国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知
财税[2008]1号：财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知
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财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税[2008]1号2008年03月20日各省、自治区、直辖市，计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策(一)软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
(二)我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
(三)国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。
(四)软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
(五)企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
(六)集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
(七)集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
(八)投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
(九)对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本条规定。
(十)自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见-国税发[2008]88号
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国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见（国税发[2008]88号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：中华会计网校为深入贯彻科学发展观，全面落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，进一步加强新形势下企业所得税管理，特提出以下意见。
一、指导思想和主要目标加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税科学化、专业化和精细化管理，不断提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。
加强企业所得税管理的主要目标是：全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理和反避税制度及手段，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。
二、总体要求根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。
（一）分类管理分类管理是企业所得税管理的基本方法。
各地要结合当地情况，对企业按行业和规模科学分类，并针对特殊企业和事项以及非居民企业，合理配置征管力量，采取不同管理方法，突出管理重点，加强薄弱环节监控，实施专业化管理。
1.分行业管理针对企业所处行业的特点实施有效管理。
全面掌握行业生产经营和财务核算特点、税源变化情况等相关信息，分析可能出现漏洞的环节，确定行业企业所得税管理重点，制定分行业的企业所得税管理制度办法、纳税评估指标体系。
财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知财税2009]69号
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财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知财税2009]69号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）的有关规定，现就企业所得税优惠政策执行中有关问题通知如下：一、执行《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。
其他各类情形的定期减免税，均应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。
二、《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。
企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。
三、企业在享受过渡税收优惠过程中发生合并、分立、重组等情形的，按照《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）的统一规定执行。
四、2008年1月1日以后，居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益，均应按照企业所得税法第二十六条及实施条例第十七条、第八十三条的规定处理。
五、企业在2007年3月16日之前设立的分支机构单独依据原内、外资企业所得税法的优惠规定已享受有关税收优惠的，凡符合《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）所列政策条件的，该分支机构可以单独享受国发[2007]39号规定的企业所得税过渡优惠政策。
六、实施条例第九十一条第（二）项所称国际金融组织，包括国际货币基金组织、世界银行、亚洲开发银行、国际开发协会、国际农业发展基金、欧洲投资银行以及财政部和国家税务总局确定的其他国际金融组织；所称优惠贷款，是指低于金融企业同期同类贷款利率水平的贷款。
27、关于企业所得税减免管理问题的通知国税发[2008]111号)
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转发《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》的通知黔国税发〔2009〕59号各市、州、地国家税务局、地方税务局：现将《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）转发给你们，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定以及《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）、《财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21号）的有关规定，对报批类免税范围、备案类减免税范围和减免税管理作如下补充，请一并贯彻执行。
一、报批类减免税范围（一）西部大开发税收优惠政策；（二）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税属于地方分享部分。
二、备案类减免税范围（一）免税收入，包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织收入。
（二）可以免征、减征企业所得税的项目所得：1．从事农、林、牧、渔业项目的所得；2．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；3．符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；4．符合条件的技术转让所得。
（三）小型微利企业税收优惠。
（四）高新技术企业税收优惠。
（五）研究开发费的加计扣除。
（六）安置残疾人员支付工资的加计扣除。
（七）创业投资企业的投资额抵扣应纳税所得额。
（七）固定资产加速折旧。
（八）资源综合利用企业减计收入。
（九）购置用于环境保护、节能节水、安全生产的专用设备的投资额抵免企业所得税。
（十）就业再就业税收优惠政策。
（十一）软件、集成电路企业的税收优惠。
（十二）文化体制改革中转制的经营性文化事业单位税收优惠。
（十三)《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）规定的可以执行到期的优惠政策。
企业所得税减免税政策
一、减免税政策39个1、《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2022〕34号)，明确：自2022年1月1日至2022年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)、符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第23号)，为落实国务院扶持小型微利企业发展的税收优惠政策，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2022〕34号)规定，明确：(1)符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业)，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策)，以及财税〔2022〕34号文件规定的减半征税政策优惠政策(简称减半征税政策)。
(2)符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。
但在预缴时，按以下规定执行：①查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策;本年度采取按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。
