企业会计准则操作指南——所得税-会计继续教育试题及答案教案资料
企业会计(所得税)继续教育试题及答案
企业会计（所得税）继续教育考试试题及答案单位___________姓名___________分数___________会计从业资格IC卡号码___________一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1、企业会计准则中规定所得税采用的核算方法为（ B ）A、应付税款法B、资产负债表债务法C、损益表债务法D、递延法2、下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（D）A、短期借款B、应付票据C、应付账款D、预计负债3、新企业所得税法规定：企业应当在年度终了之日起（ C ）月内报送年度纳税申报表，进行汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、3个B、4个C、5个D、6个4、符合条件的小型微利企业减税按（ D ）的税率征收企业所得税。
A、15%B、33%C、25%D、20%5、企业的下列收入为免税收入（ A ）A、国债利息收入B、销售货物收入C、转让财产收入D、租金收入6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ A ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、12%B、15%C、25%D、20%7、企业应当自月份或者季度终了之日起（ B ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、10日B、15日C、20日D、5日8、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。
A、5年B、10年C、3年D、8年9、某企业2008年度实现会计报表利润总额为15万元，发生税收滞纳金5万元，该企业2008年的应纳税所得额为（ A ）A、20万元B、5万元C、15万元D、10万元10、某企业2008年度销售产品收入为1000万元，出售材料收入为100万元，该企业2008年的收入总额为（ B ）A、1000万元B、1100万元C、275万元D、250万元二、多项选择题：（每小题1分，共10分）1、下列资产项目中，应确认递延所得税负债的有（ AC ）A、固定资产账面价值大于其计税基础B、固定资产账面价值小于其计税基础C、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D、预计负债账面价值大于其计税基础2、新企业所得税法将企业分为（ A ）和（ B ）。
会计继续教育考试题题库-所得税会计
8、下列项目中，应确认递延所得税资产的有（ ）。
A、固定资产账面价值大于其计税基础
B、企业因产品质量保证而确认预计负债，税法规定在损失实际发生时可以税前扣除
C、可供出售金融资产账面价值小于其计税基础
D、企业拟长期持有的长期股权投资，因其联营企业实现净利润增加长期股权投资的账面价值
【正确答案】BC
【答案解析】资产账面价值大于其计税基础的差额和负债账面价值小于其计税基础的差额，应作为应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。选项D，不确认递延所得税。
【答案解析】选项C，按照税法的有关规定，企业因产品质量保证确认的预计负债，实际发生时可以税前列支，计税基础为零，不等于账面价值。
3、下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生差异的有（ ）。
A、存货期末的可变现净值高于成本
B、购买国债确认的利息收入
C、固定资产发生的维修支出
D、使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试
【正确答案】CD
【答案解析】备选答案A，可供出售金融资产的公允价值波动不影响损益，也就不会调整“所得税费用”；备选答案B，罚没支出属于永久性差异。
三、判断题
1、利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【答案解析】利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分。
会计人员继续教育考题与答案
答：财务报表分析的主要内容包括资产负债表、利润表和现金流量表等报表的分析，通过比 率分析、趋势分析等方法，对企业财务状况和经营成果进行评价和预测。
会计信息化与大数据分析考题
什么是会计信息 化？
会计信息化与手 工会计的区别是 什么？
大数据在会计中 的应用有哪些？
如何利用大数据 进行财务分析？
会计基础知识答案
会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润
会计科目：根据会计要素进行分类的名称
会计分录：记录经济业务发生情况的会计语言，包括借方和贷方
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会计人员继续教育可 以帮助提高职业素养， 包括道德素质、法律 法规意识等。
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大数据分析是指利 用数据挖掘技术对 大量数据进行处理 和分析，从而发现 数据之间的潜在联 系和规律，为企业 提供决策支持和预 测未来趋势。
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说明企业所得税应纳税所得额的计 算方法。
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会计继续教育新会计准则部分试题及答案
会计继续教育新会计准则部分试题及答案新企业会计准则⼀、单项选择1、资产负债表中的“未分配利润”项⽬，应根据（c）填列A“利润分配”科⽬余额B“本年利润”科⽬余额C“本年利润”和“利润分配”科⽬的余额计算后D“盈余公积”科⽬余额2、长城公司⼀台设备的账⾯原值为100000元，预计净残值率为5%，预计使⽤年限为5年，采⽤双倍余额递减法按年计提折旧。
该设备在使⽤3年6个⽉后提前报废，报废时发⽣清理费⽤1000元，取得残值收⼊2500元。
则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少（B）元。
A20100 B15950 C15780 D193503、2008年12⽉31⽇，ABC公司库存钢板⼄（均⽤于⽣产甲产品）的账⾯价值（即成本）为740万元，市场购买价格总额为720万元，假设不发⽣其他购买费⽤；市场上钢板⼄⽣产的甲设备的市场销售价格总额由950万元下降为890万元，但⽣产成本仍为900万元，将钢板⼄加⼯成甲设备尚需投⼊其他材料570万元，预计销售费⽤及税⾦为25万元，则2008年底钢板⼄的可变现净值为（D）万元。
