手册已经核销的调整方法：
已核销手册(账册)海关数据调整表填写流程
附件5统一社会信用纳税人金蝶财务软填表说明：1.2.3.4.5. 6. 7.第5栏“代理进（出）口货物证明号”：委托进口的企业按照《代理进口货物证明》的“编号”+两位“项号”填写，委托出口的企业按照《代理出口货物证明》的“编号”+两位“项号”填写。
自营进（出）口企业不填写此栏；第2栏“进料加工手册（账册）号”，填写对应的进料加工手册或账册号码；第2栏“进（出）口标识”，本条补充进口相关信息，填写“I”，本条补充出口相关信息，填写“E”；已核销手册（账册）海关数据调整表第8、9、10栏“到岸价格”以进口货物报关单的到岸价为准。
人民币金额按规定换算；本表格填写与主管税务机关反馈电子信息不符的部分；第4栏“报关单号”：填写进口或出口报关单号，规则为“海关编号”+“0”+“2位项号”填写，委托进、出口企业不填此栏；第6、7栏按照进（出）口货物报关单相应的内容填写；8.9.本表一式两份，企业留存一份，主管税务机关留存一第12、13栏“出口销售额”为出口发票上列明的美元离岸价，若以其他价格条件成交的，应按会计制度规定扣除运保费、佣金；若为其他外币成交的折算成美元离岸价填列；人民币按规定换算；根据政策规定，有进料加工业务的生产企业，应于每年4月20日前，向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册（账册）项下的进料加工业务核销手续。
4月20日前未进行核销的，对该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。
受到金税三期申报系统升级影响，2021年，进料加工手册核销办理流程也发生了变化。
最新核销流程如下：1、下载查看税局反馈的进料加工手册核销数据（每年年初单证正式反馈）；2、将下载数据与实际进出口报关单数据进行比对核准，找出差异；3、进行海关数据调整表填报（进口调整、出口调整）直至与税局反馈无差异；4、申报进料加工手册核销（每本手册实际分配率、确认综合分配率、应调整免抵退税额）以上流程关键点有以下几步：1、下载查看税局反馈的进料加工手册核销数据（每年年初单证正式反馈）；2、关单通专业版、进口通专业版批量导出企业全部关单数据，根据关单手册核销号清分，通过表格一键比对差异数据；3、差异数据筛选后，通过表格批量导入生成调整表，上传至申报平台1、进出口报关单的核对：由于企业可能有多本手册，全年报关单分属于不同的手册时，如何快速统计每本手册的所有进出口数据，并与税局反馈数据进行核对，就成了企业的一大难点。
进料加工手册核销操作手册
2021/5/27
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谢谢观看
2021/5/27
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2021/5/27
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主管税务机关对于企业未确认相符的手（账）册，应提取海关联网监管加工贸易 电子数据中的该手（账）册的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以及进、 出口货物报关单数据，反馈给企业。对反馈的数据缺失或与纸质报关单不一致的，企 业应及时向报关海关申请查询，并根据该手（账）册实际发生的进出口情况将缺失或 不一致的数据填写《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关 单）》（附件6-1，附件6-2），报送至主管税务机关，同时附送电子数据、相关报关 单原件、向报关海关查询情况的书面说明。
2021/5/27
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注意：
1、生产企业进料加工核销申报在每年的12月份、1月份、2月份和3月份出口退税 申报审核完毕后进行（2014年核销申报只有1月份、2月份和3月份可以进行）。； 2、需进行核销申报的进料加工手册，请在核销前确认相关手册的出口数据已全 部进行退税申报并且单证齐全（无单证不齐数据）； 3、2014年应核销手册对应企业名单由退税所根据出口退税审核系统中海关核销 数据进行统计，提供给企业参考； 4、进料加工核销申报与出口退税申报不能同时进行，两者需分开单独处理。
2021/5/27
