理，达到优化税收征收和管理的目的。
当前我国房地产市场快速发展，税收加重了对房地产市场的影响。
因此，完善房地产税收一体化管理成为一个紧迫的问题。
一、完善基础设施建设，提升行业的发展能力完善税收一体化管理的第一步是提高行业的基础设施建设水平，包括税收管理软件、服务器、数据库、金融结算系统，提高数据采集和监管的能力等。
现代信息技术的发展给税收管理带来了新的机遇，应当采用数据智能化、信息安全化、管理规范化的方式，完善税收一体化管理。
二、加大数字化执法力度数字化执法是在数字化、算法、人工智能、机器学习等技术基础上，通过智能化分析和决策，实现对行业监管和执法的精准化。
通过数字化执法可以有效防止房地产税收中的情况，并及时进行监管和处罚。
加强数字化执法的力度可以有效减少税收差距，打击行业内的不良行为，并促进全行业走向绿色、健康和可持续发展。
三、建立完善的数据共享机制建立房地产税收管理部门、土地、房地行政部门之间的议程和数据共享机制，可以更加精准和有效地实现房地产税收的自动化征收管理。
同时，数据共享机制可以将各个部门的数据统一存储和分析，便于政府对整个行业的监管和管理。
四、提高税收管理人员的素质为了更有效的提高税收征收管理水平，提高税收管理人员的素质是十分必要的。
除了基本的法律、财经专业和管理技能外，还需要注重人员的根本素质。
税收管理人员需要在执法、执行过程中内心理智、法治素养、职业道德等方面表现出色，才能对纳税人产生更好的影响。
综上所述，通过完善基础设施、数字化执法、建立共享机制和提高管理人员素质，可以有效的实现房地产税收一体化管理，优化税收征收和管理，共建高效、绿色、健康和可持续发展的房地产行业。
国家税务总局 财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知
国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知国税发[2005]89号2005-05-27国家税务总局财政部建设部各省、自治区、直辖市财政厅（局）、地方税务局、建设厅（建委、房地局），计划单列市财政局、地方税务局、建委（建设局、房地局），扬州税务进修学院，新疆生产建设兵团建设局：为贯彻落实《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发〔2005〕26号），进一步加强房地产税收征管，促进房地产市场的健康发展，现将有关事项及要求通知如下：一、各级地方税务、财政部门和房地产管理部门，要认真贯彻执行房地产税收有关法律、法规和政策规定，建立和完善信息共享、情况通报制度，加强部门间的协作配合。
各级地方税务、财政部门要切实加强房地产税收征管，并主动与当地的房地产管理部门取得联系；房地产管理部门要积极配合。
二、2005年5月31日以前，各地要根据国办发〔2005〕26号文件规定，公布本地区享受优惠政策的普通住房标准（以下简称普通住房）。
其中，住房平均交易价格，是指报告期内同级别土地上住房交易的平均价格，经加权平均后形成的住房综合平均价格。
由市、县房地产管理部门会同有关部门测算，报当地人民政府确定，每半年公布一次。
各级别土地上住房平均交易价格的测算，依据房地产市场信息系统生成数据；没有建立房地产市场信息系统的，依据房地产交易登记管理系统生成数据。
对单位或个人将购买住房对外销售的，市、县房地产管理部门应在办理房屋权属登记的当月，向同级地方税务、财政部门提供权属登记房屋的坐落、产权人、房屋面积、成交价格等信息。
市、县规划管理部门要将已批准的容积率在1.0以下的住宅项目清单，一次性提供给同级地方税务、财政部门。
新批住宅项目中容积率在1.0以下的，按月提供。
地方税务、财政部门要将当月房地产税收征管的有关信息向市、县房地产管理部门提供。
各级地方税务、财政部门从房地产管理部门获得的房地产交易登记资料，只能用于征税之目的，并有责任予以保密。
