手册核销分析
手册核销文档
手册核销简介手册核销是一种管理和记录公司内部资产的方式。
它可以帮助公司追踪和控制手册的使用情况，以及核实手册的合规性。
在现代企业中，手册核销是一项必不可少的管理工作，可以有效地管理和保护公司的资产。
目的和重要性手册核销的目的是确保公司使用手册的合规性和有效性。
手册是一种重要的公司资产，包含了公司的政策、程序和规范等重要信息。
通过手册核销，公司可以确保员工按照规定使用手册，并且可以追踪手册的使用情况，以便及时更新和修订手册内容。
手册核销的重要性在于：1.合规性管理：手册核销可以确保公司员工遵守公司的政策和程序。
通过核销手册，公司可以监控员工的行为，避免违反公司规定的情况发生。
2.资产保护：手册是公司的重要资产之一，包含了公司的机密信息和关键业务流程。
通过核销手册，公司可以确保手册的安全性和完整性，防止泄露和滥用。
3.质量管理：手册核销也可以用于质量管理方面。
通过追踪手册的使用情况，公司可以检查手册的可读性和易用性，并及时修订和更新手册内容，提高公司的运营效率。
手册核销的步骤手册核销包括以下几个步骤：1.标识手册：首先，需要对手册进行标识，例如通过编号、名称、版本等方式进行标识。
这样可以方便后续的追踪和管理。
2.分发手册：根据公司的管理流程，将手册分发给相应的员工或部门。
同时，记录手册的分发情况，包括分发的日期、分发给谁等信息。
3.追踪使用情况：在手册的使用过程中，需要追踪手册的使用情况。
可以通过员工的签名、借阅记录等方式进行记录，以保证手册的合规性和正确的使用。
4.定期检查和更新：定期检查手册的使用情况，并及时更新和修订手册内容。
公司可以根据实际情况制定相应的更新和修订计划，确保手册的内容和使用环境的匹配。
5.核销手册：当手册无效或过期时，需要进行核销。
可以通过标记手册的状态或将手册收回等方式进行核销。
同时，应记录核销的日期和原因等信息。
手册核销的工具和技术手册核销可以借助一些工具和技术来简化和加强管理工作。
手册核销管理制度
手册核销管理制度第一章总则第一条为了规范公司的核销管理工作，提高管理水平，促进公司管理的科学化、规范化和制度化，依据公司相关规章制度，特制定本手册。
第二条本手册所称核销，是指对公司各项费用支出的合法性、实效性、合理性、规范性进行审核、确认和登记的管理程序。
第三条本手册适用于公司各部门的核销管理工作。
第四条核销管理应当严格依法依规，严格按程序操作，确保资金使用的合理合法。
第五条公司应当建立健全内部核销制度，加强核销监督管理，加强对核销人员的培训和管理。
第二章核销管理的具体流程第六条公司核销工作由财务部门负责，由核销专员具体操作。
第七条核销管理主要包括以下几个环节：费用申请、费用审批、费用核销、费用登记。
第八条费用申请环节：各部门根据需要提出费用申请，经主管部门审核批准后，方可进行支出。
第九条费用审批环节：财务部门对部门提交的费用申请进行审批，审批内容包括费用的合法性、实效性、合理性。
第十条费用核销环节：部门在核销支出之前，应当对费用进行核实，确定合法合规后方可进行支出。
第十一条费用登记环节：财务部门对各部门核销支出进行登记，确保各项支出记录清晰、规范。
第三章核销管理的原则第十二条核销管理应当遵循合法合规原则，各项支出应当严格符合相关法律法规和公司规章制度。
第十三条核销管理应当遵循实效性原则，各项支出应当符合公司经营活动的需要，确保支出具有实际效益。
第十四条核销管理应当遵循合理性原则，各项支出应当经过合理审批，合理使用公司的资金。
第十五条核销管理应当遵循规范性原则，各项支出应当符合公司的规范要求，确保支出的合规合规。
第四章核销管理的应注意事项第十六条核销管理应当注意费用的凭证完整性，对于各项支出应当有明确的凭证和材料支持。
第十七条核销管理应当注意费用的合规性，对于各项支出应当符合相关法律法规和公司规章制度的要求，避免违规支出。
第十八条核销管理应当注意费用的实效性，对于各项支出应当具有明确的实际效益，确保支出合理。
进出口部手册核销
手册核销作业简要流程制作人：Leo2006年5月10日一、手册核销的概念二、手册核销的操作程序三、手册核销的注意点一、核销的概念1. 手册的有效期和核销期一般手册核销期为6个月，需在有效期内办理核销或办理延期核销，可延期2次2. 手册核销的延期（二次延期交纳保证金）正常手册在核销期限之前办理手册延期，或进行申报核销。