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进料加工年度核销完成后，该本手册需在次月调整相关不得抵扣税额和免抵退税额 应调不得抵扣税额=32-28=4万元 应调免抵退税额=104-91=13万元 附：汇总表进行调整相关字段说明 1. “不予抵扣抵减”：当期出口全部RMB*计划分配率*（征税率-退税率)+上月应调 不得免抵合计（手（账）册年度核销时产生于手（账）册核销表） 2. “免抵退税抵减”：【货物当期齐全+货物前期齐全】*计划分配率*退税率 +上 月应调免抵退合计（手（账）册年度核销时产生于手（账）册核销表）
手册核销流程及资料（优秀范文5篇）
手册核销流程及资料（优秀范文5篇）第一篇：手册核销流程及资料1，2，统计手册进、出口数量核定单耗（提供投放料件一定比例批次的投放料件数，对应成品数）3，料件补税：3.1所需资料：申请报告、内销批准证、原手册进口报关单复印加章件3.2申请报告：内容需列表说明补税料件的商品编码、手册项号、商品名称、型规（按规范申报填写），对应料件的进口日期、报关单号码、原产国别、补税料件数量、单价（先空后补填）、总价（先空后补填）3.3金关处录入内销联系单，发送联系单，出具已审批的联系单后录入报关单。
3.4报关单审核 4，手册核销4.1手册核销所需资料：核销申请表进出口报关单申请报告料件补税税单复印加章件合同执行登记本手册原件及复印加章件原申请手册提供的文件（加章件）加工业务审批表1份加工贸易业务申请材料清单1份（要盖章）代理报关委托书3份（要盖章）进、出口合同原件或复印件（加章件）工单（记录从领料、投料等生产过程环节的单据）5，数据核实5.1金关录入核销申请表数据发送加贸 5.2加贸核对数据 5.3单证数据无误 5.3.1三级审批后核销手册5.3.2下厂查验无误，三级审批后核销手册第二篇：手册核销操作流程出口退税审核系统升级后，今年的进料加工核销操作有所变化，现将核销操作流程下发如下：企业可以选择在每年完成12月、1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工核销申报，核销申报一经开始，必须完成上年所有核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。
企业必须在所属期201604月免抵退税申报前完成上年核销申报审核工作。
（一）第一步分局操作：分局操作人员在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——出口退（免）税申报反馈——进料加工核销反馈”模块，录入企业代码和核销（2015），反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。
（二）第二步企业操作：企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。
手册核销操作流程
出口退税审核系统升级后，今年进料加工年度核销操作有所改变，现将年度核销操作步骤下发以下：企业能够选择在每十二个月完成12月、1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工年度核销申报，年度核销申报一经开始，必需完成上年全部年度核销申报、审核事项，才能够进行下30天免抵退税申报。
企业必需在所属期 04月免抵退税申报前完成上年年度核销申报审核工作。
（一）第一步分局操作：分局操作人员在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——出口退（免）税申报反馈——进料加工核销反馈”模块，录入企业代码和核销年度（），反馈本年需要核销手册和相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。
（二）第二步企业操作：企业先读入第一步反馈数据后，再进行手册核销申报1、进入申报系统，经过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入核销手册数据。
2、经过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。
（三）第三步分局操作：1、取得企业正式申报盘电子数据文件。
2、在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——进料加工核销”模块，录入“企业代码”后回车，再点击“下一步”。
3、点击“选择文件”，选择企业上报上述加密zip文件。
提醒“数据保留成功！”，就表示数据已读入审核系统。
4、点击“提交意见”后，再点击“反馈”键，生成反馈信息给企业（这是第二个反馈信息）。
5、点击“结束步骤”，完成本年核销手册实际分配率反馈操作。
