融资租赁业务介绍-课件(PPT·精选)
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金融租赁ppt课件
03
违约风险
承租人未能按照合同约定 支付租金，会导致出租人 的损失。
资产价值波动风险
承租人的经营状况和资产 价值波动可能影响出租人 的收益。
法律风险
金融租赁涉及的法律法规 和政策可能发生变化，影 响出租人和承租人的利益 。来自01金融租赁市场
国际金融租赁市场概况
市场规模
全球金融租赁市场的规模 持续增长，已成为全球价 值链中的重要组成部分。
VS
详细描述
基础设施租赁公司通过投资建设基础设施 项目，如高速公路、桥梁、隧道等，并租 赁给政府或企业以获得租金收入。在基础 设施租赁案例中，需要考虑项目的投资成 本、建设周期、运营成本、维护费用、保 险费用和租金收入等因素，以及政府政策 和市场需求。
其他行业租赁案例分析
总结词
其他行业租赁包括农业机械、医疗器械、印 刷设备等，具有专业性和针对性。
01
法律风险的定义
法律风险是指在金融租赁业务中，因法律法规变化、合同纠纷等因素而
导致的风险。
02
法律风险的来源
法律风险主要来源于合同条款的合法性、合规性以及相关法律法规的变
化。
03
法律风险的应对措施
出租人应加强合同管理和法律合规工作，及时了解和掌握相关法律法规
的变化，确保业务操作的合法性和规范性。同时，应建立健全的法律纠
金融租赁的优势与风险
解决资金短缺问题
金融租赁可以为承租人提供融资 服务，解决资金短缺问题。
降低成本
通过金融租赁，承租人可以避免 一次性大额投资购买设备，降低 成本。
金融租赁的优势与风险
• 灵活的还款方式：金融租赁合同期限较长，还款方式灵活 ，可以减轻承租人的还款压力。
金融租赁的优势与风险
金融租赁公司融资租赁业务操作流程ppt课件
目录 一、方案要素及业务操作 二、租赁公司岗位设置及工作内容 三、租赁合同简介
1
面向设备用户的两种交易结构
直接 融资 租赁
②买卖
①租赁
厂商
招银租赁
承租
③直接交货和安装、售有权转让
招银租赁
②租赁
承租 人
直1 租和售后回租对承租人呈现其独特的产品用途
1
提供创新安全稳健的融资渠道
3、进口设备是否可以做融资租赁？有无特殊要求？ 进口设备也可以做融资租赁，但在人民币升值的走势下，一般要求企业 以人民币支付租金和相关费用。免税的进口设备，一般无法续做融资 租赁。
常见问题
4、其他问题 确定拟租赁设备未设置抵押 企业如拟租赁设备享受进口优惠税收政策，处在海关监管期内，则须同相
应海关部门协商，在海关允许的情况下，才可以展开合作 确定拟租赁设备确权凭证完整 避免以下情况或理解误区
计划财务部
部门职责 （一）编制财务及资金制度及规范 （二）财务会计的核算与控制 （三）财务预算及分析 （四）税务筹划 （五）资金预测及管理 （六）市场财务
三、租赁合同简介
融资租赁合同 委托购买
融资租赁合同
第一条 定义 第二条 陈述与保证 第三条 交易性质、租赁设备 第四条 《委托购买协议》及《买卖合同》的签订 第五条 租赁设备的交付、受领、检验及验收 第六条 索赔权转让 第七条 租赁期限、租金、手续费、租赁保证金及其他费用 第八条 租赁设备的所有权及权利行使 第九条 租赁设备保管及维修 第十条 租赁设备毁损或灭失的风险及发生风险后的处理
满足企业融资创新的需求
2
小资金启动大项目，帮助筹集自有资金，实现项目启
性价比高，操作便捷，保证时效性
动
3
1
面向设备用户的两种交易结构
直接 融资 租赁
②买卖
①租赁
厂商
招银租赁
承租
③直接交货和安装、售有权转让
招银租赁
②租赁
承租 人
直1 租和售后回租对承租人呈现其独特的产品用途
1
提供创新安全稳健的融资渠道
3、进口设备是否可以做融资租赁？有无特殊要求？ 进口设备也可以做融资租赁，但在人民币升值的走势下，一般要求企业 以人民币支付租金和相关费用。免税的进口设备，一般无法续做融资 租赁。
常见问题