首次延期外经局和海关审批后过机即可，二次延期另需办理相应手册进料应交纳关税、增值税的担保金3. 在途货物的核销办理二、手册核销的操作程序1. 仓库预盘点和手册预核销（关务协同仓库作业）2. 会计师、海关盘点（正常需停线盘点，在途统计需给会计师和海关各一份）3. 仓库盘点资料汇总（折料等）4. 会计师出盘点报告（一式两份）5. 进出口资料的核对（统计表和报关单、手册核对）和报关单的跟催6. 进出口平衡表的架构1）进口料件汇总2）出口成品汇总及出口成品折料汇总3）仓库原料与成品、半成品折料汇总（不良品除外）4）边角料、不良品、废料折料汇总（含原料和制程中的不良）7. 平衡表的检查与异常原因和差异原因分析和处理正常以进料汇总减去出口折料汇总和库存汇总，作为结果1）如相减结果为正数表示盘亏部分，正常须作差异补税2）如以上相减结果为负数。
则表示盘盈部分。
该部分需提供之前征税进口该料件的报关单或内购该部分料件的内购增值税发票作相应说明，否则亦作补税。
3）对于库存部分，如其在进料数量之内的可以转至下一本手册中，也可以作余料补税处理；如是不良品或废料的库存作废料补税。
4）常见差异的原因分析和处理：正数差异：其一，BOM表不准，单耗或损耗比实际小；其二，挪用保税料件加工成成品内销其三，实际耗用的不良品等报废后未计算在内或无形损耗较高其四，进出口数据统计错误（如料件退运出口未作负数计算等）负数差异：其一，BOM表不准，单耗或损耗比实际大其二，一般贸易进口料件或内购料件作成保税品出口（以保税品多折保税料）其三，内购料件或一般贸易料件放入保税仓，造成多保税库存增多其四，进出口数据统计错误（如出口成品退运进口未作成负数计算等）处理方式：以上状况需根据实际状况进行调整后，对于正数部分需找出原因进行合理调整，以减少补税。
手册核销流程介绍
备件出口
• 未加工保税料件 • “进料料件复出”或者“来料料件复出 ”
资料保存
• 核销完毕后三年
THANKS
• (五)未如实向海关申报加工贸易制成品单位耗料量旳;
基本环节
• 一、进出口统计 • 二、出口成品折料 • 三、进耗存汇总 • 四、手册余料及边角料旳处理
进出口统计
• 以纸质报关单为根据，以海关电子底帐为准 • 出口成品统计详细到料号 • 按料件成品统计（不是进出口） • 料件退换和料件复出旳区别
料件退还返还额度，料件复出不返还额度
出口成品折料
• 出口成品折料＝出口成品数量×单耗 • 单耗＝净耗／（1－工艺损耗率）
出口成品折料旳关键：单耗
• 单耗是指加工贸易企业在正常加工条件下加工单位成品 所耗用旳料件量，单耗涉及净耗和工艺损耗。 注：海关系统备案旳单耗=净耗
• 净耗，是指在加工后，料件经过物理变化或者化学反应 存在或者转化到单位成品中旳量。
《中华人民共和国海关行政处分实施条例》 第十八条 有下列行为之一旳,处货品价值5%以上30%下列罚款,有违 法所得旳,没收违法所得:
• (四)经营保税货品旳运送、储存、加工、装配、寄售、展示 等业务,不根据要求办理收存、交付、结转、核销等手续,或 者中断、延长、变更、转让有关协议不根据要求向海关办理 手续旳;
不予放弃旳情形
• （一）经营企业申请放弃旳货品属源自国家禁止或限制进 口旳废物旳；• （二）经营企业申请放弃旳货品属于对环境造成污染旳 货品旳；
• （三）法律、行政法规、规章要求不予放弃旳其他情形。
时段手册盘点切换
• 目旳：账实相符 • 作用：发觉问题，及时处理 • 注意事项：新老手册旳交替
半成品、成品折料 在途货品旳处理
沈飞手册捆绑核销情况交流1
转变观念创新监管沈飞集团加工贸易手册捆绑核销成效显著2015年1月，沈阳关区大型国有企业——沈阳飞机工业（集团）有限公司（以下简称沈飞）手册“捆绑核销”工作全部结束，完成共计11本加工贸易手册的核销与结案，涉及报关单13000余票，累计缴纳税款约1140万元人民币。
沈飞“捆绑核销”工作的顺利完成，解决了企业长期无法正常核销的老手册的遗留问题，有利地促进了飞机行业加工贸易健康有序的发展。
一、高度重视、统一思想，推进工作全面开展。
2012年底，总署加贸司就沈飞加工贸易监管中遇到的实际问题，专门回复《加贸司关于沈阳海关支持沈飞集团加工贸易发展措施意见的复函》（加贸函［2012］82号），对沈飞手册“捆绑核销”工作提出了具体意见和要求，给予了政策上的有力支持。