（四）第四步企业操作：1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步反馈信息后，取得实际分配率反馈确定表数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。
2、根据 4月14日邮件“进便函[ ]6号”及 5月14日邮件“进便函[ ]10号”表和表之间逻辑关系，填写表1、表2、表3（详见附件)。
手册核销申报的注意事项
手册核销申报的资料：1、海关结案通知书复印件；2、《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》；3、《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》；4、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》及相关报关单原件及复印件、向报关海关查询情况的书面说明（有调整的企业填写）；5、电子账册的料件结转，期初转入金额和期末转出金额的计算表。
（E账册企业填写）；6、企业留存备查资料（1）核销手册下所有进口报关单（2）核销手册下所有出口报关单及开具的出口发票（3）核销平衡表（5）与核销平衡表相对应的进、出口汇总表（6）海关补征税关税、进口增值税税单、征税联系单。
（7）其他与该手册的相关资料。
核销注意事项：1、纯进料深加工手册也需要核销。
所有申报流程均与进料加工手册一致。
《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》中只需填写非免抵退结转至其他手册该栏。
2、必须将2013年底前海关已核销税务未核销的手册全部一次报送， E账册以核销周期时间段的截止日期为准，C手册以海关结案日期为准。
每本手册应按不同的分配率分别填写免抵退销售收入。
同时申报核销的手册对应的出口报关单，必须退税申报全部结束。
3、电子账册必须填写账册开始时间和结束时间。
应与海关核销段周期保持一致。
且核销时手册号后面不加扩展名001、002…..4、进口报关单调整表填写料件增减情况，如进口料件复出口，应填负数。
5、出口报关单调整表填写成品增减情况。
6、关于电子账册的料件结转，期初转入金额（正数）和期末转出金额（负数）应分两条进口报关单分别填写。
如本次申请核销的电子帐册不是从第一阶段开始的，即该电子帐册以前阶段已申报过税务核销的，则上一阶段结转的进口料件应在进口报关单调整中以正数填写，2013年手册核销结转到下一阶段的料件在进口报关单调整中以负数填列。
如该手册下核销申报有几个核销阶段，则中间阶段的料件结转无须在进口报关单调整中填列。
7、关于电子账册属于本期的料件或边角料补税等手册核销补税的一般在本账册结束时间之后，所以一般都需要做进口报关单的调整。
进出口部手册核销
手册核销作业简要流程制作人：Leo2006年5月10日一、手册核销的概念二、手册核销的操作程序三、手册核销的注意点一、核销的概念1. 手册的有效期和核销期一般手册核销期为6个月，需在有效期内办理核销或办理延期核销，可延期2次2. 手册核销的延期（二次延期交纳保证金）正常手册在核销期限之前办理手册延期，或进行申报核销。
首次延期外经局和海关审批后过机即可，二次延期另需办理相应手册进料应交纳关税、增值税的担保金3. 在途货物的核销办理二、手册核销的操作程序1. 仓库预盘点和手册预核销（关务协同仓库作业）2. 会计师、海关盘点（正常需停线盘点，在途统计需给会计师和海关各一份）3. 仓库盘点资料汇总（折料等）4. 会计师出盘点报告（一式两份）5. 进出口资料的核对（统计表和报关单、手册核对）和报关单的跟催6. 进出口平衡表的架构1）进口料件汇总2）出口成品汇总及出口成品折料汇总3）仓库原料与成品、半成品折料汇总（不良品除外）4）边角料、不良品、废料折料汇总（含原料和制程中的不良）7. 平衡表的检查与异常原因和差异原因分析和处理正常以进料汇总减去出口折料汇总和库存汇总，作为结果1）如相减结果为正数表示盘亏部分，正常须作差异补税2）如以上相减结果为负数。
则表示盘盈部分。
该部分需提供之前征税进口该料件的报关单或内购该部分料件的内购增值税发票作相应说明，否则亦作补税。
3）对于库存部分，如其在进料数量之内的可以转至下一本手册中，也可以作余料补税处理；如是不良品或废料的库存作废料补税。
