会计实务：内部审计之-一穿二画三问四看五察-
对于“三问、四看、一建议”的理解(贷款考察)
体会“三问、四看、一建议”“三问”为问人品、问产品、问经营，“四看”看交税，看现金流，看物流（仓库周转），看凭证（报表），“一建议”。
以上三步是对于理性考察的一个总结，是对于广大信贷工作人员的一种提醒，在其中我们不应当去抠字眼去理解，要明确其要义在心中有一个明确的套路，才能在贷款考察当中做到，思路明确，快速高效，由表及里。
在有限的时间和空间内，发现更多问题，提高敏感度，去伪存真，最大限度的获取真实有用的信息，并作出相应的判断。
三问是考察是了解情况的过程，四看是对于所考察情况的验证，论证的过程，一建议是产生结论。
“问人品”。
人品是农户贷款当中农户要具备的最为重要的一项，人品好总体来说就是即使在困难的情况下会选择难为自己而不是难为别人。
其具体表现是团结邻里，尊老爱幼，不小偷小摸，在与他人的经济交往当中有较好的表现等，人品是一项历史参考，是要结合人的经济状况来进行判断的。
另外，对于上下游客户的人品的控制和对于家庭中其他家庭成员的人品的控制也是必要的。
“问产品”。
对于不同类型的贷款，产品的含义是不同的，我认为在这里产品就应该理解为所从事的行业，这个行业是朝阳产业还是夕阳产业还是处于一个比较平稳的阶段，对于朝阳产业我们要注意其风险控制，对于夕阳产业我们要有步骤的推出，对于成熟期的产业，我们要注意产业的进入条件，对于新手是否能成功进入该行业，也就是行业壁垒是否高。
具体应该说我们经常在基层信用社遇到的行业包括运输业，建筑业，加工业，零售业，种植业，养殖业，餐饮业，采矿业等，对于每一个行业的经营现状，市场饱和度等我们应该有一个比较明确的认识，但是目前我们的认识比较模糊，没有一个比较清楚的理论作为依据。
例如：桃园信用社辖内的土豆产业，大致可以分为五块，其一是种植，其二是化肥农药，其三是运输，其四是仓储，其五是种子。
就2011年的形势来讲，我们整体对于市场的反应较为迟钝，今年据了解全国的土豆种植面积增加了一半，其中黑龙江，内蒙古，包括土豆的主要销售地，广州地区都开始种植土豆或者是增加土豆种植面积。
内审指导：常见财务舞弊行为及审查方法
⼀、运⽤复合、审阅法进⾏账簿审查(⼀)各账户⽇、⽉、季、年末余额计算及上下年度余额结转是否正确。
1、复式记账情况下，将总账、各明细账内各⾃核对及总账与各明细账之间互相核对。
如核对现⾦、银⾏存款户，既要对其⽇记账借贷⽅(⽇、⽉、季、年末余额)加减计算，看其余额计算是否正确，⼜要与其总账对应账⽬、上下年本科⽬结转核对，看其是否⼀致。
如不⼀致，则有问题。
例：某单位2001年3⽉底现⾦(⽇记账)余额应为1500元，但实际写为900元，少记余额600元(当然，某对应科⽬或少记收⼊或多记⽀出600元)，⾄查账时仍未纠正，则很可能是会计贪污现⾦。
⼜例“某单位2002年末现⾦(⽇记账、总账)余额为4800元、但2003年初现⾦(⽇记账、总账)余额结转为2800元，少记现⾦2000元(当然，某对应科⽬会少结转资⾦结余类2000元)，⾄审查时未纠正，则很可能是会计贪污现⾦。
2、单式记账情况下⼀般为村、农村中⼩学等单位)，其账也即是资⾦账，应有重点、有⽬的计算，看其结转是否正确，如不正确，则有问题。
例：某单位期末(⽇、⽉、季、年)资⾦余额应为46100元，⽽实际却记为41100元，少记5000元，⾄审查时未改正。
⼜如上例，上下年科⽬结转，上年余额46100元，下年初余额为41100元，少结转5000元，⾄审查时未改正。
上述现象很可能是会计贪污现⾦。
(⼆)审查会计分录(业务)登记是否符合账理，看借、贷⽅是否登记相反以及不该增减的是否增减。
1、复式记账情况下。
