内控制度流程图模版
内部控制流程图
.内部控制流程图.目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行；公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。
电厂内控流程图
目录
1、日常安全检查流程图
2、设备检修管理流程
3、办公室文件收发流程
4、生产经营指标预算管理流程
5、生产管理流程
6、设备管理流程
7、专项安全监察流程
8、生产调度管理流程
9、应急协调管理流程
日常安全检查流程图：
流程描述：
控制矩阵：
流程描述：
控制矩阵：
流程描述：
控制矩阵：
生产经营指标预算流程图：
流程描述：
控制矩阵：
生产管理流程：
流程描述：
控制矩阵：
设备管理流程：
流程描述：
控制矩阵：
专项安全检查流程：
流程描述：
控制矩阵：
生产调度流程：
生产调度流程
流程描述：
控制矩阵：
应急协调流程：
流程描述：
控制矩阵：。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段不善，导致合同及相关资料丢失，影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理。
内部控制制度各项业务流程图(最新修正版)
资金支付流程
2
采购业务流程图
由
业
务 部 门
提 出 采
编 制 采
报财政
局 领
符合政府采购 局 审 核 进行采
购
购
导
计
审
划
核
未达到采购 自 主 采
购
标准的
购或通
申
过代理
请
机构采
购
验
收 通
依据发票
过
合 单
同 ︐
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清 收
︐
报告等到
并 做
好 登
财政局办 理支付手
续
记
3
资产管理业务流程图
建
各
立
业
固
务
建
定
预算业务管理流程图
经人大批准，预算下达 按批复的预算安排资金支出
进行决算
1
收支业务管理流程图
各业务部门根据标准 开具缴款通 知书送财务科
财务科根据缴款通知书开具 财政非税收入缴款通知书.
井造册登记
缴款人通过非税上缴财政后
填写报销 整理单
业务部门对缴款凭证进行核 对，核对无误后送财务科备
案
非税收 入流程
科
立
资
室
登
产 总
建 立
记 卡
账
明
细
账
新购
登记
羸
卡片 报财 务科
财
务 科
获
登
记
报废
报市
入
财政
账转让
4
建设项目管理流程图
— — 项目立项 * 工程设计和概算
工程招标 f
工程变更 f
竣工决算
5
内部控制制度各项业务流程图.
按照要求组织各业务部门 提出年度预算计划
收集、汇总预算计划，填报《部门预算报表及编 制说明》
报主要领导审议
向财政局报预算报表
送同级人大批准
经人大批准，预算下达
按批复的预算安排资金支出
进行决算
收支业务管理流程图
填写报销整理单
各业务部门根据标准 开具缴款通知书送财务科
财务科根据缴款通知书开具 财政非税收入缴款通知书， 并造册登记
按财务制度，进行资金支付申请
未 通 过
缴款人通过非税上缴财政后 根据规定进行审核
业务部门对缴款凭证进行核 对，核对无误后送财务科备 案
通过
现金或银行转账支付 非税收入流程 资金支付流程
采购业务流程图
由 业 务 部 门 提 出 采 购 申 请
符合政府采购
编 制 采 购 计 划
局 领 导 审 核
报财政 局审核， 进行采 购
财 务 科 登 记 入 账
建设项目管理流程图
项目立项
工程设计和概算
工程招标
工程变更
竣工决算
合同管理业务流程图
合 同 调 查
合 同 谈 判
合 同 文 本 拟 定
合同补充与变更
合 同 审 核
合 同 签 署
合 同 履 行
合 同 验 收
合同结算 合同解除
归 口 存 档
自主采 购或通 过代理 机构采 购
未达到采购 标准的
验 收 通 过 ， 并 做 好 登 记
依据发票、 合同、清 单，验收 报告等到 财政局办 理支付手 续
资产管理业务流程图
新购 建 立 固 定 资 产 总 账 各 业 务 科 室 建 立 明 细 账 增加 建 立 登 记 卡 减少 盘盈 赞助 报废 损坏 转让 报市 财政 局办 审批 登记 卡片 报财 务科
内部控制制度流程图
7
图标
8
2. 管理控制
9
职位 高级管理层
董事长/董事会 各部门部长/管理层 总经理
工作小组
2.1 职位分工
职责
制定企业总体战略规划 商讨总体战略规划及进行讨论 制定考核指标
审批企业总体战略计划 审批部门之计划
制定部门之计划 审批部门之操作手册并提出修改意见
审批部门之计划 审批部门之操作手册 审批考核指标
6
1 .3 本 手 册 的 适 用 范 围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘 火 炬 管 理 层 ： 指 湘 火 炬 投 资 股 份 有 限 公 司 的 董 事 会 及 高 级 管 理 人 员 (总 经 理 、 财 务 总 监 ) 本 手 册 适 用 于 湘 火 炬 集 团 的 所 有 公 司 (美 国 子 公 司 除 外 )。
2
1. 总则及说明
3
1 .1 内 部 控 制 制 度 的 定 义