4、其他问题 确定拟租赁设备未设置抵押 企业如拟租赁设备享受进口优惠税收政策，处在海关监管期内，则须同相
应海关部门协商，在海关允许的情况下，才可以展开合作 确定拟租赁设备确权凭证完整 避免以下情况或理解误区
计划财务部
部门职责 （一）编制财务及资金制度及规范 （二）财务会计的核算与控制 （三）财务预算及分析 （四）税务筹划 （五）资金预测及管理 （六）市场财务
三、租赁合同简介
融资租赁合同 委托购买
融资租赁合同
第一条 定义 第二条 陈述与保证 第三条 交易性质、租赁设备 第四条 《委托购买协议》及《买卖合同》的签订 第五条 租赁设备的交付、受领、检验及验收 第六条 索赔权转让 第七条 租赁期限、租金、手续费、租赁保证金及其他费用 第八条 租赁设备的所有权及权利行使 第九条 租赁设备保管及维修 第十条 租赁设备毁损或灭失的风险及发生风险后的处理
满足企业融资创新的需求
2
小资金启动大项目，帮助筹集自有资金，实现项目启
性价比高，操作便捷，保证时效性
动
3
租赁融资ppt课件
例:3-10
9
(2)租赁费支付在后
P(1 i)n i R
(1 i)n 1 式 中: R为 租 赁 费; P为 设 备 价 格;i为 利 率;n为 年 数 如 果 每 半 年 支 付 一 次,则 公 式 为
P(1 i / 2)2n i / 2 R
(1 i / 2)2n 1
例3-11
10
(3)考虑残值的租赁
项目
单一投资者租 杠杆租赁 赁
参与当事人 资金来源 合同文本 项目规模
出租人\承租 人\制造商 出租人
购买合同\租 赁合同 小
物主出租人\物主受托人\承租人\债权 人\合同受托人\制造商\经纪人\担保人
20%~40%由物主出租人垫付 60%~80%来源于债权人贷款
参加协议\购买协议\转让协议\物主信 托协议\合同信托协议\租赁合同
5
交
货
提
1、选择设备
供
服
务
供货商
承租人ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2、提出租赁申请
3、供货洽谈
出租人
7、支付租金
4、签订租赁合 同
6.支付货款
6
4.2.3杠杆租赁
1.含义:出租人只承担设备购置成本较小比例，一般为20%~40%， 其余部分由其他经济主体提供贷款补足，然后购得设备出租给用 户，此种租赁方式称为杠杆租赁.
7
2.单一投资者租赁与杠杆租赁的区别
11
直接租赁：又称直接购买租赁或整租，其特点是购进租出，即出 租人先从设备供应商处购进设备，继而将设备出租给承租人。 回租租赁：也称售后回租,其特点是先卖后租。 2.根据出租人对购置租赁设备的出资比例分为单一投资者租赁和杠 杆租赁。
5
4.2.2单一投资者租赁
9
(2)租赁费支付在后
P(1 i)n i R
(1 i)n 1 式 中: R为 租 赁 费; P为 设 备 价 格;i为 利 率;n为 年 数 如 果 每 半 年 支 付 一 次,则 公 式 为
P(1 i / 2)2n i / 2 R
(1 i / 2)2n 1
例3-11
10
(3)考虑残值的租赁
项目
单一投资者租 杠杆租赁 赁
参与当事人 资金来源 合同文本 项目规模
出租人\承租 人\制造商 出租人
购买合同\租 赁合同 小
物主出租人\物主受托人\承租人\债权 人\合同受托人\制造商\经纪人\担保人
20%~40%由物主出租人垫付 60%~80%来源于债权人贷款
参加协议\购买协议\转让协议\物主信 托协议\合同信托协议\租赁合同
5
交
货
提
1、选择设备
供
服
务
供货商
承租人ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2、提出租赁申请
3、供货洽谈
出租人
7、支付租金
4、签订租赁合 同
6.支付货款
6
4.2.3杠杆租赁
1.含义:出租人只承担设备购置成本较小比例，一般为20%~40%， 其余部分由其他经济主体提供贷款补足，然后购得设备出租给用 户，此种租赁方式称为杠杆租赁.