对于此项工作，关领导高度重视，在多次召开会议听取核销工作进展情况的同时，亲自带队深入到企业进行走访调研，实地了解沈飞经营情况以及在加工贸易业务中遇到的困难，提出了在保证监管的情况下为企业做好服务的指示要求。
为落实关领导的指示精神，主管业务部门现场业务处将沈飞“捆绑核销”工作列为全处业务工作的重点，全员动员，统一思想，提高认识，站在服务关区重点企业、支持飞机行业可持续健康发展的角度，力求提高监管效能，在各个业务环节积极推进核销工作的全面开展。
二、搭建平台、强化措施，提供直通式服务保障。
一是成立核销小组，明确核销小组人员构成、工作职责和主要任务。
对沈飞“捆绑核销”以“量体裁衣”式工作思路制定工作计划，对核销任务按项目捆绑情况具体到核销人员，制定工作方案，按月定期召开小组会，汇报每组核销工作进展，反馈核销工作问题，积极研讨相应对策。
二是关企对接，在企业联络人制度框架下成立沈飞服务对接小组，指派专人负责与沈飞海关业务处就海关监管服务进行对接，与企业建立互通互联的交流平台，召集关企双方各层级协调会达30余次，沟通手册捆绑核销工作中的困难，解答加工贸易业务领域的疑难问题。
手册核销流程
手册核销流程手册核销流程手册是一种文化产品，广泛应用于企业、政府、教育等领域。
为确保手册的正常使用和准确管理，需要进行核销流程。
本文将介绍手册核销的具体流程，以供参考。
第一步：登记登记是手册核销流程的第一步，主要是将手册的基本信息进行登记，包括手册的名称、数量、版本、用途、领用人等。
登记时需注意核对手册信息的准确性，以免后续操作时出现错误。
第二步：领用手册领用是手册核销流程的第二步，主要是将手册发放到相应的领用人手中。
在领用时，应核对领用人的身份、工作岗位等信息，并让其签字确认手册的领取。
同时，还需告知领用人手册的使用规则和注意事项，避免误用或滥用手册。
第三步：上架上架是手册核销流程的第三步，主要是将领用的手册存放在指定的位置。
在上架时，应按照手册的分类和版本进行归纳，以便于查找和管理。
同时，还需设置相应的防护措施，保护手册的安全和完整性，避免被损坏或遗失。
第四步：管理管理是手册核销流程的第四步，主要是对手册进行定期的检查和维护。
在管理时，需要核对手册的数量和版本，以确保手册的出入库记录与实际情况一致。
同时，还需检查手册的外观和内容，如有损坏或过期的手册需要及时更换或销毁。
第五步：报废报废是手册核销流程的最后一步，主要是对无法继续使用的手册进行处理。
一般来说，手册在经过一定的使用周期后会出现损坏、过期或不再适用等情况，需要进行报废。
在报废时，应按照相应的规定，将手册进行统一的销毁处理，并进行记录和报备。
综上所述，手册核销流程包括登记、领用、上架、管理和报废五个步骤。
通过这些步骤的有序进行，可以实现对手册的全面控制和管理，确保手册的准确和有效使用。
同时，还可提高手册的使用效率和工作效果，为企业、政府、教育等各个领域的发展提供支持和保障。
因此，在实际操作中，要严格按照手册核销流程进行，做好相关记录和报备工作，确保流程的规范和可控性。
只有这样，才能更好地发挥手册的作用，促进工作的开展和提高。
浅议手册超期未核销违规案件的处理
浅议手册超期未核销违规案件的处理青岛海关陈钢内容提要：《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》关于加工贸易手册超期未核销案件按照涉案货物价值规定比例予以罚款的处理规定，对于此类案件的处罚明显过重，不符合《行政处罚法》第四条第二款规定的过罚相当原则。
署法发〔2010〕29号文件《海关行政处罚罚款幅度参照标准》中关于此类案件在特定情形下当不予处罚的处理意见，给解决这个问题提供渠道。
笔者就如何利用好这个渠道来解决此类问题、化解执法矛盾提出了意见和建议。
一、《条例》中关于手册超期未核销案件处罚规定的不合理性《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》（以下简称“《条例》”）自2004年11月1日施行。
其中，《条例》第十八条第一款第四项“经营保税货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务，不依照规定办理收存、交付、结转、核销等手续，或者中止、延长、变更、转让有关合同不依照规定向海关办理手续的，处货物价值5%以上30%以下罚款”的规定，对于加工贸易手册超期未核销违规案件的处罚明显过重，不符合《行政处罚法》第四条第二款规定的过罚相当原则。