A720 B715 C740 D2954、甲公司只有⼀个⼦公司⼄公司，2007年度，甲公司和⼄公司个别现⾦流量表中“销售商品提供劳务收到现⾦”项⽬的⾦额分别为1800万元和800万元。
2007年甲公司向⼄公司销售商品收到现⾦100万元，不考虑其他事项，合并现⾦流量表中“购买商品、接受劳务⽀付现⾦”项⽬的⾦额为（D）万元。
A3000B2600C2500D29005、对于应当编制合并会计报表的上市公司，其中期财务报告应当（C）。
A提供合并会计报表B提供母公司会计报表C同时提供合并会计报表和母公司会计报表D提供合并报表或母公司会计报表6、甲公司通过定向增发普通股，⾃⼄公司原股东处取得⼄公司30%的股权。
该项交易中，甲公司定向增发股份的数量为1000万股（每股⾯值1元，公允价值为2元），发⾏股份过程中向证券承销机构⽀付佣⾦及⼿续费共计50万元。
会计继续教育试题及答案
会计继续教育试题及答案一、单项选择题1. 根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业会计要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润答案：D2. 会计信息质量要求中，要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据，这体现了会计信息的哪项质量要求？A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性答案：A3. 会计政策变更的会计处理方法中，下列哪项不是正确的做法？A. 追溯调整法B. 当期调整法C. 未来适用法D. 直接计入当期利润答案：D4. 企业在进行财务报表分析时，下列哪项指标不属于财务比率分析？A. 流动比率B. 资产负债率C. 存货周转率D. 利润总额答案：D5. 根据《企业会计准则》，企业在编制财务报表时，应当遵循的会计基础是：A. 权责发生制B. 收付实现制C. 现金制D. 预算制答案：A二、多项选择题6. 企业在进行会计估计时，应当考虑的因素包括：A. 历史数据B. 行业标准C. 市场条件D. 管理层意图答案：A, B, C7. 会计信息披露的原则包括：A. 真实性B. 完整性C. 及时性D. 保守性答案：A, B, C8. 下列哪些属于企业会计核算的基本原则？A. 可比性原则B. 一致性原则C. 重要性原则D. 谨慎性原则答案：A, B, C, D9. 企业在进行资产减值测试时，需要考虑的因素包括：A. 资产的可回收金额B. 资产的公允价值C. 资产的账面价值D. 资产的使用寿命答案：A, B, D10. 企业在编制现金流量表时，需要区分的现金流量类别包括：A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 其他活动产生的现金流量答案：A, B, C三、判断题11. 企业在编制财务报表时，可以将预计负债直接计入利润表。
（错误）12. 会计估计变更属于会计政策变更。
（错误）13. 企业在编制财务报表时，应当以权责发生制为基础。
（正确）14. 企业在进行资产减值测试时，如果资产的可回收金额低于其账面价值，应当计提相应的减值准备。
企业会计准则操作指南——所得税-会计继续教育试题及答案
一、单选题1、下列事项中，在确认递延所得税时，直接计入所有者权益的交易或事项是（ C ）。
A、因投资性房地产采用公允价值模式计量时确认的公允价值变动产生的暂时性差异B、因固定资产折旧年限与税法折旧年限的不一致产生的暂时性差异C、因可供出售金融资产公允价值暂时性变动产生的暂时性差异D、因企业合并时购买方资产账面价值与公允价值不一致而产生的暂时性差异A B C D2、下列关于无形资产的表述中正确的是（ C ）。
A、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产B、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债C、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产D、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，不应确认递延所得税资产A B C D3、下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调增的是（ C ）。
A、自行研发的无形资产加计摊销B、坏账准备的转回C、期末可供出售金融资产公允价值上升D、确认交易性金融负债公允价值上升A B C D4、按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（ C ）。
A、采用公允价值模式计量的投资性房地产B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值C、因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债A B C D5、下列事项会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是（ A ）。
A、自行研发无形资产资本化金额按照150%加计摊销B、可供出售金融资产公允价值小于初始入账成本C、交易性金融负债公允价值大于初始入账成本D、以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备A B C D6、下列各项负债中，计税基础为零的是（ C ）。
A、因欠税产生的应交税款滞纳金B、因购入存货形成的应付账款C、因确认保修费用形成的预计负债D、为职工计提的应付养老保险金A B C D7、下列关于可供出售金融资产所得税影响的表述中，不正确的是（ D ）。
企业会计准则操作指南所得税新疆会计继续教育中华会计网
企业会计准则操作指南所得税新疆会计继续教育中华会计网文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-中华会计网，新疆2018年会计继续教育一、单选题1、下列有关所得税列报的说法，不正确的是（）。
A、所得税费用应在利润表中单独列示?B、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示?C、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示?D、一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵销后的净额列示?【正确答案】D【您的答案】?【答案解析】选项D，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵消，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。