7
2.单一投资者租赁与杠杆租赁的区别
11
直接租赁：又称直接购买租赁或整租，其特点是购进租出，即出 租人先从设备供应商处购进设备，继而将设备出租给承租人。 回租租赁：也称售后回租,其特点是先卖后租。 2.根据出租人对购置租赁设备的出资比例分为单一投资者租赁和杠 杆租赁。
5
4.2.2单一投资者租赁
《融资租赁介绍》PPT课件
——再融资方式：无追索、证券化
评审
1. 与银行信贷类似(结合行业特征，判断企业的趋势和波动)，更注重设备 2. 专业化的评估体系（风险模式、盈利模式） 3. 重视现金流分析 4. 风险偏好与企业文化
融资租赁基础交易及租金计算
常用：等额租金法 等额本金法 非等额还租 按月、按季、跳期 （内部收益率）
租赁的六个发展阶段
3、创造性的金融租赁服务——因融资租赁的飞速发展，市场竞争逐步激烈， 利润不断下降；出租人为了适应竞争的激烈环境，不断创造新的金融服务方 式；如，期限结束后承租人对租赁物件可以选择续租、买断和退还租赁物件 的不同结果；各种行业、类别的出租人不断形成；租赁的方式开始发生变化 衍生出杠杆租赁、返还式租赁和融资转租赁，融资租赁业进入新的增长时期。
• 租赁有很多功能，只发挥租赁的融资功能是不够的； • 正确应用租赁功能（不能片面）。应系统考量。 • 市场巨大，空间广阔，租赁的春天即将到来； • 外国租赁公司正在快速进入中国市场。
租赁市场概况
1、社会认知程度大幅度提高；
2、市场潜力巨大； 3、国内租赁渗透率低，租赁领域比较集中，有很多领 域租赁几乎是空白； 4、租赁公司之间同质化倾向，特色不明显，专业化、差别化不突出； 5、主要还只是发挥了租赁的融资功能； 6、特别是在厂商租赁方面还刚刚启动； 7、还是以融资租赁为主。
融资租赁业务在银行能够起到的作用及功效
• 更好地为客户服务，为客户提供更多的产品； • 改变收入结构，增加非利息收入； • 增加收入来源（服务费等）； • 扩大业务范围（品种、区域）； • 降低风险； • 外汇资本金的使用。
业务思路
• 已有客户（原固定资产贷款、设备抵押贷款、按揭等）——结构融资、一体 化解决方案；
评审
1. 与银行信贷类似(结合行业特征，判断企业的趋势和波动)，更注重设备 2. 专业化的评估体系（风险模式、盈利模式） 3. 重视现金流分析 4. 风险偏好与企业文化
融资租赁基础交易及租金计算
常用：等额租金法 等额本金法 非等额还租 按月、按季、跳期 （内部收益率）
租赁的六个发展阶段
3、创造性的金融租赁服务——因融资租赁的飞速发展，市场竞争逐步激烈， 利润不断下降；出租人为了适应竞争的激烈环境，不断创造新的金融服务方 式；如，期限结束后承租人对租赁物件可以选择续租、买断和退还租赁物件 的不同结果；各种行业、类别的出租人不断形成；租赁的方式开始发生变化 衍生出杠杆租赁、返还式租赁和融资转租赁，融资租赁业进入新的增长时期。
• 租赁有很多功能，只发挥租赁的融资功能是不够的； • 正确应用租赁功能（不能片面）。应系统考量。 • 市场巨大，空间广阔，租赁的春天即将到来； • 外国租赁公司正在快速进入中国市场。
租赁市场概况
1、社会认知程度大幅度提高；
2、市场潜力巨大； 3、国内租赁渗透率低，租赁领域比较集中，有很多领 域租赁几乎是空白； 4、租赁公司之间同质化倾向，特色不明显，专业化、差别化不突出； 5、主要还只是发挥了租赁的融资功能； 6、特别是在厂商租赁方面还刚刚启动； 7、还是以融资租赁为主。
融资租赁业务在银行能够起到的作用及功效
• 更好地为客户服务，为客户提供更多的产品； • 改变收入结构，增加非利息收入； • 增加收入来源（服务费等）； • 扩大业务范围（品种、区域）； • 降低风险； • 外汇资本金的使用。
业务思路
• 已有客户（原固定资产贷款、设备抵押贷款、按揭等）——结构融资、一体 化解决方案；
《融资租赁讲座》课件
Fra bibliotek技术创新
融资租赁企业将不断推出创新型产品 和服务，满足客户多样化的需求。