例：某单位收到收⼊款10000元，应记：借：现⾦(银⾏存款)10000贷：销售收⼊(事业收⼊、其他收⼊) 10000但实际却做为：借：销售收⼊(事业收⼊、其他收⼊) 10000贷：现⾦(银⾏存款)10000这样，⾥外就使现⾦或存款减少了20000元，很可能造成财会⼈员贪污公款。
2、单式记账情况下。
例1：同上例，该做资⾦增加10000元，反⽽有意做减少现⾦10000元，从⽽使资⾦总额减少20000元，形成会计贪污公款。
会计干货之内部审计的魅力之“提问”
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会计实务-内部审计的魅力之--“提问”
除了审计专业以外，财务、会计专业背景的人从事内部审计的占比很高。
当然，随着内部审计的发展，审计、财务、会计背景以外的人士也越来越多地加入内部审计行列。
一方面，企业对内部审计的需求越来越大，尤其监管部门对上市公司的内部审计有一定的要求；另一方面，内部审计的确也有它自身的魅力。
很多从财务或会计岗位转到审计岗位的人，都会说：财务或会计工作每天都是循规蹈矩的工作，缺少新鲜感。
这种说法不完全对，财务或会计也包含着丰富的内容，主要看从事的人有什么样的思路、心态以及行动力了。
很多被审计单位的人很讨厌审计人员，整天问着问那，一件事情要解释来解释去的。
但这只是表面，在审计人员质疑精神的背后，是要发现异常。
不是所有的异常都是有问题的，也不是可以随便放弃任何异常。
如何发现异常？提问，首先需要审计人员不断地提问，问自己，问别人，看解释是否合理、是否符合实际。
内部审计的魅力之一，就是提问。
有经验的审计人员总是能提出一针见血的问题。
会思考的审计人员总是会提出深层次的问题。
冷静理性的审计人员会提出别人意想不到的问题。
提问，不是审计人员的专利。
但是，提问是审计人员的工作方法之一。
为什么很多被审计机构总是出现相同的问题？
为什么一家被审计机构总是出现相同的问题而不进行有效整。
企业内部审计全流程指南
企业内部审计全流程指南企业内部审计是指企业内部对其经营管理活动进行的一种自我监督和评估的过程。
它是企业内部控制的重要组成部分，旨在发现和纠正企业内部管理中存在的问题，提高企业的经营效率和风险控制能力。
本文将为大家介绍企业内部审计的全流程指南。
一、审计计划审计计划是企业内部审计的第一步，它是审计工作的基础。
审计计划应该根据企业的经营特点和风险情况，制定出合理的审计目标、范围、时间和资源等方面的计划。
审计计划应该经过企业高层管理人员的批准，并在审计工作开始前向相关部门和人员进行通报。
二、审计准备审计准备是指在审计工作开始前，审计人员需要对企业的相关信息进行收集和整理，以便更好地了解企业的经营情况和内部控制情况。
审计准备包括了解企业的组织结构、业务流程、财务报表、内部控制制度等方面的信息，并对审计工作所需的工具和方法进行准备。
三、实施审计实施审计是企业内部审计的核心环节，它是对企业内部控制制度和经营管理活动的全面检查和评估。
审计人员应该根据审计计划和审计准备的情况，采用适当的审计方法和技术，对企业的各项经营活动进行审计。
审计人员应该注重证据的收集和分析，确保审计结论的客观性和准确性。
四、编制审计报告编制审计报告是企业内部审计的最后一步，它是对审计工作的总结和评价。
审计报告应该包括审计结论、问题分析、建议和改进措施等方面的内容。
审计报告应该经过审计人员的审核和企业高层管理人员的批准后，向相关部门和人员进行通报。
五、跟踪审计结果跟踪审计结果是企业内部审计的重要环节，它是对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪和监督。