②定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策;超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。
39【涉税事项名称】股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
【涉税事项名称】：股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税一、业务概述《企业所得税法》规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。
居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，主要是指股息、红利等权益性投资收益，并且不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
二、政策依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知(国税函〔2009〕255号)三、纳税人应提供资料四、业务流程和时限业务性质：即办+后续管理业务流程：纳税人申请→办税服务厅综合服务窗口受理、办结法定时限：无承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。
五、操作规范和工作要求1.办税服务厅综合服务窗口受理，对纳税人申请的备案资料完整性进行审核，分别做出受理或不予受理的决定。
纳税人减免税备案表必须列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等内容。
各类备案资料，必须使用A4纸进行打印或复印，注明“与原件相符”等字样并加盖公章。
2.予以受理的，在纸质《企业所得税减免税备案表》中签署意见连同《税务文书送达回证》交纳税人。
登录综合征管软件-企业所得税（减免）备案表，在《企业所得税减免税备案表》中录入企业基本情况、申请备案事项、附列资料等内容。
备案资料定期转主管税务机关。
企业报送资料不符合规定条件的退还纳税人，不予受理。
六、应用系统操作模块综合征管软件:企业所得税信息维护组-企业所得税（减免）备案表七、相关事项及后续管理1. 主管税务机关审批岗接收资料，对纳税人提供的备案材料与法定条件进行符合性审查，并安排2（含）人以上依法进行实地核查，重点对企业从事项目的相关行业主管部门批文，从事项目的财务核算情况。
企业所得税减免政策
企业所得税减免政策院属各单位：为关心和指导大伙儿享受税收优待政策，如何办理减免税相关手续，产业处编辑整理了《云南省国家税务局云南省地点税务局转发国家税务总局关于企业所得税减免税治理问题的通知》(云国税发[2009]34号）、《企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于企业所得税减免税治理问题的通知》(国税发[2008]111号)及国家税务总局关于印发《税收减免治理方法（试行）》(国税发[2005]129号)4个文件,现转载给各单位,请各单位认真研究学习,符合条件的单位(企业)尽快到主管税务机关办理减免税手续。
云南省农业科学院科技产业治理处二OO九年三月二十日云南省国家税务局云南省地点税务局转发国家税务总局关于企业所得税减免税治理问题的通知云国税发〔2009〕34号各州、市国家税务局、地点税务局：现将《国家税务总局关于企业所得税减免税治理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）转发给你们，为规范企业所得税审批类减免税和备案类减免税治理工作，结合我省实际，现将有关问题明确如下，请一并贯彻执行。
一、审批类减免税和备案类减免税的范畴（一）审批类减免税下列企业所得税优待项目为审批类减免税项目:1.西部大开发企业所得税优待；2.《税法》第二十九条规定的民族自治地点企业减免地点分享部分企业所得税；3.国务院制定的企业所得税专项优待政策，明确规定需要审批的其他项目。
（二）备案类减免税下列企业所得税优待项目为备案类减免税项目:1.《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《税法》）第二十六条规定的免税收入；2.《税法》第二十七条规定的项目所得免征、减征企业所得税；3.《税法》第二十八条规定的小型微利企业、高新技术企业优待税率；4.《税法》第三十条规定的加计扣除；5.《税法》第三十一条规定的创业投资企业投资额抵扣应纳税所得额；6.《税法》第三十二条规定的缩短折旧年限或加速折旧；7.《税法》第三十三条规定的资源综合利用减计收入；8.《税法》第三十四条规定的购置用于环境爱护、节能节水、安全生产专用设备的投资额抵免企业所得税；9.国务院制定的企业所得税专项优待政策，未明确规定需要审批的其他项目。
关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知(渝地税发[2010]5号).doc
![关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知(渝地税发[2010]5号).doc](https://img.taocdn.com/s3/m/9a07e245763231126fdb1112.png)
重庆市地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知的通知渝地税发[2010]5号各区县（自治县）地方税务局，市局各直属单位：现将《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）转发给你们，并就备案管理的企业所得税优惠项目的管理提出以下补充意见，请一并遵照执行。
一、事后报送相关资料的企业所得税优惠项目实行事后报送相关资料的企业所得税优惠项目，纳税人可自行依据税收规定享受优惠政策。
纳税人应在企业所得税年度纳税申报时附报相关资料，主管税务机关审核后如发现不符合享受税收优惠政策的条件，应取消其自行享受的税收优惠，并追缴相应税款。
（一）国债利息收入1．优惠依据：《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第二十六条第（一）项及相关规定。
2．报送资料：企业所得税优惠备案表。
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益1．优惠依据：企业所得税法第二十六条第（二）项及相关规定。
2．报送资料：企业所得税优惠备案表。
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益1．优惠依据：企业所得税法第二十六条第（三）项及相关规定。
2．报送资料：企业所得税优惠备案表。
（四）投资者从证券投资基金分配中取得的收入1．优惠依据：财税〔2008〕1号第二条第二款及相关规定。
2．报送资料：企业所得税优惠备案表。
（五）其他报送资料：企业所得税优惠备案表。
二、事先备案管理的企业所得税优惠项目实行事先备案管理的企业所得税优惠项目，纳税人应在享受税收优惠前向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。
对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠；经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得1．优惠依据：企业所得税法第二十七条第（一）项及相关规定。
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国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知
【标 签】企业所得税,减免税管理,企业所得税减免税
【颁布单位】国家税务总局
【文 号】国税发﹝2008﹞111号
【发文日期】2008-12-01
【实施时间】2008-01-01
【 有效性 】全文废止
【税 种】企业所得税
201634
注释：自2016年5月29日起，全文废止。
参见《）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为有效落实《》及其实施条例和其他税收法规规定的企业中华人民共和国企业所得税法
所得税减免税优惠政策，现将企业所得税减免税管理问题通知如下：
一、企业所得税的各类减免税应按照《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）的相关规定办理。
中华人民共和国企业所得税法
国税发〔2005〕129号文件规定与《》及其实施条例规定中华人民共和国企业所得税法
不一致的，按《》及其实施条例的规定执行。
中华人民共和国企业所得税法
二、企业所得税减免税实行审批管理的，必须是《》及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的内容。
对列入备案管理的企业所得税减免的范围、方式，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局（企业所得税管理部门）自行研究确定，但同一省、自治区、直辖市和计划单列市范围内必须一致。
三、企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的，主管税务机关可以进行一次性确认，但每年必须对相关减免税条件进行审核，对情况变化导致不符合减免税条件的，应停止享受减免税政策。
四、企业所得税减免税有资质认定要求的，纳税人须先取得有关资质认定，税务部门在办理减免税手续时，可进一步简化手续，具体认定方式由各省、自治区、直辖市和计划单列
市国家税务局、地方税务局研究确定。
五、对各类企业所得税减免税管理，税务机关应本着精简、高效、便利的原则，方便纳税人，减少报送资料，简化手续。
六、本通知自2008年1月1日起执行。
关联知识：
1.辽宁省大连市地方税务局关于发布企业所得税备案管理规定的公告。