4）常见差异的原因分析和处理：正数差异：其一，BOM表不准，单耗或损耗比实际小；其二，挪用保税料件加工成成品内销其三，实际耗用的不良品等报废后未计算在内或无形损耗较高其四，进出口数据统计错误（如料件退运出口未作负数计算等）负数差异：其一，BOM表不准，单耗或损耗比实际大其二，一般贸易进口料件或内购料件作成保税品出口（以保税品多折保税料）其三，内购料件或一般贸易料件放入保税仓，造成多保税库存增多其四，进出口数据统计错误（如出口成品退运进口未作成负数计算等）处理方式：以上状况需根据实际状况进行调整后，对于正数部分需找出原因进行合理调整，以减少补税。
手册核销操作流程
手册核销流程
在电脑操作之前，带上纸质资料去税务与税管员核对数据，计算出准确的实际分配率，如果自信采集的数据准确无误也可直接进行电脑操作：
第一步:下载海关核销数据
进综合服务平台做“进料加工核销反馈下载”
注意：可以选不同的年度进行反馈
第二步：导入平台下载反馈数据
把税局的加贸数据读入退税申报系统，把企业需要核销的手(账)册即对应的进出口报关单与加贸数据核对找出是否有差异
第三步：核销录入
【基础数据采集-进料加工业务明细录入-免抵退核销申报录入】
录完后保存，再录其他手(账)册信息
第四步：数据调整(没有差异的不做这一步操作)
如果加贸数据与企业自己整理的有差异，则需要进行海关数据调整，如果没有差异则不做这一步骤
填写完成后，回到第2步核销录入中，对有差异的手(账)册数据，点修改并回车，第3步调整的差异会自动进行计算。
保存即可。
第五步：生成核销数据
打印核销表
第六步：核销申报
在综合服务平台中进行申报
第七步：下载税务核销反馈数据
第八步：免抵退申报录入。
手册核销的操作
手册核销的操作核销操作是企业日常经营活动中的一个重要环节，它是对企业与客户之间发生的销售业务和收款业务进行核对、确认的过程。
核销操作的目的是确保企业的销售数据与实际收到的款项相符，以便准确掌握企业的经营状况和财务状况。
本文将详细介绍手册核销的操作流程及其注意事项。
一、核销操作前的准备工作在进行核销操作之前，需要做好以下准备工作：1. 确保企业的财务系统已经建立并正常运行，包括销售管理系统、应收账款管理系统等。
2. 收集并整理相关单据，包括销售发票、收款凭证等。
3. 对企业的销售数据和收款数据进行初步核对，确保数据的准确性。
二、核销操作流程1. 登录财务系统，进入应收账款管理模块。
2. 在应收账款管理模块中，选择需要进行核销的客户账户。
3. 查看客户账户的详细信息，包括销售发票、收款凭证等。
4. 对销售发票和收款凭证进行核对，确保数据的准确性。
5. 在财务系统中进行核销操作，即将收款凭证与相应的销售发票进行匹配。
6. 核对核销结果，确保核销操作正确无误。
7. 保存核销记录，并将核销结果反馈给相关部门。
三、核销操作注意事项1. 核销操作应按照“先收款、后核销”的原则进行，即在收到客户的款项后，再进行核销操作。
2. 核销操作应遵循“一一对应”的原则，即每一笔收款都应与相应的销售发票进行匹配，避免出现漏核或错核的情况。
3. 核销操作应及时进行，以确保企业的销售数据和收款数据能够实时更新，为企业的经营决策提供准确依据。
4. 对于长期未核销的客户账户，应及时与相关部门沟通，了解原因并采取相应措施。
5. 核销操作应由专人负责，确保核销工作的专业性和准确性。
四、核销操作的后续工作1. 对已核销的客户账户进行定期检查，确保核销结果的准确性。
2. 对于核销过程中发现的问题，应及时与相关部门沟通，采取措施予以解决。
3. 定期对核销操作进行总结和分析，不断优化核销流程，提高核销工作效率。
总之，核销操作是企业财务管理的重要环节，对于确保企业销售数据和收款数据的准确性具有重要意义。
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一、如果以进料加工贸易方式出口的视同内销征税货物在征税处理前其对应的进料加工登记手册已经核销，可以按如下办法处理：（1）一般纳税人生产企业出口未在规定期限内申报退（免）税的货物、未在规定期限内补齐有关退税凭证的货物以及出口除四类视同自产产品以外的其他外购货物，在货物出口的当月企业已经在出口退税申报系统的“出口货物明细申报录入”窗口录入申报了免抵退税出口额，因此，在申报计征销项税额或应纳税额的所属月份，企业必须在出口退税申报系统利用“生成出口货物冲减明细”菜单对征税的出口记录作冲减处理，生成的冲减记录其“单证不齐标志”栏应与原出口记录的单证不齐标志一致，其“所属期标识”栏应与冲减记录的“所属期”的“年度”一致，其“备注”栏应录入“内销征税“字样。
在出口退税申报系统冲减出口明细（不予退免税货物除外），可忽略申报系统出现“该手册已经核销”的错误提示；(2)、填报《生产企业视同内销征税的进料加工出口货物耗用免税进口料件计算表》，但该表第7栏的“视同内销征税货物耗用免税进料金额”为该手册已多计算的免税料件金额，应按下面的调整方法调减免抵退税额抵减额和做进项税额转出。