（一）加工贸易手册超期未核销案件的社会危害加工贸易手册超期未核销案件，指的是加工贸易企业开展加工贸易生产，在海关核发的特定加工贸易手册规定核销期限内，未向海关申请核销，也未申请展期的违规案件，其构成要件为：①加工贸易手册超出海关规定的核销期限；②备案企业未向海关申请核销或展期；③涉案手册项下保税进口料件未作违法处置，比如擅自销售、擅自转让、无正当理由料件短少等。
手册超期未核销案件侵害的客体是海关正常的保税货物监管秩序，除此以外没有其他的社会危害，不侵害国家对外贸易管制制度，不侵害国家进出口税收制度。
因为超期手册项下尚有剩余保税料件的话，这部分料件仍属于保税货物，仍然接受海关的保税监管。
手册超期未核销的违法行为只是给海关的保税监管造成了一定的不便利，不影响海关对保税货物的实际监管。
手册核销的操作
手册核销的操作核销操作是企业日常经营活动中的一个重要环节，它是对企业与客户之间发生的销售业务和收款业务进行核对、确认的过程。
核销操作的目的是确保企业的销售数据与实际收到的款项相符，以便准确掌握企业的经营状况和财务状况。
本文将详细介绍手册核销的操作流程及其注意事项。
一、核销操作前的准备工作在进行核销操作之前，需要做好以下准备工作：1. 确保企业的财务系统已经建立并正常运行，包括销售管理系统、应收账款管理系统等。
2. 收集并整理相关单据，包括销售发票、收款凭证等。
3. 对企业的销售数据和收款数据进行初步核对，确保数据的准确性。
二、核销操作流程1. 登录财务系统，进入应收账款管理模块。
2. 在应收账款管理模块中，选择需要进行核销的客户账户。
3. 查看客户账户的详细信息，包括销售发票、收款凭证等。
4. 对销售发票和收款凭证进行核对，确保数据的准确性。
5. 在财务系统中进行核销操作，即将收款凭证与相应的销售发票进行匹配。
6. 核对核销结果，确保核销操作正确无误。
7. 保存核销记录，并将核销结果反馈给相关部门。
三、核销操作注意事项1. 核销操作应按照“先收款、后核销”的原则进行，即在收到客户的款项后，再进行核销操作。
2. 核销操作应遵循“一一对应”的原则，即每一笔收款都应与相应的销售发票进行匹配，避免出现漏核或错核的情况。
3. 核销操作应及时进行，以确保企业的销售数据和收款数据能够实时更新，为企业的经营决策提供准确依据。
4. 对于长期未核销的客户账户，应及时与相关部门沟通，了解原因并采取相应措施。
5. 核销操作应由专人负责，确保核销工作的专业性和准确性。
四、核销操作的后续工作1. 对已核销的客户账户进行定期检查，确保核销结果的准确性。
2. 对于核销过程中发现的问题，应及时与相关部门沟通，采取措施予以解决。
3. 定期对核销操作进行总结和分析，不断优化核销流程，提高核销工作效率。
总之，核销操作是企业财务管理的重要环节，对于确保企业销售数据和收款数据的准确性具有重要意义。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
生产企业2015年度进料加工手册核销指引
一、核销要求
（一）、核销范围：截止2015年12月31日海关已核销，但未向税务机关申报核销的进料加工手（账）册。
（二）、时间要求：生产企业应在2016年1月1日至4月20日期间，将应核销手册项下的单证齐全部分全部申报退税后，一次性向主管税务机关申请办理所有进料加工业务核销手续。
4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。
（三）、核销流程
1、生产企业申报系统录入核销申请后，单独生成单证申报正式文件通过网上办税厅上报电子数据，并持系统打印的《生产企业进料加工
业务免抵退税核销申报表》向税务机关申请核销。
2、税务机关接受申请后，进行电子审核，如发现企业未将以前年度海关已核销税务未核销的手册全部办理申请手续，应将申报表及电子数据退回企业，由其重新提交申请。
如企业申请核销手册的数量完整，税务机关审核确认并生成实际分配率反馈表。
反馈表可即时反馈给企业或通过网上办税厅，电子反馈于次日将反馈表及相关的进出口报关单电子数据。
3、企业应及时根据实际发生的进出口情况与反馈表核对。