融资租赁企业将积极应用新技术，如 人工智能、区块链等，提升服务水平 和效率。
模式创新
融资租赁企业将探索新的业务模式和 盈利模式，提高自身的竞争力和盈利 能力。
06
案例分析
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
响。
会计处理
会计处理原则
融资租赁业务在会计准则中的基本处理原则 和要求。
财务报表披露
融资租赁业务在财务报表中的披露要求和内 容。
资产和负债的确认与计量
如何确认和计量租赁资产和负债，以及相关 的折旧和摊销方法。
特殊业务会计处理
如售后回租、杠杆租赁等特殊业务的会计处 理方法。
05
融资租赁的未来发展
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
国际融资租赁的发展趋势
01
02
03
全球化趋势
随着全球经济一体化的深 入，国际融资租赁业务将 更加活跃，跨国合作和跨 境服务将逐渐增多。
数字化转型
随着互联网和大数据技术 的应用，融资租赁将更加 注重数字化转型，提升服 务效率和用户体验。
绿色环保趋势
随着环保意识的提高，绿 色融资租赁将逐渐成为主 流，为可持续发展提供支 持。
租赁公司应强化全体员工的风险管理意识， 培养良好的风险管理文化。通过定期的风险 管理培训和教育活动，使员工充分认识到操 作风险的重要性，并自觉遵守相关制度和规 范，从而降低操作风险的发生概率。
流动性风险
总结词
流动性风险是指融资租赁公司因资金流动性 不足而无法按时履行合同义务的风险。
融资租赁企业将不断推出创新型产品 和服务，满足客户多样化的需求。
融资租赁企业将积极应用新技术，如 人工智能、区块链等，提升服务水平 和效率。
模式创新
融资租赁企业将探索新的业务模式和 盈利模式，提高自身的竞争力和盈利 能力。
06
案例分析
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
响。
会计处理
会计处理原则
融资租赁业务在会计准则中的基本处理原则 和要求。
财务报表披露
融资租赁业务在财务报表中的披露要求和内 容。
资产和负债的确认与计量
如何确认和计量租赁资产和负债，以及相关 的折旧和摊销方法。
特殊业务会计处理
如售后回租、杠杆租赁等特殊业务的会计处 理方法。
05
融资租赁的未来发展
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
国际融资租赁的发展趋势
01
02
03
全球化趋势
随着全球经济一体化的深 入，国际融资租赁业务将 更加活跃，跨国合作和跨 境服务将逐渐增多。
数字化转型
随着互联网和大数据技术 的应用，融资租赁将更加 注重数字化转型，提升服 务效率和用户体验。
绿色环保趋势
随着环保意识的提高，绿 色融资租赁将逐渐成为主 流，为可持续发展提供支 持。
租赁公司应强化全体员工的风险管理意识， 培养良好的风险管理文化。通过定期的风险 管理培训和教育活动，使员工充分认识到操 作风险的重要性，并自觉遵守相关制度和规 范，从而降低操作风险的发生概率。
流动性风险
总结词
流动性风险是指融资租赁公司因资金流动性 不足而无法按时履行合同义务的风险。
融资租赁财务讲解完整版2.ppt
26
出租人的会计处理3
• 借：未确认融资收益4.6万
• 贷：租赁（主营业务）收入4.6万
• 余下月份按上述方式会计分录
• 另外，固定资产折旧与日常维修均由承租人负责，
• 4、租赁合同结束时，退还保证金与确认名义货价
• 借：其他应付款 200万元
• 贷： 银行存款 200万元
• 借：银行存款 1元
借：未确认融资收益 1元
2
承租人--经营租赁
租金平均分摊到各期，计入当期损益。 损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收