二、在进料加工登记手册核销后才发现数据录入错误的处理由于进料加工登记手册已经核销，数据错误无法在申报系统通过负数冲销和正数补正的处理方法来达到调整数据的目的，发生如下情况的应对整本手册数据进行重新计算并作出相应的调整处理：（一）错（漏）申报免税进口料件。
错（漏）申报免税进口料件的，除了采用正负冲销法调整（或补录）进料数据外，还必须对已核销手册，按错（漏）申报的进料金额直接计算免抵退税抵减额调整额和不得抵扣税额抵减额调整额：本手册免抵退税出口比例=实际出口总值/（实际出口总值+结转产品）。
本手册平均征税税率=（本手册A货物的征税率×A货物出口额+本手册B货物的征税率×B货物出口额+……）÷实际出口总值。
本手册的平均退税率=（本手册A货物的退税率×A货物出口额+本手册B货物的退税率×B货物出口额+……）÷实际出口总值。
上述公式中的“实际出口总值”、“结转产品”（间接出口）企业应从申报系统“综合数据查询—免抵退基础数据查询—进料加工手册核销查询”中查询。
分局退税部门可从审核系统“生产企业历史数据查询—生产企业进料加工登记手册核销历史数据”中查询上述数据（审核系统中没有“实际出口总值”名称，但审核系统中的“直接出口总值”与申报系统中的“实际出口总值”数据相等）。
免抵退税额抵减额调整额=进料金额×本手册免抵退税出口比例×本手册平均退税率。
不得抵扣税额抵减额调整额=进料金额×免抵退税出口比例×（本手册平均征税税率-本手册平均退税率）。
上述两公式中的“进料金额”是指错（漏）申报的免税进口料件金额，当多报进料金额时，“进料金额”为负数；当少报进料金额时“进料金额”为正数。
（视同内销时为多报）计算出的免抵退税额抵减额调整额根据第五章《怎样利用虚拟手册来调整已核销手册因原申报数据有误而多（少）计的免抵退税额》的有关办法，虚拟手册调整申报系统中的免抵退税额抵减额。
计算出的不得抵扣税额抵减额调整额在增值税纳税申报表附列资料表二第20栏直接调整，（例如不得抵扣税额抵减额调整额为100元，表示以前多计不得抵扣税额100元，即附列资料表二第20栏应填报“-100”，增加企业调整当期的进项税额；若不得抵扣税额抵减额调整额为-100元，表示以前少计不得抵扣税额100元，即附列资料表二第20栏应填报“100”，调减企业调整当期的进项税额）。
(若为视同内销时申报表表二20栏为正数)此外，对漏申报免税进口料件且超过规定期限的，分局退税部门可按《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）第五条的有关规定予以处罚。
一、虚拟手册的概念在进料加工登记手册向税务机关申报核销后，发现个别手册原申报数据有误，通过对手册免抵退税额或免抵退税额抵减额的重新计算，需要调整企业免抵退税额时，则需要在申报系统虚拟一本手册，通过调整企业免抵退税额抵减额来达到调整免抵退税额的目的。
二、怎样利用虚拟手册来调整多（少）计的免抵退税额举例说明如下：某企业某手册在申报系统已经办理核销，后来发现漏申报了一份免税进口报关单，进料金额为10000元人民币，主管分局除了可按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条有关规定予以处罚外，且由于漏报该进口报关单已少计算了免抵退税额抵减额和不得抵扣税额抵减额，必须虚拟手册调增免抵退税额抵减额。
假设该手册出口货物的平均退税率为13.5%，免抵退税出口货物比例为80%，那么该本手册：少计的免抵退税额抵减额=10000×80%×13.5%=1080元，则多计的免抵退税额=0-(-1080)=1080元。
少计的不得免征和抵扣税额抵减额=10000×80%×（17%-13.5%）=280元，则多计的免抵退税不得免征和抵扣税额=0-(-280)=280元。
因此，企业原多计算的免抵退税不得免征和抵扣税额280元，应让企业补计原多转出的进项税额280元，请企业在增值税纳税申报表附列资料表二第20栏作负进项税额转出（若属于少计免抵退税不得免征和抵扣税额的应作正进项税额转出）。
（并在免抵退正式申报时提交书面说明，说明该期《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第20栏包含“免抵退税不得免征和抵扣税额”的调整数据。
）但对于企业多计的免抵退税额1080元如何调整呢？我们设法在申报系统增加企业的免抵退税额抵减额1080元，那么就可以减少企业的免抵退税额1080元。
企业可以按如下的步骤在申报系统进行处理，达到增加或减少企业免抵退税额抵减额的目的：第一步：在申报系统进行虚拟手册登记。