2023年中国房产税改革政策解读
2023年中国房产税改革政策解读随着经济的不断发展和社会的进步，2023年中国将迎来一项重要改革——房产税改革。
这一改革旨在解决当前房地产市场的一系列问题，促进中国房地产市场的健康发展和社会的可持续繁荣。
本文将对2023年中国房产税改革政策进行解读，以帮助读者更好地理解这一改革的背景、目标和影响。
一、背景近年来，中国房地产市场经历了快速增长和过度投资的阶段。
这导致了房价的快速上涨、房地产泡沫的形成以及房地产市场投资的不稳定性。
为了遏制房地产市场的风险和推动经济结构的优化升级，中国政府决定进行房产税改革。
二、目标房产税改革的主要目标是实现公平、合理和可持续的房地产市场。
具体来说，这项改革旨在通过调节房地产资源配置、促进城乡均衡发展和提高住房供应效率，实现以下几个方面的目标：1. 调控房价：通过房产税的引入，降低投资性购房的吸引力，遏制房价的过快上涨，使住房价格与居民的收入相匹配。
2. 促进供应：房产税改革将通过提高房地产企业的成本，促使其加大开发力度，增加住房供应量，满足居民的合理住房需求。
3. 扩大税基：房产税改革将通过将更多的房地产纳入税收范围，扩大税基，增加政府的财政收入。
4. 优化公共资源配置：通过房产税的征收，可以获得更多的财政收入，进而用于改善教育、医疗、环境等公共服务设施，提高城市的整体发展水平。
三、改革措施为了实现上述目标，2023年中国房产税改革将采取以下措施：1. 建立房产税征收体系：制定相关法律法规，明确纳税人的征税义务和税务机构的征税权限，建立健全的房产税征收体系。
2. 确定税率和税基：房产税的税率和税基将根据房地产市场的实际情况和不同地区的差异进行确定，以确保税收的公平性和可操作性。
3. 确定免税政策和减免措施：对于一些特殊的住房类型和特定的群体，可以设立免税政策和减免措施，以保障住房的基本需求和社会的公平性。
4. 强化征收与监管：加强对房产税的征收和监管力度，建立健全的纳税人信息管理系统，确保征税工作的高效进行。
房产税改革是什么意思？房产税改革的目的是什么？
房产税改革是什么意思？房产税改革的目的是什么？导读:本文介绍在房屋买房，税费计算的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。
说到房产税，可能你们都不会觉得陌生，但是你知道房产税改革是什么意思吗？简单的说，房产税改革就是对房产税的内容进行一定的调整，其中就包括缴纳费用的项目以及缴费的比例等等。
房产税改革的目的是什么？关于这点你们可以继续看看下文，应该就有所了解了。
房产税改革是什么意思？1、房产税改革是国务院同意发展改革委《关于2010年深化经济体制改革重点工作的意见》指出的一项关于房地产政策，出台资源税改革方案，逐步推进房产税改革。
2、今年是继续应对国际金融危机、保持经济平稳较快发展的关键一年。
国际国内经济深度调整和深刻变化，迫切要求加大改革力度，进一步破除制约经济结构调整和经济发展方式转变的体制机制障碍，切实推动科学发展。
房产税改革的目的是什么？1、首先，房产税改革的目的，到底是为了完善税制并增加地方政府税源，其实，十二五规划在论述加快财税体制改革时，完整的提法是“继续推进费改税，全面改革资源税，开征环境保护税，研究推进房地产税改革”。
还是调控房价、抑制房价的不断高攀，由于关注点不同而看法和视角也迥异。
有舆论认为，十二五规划提出了“加快财税体制改革”，以此作为开征房产税的必然性和合理性依据。
2、显而易见，研究推进房产税改革，是作为费改税的一项重大体制改革任务，开征房产税肯定能够增加地方政府税源。
取之于民用之于民，由此提供较为充足的资金建设廉租房和经济适用房，承载了完善税制的这一目标。
这才是正确的解读。
一旦房产税改革得以完善，解决部分低收入家庭住房问题，增强地方政府提供基本的公共服务的财力和能力，这显然是大好事。