1 .1 .1 一 般 的 定 义 ： 通 常 所 说 的 内 部 控 制 ， 是 指 会 计 内 部 控 制 制 度 ， 《 内 部 会 计 制 度 控 制 规 范 - 试 行 》 的 定 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
1 .2 内 部 控 制 制 度 的 架 构
1 .2 .1 内 控 目 标
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关于流程图绘制标准要求的通知
公司所属各单位/各部门：
依据企业部控制管理制度化，制度流程化，流程信息化要求，文件形成部门应针对文件所涉业务编制相应的一个或多个流程图并将其列为文件的附件。
为规流程图的绘制，使之清楚地表现业务流程以及负责该业务流程的职能部门之间的关系，同时达到简单明了、整齐美观的效果，现对流程图绘制标准提出以下要求，请各部门遵照执行。
一、绘制工具及模版
程图绘制工具为：Microsoft Office Visio 2003，模板采用：跨职能流程图。
二、流程图设计原则
1.流程必须有开始和结束，如果有分支，则每个分支均应有结束；
2.流程图重在描述部门之间的联系及进程容，对于部门部的流程应尽可能简略，但是需要审核批准的节点必须予以体现；
3．必须体现流程节点运用到的表单和产生的文挡；
4．保证图形定义及其尺寸的一致性；
5．保证流程图能在一A4纸上清楚显示。
三、流程图图例要求流程繪製圖常用
流程图中使用的图形及连线如下：
流程图结构及式样见附件1
五、其他形式要求
1．职能带区：职能带区部门数量和排列顺序应本着清楚显示业务流程和流程图整齐美观的原则确定，文字采用横排、居中，字体为宋体，大小为12pt;
2. 执行阶段：文字采用竖排(正向)、居中，字体为宋体，大小为8pt；
3．节点：字体为宋体，大小应保持一致，且保证文件阅读者能够清楚辨识；
4.背景：流程图配色方案为黑白色；
5.连接线：进程间的连接线为实线，只有表示流程中涉及到的表单（文档）时采用虚线，线条粗细应保证文件阅读者清楚辨识；
6.判定：判定以“是否XX ”表示，判定后的结果用“Y”、“N”在分支线上予以标明。
附件：
1．流程图结构及式样
2．visio2003软件常用功能介绍
二0一二年八月二十日
附件1：流程图结构及式样
附件2：
visio2003软件画跨职能流程图常用功能介绍
1．从选“程序”、选单击鼠标左键，打开Visio软件界面；2．选“跨职能流程图单击鼠标左键，打开“跨职能流程图”
界面；
3．在“带区方向”界面中选“垂直”，再按“确定”（先不用设置“带区的数目”）进入“流程图绘制界面”，或者直接设置“带区的数目”（跳过步骤4）；
4．鼠标指向左边“职能带区”按下左键不松手，拖拉到右边页面随意位置再松手，软件能自动对齐表格。
根据流程策划表中部门的数量，确定表格的列数。
5.鼠标指向原表格的最上线，单击左键，鼠标移到上线中间
小方块按下左键不松手，向下拖动表格的上线到纸上边界，再松左键；
6．调整表格的列宽：鼠标指向<职能>单击左键，鼠标移向右线中间的小方块，按下左键向右拖动，参照纸上的坐标虚线，拖动适当距离，松开左键即可。
每列<职能>均可调整列宽，但表格的边界不要超出纸边界。
7．流程图绘制：
7.1鼠标左键双击表格最上栏<流程名称>，输入流程图；
7.2鼠标左键双击<职能>，根据流程策划表的部门岗位顺序，
逐列输入部门岗位的名称；
7.3在左边“形状”窗口中，选“基本流程图形状”单击鼠
标左键；
7.4鼠标指向适用的图形，按左键不松手，拖入右边表格适
当位置再松开。
开始和终结环，中间操作环节选用，判断审批环节选用。
7.5绘制连线：从大窗口上方第二行中部选单击鼠标
左键，鼠标指向连线起点按下左键不松手，拖向连线终点松开，软件能自动形成曲折、跨越、箭头，可连续、重叠、交叉绘制连线。
7.6填写图中文字：鼠标指向图形中间，双击左键，输入文
字。
7.7调整图形大小：放回连线工具，鼠标指向要调整的图形
中间，单击左键后再拖动边框即可。
7.8调整图形位置：鼠标指向要调整的图形中间，单击左键，
再按键盘上的方向箭头，微调可先按下键盘上的Ctrl 键不松手，再同时按键盘上的方向箭头。
7.9设置阶段线：从左边“形状”窗口下边，选“垂直跨职
能流程图形状”，单击鼠标左键，鼠标指向“分隔符”
V 按下鼠标左键不松手，拖到表格左边第一列适当位置松开。
7.10填写阶段名称：删除<阶段>，点击“文本块工具”（工
具栏上文本工具A向下箭头），在执行阶段居中位置加
入文本框，在文本框里垂直写入文字，再调整文字大小和位置。
流程图中的阶段划分可根据实际情况自行决定，不易划分时也可不画。
8．流程图复制、粘贴：鼠标指向流程图最上边线，单击左键，再单击“复制”图标，打开Word文档适当页粘贴即可。
粘贴在Word文档的流程图不能更改，要先在Visio 改好后再重新粘贴。
9．在Visio绘制流程图时，可变换显示百分比，以便观察流程图全貌。
10．若绘制过程中，关闭了左边“形状”窗口，可从大窗口上边第二行中部--形状--“打开模具”图标旁边的小箭头重新打开。
注意选择“垂直跨职能流程图形状”和“基本流程图形状”，不要选其他的形状。