企业应该建立健全的跟踪机制，对审计报告中提出的问题和建议进行分类、分级和分配，制定具体的改进措施和时间表，并对改进措施的实施情况进行跟踪和监督。
企业内部审计是企业内部控制的重要组成部分，它可以帮助企业发现和纠正内部管理中存在的问题，提高企业的经营效率和风险控制能力。
企业应该建立健全的内部审计制度和流程，确保审计工作的科学性、规范性和有效性。
四查四看内容
四查四看内容摘要：一、引言二、四查四看的概念与背景1.四查四看的具体内容2.四查四看提出的背景和意义三、四查四看在实际工作中的应用1.查合规，看风险2.查制度，看流程3.查管理，看职责4.查隐患，看整改四、四查四看对提高工作效率和质量的贡献五、四查四看在组织管理和文化建设中的作用六、总结与展望正文：四查四看是一种管理方法和思路，它通过对组织内部各个环节进行排查和审视，以发现潜在的问题并采取措施进行整改，从而提高工作效率和质量。
这一方法在我国得到了广泛的应用，并取得了显著的成效。
一、四查四看的概念与背景四查四看的具体内容包括：查合规，看风险；查制度，看流程；查管理，看职责；查隐患，看整改。
这一方法是在总结了大量企业管理实践经验的基础上，提炼而成的一种通用性管理方法。
四查四看提出的背景和意义主要体现在以下几点：1.响应国家政策，提高企业管理水平。
四查四看方法符合我国政策导向，有利于企业响应国家政策，提高管理水平。
2.解决企业实际问题，提高工作效率。
四查四看针对企业内部管理中存在的实际问题，提出具体的解决措施，有助于提高工作效率。
3.提升企业核心竞争力。
四查四看有助于企业发现自身优势和不足，及时调整战略，增强核心竞争力。
二、四查四看在实际工作中的应用1.查合规，看风险：通过对企业各项制度和规定进行排查，确保企业运作符合法律法规要求，降低企业经营风险。
2.查制度，看流程：审视企业内部各项制度和流程，查找不完善和不合理之处，优化制度设计，提高工作效率。
3.查管理，看职责：检查企业管理架构和人员配置，明确职责划分，确保各个部门和员工高效协同工作。
4.查隐患，看整改：发现企业内部潜在问题和隐患，采取措施进行整改，确保企业稳健发展。
三、四查四看对提高工作效率和质量的贡献四查四看方法有助于企业发现自身存在的问题，从而采取针对性的措施进行整改。
这一过程有助于提高企业工作效率，降低工作成本，提高工作质量。
同时，四查四看也有助于推动企业内部管理创新，激发员工工作积极性，从而提高企业整体竞争力。
内部审计方法汇总
内部审计方法汇总审计人员在进行审计时,常使用不同的审计方法,有时同时结合几种审计方法进行审计.实际操作中内部审计方法有多种，现总结整理如下：一、询问法也称为访谈法，是指审计人员与被审计单位或有关人员进行面对面交谈，以了解有关情况、收集审计证据的一种方法。
询问法的使用范围包括：在计划阶段中了解情况，实施阶段时收集证据，报告阶段相互沟通情况等。
内审人员在实施时要注意同时要有两名审计人中在场。
二、审核法审核法是指对会计记录和其他书面文章进行审阅与核对，这方面占审计工作的比重比较大。
它主要在查阅会计资料、预算、计划、会议记录及各种规章制度等资料使用。
审核法的使用范围：主要审阅1、原始凭证要素有无作弊，包括签字，内容是否真实合法合规等；2、记账凭证要素是否规范完整，复核签字等，附件是否完整和处理得当；3、账簿各项记录是否规范完整，反映内容是否真实合法；4、报表是否符合会计制度和编制要求，内容：反映是否全面、对应，勾稽关系正确，报表充分披露财务状况5、其他书面：验证会计资料的正确。
主要核对文档：证证核对、账证核对、账账核对、账表核对、表表核对、账实核对。