2、下列有关所得税列报的说法，正确的是（）。
A、一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵消后的净额列示?B、递延所得税负债一般应作为流动负债在资产负债表中列示?C、递延所得税资产一般应作为流动资产在资产负债表中列示?D、所得税费用应在资产负债表中单独列示?【正确答案】A【您的答案】?【答案解析】选项B，递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示；选项C，递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示；选项D，所得税费用应在利润表中单独列示。
认投资收益产生的差异，虽然属于暂时性差异，但是在长期持有的情况下，预计未来期间也不会转回，故不需要确认递延所得税。
选项C，非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0，虽然有暂时性差异，但是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环，所以不应该确认递延所得税。
2024年会计继续教育考试试题及答案企业
2024年会计继续教育考试试题及答案企业一、判断题1、财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额、直接计入当期利润的利得项目和损失项目的金额不得相互抵销，但其他会计准则另有规定的除外。
【】对错【正确答案】对2、新修订的《公允价值计量》准则施行日之前的公允价值计量与本准则要求不一致的，企业应追溯调整。
【】对错【正确答案】错3、信息传输、软件及信息技术服务等企业可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成本进行归集和分配。
【】对错【正确答案】对4、企业产品成本核算制度（试行）以国民经济分类标准（10个）为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度（1个）和核算办法涉及的行业，划分了行业类别。
【】对错【正确答案】错5、有序交易，是指在计量日前一段时期内相关资产或负债具有惯常市场活动的交易。
清算属于有序交易。
【】对错【正确答案】错6、养老保险、失业保险不包括在短期薪酬中，而属于离职后福利。
【】对错【正确答案】对7、品种法主要适用于大量、大批的单步骤生产的企业（发电、采煤企业）。
在大量、大批的多步骤生产中（纺织、冶炼、汽车制造），如果企业管理上不要求按照生产步骤计算产品成本，也可以采用品种法计算产品成本。
【】对错【正确答案】对8、在合并资产负债表中，应当在所有者权益类单独列示少数股东权益。
【】对错【正确答案】对9、新修订的《公允价值计量》准则重新定义了公允价值的概念，并强调是基于市场的计量，而不是基于特定主体的计量。
【】对错【正确答案】对10、成本核算制度以“制造业”为蓝本，明确企业产品成本核算的总体要求和一般原则。
【】对错【正确答案】对二、单选题1、长期残疾人福利水平取决于职工提供服务期间长短的，企业应当在（）确认应付长期残疾人福利义务。
A.职工提供服务的期间B.导致职工长期残疾的事件发生的当期C.职工退休后D.导致职工长期残疾的事件发生之后【正确答案】A2、企业以公允价值计量相关资产或负债应当采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，关于估值技术的说法，下列不正确的是（）。
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一、单选题
1、下列事项中，在确认递延所得税时，直接计入所有者权益的交易或事项是（ C ）。
A、因投资性房地产采用公允价值模式计量时确认的公允价值变动产生的暂时性差异
B、因固定资产折旧年限与税法折旧年限的不一致产生的暂时性差异
C、因可供出售金融资产公允价值暂时性变动产生的暂时性差异
D、因企业合并时购买方资产账面价值与公允价值不一致而产生的暂时性差异
A B C D
2、下列关于无形资产的表述中正确的是（ C ）。
A、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产
B、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债
C、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产
D、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，不应确认递延所得税资产
A B C D
3、下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调增的是（ C ）。
A、自行研发的无形资产加计摊销
B、坏账准备的转回
C、期末可供出售金融资产公允价值上升
D、确认交易性金融负债公允价值上升
A B C D
4、按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（ C ）。
A、采用公允价值模式计量的投资性房地产
B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值
C、因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉
D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
A B C D
5、下列事项会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是（ A ）。
A 、自行研发无形资产资本化金额按照150%加计摊销
B 、可供出售金融资产公允价值小于初始入账成本
C 、交易性金融负债公允价值大于初始入账成本
D 、以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备
A B C D
6、下列各项负债中，计税基础为零的是（ C ）。
A 、因欠税产生的应交税款滞纳金
B 、因购入存货形成的应付账款
C 、因确认保修费用形成的预计负债
D 、为职工计提的应付养老保险金
A B C D
7、下列关于可供出售金融资产所得税影响的表述中，不正确的是（ D ）。