3、从另一个角度看，对于拥有多套住房或者有财力购买高档别墅、豪宅的高收入群体，问题在于，房产税作为一项地方税源，如果没有立法作为保障，今后一旦房产税开征在全国范围内推开后，能否保证所有的地方政府都能将其用于廉租房和经济适用房建设项目。
不断深化与完善房产税税制改革
二 ．现行 房产税税制存在的 问题
般 而言 ，税收制度应遵循效率、公平 、财政三个原则 ，就 目前我国的房产税制在调节土地资源优化配置方面未其到相应的 作用 ，税 收流失严重，征收成本较高 ，在调节个人财富方面收效 甚微 ，税收负担不合理 ，同时未成为地方财政收入的主要来源 ， 突出表现在 ： （ ）税制陈 ｌ ．税费复杂 一 Ｅ １ 现行房产税是１８年颁布实施的，无论从征税范围、纳税人、 ９６ 计税依据 ，税基 、税率、减免税等方面都反映出税权集 中，税制 陈旧，税负不合理 ，相关税费 比较复杂 。如对一笔房屋租金收入 同时要征收房产税和营业税 ，租赁双方还要按租赁合 同缴纳印花 税 ，对纳税人房产坐落地既要征收城镇 土地使用税 ，又征收房产 税 ；对房地产产权转移所签 定的契约或合同双方要征 收印花税 ； 对房地产开发既要征收土地增值税 ，又要征收企业所得税 ；税基 重叠 ，税负严重 ，至于房地产业面对的费就更多 了，房地产活动 的任何一个环节都要面Ｉ 临收费，税费并存 ，费大于税现象极为严 重 ，对房地产市场发展产生极为不利的影响。 （ ）征税范围狭窄 二 现行房产税征税范围规定在城市 、县城、建制镇工矿 区范围 内征 收 ，农村被排 除在外 。另外对 行政 机关 、人 民团体 军队用 地 、财政拨付事业费的机构 、个人居住用房属于免税对象 。这样 个征税范围的限定对 于当时房地产商 品化程度低 ，市场经济发 展 的初期起步有其一定的积极作用［］ ２，经过２ 多年 的改革发展 ， ０ 我 国的经济结构、政策体制已经发生了巨变 ，房产税税制征税范 围已远远不能适应现实经济 发展的需要 ，突出表现在 ：随着我国 房地产市场的迅猛 发展 ，商品化程度提高 ，房产购买主体结构发 生重大变化 ，个人购房 比重逐步上升 ，尤其是一些高 收入阶层运 用闲置资金甚至借款参与 “ 炒房 ” “ 囤房 ”，这些购房着并非出 于居住 的需求 ，而是利益的驱动 ，是非规范运作 ，对有多套住房 的人群不征税 ，一方面导致房价 的不断上涨 ，而需要买房 的居 民
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完善房产税税制和征管防止税源流失
［近几年经济高速发展，尤其是房地产过热，房产税在地方税种中所占比重加大。
虽然目前各基层税务机关对其征管也采取了一些措施，但从市场经济发展的角度看，该税源稳定、征收面广泛，其潜力不容忽视。
所以，要优化房产税税收结构、最大限度发挥房产税稳定收入筹措功能，完善房产税税制，加强征管。
一、我国现行房产税税制现状
我国现行房产税设立于1986年，是从原房地产税中分离出来的，属财产税类。
该税以城镇中的房产为课税对象，按房产原值（减除一定比例）或租金向房产所有人或经营者征收的一种财产税。
征税范围限定在城镇，计税依据为原值一次减除10%-30%后的余额。
当时设置该税的目的是调节占有房产所形成的收入差别并约束固定资产投资规模过度扩张，房产税的征收在较大程度上还是起到了预期作用。
尽管收入不多，但对地方财政毕竟具有拾遗补缺意义，特别是实行分税制之后，地方政府加强小税种征管，房产税收入增长还是相当可观的。
伴随着产业结构和分配结构以及地方市场格局等多方面因素的变化，房产税税制的弊端日渐突出。
这些弊端不仅削弱了房产税收入筹措功能，而且在一定程度上阻碍了市场经济的发展，对市场运行合理化起到了逆向调节作用，对社会公平也产生了一定程度的干扰作用。
从总体上看，现行房产税税制弊端主要有如下几方面：
1.现行房产税征税范围不全不广