三、观察法观察法是指内部审计人员实地察看被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况，以获取证据的一种审计方法。
观察法的使用范围包括：审计的计划阶段和实施阶段，相关岗位设、职责分离和业务规程执行等。
使用时注意事项：1、可以严格观察和较随意进行；2、事先通知配合或突击暗访；3、形成工作底稿，必要时有关人员签字；4、观察取证可独立进行或与监盘、询问结合。
四、函证法函证法是为证明被审计单位会计资料所载事项而向有关单位或个人发函询证，要求第三方就业务和相关金额确认，如果函证结果不满意，应当实施必要的替代程序，以获得相应的审计证据的一种审计方法。
函证法的使用范围包括：资产类：如银行、应收款、应收票据、短期投资、代销存资产、长期投资、债权和股票等；负债类：如应付款、应付票据等；或有类：如财产担保、抵押、租赁、重大交易、异常。
内部审计工作中审计询问的技巧浅析
内部审计工作中审计询问的技巧浅析[内容摘要]：在内部审计工作中，审计人员掌握很多的工作方法与手段，对查找审计证据，发现审计问题起到非常重要的作用。
审计询问是收集审计证据发现案件线索的重要途径之一，但面对审计询问，很多审计人员发憷，不太愿意与当事人或者相关人员谈话了解，有时担心问了也不说实话，有时担心对方抵触，不太愿意正式询问，很容易错过有效的审计证据，影响审计结论。
笔者认为，在实操上只要询问方法得当，设计巧妙，询问工作其实并不困难，而且能对审计准确定性起到至关重要的作用。
作为内部审计人员，笔者做过不同的项目，审计过很多的企业，在实践中，对审计询问工作有些心得体会，与大家共同探讨。
[关键词]：内部审计询问技巧审计是党和国家监督体系的重要组成部分，在全面从严治党和反腐倡廉方面发挥了重要作用。
特别是党的十八大以来，审计为推进党风廉政建设和反腐败斗争等作出了重要贡献。
审计工作，需要运用很多的方法获取有效地审计证据，询问就是其中一种非常重要的審计方法。
审计询问是指审计人员向被审计单位内部或外部有关方面调查了解某些事项的方法，一般采取面对面，一问一答的形式，这种审计方法贯穿于审计全过程。
审计询问，有时是为了了解操作程序，搜集资料;有时是为了澄清问题、说明情况;很多时候是审计人员，发现了可疑、异常情况、经营效率低下或者管理环节不协调、违规问题等，进一步取证，证实案件线索的手段。
这里着重对发现问题进一步取证的询问进行分析研究。
一、审计询问工作常见的一些问题（一）未注意审计询问的时机有些审计人员发现问题，不论问题大小、时间地点，随口就向有关人员询问。
有时会造成被审计单位人员不胜其烦，有时对于性质严重的问题会让责任人有所防范。
（二）未研究、设计审计询问的问题方法在没有充分准备的情况下，有些人员提问的问题过于笼统，有些问题虽然直接，但对方笼统回答，审计人员对下一步应该采取什么应对措施难以把握。
有时没有设计询问环节和方法，责任人不承认相关问题，审计人员也无计可施。
内部审计的五大流程和工作方法
内部审计的五大流程和工作方法内部审计是指组织内部对财务、运营和管理等方面进行独立的、客观的评估和监督的一种管理工作。
它不仅能发现问题，提供解决方案，还能改进组织的内部控制系统和运营流程，提高整体效益。
内部审计的五大流程和工作方法主要包括：计划和准备、调查和评估、结果报告、监督和跟踪、评审与总结。
一、计划和准备二、调查和评估内部审计的调查和评估阶段是核心环节，也是发现问题和解决问题的关键。
在这个阶段，内部审计员需要通过收集和分析相关信息和数据，评估组织的内部控制和运营状况，判断是否存在合规风险和效益问题。
内部审计员需要充分运用各种审计工具和方法，如文档审查、数据分析、风险评估和流程重构等，确保评估的客观和全面。
三、结果报告内部审计的结果报告是对内部审计工作的成果进行总结和沟通的阶段。