A 、可供出售金融资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额
B 、可供出售金融资产持有期间的公允价值变动计算应交所得税时不做纳税调整
C 、可供出售金融资产在处置时取得价款与初始成本的差额应计入应纳税所得额
D 、根据可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税，应当计入所得税费用
A B C D
8、下列业务中涉及的差异，需要确认递延所得税资产的是（ C ）。
A 、企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法
计提折旧
B、企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销，税法按照150%加计摊销
C、应税合并合并报表中确认的商誉发生减值
D、企业债务担保的支出，会计计入当期损益，按照税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支
A B C D
9、下列有关所得税列报的说法，正确的是（ A ）。
A、一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵消后的净额列示
B、递延所得税负债一般应作为流动负债在资产负债表中列示
C、递延所得税资产一般应作为流动资产在资产负债表中列示
D、所得税费用应在资产负债表中单独列示
A B C D
10、下列有关所得税列报的说法，不正确的是（ D ）。
A、所得税费用应在利润表中单独列示
B、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
C、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
D、一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵销后的净额列示
A B C D
二、多选题
1、下列有关所得税列报的说法，正确的有（ABCD ）。
A、应在利润表中单独列示的所得税费用是企业的当期所得税费用
B、在资产负债表中列示的递延所得税资产反映的是当期此项目的余额
C、递延所得税费用的当期发生额应在利润表中的所得税费用中反映
D、会计准则规定的某些情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税
资产与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示
A B C D
2、下列有关所得税列报的说法，正确的有（CD ）。
A、一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与递延所得税资产可以按照抵消后的净额列示
B、一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税负债与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示
C、会计准则规定的某些情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债可以按照抵消后的净额列示
D、会计准则规定的某些情况下，在个别财务报表中，递延所得税资产与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示
A B C D
3、下列有关所得税列报的说法，正确的有（BC ）。
A、企业应在附注中披露与所得税有关的信息
B、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
C、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
D、一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示
A B C D
4、有关所得税的列报，表述不正确的有（BD ）。
A、递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
B、递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
C、递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
D、递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
A B C D
5、采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（ABCD ）。
A、本期应交的所得税
B、本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C、本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D、本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
A B C D
1、所得税会计是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法。
（对）
对错
2、负债的计税基础＝账面价值－未来期间按照税法规定不予税前扣除的金额。
（对）
对错
3、对于采用权益法核算核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应当考虑该项投资的持有意图。
（对）
对错
4、若资产账面价值＜计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
（错）
对错
5、若负债账面价值＞计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
（对）
对错
6、某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，所以其账面价值与计税基础之间的差异不构成暂时性差异。
（错）
对 错
7、应付税款法符合权责发生制和配比原则。
（ 错 ）
对 错
8、“递延所得税资产”是由于暂时性差异导致的，而暂时性差异又是由资产和负债的账面价值与其计税基础不一致导致的。
（ 对 ）
对 错
9、计算所得税时，对应纳税所得额调整时只包括非暂时性差异，不包括暂时性差异。
（ 错 ）
对 错
10、与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税应当计入所得税费用。
（ 对 ）
对 错。