核对完成后在申报系统中录入《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，填写反馈意见。
4、如实际分配率确认相符的，生产企业持系统打印的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》及电子数据向税务机关报送核对结果，税务审核后出具《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》。
如实际分配率确认不符的，企业还需提交《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》及电子数据，同时报送相关证明材料。
税务机关审核后发现依据不足的，应撤销《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》电子数据，并将相关资料退回企业重新申报，直至全部手册均审核无误后，方可一次性出具《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》。
5、生产企业凭税务机关出具的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》，进行相关的账务处理。
并于次月按新的年度计划分配率申报
退（免）税。
二、申报端操作说明及注意事项。
(一)、录入申请（单证证明采集-进料加工贸易管理-生产企业进料加工业务免抵退税核销申请）
填表说明：该表中所有数据以人民币为单位填列
1、进料加工手（账）号：位数为12位，不包括扩展号码
2、非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口，或出口的
贸易方式为不退税贸易方式的产品（出口贸易方式为0642 进料以产顶进、0744进料成品减免、0400成品放弃、0444保区进料成品）销售额。
3、非免抵退结转至其他手册：指生产的产品未直接出口，而是
在海关保税监管下，转至其他手（账）册的产品（出口贸易方式为0654进料深加工）销售额。
4.其他非免抵退：指生产的产品发生损失等没有出口、虽已出
口但未经主管税务机关审核通过，或属于出口免税的产品销售额。
5、非免抵退合计：非免抵退不退税贸易+非免抵退结转至其他手册+其他非免抵退+非免抵退取消出口退税
6、非免抵退取消出口退税：指生产属于取消出口退（免）税的产品销售额，如退税率为0的货物。
7、手册核销时间：海关结案时间
8、账册开始时间：电子账册原分时间段进行手册登记，填写未核销账册所对应的最早进（出）口日期，电子手册或纸质手册不填；
9、账册结束时间：2015年海关最晚核销期间所对应的截止日期，电子手册或纸质手册不填；。
10、上上年度分配率：不填
11、上上年度免抵退税销售额：不填
12
13、上年度免抵退税销售额：单证不齐销售额（价）扣除单证齐全部分中的冲减数据（如退运等）。
14、如该手（账）册项申请税务核销期间下有多个分配率的，应分别填写上年度分配率、上年度免抵退税销售额，非免抵退税销售额只填写一次。
15、关于电子账册分段核销的，核销时间段选择方式应一致，如账册分三段核销的，要么选择A、B、C三个阶段分别核销，
要么选择三个阶段统一核销。
（二）、反馈读入及查看
注意：企业登录擎天申报系统，手册核销的反馈读入及查看，录入当前所属期，应选择手册申请核销的所属期，否则会出现反馈读入警告：无此批次申报数据及查询无结果。
正式申报《生产企业进料加工业务免抵退税核销申请》的次日就可以在网上办税服务厅下载手册核销的反馈，文件名格式为3205**_税号_生成时间。
将此文件导入擎天系统（路径：数据反馈-读入反馈数据-单证证明反馈-正式申报）
先解压后导入即可。
查看进出口报关单明细：查询-正式申报反馈-系统出口报关单查询或者系统出口报关单查询
（三）、录入核对结果。
（单证证明采集-进料加工贸易管理-进
料加工手账册实际分配率申报录入）
填表说明：
所属期、批次、手册核销时间、账册开始时间、账册结束时间与免抵退税核销申请表内容一致；
税务局进（出）口报关单份数、税务局进（出）口总值、税务局实际分配率根据税务机关实际分配率反馈表内容填写；
企业确认意见：填写相符或不符
企业进出口报关单份数：按实际情况填写
企业进口总值=税务局进口总值+已核销手（账）册海关数据调整报告表进口报关单美元到岸价合计