我国现行房产税税制规定房产税只在城市、县城、建制镇和
工矿区征收，其中县城和建制镇指县政府和镇政府所在地，还把行政机关、人民团体、军队自用、财政拨付事业费的机构、个人居住用房等房产列为免税对象。
经过20多年的改革和发展，我国制度安排和经济结构发生了深刻的变化。
现行房产税税制规定的征税范围与现实情况明显不符，直接限制了房产税收入的正常增长，显然，在现行房产税免税者的状况已发生根本变化的条件下，实行原税制规定等于人为抛弃税源。
2.现行房产税计税依据不够科学
我国房产税暂行条例规定房产税的计税依据是房产余值或房产租金收入。
这种规定实际上带有静态考虑问题色彩，导致税基不能随市场经济条件的变化而正常增长。
同时，按余值计税，实际上是新企业税负重，老企业税负轻。
另一方面，把租金收入作为计税金额又带来了两个问题。
一是租金与房产余值差距很大，因而引起了按不同计税方式计税税负高度不均等状况。
二是房产租金本身是营业税课税对象，现在又当做房产税计税依据，这人为造成了双重课税。
3.现行房产税税制不适应经济发展现状
房产税收入状况表明我国房产税是一个具有收入增长潜势的税种，而房产税制的弊端则反映出了税制本身对房产税收入增长的阻碍作用，这实际上已初步说明了房产税税制改革的必要性。
从总体上说这种迫切性还在于现行房产税税制已经背离了现实经济格局和总体制度安排以及经济社会运转的基本要求。
二、改革完善房产税税制具体措施
1.关于扩大完善征税范围。
现行房产税税制确立时的背景是市场经济起步阶段的经济运行格局和制度环境，因而房产税范围很窄，这极大地抑制了房产税收入的增长。
是否据实对所有自建和购入房产征税，由省级政府根据具体情况自行确定。
从纳税人结构角度看，现在应把城市自有居住用房和事业单位用房也纳入征税范围，，从理论上讲，财产税就是要对财产课税，特别是不动产，各类拥有不动产产权的所有者都要被列入纳税人范围。
国家有必要通过房产税课征这种方式采取调节既定分配格局。
2.计税依据要科学和合理。
我国现行房产税计税依据分两类：一是从价计征；二是从租计征。
现在可考虑统一规定为从价计征。
因为租金收入很难核实，而且出租行为属于使用权的流转，对此可以通过流转税来解决。
事实上根本的问题还在于房产原值是以过去的经济状况和制度安排为依据确定的，计算出来的结果不可能与现实市场经济的约束条件相统一。
据此核算的房产价值势必大打折扣，这实际上是人为缩小了税基。
3.税负要与实际情况相符。
鉴于我国房地产价格偏高的现实情况和有必要利用税收政策刺激房地产业不断发展以缓解房产供求矛盾并有效促进经济增长的客观要求，房产税税负不宜确定在高限，为此，我国应采用低税率、宽税基的思路确保房产税收入的正常增长。
4.税权划分地方有自主权。
房产税税制由中央政府确定，全国依此统一征收。
鉴于各地房地产价格和房地产交易规模以及市场发育水平差异非常大，同时各地财政收支状况高度不平衡，房产税的具体税收政策可由各省级政府自行确定。
5.关于与房产税配套改革。
改革房产税税制涉及到多方外部制度环境优化。
首先，改革房产税税制应相应理顺土地的收费和课税。
目前我国房地产价格相对中、低收入阶层的人来讲，处于畸高状态。
其次，降低房产流转税种的税率。
再次，完善房产产权管理制度。
三、现阶段应全面加强房产税征管
当前，房产税的新税制尚未出带台前，为防止稳定的房产税源流失，各地税务机关应结合本地实际情况，在现行房产税制的框架内，加强完善对房产税的征管。
1.对从价计征房产税，以房产现值作为计税依据是完善征管的关键。
各地税务机关可指定当地权威机构按市场经济规则，对纳税人现有的不管是新房和旧房
统一评估。
2.对从租计征的房产税，纳税人发生房产出租业务时，税务机关很难确定租金额。
对此基层税务机关可参考土地税的级差等级，根据不同地段，通过权威机构的调查评估，结合本地经济状况，确定单位平米租金等级，下发统一标准文件，从而堵住出租房产税款流失的漏洞。