内部审计员需要将调查和评估的结果写成报告，向组织的高层管理人员和相关部门提供反馈信息。
结果报告应该清晰、准确、全面地反映审计的发现和意见，包括问题的性质、严重程度和解决方案等。
内部审计员需要与组织的管理层或专业人员进行沟通和讨论，确保报告的合理性和有效性。
四、监督和跟踪内部审计的监督和跟踪阶段是保障内部审计工作实施和结果执行的关键。
在这个阶段，内部审计员需要跟进问题的解决进展情况，确保组织采取相应的纠正措施，避免问题再次发生。
内部审计员还需要监督组织内部控制和运营的改进，确保内部审计工作的可持续性和连续性。
五、评审与总结内部审计的评审与总结阶段是对内部审计工作进行自我评价和总结的过程。
内部审计员需要对内部审计的每个环节进行回顾和反思，找出存在的不足和改进的方向。
内部审计员还需要向组织的负责人和相关部门提出建议，以提高内部审计工作的质量和效果。
总之，内部审计的五大流程和工作方法是计划和准备、调查和评估、结果报告、监督和跟踪、评审与总结。
通过这些流程和工作方法，内部审计能够充分发挥其独立性和客观性的优势，提供一种有效的管理工具，帮助组织发现和解决问题，提高整体效益。
内部审计报告七忌,财务人注意了【会计实务经验之谈】
内部审计报告七忌，财务人注意了【会计实务经验之谈】一忌事实不清，武断下结论。
事实是审计调查报告的基础，是作出审计结论的根据，是客观公正原则的具体体现。
事实部分是审计调查报告最重要的内容之一，离开了事实的审计结果和结论将成为“无本之木”。
叙述事实时要从审计事项的时间、地点、起因、过程、结果等方面入手，揭示审计事项的本质，使分析与事实一致，结果与事实一致。
偏面、虚假、歪曲的情况是审计调查报告之大忌。
二忌泛泛而谈，重点不突出。
审计调查报告重在反映情况，揭露问题，查找原因，提出建议。
所以报告内容要突出审计事项的重点，抓住问题的本质，剖析产生问题的关键原因，做到有数据、有情况、有分析、有建议，突出重点，张弛有序，防止罗列现象、报流水账。
三忌浅尝辄止，停留于表面。
要对审计调查所取得的大量资料来一番去粗取精、去伪存真的加工、分析和提炼，层层深入，把握事物的特点，不能就事论事，不能被表面现象所迷惑，要注意发现光环后面存在的严重问题、漏洞和隐患。
四忌堆砌数字，没有活情况。
审计调查报告只有把“死数字”与“活情况”结合起来，相互印证、补充，才有说服力、可信度。
如果只是数字的堆砌、指标的罗列，必然是软弱无力，这种空洞无物，枯燥死板的报告肯定不会受欢迎。
五忌内容单一，报喜不报忧。
审计要发挥“免疫”功能作用，成为领导的“参谋”，就应真实、准确、客观，敢于揭短，敢于暴光，才不会贻误“病情”，才能“对症下药”。
审计调查报告既要肯定成绩，又要揭露问题;既要分析产生问题的客观因素，又要从体制机制制度方面找原因。
六忌缺乏文采，专业味太浓。
审计调查报告是审计的最终成果，是服务于经济发展，为领导决策当参谋，让群众知实情的载体，主要服务于外部。
所以要淡化专业味，少用专业语言，多用大众词汇，做到简明扼要，通俗易懂。
要善于把复杂的事情用简洁的语言表述清楚，文字要精炼，用词要准确，避免口语化。
七忌千篇一律，文章格式化。
不同事项的审计调查报告应有自己的特色，形式上多样、灵活、新颖是审计调查报告生命力的重要条件。
内部审计调查口诀
内部审计调查口诀审计调查是审计方法中一个重要的组成部分，在审计实施过程中，需要审计人员深入实际情况开展审计调查,查找新的线索，获取审计征集,核实审计事实，审计调查质量高低在很大程度上决定着最终审计成果高低。
调查口诀一：“深”O就是要深入基层、项目、产业等各层面中去发现、解决问题。