虚拟手册号按如下办法虚拟：大写字母“C”+企业代码+顺序号。
如某企业的企业代码为4420930147，即可以虚拟的第一本手册号码为“C44209301471”。
虚拟的手册原币币别统一为“人民币元”（RMB），其计划进料总值为75000元，计划出口总值为100000元，即计划分配率统一为75%。
“手册有效期”为企业调整免抵退税额抵减额的当月，“备注”栏应录入“虚拟手册”字样，与其他手册区别开来。
第二步：根据需要调整的“免抵退税额抵减额”倒算出录入的虚拟进料加工出口金额。
虚拟的进料加工出口金额=需要调整的免抵退税额抵减额÷退税率÷虚拟计划分配率（这里的退税率全市统一为17%，虚拟计划分配率为75%）。
如本例企业需要调增的免抵退税额抵减额为1080元，即虚拟的进料加工出口金额应为：1080÷17%÷75%=8470.59元。
注：当需要调减免抵退税额抵减额时，则虚拟的进料加工出口金额也应为负数。
第三步：录入一条虚拟的进料加工出口明细数据。
根据第二步的计算结果，在免抵退税申报系统“出口货物明细申报录入”窗口录入一条虚拟的进料加工出口明细记录。
录入虚拟的进料加工出口记录的有关要求如下：1、所属期为调整的当月，与虚拟手册登记的“所属期”一致。
2、进料登记册号必须为“虚拟手册号”；3、出口报关单号为：企业代码的后六位+顺序号+001，如:某企业的企业代码为4420930147，即其第一条虚拟出口记录为“930147001001”。
4、外汇核销单号不录入；5、单证不齐标志必须录入“BH”；6、出口商品代码可选择任一个出口退税率为17%的出口商品代码。
出口数量统一录入“1000”，原币代码统一用“RMB”，美元汇率统一用“770”。
7、原币离岸价根据第二步计算的虚拟的进料加工出口金额录入，（视同内销时此出口金额录入为负数）如本例第二步计算的虚拟的进料加工出口金额为8470.59元，则必须录入8470.59元（正数的按正数录入，负数的也必须按负数录入）。
8、出口发票号码为：企业代码的后六位+顺序号，即对应出口报关单号的前9位。
9、备注录入“虚拟记录”字样。
第四步：虚拟录入一条贸易性质为“一般贸易”的出口明细记录，对应冲销虚拟的进料加工出口记录的出口金额。
因为虚拟的出口记录增加（或调减）了企业当期的免抵退税出口额，因此必须录入一条负数（或正数）的出口记录对应冲销当期虚拟进料加工出口记录虚增（或虚减）的出口金额，以保证当期免抵退税出口额的准确性。
录入虚拟的一般贸易出口记录的有关要求如下：1、所属期为调整的当月，与虚拟手册登记的“所属期”一致。
2、序号必须紧跟在第三步虚拟的进料加工出口明细记录的后边，如第三步虚拟的进料加工出口明细记录的序号为001，即录入虚拟的一般贸易出口记录的序号为002，便于税务机关审查。
3、进料登记册号必须为空，代表该条记录属于一般贸易。
4、出口报关单号为：企业代码的后六位+顺序号+001，为了与上述虚拟进料加工出口记录不发生报关单号码重复，企业可以变更“顺序号”。
5、外汇核销单号不录入；6、单证不齐标志必须录入“BH”；7、出口商品代码可选择任一个出口退税率为17%的出口商品代码。
出口数量统一录入第三步录入的“出口数量”的相反数，原币代码统一用“RMB”，美元汇率统一用“770”。
8、出口金额必须为第三步虚拟进料加工出口记录出口金额的相反数，（视同内销时此出口金额录入为正数）如第三步虚拟出口明细的金额为8470.59元，即第四步录入虚拟一般贸易出口记录的金额应为-8470.59元。
9、出口发票号码为：企业代码的后六位+顺序号，即对应出口报关单号的前9位。
10、备注录入“冲销虚拟”字样。
第五步：同时对虚拟手册进行核销申报。
录入虚拟手册核销申报记录有关要求如下：1、核销所属期为调整的当月，与虚拟手册登记的“所属期”一致。
2、实际进口总值统一录入75000，实际出口总值统一录入100000，以保证实际分配率为75%。
3、备注栏输入“虚拟手册”字样。
4、边角余料、结转材料、结转产品等不能录入任何数字。
上述第一步至第五步的操作必须在同一月份内进行。
通过上述第一步至第五步的操作，在企业调整的当月增加了一条核销记录，该条核销记录达到了调整“免抵退税额抵减额”的目的。
如本例企业上述五步的数据操作达到了调增“免抵退税额抵减额”1080元的目的，反映在当月的免税证明中，从而调减了企业多计的免抵退税额1080元。
（若为视同内销时虚拟的进料加工出口明细数据出具的免税证明为负数，而虚拟的合同核销出具的免税证明为零）由于虚拟手册的实际进口总值、出口总值与申报系统原申报数据不相符，税务机关审核系统出现：“进口料件实际进口额与实际申报不符”和“复出口货物实际出口额与实际申报不符”的错误提示，企业可以忽略该错误提示。