企业出口总值=税务局进口总值+已核销手（账）册海关数据调整报告表出口报关单出口销售额美元合计
（四）、已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/
出口报关单）
单证证明采集-进料加工贸易管理-已核销手（账）册海关数据调整录入-进口报关单/出口报关单调整
注意事项：
1、进口报关单填写料件增减情况，如进口料件复出口，应填负数。
2、出口报关单填写成品增减情况。
3、关于电子账册的料件结转，期初转入金额（正数）和期末转出金额（负数）应分两条进口报关单分别填写。
贸易性质选择15进料加工。
4、关于电子账册属于本期的料件或边角料补税等手册核销补税的一般在本账册结束时间之后，所以一般都需要做进口报关单的调整。
将上一期手册在本期的核销补税的料件金额调增（填正数），将属于本期核销补税的料件金额调减（填负数）。
贸易性质选择15进料加工。
（五）2014年度进行进料加工年度计划分配率维护：
当手册核销经税务机关确认后，读入税务机关反馈文件后，自动更新申报系统内的年度计划分配率；或者手工进行进料加
工年度计划分配率维护。
维护-进料加工年度计划分配率维护
年度计划分配率按税务局出具的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中上年度已核销手（账）册综合实际分配率填写。
次月生效。
（六）、进料加工手（帐）册计划分配率调整申请
使用情景：
生产企业在办理年度进料加工业务核销后，如认为《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”与企业当年度实际情况差别较大的，可在向主管税务机关提供当年度预计的进料加工手（帐）册计划分配率及书面合理理由。
（2013年公告65号文第三条。
）
填写说明：
批次：根据需要填写，默认01。
申报序号：系统自动累计。
退税机关代码：根据系统配置带出，不可修改。
所属年度：根据需要调整的年度填写格式：。
实际分配率现值：填写上年度已核销手帐册的综合实际分配率。
计划进口总值：本年度的计划进口总值，单位万美元。
计划出口总值：本年度的计划出口总值，单位万美元。
申请计划分配率：申请的本年度计划分配率。
备注：备注
三、核销注意点汇总：
1、纯进料深加工手册也需要核销。
所有申报流程均与进料加工手册一致。
《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》中只需填写非免抵退结转至其他手册该栏。
2、必须将2013年海关已核销税务未核销的手册全部报送，每本手册必须按不同的分配率分别填写免抵退销售收入。
3、电子账册必须填写账册开始时间和结束时间。
应与海关核销段周期保持一致。
4、进口报关单调整表填写料件增减情况，如进口料件复出口，应填负数。
5、出口报关单调整表填写成品增减情况。
6、关于电子账册的料件结转，期初转入金额（正数）和期末转出金额（负数）应分两条进口报关单分别填写。
7、关于电子账册属于本期的料件或边角料补税等手册核销补税的一般在本账册结束时间之后，所以一般都需要做进口报关单的调整。
将上一期手册在本期的核销补税的料件金额调减（填负数），将属于本期核销补税的料件金额调增（填正数）
8、税务核销过后必须做年度手册分配率的维护。
9、进料加工手册不需要在税务局进行手册登记，但在企业端需要手册登记。
10、电子账册（E手册）从即日起手册号开始使用海关的12位手册号，不包括扩展码。
四、需要提供的资料
1、海关结案通知书复印件；
2、《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》；
3、《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》；
4、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》及相关报关单复印件、向报关海关查询情况的书面说明（有调整的企业填写）；
5、电子账册的料件结转，期初转入金额和期末转出金额的计算表。
（E账册企业填写）；
6、企业留存备查资料
（1）核销手册下所有进口报关单
（2）核销手册下所有出口报关单及开具的出口发票
（3）核销平衡表
（4）海关补征税关税、进口增值税税单、征税联系单。