当今时代，信息技术手段发达，利用大数据了解和掌握情况成为一种越来越普遍的调查了解方式。
但不管信息化手段多么发达，渠道多么丰富，都不能替代亲自深入实际、深入机关单位、深入到项目、产业进行实地的调查了解。
应坚持以问题为导向，全面深入掌握统筹推进工作中存在的堵点难点和社会反映的热点焦点问题，找准审计工作的切入点和突破口，以更加宽广的视野谋划后续审计工作。
调查口诀二：“实”。
就是要洞察细微摸实情、量体裁衣出实招。
要围绕审计重点内容、运用审计查证的方法，沉下心来、扑下身子，多开展随机了解、解剖麻雀式调查。
对一些重大事项的调查了解，通过审阅被单位的各项制度、会议记录、纪要、相关业务流程及财务等资料，获取信息；采取集中座谈、个别谈话、走访调查，了解被审计单位的业务开展及单位间的往来情况，掌握一些在被审计单位内部难以把握的情况，从而获取被审计单位实际的情况。
调查口诀三：“细”。
就是要认真听取意见，深入分析问题，掌握全面情况。
严谨、细致的审计调查记录是调查了解工作的直接成果，也是形成审计实施方案的直接资料。
为防止在调查了解过程中出现“走马观花”的现象，应制定出内容详实、分工明确和时间具体的审计调查了解的方案。
围绕审计目标，要求审计组成员，按照方案规定的范围、内容，逐项开展调查了解。
在全面调查了解的基础上，有效掌握被审计单位的相关情况，为制定审计实施方案，提供基础资料。
调查口诀四：“准”O就是要善于透过现象看本质，把握规律，寻找风险。
准确、适当的审计调查了解，对提高工作效率，掌握被审计单位的真实情况，可起到事半功倍的效果。
一是合理确定调查了解的范围。
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内部审计之”一穿二画三问四看五察”
导读：做为内审人员，也要亲临现场，掌握第一手资料，掌控事态的过程和发展，才能第一时间，第一现场及时为企业做出正确的决策。
集团公司内部审计工作做什么？怎么做？什么结果？一直是困扰内审人员的问题，许多刚入行的内审人员，更是瞎子摸象，各有各的说法，内审该如何做呢？内审增值群内也有不同的群员提出类似的问题，我个人感觉应该是作如下考虑：第一是遵重现实原则，即是根据本集团公司的实际情况和现有阶段作出适合自己的内审策略，天下没有一招通食的方法，再好的方法策略也要适合本身的现状，具体可考虑成立阶段内审应以基础业务为主，财务，制度，流程，规范才是重点与关键，有同行问，没有制度与流程怎么审？很简单，我们查实没有相关的操作制度与流程，即作出内审建议：完善公司相关的制度与流程。
OK，收队回家。
第二是遵循阶梯原则，即所有审计业务开展考虑的是从低级往高级发展。
首先考虑是财务会计的审计，基本业务操作流程的审计，作业过程的分析与规范；然后再做另一个阶梯的运营效果与效率审计，提升公司经营能力，快速这企业发展保驾护航，切不可充大头，一上来就专项，一出手就散打，没有基本功，专业短平快，我看你死得快。
第三是遵守现场原则，我曾经在，博客说过，内审工作要往前移，风险往前挪，
内控往前伸，业务往深钻。
从管理角度分析，谁掌控了现场，谁就掌握了整个管理重点。
这也符合战争规则，让听到见炮声的人作决策。
同样，做为内审人员，也要亲临现场，掌握第一手资料，掌控事态的过程和发展，才能第一时间，第一现场及时为企业做出正确的决策。
具体作业包括以下技巧：
一穿：进行穿行测试。
二画：画流程图，画决策树。
三问：问经过、问原因、问建议。
四看：看制度，看控制，看员工、看协调。
五察：察存在，察完整，察足值，察权属，察安全。
有志者，可深入，可考虑，可参用以上作用与技巧。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。