益；主营业务成本、 营业税金及附加、其他业务支出、管理 费用、财务费用、销售费用、营业外支出、所得税等。
借：管理费用 贷：银行存款
3
经营租赁的案例
• A租赁公司将自有的 船舶经营性出租给B 船运公司，每个月 租金15万元，一共 二年，第一年结束 时大修理一次，花 费60万元。
• 贷：长期应收款1元
贷：租赁收入 1元
27
出租人直租赁利润—融资租赁（1）
会计利润
长期应收款中租赁收入进入利润，但是还需以后 年度才能逐步实现现金的流入，在租赁实现的期间 实现利润（租息收入部分）
服务费目前准则是一次性计入营业收入，导致第 一年利润增大。
未实现融资收益以实际利率分摊，租赁收入前期 大后期小，导致利润前大后小，导致税基前大后小， 于是纳税额前大后小，提前纳税。
• 经营性租赁可以随时转变为融资性租赁。
7
经营性租赁对出租人的好处2
• 1、出租人购买租赁物时可以取得增值税专 用发票，用于抵扣增值税，在开每期租金发 票时交税。
• 2、租赁物所有权归租赁公司，租赁公司可 以计提折旧用以冲减所得税。
出租人的会计处理3
• 借：未确认融资收益4.6万
• 贷：租赁（主营业务）收入4.6万
• 余下月份按上述方式会计分录
• 另外，固定资产折旧与日常维修均由承租人负责，
• 4、租赁合同结束时，退还保证金与确认名义货价
• 借：其他应付款 200万元
• 贷： 银行存款 200万元
• 借：银行存款 1元
借：未确认融资收益 1元
2
承租人--经营租赁
租金平均分摊到各期，计入当期损益。 损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收
益；主营业务成本、 营业税金及附加、其他业务支出、管理 费用、财务费用、销售费用、营业外支出、所得税等。
借：管理费用 贷：银行存款
3
经营租赁的案例
• A租赁公司将自有的 船舶经营性出租给B 船运公司，每个月 租金15万元，一共 二年，第一年结束 时大修理一次，花 费60万元。
• 贷：长期应收款1元
贷：租赁收入 1元
27
出租人直租赁利润—融资租赁（1）
会计利润
长期应收款中租赁收入进入利润，但是还需以后 年度才能逐步实现现金的流入，在租赁实现的期间 实现利润（租息收入部分）
服务费目前准则是一次性计入营业收入，导致第 一年利润增大。
未实现融资收益以实际利率分摊，租赁收入前期 大后期小，导致利润前大后小，导致税基前大后小， 于是纳税额前大后小，提前纳税。
• 经营性租赁可以随时转变为融资性租赁。
7
经营性租赁对出租人的好处2
• 1、出租人购买租赁物时可以取得增值税专 用发票，用于抵扣增值税，在开每期租金发 票时交税。
• 2、租赁物所有权归租赁公司，租赁公司可 以计提折旧用以冲减所得税。
融资租赁业务介绍PPT课件PPT22页.pptx
第15页14，共22页。
租赁产品特点八：资产管理
对飞机、轮船等设备，客户可在租期结束后选择返还给出租人， 实现灵活的资产管理，保持设备先进性
将多余现金和设备用于委托租赁，获取投资收益
对应产品——经营租赁、委托租赁
2024/10/8
15
第16页，共22页。
租赁产品特点九：促进销售
为下游客户购买设备提供融资来源，扩大或稳定市场份额
2024/10/8
9
第10页，共22页。
租赁产品特点三：交易结构灵活
根据客户需求，采取多种方式灵活安排交易结构 如：共同承租人、设备预付款融资、委托购买
对应产品——所有租赁产品
2024/10/8
10
第11页，共22页。
租赁产品特点四：全额融资
可实现设备120%融资，其中20%为建安费用
对应产品——直接租赁
- 电力等优质、稳定客户可延长到20年
融资比例
- 最高融资比例为设备价值的120%（含20%设备建安费用）
2024/10/8
第212页200，共22页。
银行附属租赁公司 租赁业务操作流程
租赁公司或者分 行获取客户需求
信息
分行对客户进行评级、授信、收 集相关材料
租赁公司审查客户
租赁公司进行 项目预筛选
2024/10/8
7
第8页，共22页。
租赁产品特点一：融资租赁期限长
期限一般为3-5年，可长达15-2ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ年 对应产品——所有租赁产品
2024/10/8
第9页8，共22页。
租赁产品特点二：资金可灵活使用
将已有固定资产出售给租赁公司，获得所需资金，同时租回使用
资金可灵活使用
第10章 融资租赁合同 《金融信托与租赁》PPT课件
融资租赁合同的履行是指出租方、承租方 和供货方按照购买合同和租赁合同的内容,全 面完成各自的义务,实现合同权利的过程。租 赁合同的履行有全部履行、部分履行和不履行 之分。
22
二、融资租赁合同履行的基本原则
1）实际履行原则 2）正确履行原则 3）协作履行原则
23
一、融资租赁合同履行的主要内容
（一）购买合同的履行 1.支付定金、开信用证 2.安排国际运输 3.办理投保 4.付款赎单 5.接货和报关 6.处理索赔
项目建议书批件、可行性研究报告批件等复印件
14
二、签订融资租赁业务合同的程序 (三)项目受理 1.初审 1)由业务部门组成项目小组； 2)根据有关资料和数据，编写初审报告，并送交
部门业务经理确认； 3)报公司专家委员会评审，同意后作进一步审查。
15
二、签订融资租赁业务合同的程序
(三)项目受理
2.详审 1)验证立项批件、营业执照、经营许可证等复印件； 2)验证承租人的经营管理状况和财务状况； 3)验证承租人的资信情况； 4)审查租赁项目建设条件和产品销售渠道、盈利能
33
二、融资租赁合同纠纷的解决方式
（一）协商 合同发生纠纷后，双方当事人根据合同和各自在合同中应 承担的义务和责任，分析合同发生纠纷的原因和双方在纠 纷中应承担的责任，以平等、自愿、互相谅解为原则，自 行磋商解决纠纷。
（二）调解 合同发生纠纷后，双方当事人在当事人以外的第三方主持 下，通过说服的方式，调停双方的纠纷和争议，最终使当 事人达成一致意见。
2
融资租赁合同包含了三个方面的含义: 其一，出租人按照承租人的要求出资购买 租赁物,这是融资租赁合同不同于租赁合同的 一个显著的特点。 其二，出租人须将购买的租赁物交付给承 租人使用收益。 其三，承租人必须向出租人支付租金。
22
二、融资租赁合同履行的基本原则
1）实际履行原则 2）正确履行原则 3）协作履行原则
23
一、融资租赁合同履行的主要内容
（一）购买合同的履行 1.支付定金、开信用证 2.安排国际运输 3.办理投保 4.付款赎单 5.接货和报关 6.处理索赔
项目建议书批件、可行性研究报告批件等复印件
14
二、签订融资租赁业务合同的程序 (三)项目受理 1.初审 1)由业务部门组成项目小组； 2)根据有关资料和数据，编写初审报告，并送交
部门业务经理确认； 3)报公司专家委员会评审，同意后作进一步审查。
15
二、签订融资租赁业务合同的程序
(三)项目受理
2.详审 1)验证立项批件、营业执照、经营许可证等复印件； 2)验证承租人的经营管理状况和财务状况； 3)验证承租人的资信情况； 4)审查租赁项目建设条件和产品销售渠道、盈利能
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二、融资租赁合同纠纷的解决方式
（一）协商 合同发生纠纷后，双方当事人根据合同和各自在合同中应 承担的义务和责任，分析合同发生纠纷的原因和双方在纠 纷中应承担的责任，以平等、自愿、互相谅解为原则，自 行磋商解决纠纷。
（二）调解 合同发生纠纷后，双方当事人在当事人以外的第三方主持 下，通过说服的方式，调停双方的纠纷和争议，最终使当 事人达成一致意见。
2
融资租赁合同包含了三个方面的含义: 其一，出租人按照承租人的要求出资购买 租赁物,这是融资租赁合同不同于租赁合同的 一个显著的特点。 其二，出租人须将购买的租赁物交付给承 租人使用收益。 其三，承租人必须向出租人支付租金。